Informe Presupuesto Maestro
Informe Presupuesto Maestro
Informe Presupuesto Maestro
FRANCISCO MORAZÁN
CENTRO UNIVERSITARIO DE EDUCACIÓN A
DISTANCIA
(CUED)
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
CATEDRÁTICO: FAVIO OVIEDO GARCÍA
PRESNTADO POR:
KRISSEL ISAMAR LOZANO ORDÓÑEZ
SOAMY CRISTELY RAMOS GAVARRETE
Hoy en día las empresas funcionan a través de una buena planeación estratégica en la que se
cumplan los objetivos que se quieren alcanzar por lo que es necesario contar con mecanismos
para obtener un estimado de inversión de activos para la venta, El presupuesto maestro es una
herramienta que ayuda tomar mejores decisiones para una meta propuesta.
Un presupuesto maestro puede ser diseñado para en cierto lapso de tiempo como puede ser para
en mes, trimestral, semestral, anual, etc. Lo cual depende de la naturaleza y el tipo de empresa
que se trate, como por ejemplo si es una empresa industrial se incluye el presupuesto de
producción el cual se divide en presupuesto de materia prima, mano de obra, costos indirectos
de fabricación, esto diferencia a que se elabore un presupuesto maestro que su giro sea la
prestación de servicios, o que la empresa pertenezca al sector comercio el cual se basa la
investigación; los cuales excluyen los presupuestos de carácter industrial.
La importancia del presupuesto toma énfasis en que permite tomar decisiones financieras
preventivas al elaborarse o correctivas el momento de ejercer el control entre lo planificado y lo
ejecutado, lo cual puede generar diferencias o desviaciones las cuales deben ser analizadas para
determinar si son causas internas controlables por la organización o eventos externos fuera del
control interno, tales como: la inflación o deflación, recesión económica, tratados de libre de
comercio, nuevas regulaciones a leyes locales,etc.
OBJETIVOS GENERALES
• Exponer los beneficios y estrategias que brinda El Presupuesto Maestro para la toma de
decisiones en la administración financiera.
• Demostrar que el presupuesto maestro es un método fundamental para la planificación de
inversión y financiación de una empresa ya sea comercial e industrial
Objetivos específicos
• Elaborar un procedimiento detallado para la elaboración de presupuestos y los elementos que
deben plantearse en este proceso
• Desarrollar los pasos que componen un presupuesto maestro
• Identificar factores que intervienen en el proceso de un presupuesto
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Hoy en día las empresas juegan un rol importante en la economía de un país, son las que
promueven la inversión por lo cual producen materia prima para luego obtener ingresos y esto
genera oportunidades laborales, es por ello que como estudiantes del área financiera
obtengamos conocimientos a profundidad de esta herramienta que es fundamental para la
proyección y el cálculo de operaciones financieras, porque es necesario para el crecimiento
económico, para un mejor control interno de una entidad.
Las empresas deben aprender a gestionar en el ámbito financiero mediante un método
presupuestario que maneje la inversión de forma eficiente, como por ejemplo los flujos de caja
o presupuesto maestro.
Es importante implementar el presupuesto maestro para una gestión eficaz ya que no solo
contribuye a una mejor administración del dinero en efectivo, sino que también ayuda a
controlar los gastos financieros de una empresa, por lo que hace conciencia acerca de los costes
con base a información en tiempo real de última hora al alcance, puesto que los responsables del
presupuesto pueden optimizar el control de los gastos y tomar mejores decisiones basadas en
datos confiables
Lo que se pretende es concientizar sobre un pronfundo conocimiento en las empresas de su
manejo presupuestal, se necesita conocer las características del presupuesto operativo,
financiero, como hacer un presupuesto de ventas y compras, costo de ventas, los gastos
operativos, cuál es su estructura y resultado de sus estados financieros, desconocemos el manejo
de capital, de caja entre otros, es por ello el planteamiento del problema
ÍNDICE DEL MARCO TEÓRICO
1.1. Presupuesto
1.1.1. Definición del presupuesto
1.1.2. Historia del presupuesto
1.1.2.1. Importancia del presupuesto
1.1.2.2. Funciones del presupuesto
1.1. presupuesto
El presupuesto maestro es un plan financiero integral que describe en detalle los ingresos, gastos
y flujos de efectivo proyectados de una empresa para un período determinado, generalmente, un
año fiscal.
