Control Interno Estaciones de Servicio Garcia Raymundo Anahi Elizabeth

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“LOS MECANISMOS DE CONTROL INTERNO Y SU

INCIDENCIA EN LA GESTION DE RECURSOS
HUMANOS DE LAS ESTACIONES DE SERVICIO EN EL
PERU”
CASO: EMPRESA PRIMAX S.A PIURA, 2017.
TRABAJO DE INVESTIGACION PARA OPTAR EL

GRADO ACADEMICO DE BACHILLER EN CIENCIAS
CONTABLES Y FINANCIERA
AUTOR:
GARCIA RAYMUNDO, ANAHI ELIZABETH
ORCID 0000-0002-8863-44883
ASESOR:
POLO RUIZ, ROBERT IVAN
ORCID: 0000-0002-9215-0932
PIURA-PERU
2019
TITULO
“LOS MECANISMOS DE CONTROL INTERNO Y SU
INCIDENCIA EN LA GESTION DE RECURSOS HUMANOS
DE LAS ESTACIONES DE SERVICIO EN EL PERU”
CASO: EMPRESA PRIMAX S.A PIURA, 2017.

EQUIPO DE TRABAJO
AUTORA
García Raymundo, Anahí Elizabeth
ORCID 0000-0002-8863-44883
Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote, Estudiante Pregrado,
Piura, Perú
ASESOR
Polo Ruiz, Robert Ivan
ORCID: 0000-0002-9215-0932
Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote, Facultad De Ciencias
Contables Financieras Y Administrativas
Escuela Profesional De Contabilidad, Piura, Perú
JURADO
Landa Machero, Víctor Manuel
ORCID: 0000-0003-4687-067X
Ulloque Carrillo, Víctor Manuel
ORCID: 0000-0002-5849-9741
Saavedra Chiroque, Alejandro Arturo
ORCID: 0000-0001-8886-6519
FIRMA DEL JURADO Y ASESOR
Dr. Landa Machero, Victor Manuel
Presidente
Dr. Ulloque Carrillo, Víctor Manuel
Miembro
Mgtr. Saavedra Chiroque, Alejandro Arturo
Miembro
Mgtr. Polo Ruiz, Robert Ivan
Asesor
DEDICATORIA
Dedico este proyecto de investigación a Dios quien me ha guiado por el buen camino,
haberme dado salud para poder lograr mis objetivos; a mi padre Vicente que desde el
cielo me está guiando y cuidando, ya que él me enseñó a nunca rendirme, es la razón
por la que me levanto cada día para esforzarme y así ser una persona de bien, mi madre
Iris por darme esa voluntad de seguir adelante con sus palabras motivadoras y todo ese
amor único que me brinda y a mis hermanos Carlos y Gaby porque siempre están a
mi lado y apoyándome como amigos.
v
AGRADECIMIENTO
Quiero empezar a agradecer a Dios por todas sus bendiciones, a mi madre por estar
siempre ayudándome y apoyándome en lo que más necesito, mi padre por guiarme y
cuidarme desde del cielo, también quiero agradecer a la Universidad Católica los
Ángeles de Chimbote y a mi asesor que gracias a sus conocimientos y ayuda pude
terminar el presente trabajo de investigación.
vi
RESUMEN
El presente trabajo de investigación está enfocado en los mecanismos de control
interno y su incidencia en la gestión de recursos humanos de las estaciones de servicio
en el Perú, Caso: Empresa Primax S.A, en la cual tiene como objetivo general:
Determinar los mecanismos del control interno y su incidencia que impactan en la
gestión de recursos humanos en las estaciones de servicio del Perú y de la estación de
servicio Primax S.A. Piura, 2017; para que se pueda cumplir este objetivo se ha
elaborado algunas preguntas ya que tiene como finalidad obtener un conocimiento
general acerca de la estructura y funcionamiento de las estaciones de servicio.
Hoy en día el control interno tiene una gran importancia porque nos va a permitir
optimizar la utilización en los recursos así mismo logra alcanzar una buena gestión
financiera, administrativa; además se va a conseguir mejores niveles de productividad,
su objetivo de control es proteger los recursos de la entidad evitando pérdidas o fraude,
también se detecta las desviaciones que se pueden presentar en las organizaciones.
La metodología empleada en el proyecto, está comprendida bajo un enfoque
cuantitativo, ya que se ha realizado con el diseño de investigación en la cual es
descriptivo, bibliográfico, documental, puesto que su información recolectada la
podemos encontrar en las fuentes de información y así se pueda obtener buenos
resultados, la mayoría de autores dicen que el control interno es un conjunto de
métodos, principios, procesos, técnicas y su único objetivo es de cuidar sus activos con
un propósito eficiente.
Palabras claves: Control interno, estaciones de servicio, recursos humanos
vii
ABSTRACT
The present research work is focused on the internal control mechanisms and their
impact on the human resources management of the service stations in Peru, Case:
Empresa Primax SA, in which it has as general objective: To determine the control
mechanisms internal and its impact that impact on the management of human resources
in the service stations of Peru and the Primax SA service station Piura, 2017; So that
this objective can be fulfilled, some questions have been elaborated since it is intended
to obtain a general knowledge about the structure and operation of the service stations.
Nowadays, internal control is of great importance since it will allow us to optimize the
use of resources, as well as achieve good financial, administrative management; In
addition, better productivity levels will be achieved, its control objective is to protect
the resources of the entity avoiding losses or fraud, it also detects deviations that may
occur in organizations.
The methodology used in the project is included under a quantitative approach, since
it has been carried out with the research design in which it is descriptive, bibliographic,
documentary, since its collected information can be found in the sources of
information and so you can get good results, most authors say that internal control is
a set of methods, principles, processes, techniques and their only objective is to take
care of their assets for an efficient purpose.
Keywords: Internal control, service stations, human resources
viii
CONTENIDO
TITULO .................................................................................................................. ii
EQUIPO DE TRABAJO ....................................................................................... iii
FIRMA DEL JURADO Y ASESOR .................................................................... iv
DEDICATORIA ..................................................................................................... v
AGRADECIMIENTO ........................................................................................... vi
RESUMEN ........................................................................................................... vii
ABSTRACT ......................................................................................................... viii
CONTENIDO ........................................................................................................ ix
INDICE TABLAS ................................................................................................. xi
INDICE GRAFICOS............................................................................................ xii
INDICE DE CUADROS...................................................................................... xiv
I. INTRODUCCIÓN .......................................................................................... 1
II. REVISION LITERARIA ............................................................................... 6
2.1.- Antecedentes ............................................................................................... 6
2.2.- Bases teóricas de la investigación: .............................................................. 15
2.3.- El marco conceptual ................................................................................... 24
2.4.- Estudio de caso ........................................................................................... 29
III. HIPÓTESIS: ................................................................................................. 36
IV. METODOLOGÍA ......................................................................................... 37
4.1.- Diseño de la investigación .......................................................................... 37
4.2.- Población y muestra: ................................................................................. 37
4.2.1.- Población: ............................................................................................ 37
ix
4.2.2.- Muestra: .............................................................................................. 38
4.3.- Definición y operacionalización de variables: ............................................. 38
4.4.- Técnicas e instrumentos de recolección de datos ......................................... 38
4.4.1.- Técnicas............................................................................................... 38
4.4.2.- Instrumento.......................................................................................... 39
4.5.- Plan de análisis ........................................................................................... 39
4.6.- Matriz de consistencia lógica ...................................................................... 40
4.7.- Principios éticos de la investigación............................................................ 41
4.7.1.-Respeto por las personas ....................................................................... 41
4.7.2.- Beneficiencia ....................................................................................... 42
4.7.3.- Justicia................................................................................................. 42
V. RESULTADOS ............................................................................................. 43
5.1.- Resultados .................................................................................................. 43
5.2.- Análisis de los resultados ............................................................................ 64
VI. CONCLUSIONES ........................................................................................ 73
VII. REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: ............................................................ 79
VIII. ANEXOS: ............................................................................................... 84
8.1.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ....................................................... 84
8.2.-PRESUPUESTO ......................................................................................... 85
8.3.- INSTRUMENTO DE RECOLECCION DE DATOS .................................. 86
x
INDICE TABLAS
TABLA 1 Le entregan un organigrama al trabajador……………….………..45
TABLA 2 Existe un manual de organización y funciones…………………....46
TABLA 3 Hay una adecuada rotación del personal…………...……………...47
TABLA 4 Al contratar a un trabajador se ajusta a las Disposiciones
legales…………………...……..………………………….………48
TABLA 5 La empresa tiene trabajadores altamente capacitados……....……..49
TABLA 6 Al momento de contratar al trabajador se hacen las pruebas
de psicotécnicas y conocimiento…………..…. …………………...50
TABLA 7 Pagan puntualmente a los trabajadores……………………...……..51
TABLA 8 Piensa usted que su pago es aceptable a su desempeño
laboral ……………………………………..………………………52
TABLA 9 Hay un buen ambiente laboral entre los trabajadores
y administradores…………………...……………………….…….53
TABLA 10 Usted conoce y cumple las normas establecidas por
la empresa………………………………………………...…..........54
TABLA 11 Usted cree que un control interno minimiza los riesgos
en la gestión de recursos humanos …………...…………………....55
TABLA 12 Llevan un control adecuado al personal al momento
en la hora de entrada y salida sus actividades……….....…………...56
TABLA 13 Realizan actividades sociales, deportivas……….....………..……..57
TABLA 14 Hay un tipo de motivación para que el trabajador
mejore su rendimiento…………………….………………..……...58
TABLA 15 Se sanciona al personal por alguna acción negativa……………....…59
xi
INDICE GRAFICOS
GRAFICO 1 Representación porcentual de entrega de un organigrama……....45
GRAFICO 2 Representación porcentual del manual de organización
funciones ……...………..………………………………………..46
GRAFICO 3 Representación porcentual de rotación del personal…………......47
GRAFICO 4 Representación porcentual de contrato del trabajador que se
ajusta a las Disposiciones legales ………...……………...……..48
GRAFICO 5 Representación porcentual de la empresa que tiene trabajadores
altamente capacitados…………...…...…………………………..49
GRAFICO 6 Representación porcentual de que el trabajador se hacen las
pruebas de psicotécnicas y conocimiento…………….…...……..50
GRAFICO 7 Representación porcentual de que pagan puntualmente a los
Trabajadores …………...………………………………………...51
GRAFICO 8 Representación porcentual piensa usted que su pago es aceptable
a su desempeño laboral …………...…………………...…………52
GRAFICO 9 Representación porcentual hay un buen ambiente laboral entre
los trabajadores y administradores………………………………..53
GRAFICO 10 Representación porcentual de cumplir las normas de la empresa...54
GRAFICO 11 Representación porcentual de que el control interno minimiza los
riesgos en la gestión de recursos humanos….....…………….......55
GRAFICO 12 Representación porcentual de que llevan un control adecuado al
personal al momento en la hora de entrada y salida sus actividade.56
xii
GRAFICO 13 Representación porcentual realizan actividades sociales,
Deportivas…………………….………...……...…………………57
GRAFICO 14 Representación porcentual de tipos de motivación para que el
trabajador mejore su rendimiento ………...……………….....…..58
GRAFICO 15 Representación porcentual se sanciona al personal por alguna acción
negativa ………………………….......………...………………….59
xiii
INDICE DE CUADROS
CUADRO N° 01 : Matriz de consistencia………………….…………………40
CUADRO N° 02 : Resultado de objetivo específico 01 ………………...……43
CUADRO N° 03 : Resultado de objetivo específico 03... ……………………60
CUADRO N° 04 : Análisis objetivo específico 02 ……………………………66
CUADRO N° 05 : Análisis objetivo específico 02 …………………………....67
CUADRO N° 06 : Análisis objetivo específico 02………………....………….68
CUADRO Nª07 : Análisis objetivo específico 02……………………………69
CUADRO Nª08 : Análisis objetivo específico 02……………………………70
xiv
I. INTRODUCCIÓN
En el presente proyecto de investigación lleva como título “Los mecanismos de
control interno y su incidencia en la gestión de recursos humanos de las estaciones del
servicio en el Perú. Caso: Empresa Primax S.A- Piura, 2017”, tiene como propósito
hablar detalladamente sobre la problemática que hay en este rubro hoy en día, las
teorías que están relacionadas con el tema, su diseño de muestra, la hipótesis de la
investigación y por ultimo las conclusiones.
Por otra parte explicaremos sobre la caracterización del problema de este proyecto de
investigación, según el autor Sevillano (2008), “nos dice que en los últimos años las
empresas gasolineras no han elaborado un buen control interno lo cual se va a reflejar
en el transcurso del tiempo como una pérdida económica y financiera además se
detallara en los estados financieros de dicha empresa”
Según Portilla (2013) “Nos manifiesta que cuando hablamos de las estaciones de
servicio nos referimos a un sector empresarial muy importante ya que en los últimos
días se están construyendo nuevas empresas gasolineras y los inversionistas crean
nuevas estratégicas o sistemas para que así se logre alcanzar los objetivos que se
proponen. Las empresas gasolineras cuando se están basándose en la demanda de
combustible y petróleo del día se ven con la necesidad se inventar nuevas tácticas en
el área administrativo y de contabilidad, últimamente está existiendo una mayor
competencia en el mercado pero sabemos que los clientes tienen la última palabra en
elegir a que estación irán a comprar el combustible”.
1
El autor Espinoza (s.f). “Nos Explica que en la actualidad el control de gestión está
inscrito como si fuera actual y no histórico. También indica que es un instrumento de
gerencia y su finalidad es asegurar la obtención de los objetivos corporativos”.
El autor Ochoa (2013), “Nos habla que la empresa Primax Sociedad Anónima o como
años anteriores se le llamaba grupo Romero es una de las compañías que cuenta con
327 estaciones de servicio a nivel nacional pero se dice que 127 son de su propiedad y
las 200 son de una marca afiliada”.
Por lo anterior ya explicado del trabajo de investigación se formula a través de la
siguiente pregunta el enunciado¿Cuál es el mecanismo del control interno en el área
de recursos humanos en las estaciones de servicio del Perú y de la empresa Primax
S.A. Piura-2017?
El objetivo general: Determinar los mecanismos del control interno y su incidencia en
la gestión de recursos humanos en las estaciones de servicio del Perú y de la empresa
Primax S.A Piura 2017.
Y como objetivos específicos
1.- Describir los mecanismos del control interno y su incidencia en la gestión de
recursos humanos de las estaciones de servicio en el Perú
2.- Describir los mecanismos del control interno que inciden en la gestión de recursos
humanos de la empresa Primax S.A Piura - 2017
2
3.- Hacer análisis comparativo de los mecanismos del control interno que inciden en
la gestión de recursos humanos de las estaciones de servicio en el Perú y de la
empresa Primax S.A Piura - 2017.
Asimismo este trabajo de investigación se justifica desde 3 puntos de vista que a
continuación se detallara:
Desde el punto de vista teórico: En este presente trabajo de investigación se
presentara una óptima del control de gestión en las estaciones de servicio de la región
de Piura-Perú. Cuando hablamos de control de gestión se dice que es un conjunto de
actividades, proyectos, políticas, leyes, registros, método; y así involucrar las actitudes
de las autoridades y al personal, su estructura, objetivos, componentes, tiene que ser
regulados por la ley N° 28726 la normativa técnica que publica la Contraloría del
ministerio economía y finanzas. (MEF)
Desde el punto de vista práctico: En este presente trabajo de investigación van a
favorecer aquellas organizaciones que quieren lograr buenos resultados ya que ellas
deben ejecutar normas y procedimientos para que así se establezca unas excelentes
consecuencias en recursos humanos.
Desde el punto de vista académico: La investigación servirá para futuras
investigación de los estudiantes que están relacionados con la variable de control
interno en las empresas gasolineras de la Región Piura o en otros lugares del país, ya
que así se va a constituir un origen de datos y fuentes para el público.
3
IMPORTANCIA:
Este proyecto de investigación inicia en recolectar información acerca del control
interno, ya que al momento de realizar esta herramienta se obtiene buenos beneficios
ya sea a corto o largo plazo, pues últimamente ha generado mejor rentabilidad.
El control interno tiene por finalidad ayudar a los pequeños y medianos empresarios,
es importante porque reduce los riesgos, fraudes, negligencias pues también puede
presentarse corrupción en la organización.
Con esta herramienta las pequeñas o medianas entidades que se ubican en la región
Piura van a lograr maximizar sus utilidades, y así eliminar errores que puedan existir,
también ayuda a los gerentes a verificar los productos y servicios que están afectando
a su empresa.
BENEFICIOS:
Los beneficiarios directamente son las entidades Piuranas, dado que es un objeto de
estudio del proyecto y es aquí donde se centra la problemática de la investigación.
Los beneficiarios indirectos son: El estado, pues al momento que la empresa decida
ejecutar esta herramienta que es el control las demás se van a incentivar a realizar
diversos controles en diferentes áreas de su organización; A la universidad, ya que les
demostrara a la gente el nivel de conocimiento de los universitarios y a los estudiantes
porque en el futuro les servirá como antecedente al momento de ejecutar su proyecto
de investigación.
4
Cabe destacar que este proyecto de investigación es muy importante para que las
empresas de ventas de combustible implementen un control interno en la gestión de
recursos humanos, ya que muchos estudiosos lo consideran muy necesario puesto que
va a permitir mejorar los aspectos indicados, también deben de conocer toda su
operatividad para que puedan alcanzar sus objetivos que se han propuesto y pues
también contar con la eficaz, y así lograr maximizar su liquidez.
De acuerdo con la metodología, este es un proyecto de investigación cualitativa , el
método de investigación que se utilizo es: No experimental, descriptivo, bibliográfico
y documental, debido a que la información recolectada se encuentra en las fuentes de
información; la muestra es la estación de servicio Primax S.A; el trabajo de campo se
ejecutó por medio de una encuesta donde se reforzó de acuerdo con las teorías
existentes y así poder cumplir con los objetivos que se han planteado en el proyecto
de investigación.
5
II. REVISION LITERARIA
2.1.- Antecedentes
Según el autor Arias F. (2004) nos habla que todos los proyectos de investigación son
trabajos que se han hablado de la variable o que los objetivos sean casi iguales, además
también va a servir al universitario para poder comparar o tener algunas ideas sobre
el problema. Todo el proyecto debe tomar en consideración los aportes teóricos sobre
los autores y especialistas del tema, ya que así se va a poder tener una visión más
amplia sobre el tema que se está estudiando y que al indagador tendrá un conocimiento
de los proyectos a futuro en ese aspecto.
2.1.1.- Antecedentes Internacionales
Portilla M. (2014) “En su tesis titulada diseño de un sistema contable, administrativo
y de control interno para la estación de servicios (gasolinera) petrocomercial morejón
de la ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura” concluye: “La falta de un manual
organizacional y funcional en la Estación de Servicios y un Reglamento Interno
desactualizado, no permite que exista una adecuada comunicación entre los diferentes
niveles jerárquicos. La gasolinera no ha visto la necesidad de elaborar un organigrama
funcional acorde a sus actividades, ya que nadie se lo ha sugerido, lo que delimita las
responsabilidades en cada empleado. La gasolinera dispone de escasas normas de
control interno, afectando de esta manera la eficiencia y productividad en cada área.
La estación no cuenta con una filosofía empresarial escrita en la que se determine la
visión y misión, ya que solo la conocen verbalmente el gerente y contador, lo cuales
no han sabido comunicar a ninguno de sus empleados”.
6
Ordoñez R. (2012) “En su tesis llamada Diagnóstico empresarial aplicado a las
gasolineras de la cabecera departamental de Huehuetenango” concluyo: “Las
estaciones de servicio de combustible aplican parcialmente las funciones del proceso
administrativo, existen algunos tipos de planes que son utilizados en pequeña
proporción, pero que no son comunicados a los empleados. Existen factores externos
que inciden en el desarrollo y crecimiento de las gasolineras tales como: el
comportamiento de precios del combustible a nivel internacional, la oferta y demanda,
la competitividad y la utilización de productos sustitutos. El contrabando y venta de
gasolina ilegal constituye un competidor directo del mercado al ofrecer el producto a
un menor precio, provocando disminución de ventas y poca rentabilidad de las mismas.
Es importante señalar que las gasolineras están debidamente inscritas y contribuyen al
desarrollo del país a través de aportes tributarios mientras que las ventas ilegales
ocasionan una pérdida millonaria de impuestos. Dentro de las gasolineras existen
equipos y bombas digitales con mangueras múltiples para distribuir diferentes
productos, lo que les permite brindar servicio con rapidez y cumplir con las exigencias
del cliente. Además, la mayoría cuenta con sistemas de software y hardware que
facilita las transacciones tanto internas como externas. A nivel de infraestructura
existen puertas, ventanas, oficinas y fachadas que se encuentran deterioradas debido a
la falta de mantenimiento, lo cual perjudica su imagen corporativa. Las herramientas
más utilizadas por propietarios y/o administradores de las gasolineras son: inventarios,
balance general y presupuestos, los cuales sirven de base en la toma de decisiones, y
como medios de control en el cumplimiento de objetivos y metas. En la estaciones de
servicio de combustible existen pocos programas que contribuyan a la conservación
del medio ambiente y al desarrollo sostenible del municipio. Actualmente se carece de
7
una asociación integrada por gasolineras de la región. En cuanto a servicios obtenidos
para un desarrollo empresarial se puede mencionar que en algunos casos se ha
proporcionado asesoría y capacitación técnica a través de instituciones privadas.”
Pila S. (2013) “En su tesis titulada: Diseño de un sistema de control interno en la
estación de servicios y lubricantes Manuel Albán”. Concluye: “Para el diseño de un
sistema de control interno eficiente es necesario partir del análisis de la estructura
orgánica de la Estación de Servicios y Lubricantes Manuel Albán, ya que permitirá el
control interno constituye una herramienta esencial en la entidad ya que facilita la
obtención de los objetivos institucionales en procura de cumplir con su misión en
búsqueda de su visión futura. El sistema de control interno permitirá a la Lubricadora,
a que sus empleados cumplan sus funciones de manera eficiente y efectiva, ayudando
a eliminar la mediocridad de los mismos. La entidad no cuenta con un espacio físico
adecuado para la atención al cliente, dejando espacios libres para la competencia y esta
pueda captar más clientes y crecer dentro del mercado comercial. Carece de un Sistema
del Control Interno que involucre y defina operaciones administrativas y financieras,
esto implica que los componentes institucionales carezcan de procedimientos, que les
permita obtener resultados más eficientes y eficaces. El Control que aplica actualmente
la entidad no ayuda a prevenir y corregir errores en las actividades, lo que permite
elaborar la propuesta de un Diseño de Control con el objetivo de mejorar el control de
las acciones que mantiene la entidad.”.
8
Salinas S. (2016) “En su tesis titulada “Implementación de un sistema de control
interno para la estación de servicios la argelia de la ciudad de Loja” concluye que “La
aplicación de cuestionarios de control interno permitieron obtener un conocimiento
general acerca de la estructura y funcionamiento de la Estación de Servicios “La
Argelia” de la ciudad de Loja. Mediante los indicadores de gestión se conoció las
falencias que están afectando al correcto funcionamiento de la entidad. La
determinación del análisis FODA ayudó a detectar las fortalezas oportunidades,
debilidades y amenazas que presenta la estación de servicios. a elaboración de
procedimientos de control en las actividades que desarrolla la empresa tanto en el
ámbito Administrativo, Operacional, Contable y Tributario, han logrado prevenir y
neutralizar riesgos, que permitan cumplir a cabalidad con las leyes y regulaciones
aplicables a la Estación de Servicios. No existía e funciones que permita conocer a
cada empleado las tareas a desarrollar, provocando en algunos casos la duplicidad de
tareas y retraso en el trabajo”
Altamirando C. (2015) “En su tesis titulada “Sistema de control interno y la gestión
administrativa de la gasolinera El Arupo, año 2015” concluye “implica un proceso
dinámico e iterativo para identificar y evaluar los riesgos de cara a la consecución de
los objetivos, entre ellos está que no existe un plan de capacitación al personal de
ventas, existe un desconocimiento de la misión, visión y objetivos por parte de los
colaboradores, los departamentos no trabajan en función de programas de trabajo, todo
estas debilidades detectadas son señales de que la gestión administrativa no ha
realizado un buen trabajo”
9
2.1.2.- Antecedentes Nacionales:
Ascate L. (2015) “En su tesis titulada El control interno de inventarios y su influencia
en la gestión financiera en la empresa LUBE IMPORT SAC en la ciudad de Trujillo,
año 2015” concluyo: “La empresa Lube Import S.A.C., controla sus inventarios de
forma empírica, no cuenta con un manual de funciones, políticas y procedimientos, tal
como se demuestra en el cuestionario N° 1 que arrojaron un 25% de confianza y 75%
de riesgo, así mismo evidenciándose la situación de riesgo en la que se encontraban
los recursos de la empresa. Los resultados de la evaluación el sistema de control de
interno de inventarios, nos muestran una mejora sustancial, en la rotación de
inventarios de 6.85 veces a 8.04 veces al año, tal como se demuestra en el cuestionario
N° 2 que arrojaron un 66% de confianza y 34% de riesgo, asimismo estos movimientos
de existencias, impactaron en el incremento de los niveles de ventas en S/. 173,175.00.
Se realizó la descripción del sistema informático implementado para el control interno
de inventarios, el mismo que comprende desde el ingreso de los productos hasta la