Este tipo de presupuesto suele ser el documento que guía la planificación financiera de
cualquier tipo de empresa, sin importar el tamaño de la misma, y puede incluir presupuestos
individuales para cada área de la organización, como ventas, producción, marketing, recursos
humanos, presupuesto de operación, entre otros.
Asimismo, el presupuesto maestro permite elaborar una descripción de los ingresos y gastos
proyectados, además de contener análisis de sensibilidad y supuestos clave que respaldan los
números proyectados y asegurar así la rentabilidad financiera.
1.1.1. Definición
Elaborar la planificación financiera a corto, mediano y largo plazo es una de las funciones que
ayudan a las empresas a lograr sus metas. El presupuesto sirve para expresar los objetivos de
manera cuantitativa y trata de prever de dónde vendrá el dinero y qué se pagará.
Burbano (2011) define el presupuesto como “expresión cuantitativa formal de los objetivos que
se propone alcanzar la administración de la empresa en un periodo”. Esta definición es muy
amplia, cabe destacar que las metas pueden incluir proyectos de expansión, mejora de
instalaciones, reconocimientos a los empleados y afectan a toda la empresa.
Después de finalizada la primera guerra mundial en 1918, Estados Unidos, aplica el control de
los gastos por utilizar mediante la herramienta del presupuesto. Posteriormente entre 1921 y
1925, con el auge de las empresas privadas se empiezan a implementar controles en los gastos y
se establece una adecuada planeación empresarial con la finalidad de obtener márgenes de
rendimientos apropiados y en donde las empresas crecen vertiginosamente. Ante este
crecimiento del las instituciones públicas y el gasto público el gobierno USA autorizará la
creación de la Ley del presupuesto nacional.
En 1930 en Ginebra Suiza se lleva a cabo el primer Simposio Internacional y se determinan los
principios básicos del sistema presupuestario.
En los años 30s en México, empresas grandes como General Motors Co. Y después Ford Motors
Co. Adoptaron las técnicas presupuestales y el resultado fue un éxito, se maximizan utilidades y
se optimizaron los costos.
Al finalizar la segunda guerra mundial, el departamento de defensa de Estados Unidos entrega
dos sistemas de clasificación, uno por el objeto gastos y el otro por programas, y más tarde se
presentó un presupuesto que incluyen los gastos del gobierno federal, proyectados y
comparables.
Entre 1960 y 1970, El departamento de Agricultura de USA elaboró el presupuesto base cero,
sin éxito alguno. A finales de 1965, El Presidente de los Estados Unidos creó el departamento de
presupuesto y consecuentemente se elaboró un presupuesto con la base en los resultados del
departamento de la defensa y se introducen en todo el gobierno por cada operación en función
de sus gastos, realizados por especialistas, técnicos y administradores, formulaban los
presupuestos por programas basados en los antecedentes. A inicios de los años setenta en E.U.A.
Texas por medio de Peter A. Pyhrr hace una nueva y mejorada versión del presupuesto base
cero, instrumentado por medio de decisión que fue aplicado solo en el Estado de Georgia.
Actualmente, el rápido crecimiento de las economías a escala mundial, los nuevos paradigmas
de la globalización, tecnología y cultura ha incidido directa o indirectamente en los enfoques de
las organizaciones, constantes cambios implica retos para las empresas como satisfacer las
necesidades de los clientes, accionistas, empleados, proveedores o las entidades estatales.
Es por eso que ahora la alta gerencia se plantea soluciones inteligentes a corto, mediano y largo
plazo. Las organizaciones han creado departamentos de presupuesto con la finalidad de planear
las actividades, controlar y medir el manejo de los ingresos y gastos, coordinar las operaciones a
desarrollar y lograr los resultados propuestos.
La gerencia de procesos y de planeación está representada en un presupuesto que consiste en
programar estratégicamente los objetivos, metas, planes y organizar la información periódica y
el control. Por el contrario, el mal manejo de los presupuestos financieros en las empresas ha
conducido a la quiebra y su vez dejan de existir, en pocas palabras la ineficiencia e ineficacia
acarrean problemas.
Según la historia del presupuesto este ha tenido importancia en los países industrializados en los
que ha llegado a ser una herramienta indispensable en el ámbito gubernamental y empresarial,
pues ha sido adaptado con éxito en la planificación de sus actividades.
Así mismo, es un plan que integra y coordina todas las áreas, actividades, departamentos y
responsables de la empresa, expresando de forma monetaria y cuantificada los objetivos que la
organización quiere lograr. Esto facilita su asignación y comunicación a cada una de las áreas de
la empresa, así como el correspondiente seguimiento para garantizar su cumplimiento y detectar
posibles desviaciones a corregir.