facturación de las ventas, observando una mejor optimización del control interno de
los inventarios y así mismo un mejor control de los costos con respecto a los márgenes
de utilidad.”
Burgos R. (2012) “Con su proyecto de investigación titulado Plan estratégico para
elevar la competividad de la estación Acosta combustible S.A.C en la provincia de
Trujillo” se concluyó que “es posible elevar la competividad de la estación de servicio
ACOSAC a través del plan estratégico, el modelo estratégico encaminara a la empresa
un crecimiento ordenado y continuo, ya que en este se definen claramente la misión,
10
visión y objetivos que se alcanzaran siguiendo la estrategias seleccionadas. La empresa
no cuenta con un organigrama adecuado, por lo que no hay un óptimo desempeño de
los recursos materiales y de los trabajadores para que así se puede alcanzar los
objetivos que la empresa se ha propuesto. Y según las herramientas utilizadas en el
desarrollo del presente trabajo se puedo decir que es más conveniente y viable para la
empresa es la aplicación de la estrategia intensiva del crecimiento como es:
Penetración en el mercado”
Leguia J. (2017) “Con su tesis llamada Control Interno de Inventarios de Combustible
GLP en la empresa Gasolineras SAC del distrito de San Luis, Lima- Perú en el año
2017”, en la cual se concluye: “La empresa no tiene la adecuada organización del
control interno porque tiene muchas deficiencias en un control sistemático del stock
de los inventarios del GLP, generando así una disminución de sus ingresos por la falta
de compromiso e integridad con el personal operacional ya que no cuentan con una
evaluación de su desempeño, al no entablarles objetivos, ni metas. La empresa cuenta
con un sistema contable que le permite un adecuado registro contable de sus
operaciones obteniendo el manejo adecuado con respecto a sus compras, pero como
no cuenta con un tercer indicador del control del stock, no existe certeza de que todo
lo que se haya vendido sea producto de la compra, ya que el GLP por su volatilidad
genera un incremento del stock y así sucesivamente de las ventas. Gasolineras S.A.C.
cuenta con un sistema informático óptimo para el desarrollo de sus operaciones, pero
dentro de la organización existen debilidades en la parte humana ya que las oficinas
administrativas se encuentran alejadas, no existe comunicación permanente con los
operarios con respecto a información de carácter urgente, aunque los supervisores de
11
la estación se encuentren en constante no siempre entablan esa conversación necesaria
sobre la comunicación de avisos importantes sobre los reportes diarios que se deben
realizar. Por lo cual existe deficiencia en la evaluación del desempeño de cada personal
que labore dentro de la estación de servicio.”
Beltran A. (2017) “En su tesis titulada como “evaluación del control interno y su
influencia en la gestión administrativa del grifo inversiones Santa Rosa E.I.R.L.,
CHIMBOTE 2017” y concluye que “El grifo Inversiones Santa Rosa E.I.R.L. cuenta
con un control interno empírico basado sólo en la experiencia, el cual no es formal,
por ello se evalúo los problemas causados por contar con un Control Interno deficiente
en el área Administrativa, siendo uno de los principales problemas la inexistencia de
documentos de gestión tales como el MOF (Manual de Organizaciones y Funciones),
ROF (Reglamento de Organizaciones y Funciones) y el MAPRO (Manual de
Procedimientos), también que no se han difundido lineamientos y políticas para la
administración de los Riesgos ya que tampoco cuenta con un área o una persona
encargada de identificar aquellos riesgos que afecten el logro de los objetivos.
Asimismo, no se planifican y presupuestan las actividades que se van a realizar
haciendo uso inadecuado de sus recursos. También se evaluó los problemas de la
Gestión Administrativa que presenta el Grifo Inversiones Santa Rosa E.I.R.L., siendo
uno de los problemas principales que no se han establecido objetivos estratégicos en
el área, asimismo, se detectó que no existe una buena comunicación entre el personal
administrativo, existe inconformidad del personal por la ausencia de reconocimientos
en la empresa y la falta de capacitación al personal.”
12
2.1.3.- Antecedentes Regionales:
Olcese (2015) “En su tesis titulada: Caracterización de los sistemas integrados de
control interno en las estaciones de servicios de la ciudad de Piura, periodo 2014”
concluyó “que las Estaciones de servicios en estudio, de la ciudad de Piura, cuentan
15 con controles integrados en la preparación de las actividades administrativas,
contables, laborales, tributarias los cuales garantizan un óptimo resultado en la gestión.
La evaluación de los objetivos y políticas internas se constituyen como elementos de
Control interno en las diferentes áreas a través del manual de organización y
procedimientos adecuados, que orienta a las actividades que garanticen un buen
control interno. Las estaciones de servicios realizan controles preventivos, rotando
adecuadamente al personal relacionado con la administración, custodia y registros de
recursos de la empresa, a fin de evitar acciones que perjudiquen la organización”.
Pasapera (2017) “En su tesis llamada los mecanismos de control interno
administrativo en las estaciones de servicios de la ciudad de Piura y su impacto en los
resultados de gestión, 2016.” concluyo: “En el 85% de las estaciones de servicios en
estudio, al momento del ingreso de combustible se hace presente el responsable del
control del combustible para la verificación respectiva, mientras que en el 15% de
empresas no lo hace. El 73% controla y verifica la cantidad de combustible que recibe
según factura, mientras que 27% solo reciben la guía del transportista confiando en la
información registrada. Lo que evidencia falta de control en las compras al no verificar
la exactitud de las medidas del combustible para el reporte de liquidación, lo que
permitiría el registro errado en el kárdex”.
13
Jimenez J. (2016) “En su tesis titulada: los mecanismos de control interno de las
estaciones de servicios en el Perú. caso: Estación de servicios Lauros S.A.C. Sechura-
Piura, 2016” concluye que “La Estación de Servicios Lauros SAC ubicada en la
provincia de Sechura – Piura, se encuentra ejerciendo la actividad comercial de venta
de combustible desde el año 2010. Adscrita al Ministerio de Energía y Minas a través
del Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería OSINERGMÍN que
es quien regula la comercialización de combustibles líquidos y otros productos
derivados de los hidrocarburos en el país, ajustándose a la normatividad vigente. La
empresa cuenta con un Plan de manejo del medio ambiente, en prevención ante los
posibles efectos o impactos ambientales negativos en caso de incendios, derrames,
explosiones o algún otro accidente que pueda emitir gases tóxicos, desperdicios
peligrosos o materiales radioactivos que amenacen el medio ambiente, la salud y
seguridad de las personas. Dispone de un manual de organización y funciones (MOF)
que asignan formalmente funciones y responsabilidades a sus trabajadores, un manual
de procedimientos administrativos, operativos y de seguridad, que norman las
actividades en la empresa, siendo la gerencia quien realiza el seguimiento y evaluación
periódica del cumplimiento de las metas y objetivos propuestos por la empresa. Así
mismo se apreció que ha implementado su libro de reclamaciones para recibir reclamos
y quejas de los usuarios. La rotación de puestos no se cumple a cabalidad, debido a
que la empresa no dispone del personal operativo necesario en número y capacidad
para para llevar a cabo una labor eficaz. (Existen trabajadores que no pueden
reemplazar un puesto por falta de experiencia). La empresa cumple de manera
oportuna con la remuneración del personal y pago de los beneficios de ley que les
corresponde de manera justa.
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2.2.- Bases teóricas de la investigación:
2.2.1.- Teorías Control Interno
Según Cuéllar (2009), “El control de gestión forma parte del tipo táctico, en la cual se
establece con un plan de organización, sistema de información financiera, las medidas
y métodos encaminados que pueden proteger los activos, organiza la eficiencia,
adquiere una adecuada y garantizada investigación financiera que sea segura y
confiables para poder lograr su cumplimiento”.
Holmes (1987), nos habla que “Que en el control el gerente tiene como finalidad
salvar y defender los bienes que posee la organización, eludir desembolsos indebidos
puede que tengan que proponer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin
autorización”.
Según Barquero (2013), “El control interno se dice que ha existido desde el momento
que se crearon las primeras organizaciones porque tienen la necesidad de establecer
controles de las personas que participan y también de sus operaciones”.
Según Servín L. (2018) “dice que el propósito del control interno, es muy importante
porque protege los bienes de la organización o el negocio ya que impide perdidas ya
sea por un fraude o una negligencia, y también se revelan las desviaciones que puedan
ocurrir en la empresa”.
Según Chávez E. (2013) determina que al “Contar con un control de gestión en las
empresas se evita una corrupción por parte de los empleadores y trabajadores, también
se les facilita los objetivos y metas que se han propuesto para que así la organización
se asegure con una marca normativa. El control interno en las estaciones de servicio
es muy importante para la maximización y la toma de decisiones financieras, para tener
15
un conocimiento del estado de la organización, y también para saber que controles
internos se necesita, investigar si la empresa tiene definidos la jerarquía y los perfiles
de puestos a ocupar”
2.2.2.- Objetivo del control interno
Si se ejecuta adecuadamente los objetivos quiere decir que va a ver un buen control en
la entidad. Si es que ocurre un debilitamiento de control puede que un acto, medida o
un sistema no se está realizando muy bien con los objetivos primordiales. Los objetivos
de control son los siguientes:
 Suficiencia y confiabilidad de información financiera.- En este primer
objetivos nos habla que en la contabilidad se debe lograr las operaciones, deben
ser procesados, para que así se obtengan una excelente información ya que
gracias a esto los clientes tomaran unas mejores decisiones
 Eficacia y Eficiencia de las operaciones.- En este objetivo se habla sobre la
máxima seguridad de las actividades es por eso que se deben cumplir con
esfuerzo junto con los empleados del área de administración.
 Cumplir las normas y leyes aplicables.- En este objetivo nos dice que toda
todo acto comienza por las autoridades principales de la entidad en la cual se
deben aplicar las normas legales que rigen en el Perú y se debe de dar
cumplimiento a la normatividad
16
2.2.3.- La importancia del control interno:
Este sistema de control interno es de mayor importancia ya que contribuye un sistema
contable que debe emplearse en toda la empresa, puesto que se va a dar una fijación y
evaluación en los procesos del área administrativa, contable y financiero en la cual va
a favorecer a la empresa que realicen el objetivo que se han propuesto. El control
interno revela los errores además ampara cualquier solución factible que pueden
determinar los niveles de las autoridades como: gerentes, socios; administración del
personal y sistemas contables y esto visualiza al auditor independiente como las
transacciones y manejo empresarial.
2.2.4.- El propósito del control interno
Según el informe COSO (1997) “Se dice que el control interno es una serie efectuado
por el consejo de administración y los trabajadores de la organización ya que es
proyectado con el objetivo de facilitar seguridad razonable. Se dice que el control
interno sobrelleva un resultado inmediato en lo cual se va extendiendo en el ámbito
contable para luego posicionarse en toda la organización y así eliminando el uso de los
términos control interno contable y control interno administrativo y así reafirmando
unos nuevos conceptos, rompiendo las fijaciones funcionales de pronunciamientos
procedentes principalmente de la contabilidad y la auditoría”.
17
2.2.5.- Características del control interno:
Este control interno es la consecuencia de los objetivos generales y la efectividad de
acuerdo a la información que se está obteniendo. Para poder llegar a una disolución
optima del control hablaremos de las características que son:
 Deberá ser oportuno ya que se debe de dar en un momento apropiado.
 Tener un seguimiento de la estructura orgánica, en la cual su función no puede
reemplazarse, ya que no debe ser modernizado, ni mucho menos voltear los niveles
jerárquicos de dicha información.
 Se contará con una ubicación estratégica, puesto que no será posible afirmar un
buen control para cada aspecto y esta puede ser de alta o bajo magnitud, por lo que
deberá constituir controles de actividades siguiendo con un método
 Sera económico cuando hay una existencia de control excesivo ya que la
consecuencia será que va a sofocar a los trabajadores
2.2.6.- Estructura del control interno:
La estructura del control interno es la siguiente:
- Establecer un programa de organización que debe equipar una evacuación de
compromisos y encargos que se les esta asignando.
- Contara con un sistema de procedimientos de registros en la cual refleja un buen
control ya sea en los activos y pasivos.
- Presentar prácticas sobre su desarrollo y responsabilidad de las áreas designadas de
la entidad
- En recursos humanos contara con una calidad adecuada.
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2.2.7.- Tipos del control interno:
Los diferentes tipos de control interno son los siguientes:
 EL CONTROL DE VALIDEZ: La información debe ser verdadera, y eficaz
 EL CONTROL DE INTEGRIDAD: La información contable debe asegurarse que
sea procesada.
 EL CONTROL DE REPROCESO: Las operaciones sistemáticas deben estar
dirigidas en forma apropiadas.
2.2.8.- Los componentes del control interno
2.2.8.1.- El ambiente el control interno
En este primer componente se dice que la institución sea agradable ya que deben
animar a los trabajadores de acuerdo a sus funciones. En este componente el empleador
debe ser una persona idónea en la entidad, debe tener buenos valores y así su actividad
esté operando adecuadamente. El control interno tiene una autoridad en las
operaciones que se desarrollan ya que se fijan en los objetivos y estos son evaluados
en el riesgo. A continuación hablaremos sobre los componentes del ambiente de
control.
 Contar con integridad y valores éticos.
 Contar con una buena responsabilidad
 Contar con una estructura organizacional
 Crear un buen ambiente en la entidad
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2.2.8.2.- EVALUACION DE RIESGO.-
Es el estudio de numerosos riesgos más relevantes que existe es por eso que obtiene
logros de los objetivos y principios con el fin de concluir los riesgos y así poderlos
mejorar mediante el proceso. Se utilizan mecanismos que puedan identificar o concluir
con los riesgos específicos.
En toda empresa u organización es esencial el establecimiento de los objetivos que
influye globalmente, para obtener una base de manera identificable y analizada de tal
forma que los relevantes factores de riesgos puedan amenazar sus cumplimientos.
La autoevaluación debe ser de manera muy cuidadosa al momento de ser revisada por
los auditores internos tanto como los objetivos, el enfoque y los alcances deben ser
apropiados. Toda organización presenta numerosos riesgos ya sean internos o externos
en la entidad que deben ser evaluados por la dirección.
Tiene una gran importancia en cualquier organización ya sea que representa los
recursos de una base concreta e importante, en otras palabras identifica los principales
factores críticos puesto que ayuda a cuidar todo sus bienes, lucros y que la empresa
vuelva con una imagen muy eficaz.
2.2.8.3.- Actividades de control
Son todas aquellas que la gerencia y los demás trabajadores de la entidad realizan, ya
que es una actividad diaria que se le asigna a cada trabajador, esta se ve reflejada en
políticas y procedimientos. Estas se caracterizan por que pueden ser computarizadas o
manipuladas manualmente de una manera general o especifica.
20
Son muy importantes ya que nos refleja hacer bien las cosas de una manera muy eficaz
y organizada y así ayuda a tener mayor control y un buen grado de que la empresa
tenga una imagen muy alta, por su buena actividad de control de todos los integrantes
de que la conforman la entidad.
2.2.8.4.-Informacion y comunicación
Esta nos Ayuda a recolectar información de cada empleador pueda cumplir con sus
responsabilidades. Estás producen informes en la cual contiene una información de
manera operativa y financiera por otra parte contiene las normas de cumplimiento que
permitan controlar el negocio de una manera eficaz.
También maneja la información interna de las actividades y condiciones más
relevantes para la toma de buenas decisiones con el fin de generar mayor lucro de
efectivo, asimismo genera una comunicación eficaz que sea amplia para todas las
direcciones que son mandadas hacia las entidades.
2.2.8.5.- Supervisión y seguimiento.
Los sistemas de control requieren la supervisión de todo proceso que muestre la
comprobación correcta o adecuada al buen funcionamiento del sistema en el transcurso
del tiempo. La supervisión en el transcurso de las operaciones está vinculada en las
actividades normales, las evaluaciones es depende de los riesgos y proceso de la
supervisión.
21
Un adecuado monitoreo se deben de tener las siguientes pautas o reglas: los miembros
de la entidad deberán tener una evidencia que ayude que el control esté funcionando
correctamente, debe de haber una comparación que este registrada la información
financiera con los activos, la implementación de controles que dan los auditores
internos o externos, deben ser efectivas y eficaz con una confiabilidad de las
actividades que otorga la auditoria interna.
2.2.9.- Clases del control interno:
Las clases del control interno se dividen en:
2.2.9.1.- Control contable:
Este control ayuda a proteger los activos y los pasivos, ya que gracias a esta clase ha
sido diseñada para obtener unos buenos controles y brindar una seguridad en las
transacciones que son acreditadas por el gerente, en la cual se debe ejecutar las normas
y principios de la contabilidad.
2.2.9.2.- Control administrativo
En esta clase de control se realizan programas para poder cumplir las normas y las
políticas como por ejemplo: los niveles de aprobación. Al momento de obtener
controles se deben establecer las líneas claras de la contabilidad en la cual se
construyen los procedimientos del control que puedan satisfacer las diferentes
transacciones ya que debe ser acreditada, aprobada, sobre todo liquidada, y por último
paso es registrarla
22
2.2.10.- Las normas del control interno
“Las Normas de Control de gestión poseen una base legal y documental que se verán
a continuación diferentes documentos internacionales”:
Capitulo 82° que es llamado la constitución política del Perú
 Según la “Ley N° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República”: En el Artículo N° 7º.- CONTROL
INTERNO: El control de gestión va a interpretar las acciones ya sea como por
ejemplo: previas, simultaneas, y de verificación posterior en la cual se realiza
en la entidad que va a estar sujeta a un control, la única finalidad es que sus
bienes o recursos se estén realizando adecuadamente, El control interno se
desempeña por los responsables superiores, ellos tiene la responsabilidad que
la empresa se esté manejando adecuadamente, y también debe evaluar la
gestión y el efectivo y así pueda rendir cuentas, también es obligado a
determinar las políticas.
 “Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Gobierno. - Según
la Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG” con la aprobación de las
normas del control
 “Resolución de Contraloría General N° 458-2008-CG se llega la aprobación
de la Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las
entidades del gobierno”
 Según la contraloría de la Republica (2006) nos dice en la “Resolución de
Contraloría N° 094-2009-CG Se dice que es el ejercicio del Control precavido
por la Contraloría General de la Republica (CGR) y los Órganos de Control
Institucional (OCI)”
23
2.3.- El marco conceptual
2.3.1.- El control interno
Según la contraloría (s.f) “El control de gestión es un conjunto de acciones, planes,
normas, registros, métodos que incluyen en el entorno y sobre todo conducta que
desarrollan los socios y sus trabajadores que están a cargo ya que su finalidad es evitar
los riesgos que afectan en la organización”.
“En las Normas Técnicas de auditoria españolas emitidas en el año 1991 por el instituto
de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC): El control de gestión establece una
planificación de la empresa, un conjunto de métodos, recursos que deben de afirmar
que los activos estén muy asegurados y que la actividad de la empresa se desarrolla
eficientemente”.
Según Wikipedia (s.f) “El sistema de control de gestión es un grupo de diferentes
sectores que funcionan en la organización y actividades especializadas en la
comunicación. El sistema de control de gestión por entreacto de las actividades, llega
a perjudicar a todas las partes de la entidad a través de flujo de efectivo.
La efectividad de una organización se establece en la relación entre la salida y entrada
de los productos o bienes para su elaboración”.
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2.3.2.- Mecanismos del control interno:
Los mecanismos de un control interno de una empresa se demuestran en una gestión
colateral y es por eso que la organización sale afectada, se va a evidenciar en una
cultura de riesgo ya que se fomenta y se impulsa en el área de administración y se
transmite en todos los niveles de la entidad.
Es ahí donde se va a generar una adecuada segregación entre las unidades que se
originan el riesgo y todas aquellas que hacen las tareas de control y seguimiento.
2.3.3.- Los recursos humanos
Wikipedia “Define que Recursos humanos (RR. HH.) Es un grupo que lo conforma
los empleados y trabajadores de una empresa, se llama así al sistema de gestión porque
selecciona, contrata, forma y emplea a los colaboradores de la entidad. Esta actividad
la puede ejecutar tanto como un trabajador o como un sector junto a los gerentes de
dicha organización”
Según el autor wherter J. (2000) “nos dice que los Recursos Humanos es la sucesión
de proteger a los colaboradores a alcanzar un buen nivel ya sea por el cumplimiento o
excelente calidad de conducta en lo individualmente o socialmente”
Según el autor Wayne R. (1997) “nos habla que los recursos humanos es el desarrollo
administrativo aplicado en la conservación del esfuerzo, experiencia, salud, intuición,
aptitud de los integrantes de la empresa en la cual sale beneficiado la persona”.
25
2.3.4.- El control interno de recursos humanos
Estos controles de gestión son utilizados para garantizar que los trabajadores realicen
los objetivos y reglas que se han planificado. Si por si acaso se pueda presentar un
incumplimiento en las reglas o en los objetivos, la empresa debe sancionar a los
empleados y esto lo debe ser el área de recursos humanos.
2.3.5.- Empresas de servicio
Las empresas de servicio han existido siempre ya que su labor es fundamental para
acompañar y aprovisionar los sectores de la industria y el desarrollo. Las empresas de
servicio en la cual su función es brindar una actividad que los seres humanos necesitan
para así lograr satisfacer sus necesidades. El producto que ellos ofrecen es intangibles,
aunque las personas si pueden ver que se ha creado toda una red personal y
equipamiento que logran su objetivo.
2.3.6.- Empresas gasolineras
También se les puede llamar servicentro, estas empresas son siempre rentables debido
a escasez de voluntad de la sociedad a abandonar el privilegio de conducir. Es un punto
de ventas de gasolinas y lubricantes ya sea para carro, moto lineal, moto taxi, etc.
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2.3.7.- Sociedad anónima
Es una empresa mercantil, se forma por lo que proporciona cada socio ya que se va a
dividir en acciones, cada socio no es responsables ante las deudas sociales y esto es
una forma de organización más empleada en diferentes empresas. Los socios de la
empresa pueden juntarse cada tiempo ya que ahí examinan las medidas y las decisiones
que van a hacer fundamentales en la entidad.
2.3.7.1.- Ventajas.
Sus ventajas son las siguientes:
 Es una sociedad abierta en la cual los capitalistas pueden vender sus acciones
y la entidad puede cotizar en la bolsa de valores
 Se va a proteger el patrimonio de los accionistas ante algunas deudas que se
pueden presentar
 La entidad puede ser constituida por un accionista.
 Para que un socio traspase sus acciones no es necesario que la empresa se
disuelva
 La administración está a cargo de un grupo
 Para que seas administrador de la empresa no es necesario que seas un socio
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2.3.7.2.- Desventajas
Sus desventajas son:
 La empresa de una Sociedad Anónima son que sus trámites son casi iguales a
los de una empresa de Responsabilidad Limitada
 Si se realizan cuotas no dinerarias al capital pues se tendrá que solicitar a una
persona experta en lo que es en registro mercantil
 Estas sociedades son muy rígidas y estrictas cuando gestionan su
funcionamiento.
 Cuando existen cambios en la empresa también se va a estar modificando su
estatus
2.3.7.3.- Características
Una de las características más importantes es:
 Su capital social va a estar dividido en acciones por sus aportaciones de los
socios
 Tiene un carácter mercantil
 La empresa deberá registrarse como Sociedad Anónima o como también S.A.
 Los accionistas deberán juntarse en una Junta General de Accionistas y así
podrán escoger a su administrador
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2.4.- Estudio de caso
2.4.1.- Antecedentes De La Empresa Primax S.A
La primera empresa fue llamada como Shell esta vende su primer galón en el país que
es el Perú y ocurrió en el mes de Setiembre del año 1984. En el transcurso del tiempo
en el año 2000 del mes de junio la empresa Romero Trending del grupo Romero vende
su primer galón. En el 2004 de Agosto se crea la empresa Primax en el Perú, luego
pasando los años en el años 2006 Primax le compra a Shell en el Ecuador, en el mes
de setiembre del año 2008 la compañía Primax de compra a Repsol para luego
convertirse en una red privada más grande con más 183 gasolineras en el país de
Ecuador.
2.4.2.- Empresa Primax.-
Son una organización que está dispuesto a satisfacer sus necesidades del gas licuado
de petróleo en hogares, industrias y el comercio. Cuentan con una red de distribuidores
en toda la ciudad de Lima y en todo a nivel nacional.
2.4.3.- Visión
La visión de la empresa Primax Sociedad Anónima es que debe ser la primera
distribuidora comercial en el mercado de Perú que brindan productos a los clientes con
la cordialidad excelencia del servicio en cada estación.
2.4.4.- Misión
La misión de esta empresa es que deben de modificar a las entidades de servicio en
lugares que les hagan su vida cotidiana más sencilla a los compradores a través de una
29
experiencia puede que sea en un momento de la compra o de un servicio. Al momento
que se ejecuten las actividades debe de haber un ambiente de respeto a nuestros
compañeros y así poder contribuir el desarrollo de los colaboradores.
La Compañía PRIMAX Sociedad Anónima posee con la más importante red de
empresas gasolineras y tiendas por conveniencia en el país de Perú y Ecuador. Las
clases de combustibles y los diferentes productos que te brinda la empresa Primax
constituyen una propuesta que busca ayudar la vida cotidiana de los consumidores.
2.4.5.-Fortalezas
Las fortalezas de la compañía Primax Sociedad anónima es que es diésel es un
producto que se vende rápidamente, cuenta con un servicio rápido, directo y cordial
con los consumidores, Venden los mejores productos para sus clientes, tiene estaciones
de servicio renovadas, se realizan promociones seguidas, y con una alianza de socios
estratégicos.
2.4.6.- Estrategias
2.4.6.1.- Estrategia de negocios.
La compañía PRIMAX, cuenta con una estratégica que es la “diferenciación de
artículos” ya que te brinda excelente productos como por ejemplo unos combustibles
más limpios y potentes, tienen un trato suave, atento y sobre todo muy profesional con
los consumidores, te ofrece promociones, regalos, tarjetas de créditos, etc. Cuenta