El presupuesto es útil para determinar la cantidad de recursos que se requieren para desarrollar
las diferentes actividades de la empresa y para controlar los ingresos, gastos e inversiones a
realizar en un tiempo determinado. (Muñiz, 2009)
El presupuesto es un completo plan financiero diseñado para orientar al empresario hacia la
consecución de las metas propuestas. (Mendoza, 2004, p.3)
Es importante destacar que las empresas forman parte de un sistema económico en el que
predomina la incertidumbre ante posibles situaciones inesperadas. Por ello, se deben planificar
con anticipación las actividades que se llevarán a cabo, con la finalidad de mantenerse en el
sistema y ser sostenible.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites
razonables.
Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y dirigirlas
hacia los objetivos estratégicos.
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos
financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este
concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. Documento en el que se
contiene una previsión generalmente anual de los ingresos y gastos relativos a una determinada
actividad económica. El presupuesto constituye, por lo regular, un plan financiero anual.
Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción. Las
partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un
determinado período y, sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado
los planes y programas.
Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado nivel y
verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se
filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis.
Las lagunas, duplicaciones o sobre pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los
gerentes observan su comportamiento en relación con el desenvolvimiento del presupuesto.
El presupuesto es una herramienta, para la planificación de las actividades, o de una acción o de
un conjunto de acciones, reflejadas en cantidades monetarias, las cuales determinan de manera
anticipada las líneas de acción que se seguirán en el transcurso de un periodo determinado.
1.2.1. Definición
Disponer de un presupuesto maestro en PDF u otro formato de lectura es fundamental para que
los responsables de las distintas áreas del negocio puedan adecuar sus actuaciones y decisiones
al objetivo común que persigue la empresa.
Las compañías que elaboran un presupuesto maestro son ejemplo de organización, coordinación
y eficiencia, y logran mejores resultados aprovechando al máximo los recursos disponibles.
1.2.2. Tipos
▪ Presupuesto de ventas
▪ Presupuesto de compras
▪ Presupuestodeproducción
▪ Presupuestodetesorería
▪ Presupuesto de capital
El punto de partida es elaborar una lista de los objetivos y las estrategias que se tienen
dentro de la empresa a largo plazo.
A partir de esto, se puede desarrollar de manera mucho más óptima cualquier tipo de
presupuesto maestro.
3. Establecimiento de los ingresos proyectados
Para estructurar un presupuesto maestro también es necesario determinar todos los costos y
gastos asociados con la producción, la administración y la venta de los productos o servicios
de la empresa.
Esto puede incluir costos directos, como materiales y mano de obra, y costos indirectos
como gastos generales y administrativos.
En cuarto lugar, se tiene que identificar las inversiones que la empresa necesitará realizar
durante el período presupuestado, como por ejemplo, la compra de maquinarias, la
renovación de equipos, entre otras.
6. Revisión y ajustes
En esta etapa se deben analizar posibles desviaciones y variaciones con respecto a los
resultados reales del periodo anterior y realizar cambios si se considera necesario.
7. Seguimiento y control
Una vez aprobado, se debe realizar un seguimiento constante y controlar su cumplimiento a
lo largo del periodo presupuestado.
Esto permitirá detectar desviaciones y tomar medidas correctivas en caso de ser necesario.
- Podemos identificar los factores que influyen el presupuesto maestro y así saber
si algún factor está influyendo de manera negativa, así para poder mejorarlo y
que el presupuesto maestro funciones de la mejor manera.
Recomendaciones
https://concepto.de/presupuesto/
https://www.sutori.com/es/historia/origen-y-evolucion-del-presupuesto--
RW96KxTq4zb9cwULhBaGUnb5
https://getquipu.com/blog/para-que-sirve-un-presupuesto/#:~:text=Un
%20presupuesto%20es%20importante%20porque,de%20una%20buena
%20salud%20financiera.
https://www.cesuma.mx/blog/organizacion-del-presupuesto-en-una-
empresa.html
https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/importancia-de-realizar-un-
presupuesto-para-alcanzar-objetivos#:~:text=La%20elaboraci%C3%B3n%20de
%20un%20presupuesto,corto%2C%20mediano%20y%20largo%20plazo
https://www.cofide.mx/blog/presupuesto-maestro-que-es-y-como-
estructurarlo