también con estaciones modernizadas, seguras, limpias e iluminada
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2.4.6.2.- Estrategias globales
La compañía Primax Sociedad Anónima cuenta con una táctica global ya que trabaja
en base de una división selectiva que cuenta con diferentes artículos encantadores y
con un potencial muy alto.
La estrategia global Primax se ha relacionado con todos los países latinoamericanos
ya que este grupo emplea una estrategia internacional puesto que no se distingue una
presión considerable por parte de los consumidores en descender los precios de los
artículos
2.4.7.- Actividades primarias
Las actividades primarias son las siguientes:
Área de Logística.- Cuenta con muchas cámaras para que así puedan guardar grandes
volúmenes de combustibles.
Área Producción.- El G- Prix es un combustible Premium de la empresa Primax ya
que te brinda un buen desempeño del motos a diferencia de los otros combustibles
también se encuentra el Max- D se dice que es un aditivo porque desempeña el motor
y brinda una excelente calidad.
Área de Marketing y ventas.- La empresa te ofrece unos productos renovados al precio
que posee el consumidor
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2.4.8.- Oportunidades laborales.
El grupo Romero le gusta trabajar con buenos talentos profesionales y técnicos con la
finalidad de proteger su desarrollo, liderazgo ya que es fundamental para el desarrollo
de la compañía. Si eres miembro de la empresa Romero puedes estar dentro del club
de los beneficios y así podrás tener rebajas con los productos tecnológicos,
restaurantes, artículos de cosmetología, educación. Etc. Cual sea el cargo que tengas
puedes obtener capacitaciones seguidamente, seguridad laboral, seguros, buena
remuneración y sobre todo un buen ambiente laboral.
2.4.9.- Club de beneficios:
Cuando hablamos de este club estamos diciendo que es un proyecto que posee como
un máximo de 80 artículos y servicios de diversas instituciones a un costo preferente
por ser parte de la familia Grupo Romero. Todos los trabajadores de la empresa
Romero y su familia pueden conceder en equidad de condiciones para que así puedan
crecer todos, tener un buen equipo de personas, y así brindarles oportunidad de
aprendizaje y mejora por medio de la compañía en que pertenecen.
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Fuente: Organigrama de la empresa Primax S.A
2.4.10.- Gerente general.
El gerente general es la primera parte de una pirámide empresarial, es aquí que él es el
mayor responsable, presentante legal de la sociedad y es la máxima autoridad de la
entidad, puesto que tiene a su cargo la dirección, él realiza el plan estratégico y la toma
de decisiones para así poder lograr sus objetivos que se han propuesto. Sus funciones
son:
 Ejecuta los actos de los administradores y la gestión de la sociedad
 Es donde organiza el régimen de la empresa
 Celebra y firma sus contratos y obligaciones de la organización
 Impone al directorio para la aprobación del proyecto, los estados financieros,
 Ejecuta su plan de negocios y lo aprueban los socios.
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2.4.11.- Gerente administrativo.
Esta persona es responsable del área de administración y van a establecer las
prioridades laborales, ya que su único objetivo general es que implemente sus nuevos
métodos y sobre todo los sistemas de trabajo, las funciones principales son-.
 Desarrolla, implementa, monitorea y revisa los planes, políticas, y sobre todo
si están cumpliendo con los objetivos de la entidad.
 Contrata a los nuevos trabajadores, y asiste al departamento de recursos
humanos,
 Orienta, supervisa y sanciona a sus trabajadores
2.4.12.- Gerente financiero
Es parte del equipo de la gerencia de administración, ya que se encarga de un equilibrio
de criterios sobre los riesgos y la rentabilidad de la empresa, como también registra las
operaciones como si fuera una herramienta de control de gestión. Su único objetivo
principal es que administra los recursos que tiene la empresa para que pueda alcanzar
sus metas, Sus principales funciones son:
 Propone, evalúa y también supervisa el plan de manual financiero de la
organización
 Esta encargado sobre la liquidez de la organización
 Supervisa el informe de gestión así como también aconseja al directorio
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2.4.13.- Gerente técnico.
El gerente técnico es una persona eficaz ya que está técnicamente bien informado sobre
la empresa, con el éxito de su equipo esto dependerá de cómo va funcionando la
entidad además también da capacitaciones a sus trabajadores. Sus funciones
principales son:
 Debe mantener un ambiente muy seguro de trabajo
 Promueve las capacitaciones a los miembros de su equipo de trabajo
 Mantenerse actualizado sobre la tecnología
2.4.14.- Gerente de comercialización
Estos profesionales trabajan para las tiendas que tienen área de ventas, puesto que
trabajan de una manera independiente, su objetivo primordial es que garantice que la
tienda para que está trabajando perciba muchas ganancias y sobre todo tenga
satisfechos a sus clientes. Sus funciones principales son:
 Asigna tareas a su personal
 Debe fijarse las metas de ventas
 Debe revisar el balance de ganancias de la organización
 Proyecta informes de ventas como diarias, quincenal y mensual para que asi
se logre cumplir los objetivos propuestos
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III. HIPÓTESIS:
Según el autor Galán (2009) “Las hipótesis en la investigación” donde determinó que
“No todas las investigaciones llevan hipótesis, según sea su tipo de estudio
(investigaciones de tipo descriptivo) no las requieren. Todo proyecto de investigación
requiere preguntas de investigación, y sólo aquellos que buscan evaluar relación entre
variables o explicar causas requieren formular hipótesis. Por ser un proyecto de tipo
descriptivo, la investigación no formulará hipótesis”.
36
IV. METODOLOGÍA
4.1.- Diseño de la investigación
El diseño de investigación aplicado es No experimental, descriptivo, bibliográfico y
documental, debido a que la información recolectada se encuentra en las fuentes de
información. La investigación a realizar, buscará la información proveniente de
propuestas, comentarios, análisis de temas relacionados al estudio, los cuales se
analizaran al determinar los resultados.
M O
Donde:
M: Muestra conformada por la encuesta encuestadas
O: Observación de la variable principal
4.2.- Población y muestra:
4.2.1.- Población:
Según Wigodski (2010) “Por ser una investigación, bibliográfico y documental y de
caso”, la población estará conformada por todas las estaciones de servicio del Perú
37
4.2.2.- Muestra:
Según Wigodski (2010) “La muestra es un subconjunto fielmente representativo de la
población. Por ser una investigación, bibliográfico y documental y de caso, si se aplica
en la estación de servicio Primax S.A. Piura, 2017”
4.3.- Definición y operacionalización de variables:
Por ser una investigación, bibliográfico y documental la presente investigación, no
aplica.
4.4.- Técnicas e instrumentos de recolección de datos
4.4.1.- Técnicas
En opinión de Rodríguez (2008) citado por Ruiz (2011) las técnicas son los medios
empleados para recolectar información, entre las que destacan la observación,
cuestionario, entrevistas, encuestas. En el acopio de datos de información es necesario
observar, registrar de forma dialogada y/o esquemática, entrevistar, acceder a distintas
fuentes de información, reconstruir contenidos de las lecturas, retratar la realidad. La
investigación hará uso de la técnica de la encuesta.
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4.4.2.- Instrumento
Según Grasso (2006) citado por Ortiz (2015) Las preguntas del cuestionario pueden
ser estructuradas o semi estructuradas, para ésta investigación se llevan a cabo éstas
últimas para obtener información cualitativa. Se utilizará como instrumento el
cuestionario pre estructurado con 15 preguntas relacionadas a la investigación.
4.5.- Plan de análisis
De acuerdo a la naturaleza de mi investigación el análisis de los resultados se tabularán
haciendo uso de la estadística descriptiva y tomando como soporte los programas de
Word y Excel
Para obtener el objetivo específico 1: Se ejecutó la revisión bibliográfica de
documentos de la literatura pertinente es decir los antecedentes
Para obtener el objetivo específico 2: Se efectuó un cuestionario y este fue ejecutado
a la empresa del caso
Para obtener el objetivo específico 3: Se desarrolló un análisis comparativo de los
resultados obtenidos específico 1 y objetivo específico 2
39
4.6.- Matriz de consistencia lógica
CUADRO Nª 01
ENUNCIADO
DEL OBJETIVO OBJETIVOS VARIABLE METODOLOG
PROBLEMA GENERAL ESPECÍFICOS ÍA
¿Cuál es el Determinar los 1.Describir los Mecanismos Diseño:
mecanismo del mecanismos del mecanismos del control de control No experimental
control interno control interno y interno y su incidencia interno transeccional
en el área de su incidencia en la gestión de recursos descriptivo
recursos que impactan en humanos de las Bibliográfico
humanos en las la gestión de estaciones de servicio Documental.
estaciones de recursos en el Perú
servicio del humanos en las 2.Describir los Técnica.
Perú y de la estaciones de mecanismos del control Revisión
estación de servicio del Perú interno que inciden en la Bibliográfica
servicio y de la estación gestión de recursos
Primax S.A del servicio humanos de la empresa Instrumento:
Primax S.A Primax S.A Piura Encuesta
Piura 2017. 3. Hacer análisis Cuestionario.
comparativo de los
mecanismos del control
interno que inciden en la
gestión de recursos
humanos.
40
4.7.- Principios éticos de la investigación
La ética de la investigación se fundamental en errores del pasado, en la intención de
resolver problemas nuevos, etc. En esta sección se abordan iniciativas normativas,
pautas, códigos o reglamentos sobre ética de la investigación con humanos. El código
de Nuremberg Surgió del Tribunal Militar Internacional en los procesos de Nuremberg
al término de la Segunda Guerra Mundial, cuando se abordaron las prácticas nazis con
prisioneros de los campos de concentración. El código consta de 10 puntos que
abordan la existencia del consentimiento informado voluntario, el daño mínimo,
mayor beneficio que riesgo y la capacidad del participante para retirarse en cualquier
momento, entre otros aspectos. Los principios fundamentales y universales de la ética
de la investigación con seres humanos son: respeto por las personas, beneficencia y
justicia. Los investigadores, las instituciones y de hecho, la sociedad están obligados
a garantizar que estos principios se cumplan cada vez que se realiza una investigación
con seres humanos.
4.7.1.-Respeto por las personas
Se basa en reconocer la capacidad de las personas para tomar sus propias decisiones,
es decir, su autonomía. A partir de su autonomía protegen su dignidad y su libertad. El
respeto por las personas que participan en la investigación (mejor “participantes” que
“sujetos”, puesto esta segunda denominación supone un desequilibrio) se expresa a
través del proceso de consentimiento informado que se detalla más adelante.
41
Es importante tener una atención especial a los grupos vulnerables, como pobres,
niños, marginados, prisioneros Estos grupos pueden tomar decisiones empujados por
su situación precaria o sus dificultades para salvaguardar su propia dignidad o libertad.
4.7.2.- Beneficiencia
La principal responsabilidad del investigador es la protección del participante. Esta
protección es más importante que la búsqueda de nuevo conocimiento o que el interés
personal, profesional o científico de la investigación. Implica no hacer daño o reducir
los riesgos al mínimo, por lo que también se le conoce como principio de no
maleficencia.
4.7.3.- Justicia
El principio de justicia prohíbe exponer a riesgos a un grupo para beneficiar a otro,
pues hay que distribuir de forma equitativa riesgos y beneficios. Así, por ejemplo,
cuando la investigación se sufraga con fondos públicos, los beneficios de conocimiento
o tecnológicos que se deriven deben estar a disposición de toda la población y no sólo
de los grupos privilegiados que puedan permitirse costear el acceso a esos beneficios.
(FHI: Family Health International, s.f.).
42
V. RESULTADOS
5.1.- Resultados
5.1.1.- Objetivo específico 1
Describir los mecanismos del control interno y su incidencia en la gestión de recursos
humanos de las estaciones de servicio en el Perú
Cuadro 02
AUTORES RESULTADOS
En este proyecto se dio como resultado que
ASCATE (2016) una empresa de estación de servicio del
Perú no cuenta con un manual de funciones
de los trabajadores, ni tampoco manual de
políticas ni procedimientos.
En este proyecto de investigación se obtuvo
BELTRAN A. (2017) que en un grifo del Perú se hizo una
evaluación en la cual se encontró que hay
una inconformidad por parte de los
trabajadores ya que la empresa no realiza
reconocimientos ni mucho menos los
capacita.
43
Los resultados muestran que del sector
LEGUIA J. (2017) analizado existe un sistema informativo
para que se pueda desarrollar sus
operaciones, pero dentro de esta empresa se
encuentran debilidades ya que sus oficinas
del área de administración se encuentran un
poco alejadas y es por eso que no existe una
buena comunicación entre los trabajadores
y también existe una deficiencia al
momento de evaluar al personal.
La estación de servicio que se analizado
OLCESE (2015) ejecuta controles preventivos, ya que rotan
a sus trabajadores con la finalidad de evitar
acciones que pueden perjudicar la empresa.
En este proyecto de investigación el autor
JIMENEZ J. (2016) concluyo que la empresa estación de
servicio ha hecho un buen cumplimiento en
el pago de sus trabajadores y sobre todo con
los beneficios de la Ley correspondiente
FUENTE: Elaboración propia en base a los antecedentes nacionales y regionales
44
Describir los mecanismos del control interno que inciden en la gestión de recursos
humanos de la empresa Primax S.A Piura – 2017
1.- Le entregan un organigrama al trabajador
TABLA N° 01
ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 3 27%
NO 8 73%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 01
PREGUNTA N° 01
27%
SI
NO
73%
FUENTE: Encuesta aplicada a 11 trabajadores dela empresa de servicio Primax

SA Piura, 2017
INTERPRETACION: En la empresa Primax S.A. encontramos que 27% de
trabajadores dice que si les dan un organigrama mientras que el 73% no les da un
organigrama
45
2.- Existe un manual de organización y funciones
TABLA N° 02
SI 6 55%
NO 5 45%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 02
PREGUNTA N° 02
45% si
55% no
FUENTE: Encuesta aplicada a 11 trabajadores dela empresa de servicio Primax SA

Piura, 2017
INTERPRETACION. En la empresa Primax S.A. encontramos que el 55%de
trabajadores piensan que si existe un manual de organización mientras que el 45%
piensan que no hay ningún manual
46
3.- Hay una adecuada rotación del personal
TABLA N°03
SI 9 82%
NO 2 18%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 03
PREGUNTA N° 03
18%
SI
NO
82%

Piura, 2017
INTERPRETACION: En la empresa Primax S.A. encontramos que el 82% de
trabajadores dicen que si rotan el personal mientras que el 18% dicen que no rotan
al personal
47
4.- Al momento de contratar a un trabajador se ajusta a las disposiciones legales
TABLA N° 4

SI 7 64%
NO 4 36%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 04
PREGUNTA N° 04
36%
SI
NO
64%

Piura, 2017
INTERPRETACION: En la empresa Primax S.A encontramos que el 64% de
trabajadores piensan al momento de contratar a un trabajador se ajusta a las
disposiciones legales mientras que el 36% piensan que no se ajustan a las
disposiciones legales.
48
5.- La empresa tiene trabajadores altamente capacitados
TABLA N° 05
SI 1 9%
NO 10 91%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 05
PREGUNTA N° 05
9%
SI
NO
91%

Piura, 2017
trabajadores piensan no están altamente capacitados mientras que el 9% si piensan
que están capacitados
49
6.- Al momento de contratar al trabajador se hacen las pruebas de psicotécnicas y
conocimiento
TABLA N° 6

SI 7 64%
NO 4 36%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 06
PREGUNTA N° 06
36%
si
no
64%

Piura, 2017
empleadores al momento de contratarlos hacen pruebas psicotécnicas y
procedimientos mientras que el 36% no realizan esas pruebas.
50
7.- Pagan puntualmente a los trabajadores
TABLA N° 07
SI 3 27%
NO 8 73%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 07
PREGUNTA N° 07
27%
si
no
73%

Piura, 2017
INTERPRETACION: En la empresa Primax S.A encontramos que el 27% del personal
dicen que le pagan puntualmente mientras que el 73% no le puntualmente
51
8.- Piensa usted que su pago es aceptable a su desempeño laboral
TABLA N° 08
SI 5 45%
NO 6 55%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 08
PREGUNTA N° 08
45% si
55% no

Piura, 2017
trabajadores su pago es aceptable a su desempeño laboral mientras que el 55%
piensan que no es aceptable
52
9.- Hay un buen ambiente laboral entre los trabajadores y administradores
TABLA N° 09

SI 4 36%
NO 7 64%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 09
PREGUNTA N° 09
36%
si
no
64%

Piura, 2017
trabajadores dicen que no tienen un buen ambiente con los administradores mientras
que el 36% si lo tienen.
53
10.- Usted conoce y cumple las normas establecidas por la empresa
TABLA N° 10
SI 3 27%
NO 8 73%
TOTAL 11 100
GRAFICO N° 10
PREGUNTA N° 10
27%
si
no
73%

Piura, 2017
trabajadores dicen que conocen y cumplen las normas que están establecidas por la
empresa mientras que un 73% desconocen las normas de la empresa.
54
11.- Usted cree que un control interno minimiza los riesgos en la gestión de recursos
humanos
TABLA N° 11

SI 5 45%
NO 6 55%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 11
PREGUNTA N° 11
45% si
55% no

Piura, 2017
INTERPRETACION: En la empresa Primax S.A encontramos EL 55% piensan que
el control interno no minimiza los riesgos mientras que un 45% de trabajadores
dicen que si minimiza los riesgos en el área de recursos humanos.
55
12.- Llevan un control adecuado al personal al momento en la hora de entrada y
salida sus actividades
TABLA N° 12
SI 11 100%
NO 0 0%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 12
PREGUNTA N° 12
0%
si
no
100%

Piura, 2017
INTERPRETACION: En la empresa Primax S.A encontramos que el 100% de los
trabajadores dicen que si llevan un control de entrada y salida de sus actividades
56
13.- Realizan actividades sociales, deportivas
TABLA N° 13
SI 4 36%
NO 7 64%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 13
PREGUNTA N° 13
36%
si
no
64%

Piura, 2017
INTERPRETACION: En la empresa Primax S.A encontramos EL 36% de
trabajadores realizan actividades sociales y deportivas mientras que el 64%no
realizan actividades.
57
14.- Hay un tipo de motivación para que el trabajador mejore su rendimiento
TABLA N° 14
SI 8 73%
NO 3 27%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N°14
PREGUNTA N° 14
27%
SI
NO
73%

Piura, 2017
trabajadores si existe un tipo de motivación para que asi ellos mejoren su
rendimiento mientras que un 27% no piensan que existe ningún tipo de motivación.
58
15.- Se sanciona al personal por alguna acción negativa
TABLA N° 15
SI 6 55%
NO 5 45%
TOTAL 11 100%
GRAFICO N° 15
PREGUNTA N° 15
45% SI
55% NO

Piura, 2017
INTERPRETACION: En la empresa Primax S.A encontramos que un 55% de
trabajadores sancionan al personal cuando realiza una acción negativa mientras que el
45% no lo sancionan
59
Hacer análisis comparativo de los mecanismos del control interno que inciden en la
gestión de recursos humanos de las estaciones de servicio en el Perú y de la empresa
Primax S.A Piura - 2017.
CUADRO N° 03
ELEMENTOS
DE RESULTADOS RESULTADOS RESULTADOS
COMPARACION O.E.1 O.E.2
ASCATE (2015) En la empresa
Una empresa de estación de servicio NO
MANUAL estación de Primax S.A. Piura, si COINCIDE
DE FUNCIONES servicio del Perú cuenta con un
no cuenta con un manual de funciones
manual de de sus trabajadores,
funciones de los también cuenta con
trabajadores, ni manual de políticas.
tampoco manual Pero
de políticas ni lamentablemente los
procedimientos trabajadores no las
conocen y es por eso
que provoca
duplicidad en sus
funciones.
60
BELTRAN A. En la empresa
(2017) se hizo una estación de servicio NO
RECONOCIMIEN evaluación en la Primax S.A Piura, si COINCIDE
TOS cual se encontró existe
AL TRABAJADOR que hay una reconocimiento a sus
inconformidad trabajadores que es
por parte de los poner su foto como
trabajadores ya trabajador del mes
que la empresa no pero la empresa no
realiza les incentiva
reconocimientos económicamente
LEGUIA J. En la empresa
(2017) Dentro de estación de servicio
esta empresa se Primax S.A Piura, se
encuentran encontró una COINCIDE
debilidades ya que debilidad ya que no
CAPACITACION sus oficinas del existe una buena
DEL PERSONAL área de comunicación es
administración se decir un buen
encuentran un ambiente laboral
poco alejadas y es entre los
61
por eso que no administrador y los
existe una buena trabajadores y
comunicación también ellos no
entre los realizan
trabajadores y capacitaciones
también existe constantemente a sus
una deficiencia al trabajadores
momento de
evaluar al
personal.
OLCESE (2015) En la empresa
La estación de estación de servicio COINCIDE
servicio que se Primax S.A Piura, se
analizado ejecuta encontró que siempre
ROTACION DEL controles rotan a su personal
PERSONAL preventivos, ya constantemente y
que rotan a sus duran poco en la
trabajadores con empresa.
la finalidad de
evitar acciones
que pueden
perjudicar la
empresa
62
JIMENEZ J. En la empresa
(2016) La estación de servicio
SATISFACCION empresa estación Primax S.A Piura, los NO
LABORAL de servicio ha trabajadores piensan COINCIDE
hecho un buen que su remuneración
cumplimiento en no es buena por sus
el pago de sus funciones que
trabajadores y realizan ya que ellos
sobre todo con los realizan actividades
beneficios de la diferentes en
Ley cualquier área.
correspondiente
63
5.2.- Análisis de los resultados
5.2.1.- Análisis del objetivo específico 1
 ASCATE (2016) En este proyecto se dio como resultado que una empresa de
estación de servicio del Perú no cuenta con un manual de funciones de los
trabajadores, ni tampoco manual de políticas ni procedimientos.
 BELTRAN A. (2017) En este proyecto de investigación se obtuvo que en un
grifo del Perú se hizo una evaluación en la cual se encontró que hay una
inconformidad por parte de los trabajadores ya que la empresa no realiza
reconocimientos ni mucho menos los capacita.
 LEGUIA J. (2018) Los resultados muestran que del sector analizado existe un
sistema informativo para que se pueda desarrollar sus operaciones, pero dentro
de esta empresa se encuentran debilidades ya que sus oficinas del área de
administración se encuentran un poco alejadas y es por eso que no existe una
buena comunicación entre los trabajadores y también existe una deficiencia al
64
 OLCESE (2015) La estación de servicio que se analizado ejecuta controles
preventivos, ya que rotan a sus trabajadores con la finalidad de evitar acciones
que pueden perjudicar la empresa
 JIMENEZ J. (2016) En este proyecto de investigación el autor concluyo que
la empresa estación de servicio Ha hecho un buen cumplimiento en el pago de
sus trabajadores y sobre todo con los beneficios de la Ley correspondiente
65
5.2.1.- Análisis del objetivo específico 2
CUADRO N° 04
ITEMS TABLA N° COMENTARIO
En la empresa Primax S.A.
Le entregan un 01 encontramos que 27% de
organigrama al trabajador trabajadores dice que si les dan un
organigrama mientras que el 73%
no les da un organigrama

Existe un manual de
encontramos que el 55%de
organización y funciones 02
trabajadores piensan que si existe
un manual de organización
mientras que el 45% piensan que
no hay ningún manual
encontramos que el 82% de

Hay una adecuada 03
trabajadores dicen que si rotan el
rotación del personal
personal mientras que el 18%
dicen que no rotan al personal
FUENTE: Tablas 1,2,3
66
CUADRO N° 05
En la empresa Primax S.A

Al momento de contratar a 04
trabajadores piensan al
un trabajador se ajusta a
momento de contratar a un
las disposiciones legales
trabajador se ajusta a las
disposiciones legales mientras
que el 36% piensan que no se
ajustan a las disposiciones
legales.
La empresa Primax S.A

La empresa tiene 05
trabajadores piensan no están
trabajadores altamente
altamente capacitados mientras
capacitados
que el 9% si piensan que están
capacitados

Al momento de contratar
06
empleadores al momento de
al trabajador se hacen las
contratarlos hacen pruebas
pruebas de psicotécnicas y
psicotécnicas y procedimientos
conocimiento
mientras que el 36% no realizan
67
CUADRO N° 06

Pagan puntualmente a los
encontramos que el 27% del
trabajadores 07
personal dicen que le pagan
puntualmente mientras que el
73% no le puntualmente
Piensa usted que su pago En la empresa Primax S.A
es aceptable a su encontramos que el 45% de

08
desempeño laboral trabajadores su pago es
aceptable a su desempeño
laboral mientras que el 55%
piensan que no es aceptable
Hay un buen ambiente En la empresa Primax S.A
laboral entre los encontramos que el 64% de

09
trabajadores y trabajadores dicen que no tienen
administradores un buen ambiente con los
administradores mientras que el
36% si lo tienen.
68
CUADRO N° 07

Usted conoce y cumple
10
trabajadores dicen que conocen
las normas establecidas
y cumplen las normas que están
por la empresa
establecidas por la empresa
mientras que un 73%
desconocen las normas de la
empresa.
Usted cree que un control encontramos EL 55% piensan

11
interno minimiza los que el control interno no
riesgos en la gestión de minimiza los riesgos mientras
recursos humanos que un 45% de trabajadores
dicen que si minimiza los
riesgos en el área de recursos
humanos.
Llevan un control Llevan un control adecuado al
adecuado al personal al personal al momento en la hora

12
momento en la hora de de entrada y salida sus
entrada y salida sus actividades
actividades
69
CUADRO Nº 08
encontramos EL 36% de
13
trabajadores realizan
Realizan actividades
actividades sociales y
sociales, deportivas
deportivas mientras que el
64%no realizan actividades.

14
trabajadores si existe un tipo de
Hay un tipo de motivación
motivación para que asi ellos
para que el trabajador
mejoren su rendimiento
mejore su rendimiento
mientras que un 27% no piensan
que existe ningún tipo de
motivación.
15 encontramos que un 55% de

Se sanciona al personal
trabajadores sancionan al
por alguna acción
personal cuando realiza una
negativa
acción negativa mientras que el
45% no lo sancionan
70
5.1.3.- Análisis objetivo específico 03
 En la empresa estación de servicio Primax S.A. Piura, si cuenta con un manual
de funciones de sus trabajadores, también cuenta con manual de políticas. Pero
lamentablemente los trabajadores no las conoce y eso por eso que provoca
duplicidad en sus funciones. Lo que no coincide que ASCATE (2015) Una
empresa de estación de servicio del Perú no cuenta con un manual de funciones
de los trabajadores, ni tampoco manual de políticas ni procedimientos
 En la empresa estación de servicio Primax S.A Piura, si existe reconocimiento
a sus trabajadores que es qué ponen su foto como trabajador del mes pero la
empresa no les incentiva económicamente. Lo que no coincide es que
BELTRAN A. (2017) se hizo una evaluación en la cual se encontró que hay
una inconformidad por parte de los trabajadores ya que la empresa no realiza
reconocimientos
 En la empresa estación de servicio Primax S.A Piura, se encontró una debilidad
ya que no hay una bueno comunicación es decir un ambiente laboral entre los
administrados y los trabajadores ya que ellos no realizan capacitaciones
constantemente a sus trabajadores. Lo que coincide LEGUIA J. (2017) Dentro
de esta empresa se encuentran debilidades ya que sus oficinas del área de
71
 En la empresa estación de servicio Primax S.A Piura, se encontró que siempre
rotan a su personal constantemente y duran poco en la empresa. Lo que
coincide es que OLCESE (2015) La estación de servicio que se analizado
ejecuta controles preventivos, ya que rotan a sus trabajadores con la finalidad
de evitar acciones que pueden perjudicar la empresa
 En la empresa estación de servicio Primax S.A Piura, los trabajadores piensan
que su remuneración no es buena por sus funciones que realizan ya que ellos
realizan actividades diferentes en cualquier área. Lo que no coincide es que
JIMENEZ J. (2016) La empresa estación de servicio ha hecho un buen
cumplimiento en el pago de sus trabajadores y sobre todo con los beneficios
de la Ley correspondiente
72
VI. CONCLUSIONES
6.1.- Objetivo específico 1
Se llegó a la conclusión de los siguientes autores:
 ASCATE (2016) determinó que la empresa de estación de servicio del Perú no
cuenta con un manual de funciones de los trabajadores, ni tampoco manual de
políticas ni procedimientos.
 BELTRAN A. (2017) manifestó que en el grifo que realizo una evaluación en
la cual se encontró que hay una inconformidad por parte de los trabajadores ya
que la empresa no realiza reconocimientos a sus trabajadores.
 LEGUIA J. (2018) Los resultados que encontró al momento de analizar este
sector es dentro de esta empresa se encuentran debilidades ya que sus oficinas
del área de administración se encuentran un poco alejadas y es por eso que no
existe una buena comunicación entre los trabajadores y también existe una
deficiencia al momento de evaluar al personal.
73
 OLCESE (2015) Indico que la estación de servicio que se analizado ejecuta
controles preventivos, ya que rotan a sus trabajadores con la finalidad de evitar
acciones que pueden perjudicar la empresa
 JIMENEZ J. (2016) En este proyecto de investigación el autor concluyo que
la empresa estación de servicio ha hecho un buen cumplimiento en el pago de
sus trabajadores y sobre todo con los beneficios de la Ley correspondiente
74
 En este proyecto de investigación se concluyó que en la empresa Primax S.A
Piura 2017 no les entregan un organigrama al trabajador al momento que
empieza a elaborar sus actividades, ellos si tiene conocimiento que existe pero
la empresa no explica sobre dicho organigrama.
 La empresa cuenta con un manual de funciones y manual de políticas, pero
duplicidad en sus funciones.
 La empresa siempre rotan a su personal constantemente y duran poco en la
empresa ya que a veces se salen por no estar de acuerdo con su remuneración
o también son universitarios que solo trabajan en sus vacaciones.
 La debilidad que existe es que no hay una buena comunicación es decir un
ambiente laboral entre los administradores y los trabajadores ya que no
realizan capacitaciones constantemente a sus trabajadores.
75
 Cuando se contrata a un trabajador la empresa realiza una convocatoria y
pruebas como conocimiento y psicotécnicas pero a veces también contrata solo
por recomendación o simplemente dejan sus curriculum y los llaman para que
de frente ingresen a realizar sus funciones y actividades.
 Los trabajadores de la empresa de estación de servicio están inconformes con
su remuneración ya que ellos realizan diferentes actividades en cualquier área
y piensan que su pago no es el adecuado
 El control de ingreso, salida de los colaboradores en la entidad se hace a través
de un control que consiste en una máquina de huella digital
 Para poder motivar al trabajador también puede la empresa realizar actividades
sociales, deportivas pero lamentablemente no lo ejecutan, pero si existe algún
reconocimiento a sus trabajadores ya que la empresa realiza un método que se
llama “el trabajador del mes”, pero a ellos les gustaría que los incentiven
económicamente.
 Cuando existe una acción negativa del trabajador la empresa toma cargos
contra ellos como por ejemplo descuentos en su remuneración.
76
 En la empresa estación de servicio Primax S.A. Piura, si cuenta con un manual
de funciones de sus trabajadores, también cuenta con manual de políticas pero
duplicidad en sus funciones. Lo que no coincide que ASCATE (2015) Una
empresa de estación de servicio del Perú no cuenta con un manual de funciones
de los trabajadores, ni tampoco manual de políticas ni procedimientos.
 En la empresa estación de servicio Primax S.A Piura, si existe reconocimiento
a sus trabajadores ya que ponen su foto como trabajador del mes pero la
empresa no les incentiva económicamente. Lo que no coincide es que
BELTRAN A. (2017) concluyo que hay una inconformidad por parte de los
trabajadores ya que la empresa no realiza reconocimientos
 En la empresa estación de servicio Primax S.A Piura, se encontró una debilidad
ya que no hay una buena comunicación es decir un ambiente laboral entre los
administradores y los trabajadores es por eso que ellos no realizan
capacitaciones constantemente a sus trabajadores. Lo que coincide LEGUIA
J. (2017) concluyo que dentro de esta empresa sus oficinas del área de
77
 En la empresa estación de servicio Primax S.A Piura, se encontró que siempre
rotan a su personal constantemente ya que a veces se salen por no estar de
acuerdo con su remuneración o también son universitarios y solo trabajan en
sus vacaciones.. Lo que coincide es que OLCESE (2015) La estación de
servicio que analizo ejecuta controles preventivos ya que rotan a sus
trabajadores con la finalidad de evitar acciones que pueden perjudicar la
empresa
 En la empresa estación de servicio Primax S.A Piura, los trabajadores piensan
que su remuneración no es buena ya que ellos realizan diferentes actividades
en cualquier área. Lo que no coincide es que JIMENEZ J. (2016) La empresa
estación de servicio ha hecho un buen cumplimiento en el pago de sus
trabajadores y sobre todo con los beneficios de la Ley correspondiente
78
VII. REFERENCIA BIBLIOGRAFICA:
 Altamirando C. (2015) / “Sistema de control interno y la gestión administrativa
de la gasolinera El Arupo, año 2015”/Ambato-Ecuador/Disponible en:
http://repositorio.uta.edu.ec/bitstream/123456789/24043/1/T3797i.pdf
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científica”/Venezuela/Recuperado en: https://ebevidencia.com/wp-
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6ta-Ed.-FIDIAS-G.-ARIAS.pdf
 Ascate. L/2015/El control interno de inventarios y su influencia en la gestion
financiera en la empresa Lube Import S.A.C en la ciudad de Trujillo, año
2015”/Trujillo-Peru/Recuperado en:
http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/2003/1/RE_CONT_LUCY.A
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 Barquero. M. (2013). Manual Practico de Control Interno. Barcelona: Profit.
Disponible en:
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ntrol%20interno&f=false ….
79
 Beltran. A/ 2017/ Evaluación de control interno y su influencia en la gestión
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Chimbote-Piura/Recuperado en:
http://repositorio.ucv.edu.pe/bitstream/handle/UCV/12338/beltran_la.pdf?seq
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 Burgos R. (2012)/ “Plan estratégico para elevar la competividad de la estación
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Peru/ Recuperado en:
http://dspace.unitru.edu.pe/bitstream/handle/UNITRU/5314/burgos_ricardo.p
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 FHI (s.f.). Currículo de capacitación sobre la ética de la investigación Resumen
del texto procedente de FHI: Family Health International. España. Disponible
en: http://www.fhi.org/training/sp/RETC/
 Galán, M. (2009). “Las hipotesis en la investigación” Bucaramanga –
Colombia. Disponible en: http://webcache.googleusercontent.com/search?
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en-la-investigacion.html+&cd=4&hl=es&ct=clnk&client=Ubuntu
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 Jimenez.J/2016/Los mecanismos de control interno de las estaciones de
servicios en el Perú. Caso: Estación de servicio Lauros S.A.C Sechura-Piura,
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http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/123456789/2824/CONTR
OL_INTERNO_ESTACIONES_DE_SERVICIOS_JULIO_ALEJANDRO_JI
MENEZ%20MIMBELA.pdf?sequence=1&isAllowed=y
 Leguia. J/2017/ Control interno de inventarios de combustible GLP en la
empresa Gasolinera SAC del distrito de San Luis, Lima-Peru en el año
20017/Lima-Peru/Recuperado en:
http://repositorio.utp.edu.pe/bitstream/UTP/1531/1/Jhasmin%20Leguia_Trab
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http://espresso.gestion.pe/empresas/cadenas-grifos-concentran-65-venta-
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cabecera departamental de Huehuetenango/Guatemala/ Recuperado en:
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 Pilas. S./2013/Diseño de un sistema de control interno en la estación de servicio
y lubricantes Manuel Alban”/Ecuador/ Recuperado en:
http://repositorio.utc.edu.ec/bitstream/27000/1748/1/T-UTC-1621.pdf
 Portilla. M/2014/”Diseño de un sistema contable, administrativo y de control
interno para la estación de servicio(gasolinera) petrocomercial morejón de la
ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura”/Ecuador-Ibarra/Recuperado en:
http://repositorio.utn.edu.ec/bitstream/123456789/2869/1/02%20ICA%20800
%20TESIS.pdf
 Rocio, B/Empresa Prmax/ (17 de Octubre de 2014)/. Recuperado en:
http://primaxecuador.blogspot.pe/2014/10/historia-de-la-primax-s.html
 Salinas S. (2016) /“Implementación de un sistema de control interno para la
estación de servicios la argelia de la ciudad de Loja”/Loja-
Ecuador/Recuperado en:
https://dspace.unl.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/10101/1/Tesis%20Lista
%20Silvana.pdf
82
 Wigodski, J. (2010). Población y muestra- Metodología de la Investigación.
Blogspot Lima – Perú. Disponible en:
http://metodologiaeninvestigacion.blogspot.pe/2010/07/poblacion-
ymuestra.html
83
VIII. ANEXOS:
ANEXO 1:
8.1.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Año 2018. Año 2019
N° Actividades Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Elaboración del Proyecto x
2 Revisar el proyecto por el x
jurado de investigación
3 Aprobar el proyecto por el x
Jurado de Investigación
4 Exponer el proyecto al x
Jurado de Investigación
5 Mejorar el marco teórico y x
metodológico
6 Elaborar y validar el instrumento x
de recolección de
Información
7 Elaborar el consentimiento x
informado
8 Recolección de datos x
9 Presentar los resultados x
10 Analizar e Interpretar de los x
resultados
11 Redactar el informe x
Preliminar
13 Revisar el informe final de x
la tesis por el Jurado de
Investigación
14 Aprobar del informe final de la x
tesis por el Jurado de
Investigación
15 Presentar de ponencia en x
jornadas de investigación
16 Redactar de artículo X x
científico
84
8.2.-PRESUPUESTO
Presupuesto desembolsable
(Estudiante)
Categoría Base % o Número Total
(S/.)
Suministros (*)
 Impresiones
 Fotocopias
 Empastado
 Papel bond A-4 (500 hojas)
 Lapiceros
Servicios
 Uso de Turnitin 50.00 2 100.00
Sub total
Gastos de viaje
 Pasajes para recolectar información
Sub total
Total de presupuesto desembolsable
Presupuesto no desembolsable
(Universidad)
Categoría Base % ó Total
Número (S/.)
Servicios
 Uso de Internet (Laboratorio de 30.00 4 120.00
Aprendizaje Digital - LAD)
 Búsqueda de información en base de datos 35.00 2 70.00
 Soporte informático (Módulo de 40.00 4 160.00

Investigación del ERP University -
MOIC)
 Publicación de artículo en 50.00 1 50.00
repositorio institucional
Sub total 400.00
Recurso humano
 Asesoría personalizada (5 horas por 63.00 4 252.00
semana)
Sub total 252.00
Total de presupuesto no 652.00
desembolsable
Total (S/.)
(*) se pueden agregar otros suministros que se utiliza para el desarrollo del proyecto.
85
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
8.3.- INSTRUMENTO DE RECOLECCION DE DATOS
CUESTIONARIO
La presente encuesta forma parte de un trabajo de investigación, cuyo objetivo fue
determinar los mecanismos de control interno de la empresa PRIMAX S.A. . Se
agradece por anticipado la información que usted proporcione, la misma que será
guardada con absoluta confidencialidad y sólo servirá para fines académicos y de
investigación.
Encuestador:
Fecha:
Nª PREGUNTA SI NO
01 Le entregan un organigrama al trabajador
02 Existe un manual de organización y funciones
86
Nª PREGUNTA SI NO
03 Hay una adecuada rotación del personal
04 Al momento de contratar a un trabajador se ajusta a
las disposiciones legales
05 La empresa tiene trabajadores altamente capacitados
06 Al momento de contratar al trabajador se hacen las
pruebas de psicotécnicas y conocimiento
07 Pagan puntualmente a los trabajadores
08 Piensa usted que su pago es aceptable a su desempeño
laboral
09 Hay un buen ambiente laboral entre los trabajadores
y administradores
10 Usted conoce y cumple las normas establecidas por la
empresa
11 Usted cree que un control interno minimiza los
riesgos en la gestión de recursos humanos
12 Llevan un control adecuado al personal al momento
en la hora de entrada y salida sus actividades
13 Realizan actividades sociales, deportivas
87
Nª PREGUNTA SI NO
14 Hay un tipo de motivación para que el trabajador
mejore su rendimiento
15 Se sanciona al personal por alguna acción negativa
88
ANEXO 2:
TURNITIN
EMPRESA PRIMAX S.A- PIURA
89
MAPA
FUENTE: http://www.sunat.gob.pe/cl-ti-itmrconsruc/jcrS03Alias
90

Control Interno Estaciones de Servicio Garcia Raymundo Anahi Elizabeth

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“LOS MECANISMOS DE CONTROL INTERNO Y SU

TRABAJO DE INVESTIGACION PARA OPTAR EL

“LOS MECANISMOS DE CONTROL INTERNO Y SU

INCIDENCIA EN LA GESTION DE RECURSOS HUMANOS

DE LAS ESTACIONES DE SERVICIO EN EL PERU”

CASO: EMPRESA PRIMAX S.A PIURA, 2017.

García Raymundo, Anahí Elizabeth

Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote, Estudiante Pregrado,

Polo Ruiz, Robert Ivan

Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote, Facultad De Ciencias

Contables Financieras Y Administrativas

Escuela Profesional De Contabilidad, Piura, Perú

Landa Machero, Víctor Manuel

Ulloque Carrillo, Víctor Manuel

Saavedra Chiroque, Alejandro Arturo

Dr. Landa Machero, Victor Manuel

Dr. Ulloque Carrillo, Víctor Manuel

Mgtr. Saavedra Chiroque, Alejandro Arturo

Mgtr. Polo Ruiz, Robert Ivan

cielo me está guiando y cuidando, ya que él me enseñó a nunca rendirme, es la razón

mi lado y apoyándome como amigos.

siempre ayudándome y apoyándome en lo que más necesito, mi padre por guiarme y

Ángeles de Chimbote y a mi asesor que gracias a sus conocimientos y ayuda pude

terminar el presente trabajo de investigación.

El presente trabajo de investigación está enfocado en los mecanismos de control

interno y su incidencia en la gestión de recursos humanos de las estaciones de servicio

Determinar los mecanismos del control interno y su incidencia que impactan en la

gestión de recursos humanos en las estaciones de servicio del Perú y de la estación de

elaborado algunas preguntas ya que tiene como finalidad obtener un conocimiento

general acerca de la estructura y funcionamiento de las estaciones de servicio.

financiera, administrativa; además se va a conseguir mejores niveles de productividad,

su objetivo de control es proteger los recursos de la entidad evitando pérdidas o fraude,

también se detecta las desviaciones que se pueden presentar en las organizaciones.

La metodología empleada en el proyecto, está comprendida bajo un enfoque

cuantitativo, ya que se ha realizado con el diseño de investigación en la cual es

descriptivo, bibliográfico, documental, puesto que su información recolectada la

podemos encontrar en las fuentes de información y así se pueda obtener buenos

resultados, la mayoría de autores dicen que el control interno es un conjunto de

Palabras claves: Control interno, estaciones de servicio, recursos humanos

use of resources, as well as achieve good financial, administrative management; In

documentary, since its collected information can be found in the sources of

care of their assets for an efficient purpose.

Keywords: Internal control, service stations, human resources

EQUIPO DE TRABAJO ....................................................................................... iii

FIRMA DEL JURADO Y ASESOR .................................................................... iv

RESUMEN ........................................................................................................... vii

ABSTRACT ......................................................................................................... viii

INDICE TABLAS ................................................................................................. xi

INDICE GRAFICOS............................................................................................ xii

INDICE DE CUADROS...................................................................................... xiv

II. REVISION LITERARIA ............................................................................... 6

2.1.- Antecedentes ............................................................................................... 6

2.2.- Bases teóricas de la investigación: .............................................................. 15

2.3.- El marco conceptual ................................................................................... 24

2.4.- Estudio de caso ........................................................................................... 29

III. HIPÓTESIS: ................................................................................................. 36

IV. METODOLOGÍA ......................................................................................... 37

4.1.- Diseño de la investigación .......................................................................... 37