Monografia I - Caso 1

MONOGRAFIA CONTA
La empresa NO BAJES LA GUARDIA S.A.C, identificada con RUC 20505690125, domiciliada en Jr. Ica 476 - San Luis, realiza su
Caja. S/ 3,800
Cuenta Corriente Banco BCP MN 8,989
Facturas boletas y otros comprobantes cobrar 11,904
Mercaderias 3,500
Muebles y enseres 15,600
Depreciacion de Muebles y enseres ( 2,400 )
IGV por pagar 3,680
Remuneraciones por pagar 800
Facturas boletas y otros comprobantes pagar. 3,200
Obligaciones Financieras 700
Capital 1,000
Resultados Acumulados 32,013
Operaciones del Mes:

1. El dia 02/01 se compra mercaderia por un valor de S/ 850 mas IGV, al proveedor CASABELLA SAC,cuyo RUC 20100893891, l
2. El dia 05/01 se compran suministros para consumo de la empresa por una valor de S/680 incluido IGV, al proveedor EL COR
factura via transferencia de cuenta al proveedor. ( Deposito No 00673).
3. El dia 06/01 se compra muebles para uso de la empresa por un valor de S/ 1,890 mas IGV, al proveedor INDUSTRIAS VILLA E
cancela la factura via transferencia de cuenta al proveedor. ( Deposito No 00674).
4. El dia 12/01 se vende mercaderia por un valor de S/ 2,420 al cliente MACARENA SAC, cuyo RUC 2010034512, el cual le emi
EL COSTO DE DE VENTA DE LA MERCADERIAS ES DE S/1,300 ( Fecha 31/01).
DATOS ADICIONALES:
a) Se destinan los Gastos 60% parte administrativa, 40% ventas.

b) Código de la Cuenta Bancaria 193 -1243347-01
c) El Costo de venta de la mercaderia es de S/1,540
NOGRAFIA CONTABLE
476 - San Luis, realiza sus operaciones en el mes de Enero 2020, con lo siguiente:
uyo RUC 20100893891, la cual nos entrega la factura 001-000981; se cancela la factura en efectivo.
GV, al proveedor EL CORAL SAC, cuyo RUC 20100892312 la cual nos entrega la factura 001-000091, se cancela la
edor INDUSTRIAS VILLA EL SALVADOR SAC, cuyo RUC 20100903461, la cual nos entrega la factura 001-000891, se
10034512, el cual le emitimos la factura 001-00623, el cliente nos cancela la factura en via ch/1212 - BCP - Soles.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: ENERO 2024
RUC: 20505690125
APELLIDOS NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: NO BAJES LA GUARDIA S.A.C
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 12,789.00
Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 11,904.00
Cuentas por cobrar al personal a los accionis… -
Mercaderias 3,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 28,193.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad planta y equipo neto de depreciac. 13,200.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 13,200.00
TOTAL ACTIVO 41,393.00
REPRESENTANTE LEGAL
ECUACION CONTABLE
ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO
C.P.C Gavidia Meza Jose Luis
- BALANCE GENERAL" (1)
AL: NO BAJES LA GUARDIA S.A.C
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema.. 3,680.00
Remuneraciones y participaciones por pagar 800.00
Cuentas por pagar comerciales - terceros 3,200.00
Obligaciones Financieras 700.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 8,380.00
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO 8,380.00
PATRIMONIO NETO
Capital Social 1,000.00
Resultados Acumulados 32,013.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 33,013.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 41,393.00
CONTADOR PUBLICO COLEGIADO

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: ENERO 2,024

RUC: 20505690125
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FECHA GLOSA O
N° DE LA DESCRIPCIÓN DE
OPERACIÓN LA OPERACIÓN
01 1/1/2024 Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones
02 1/2/2024 Por la compra de mercaderia pagado en efectivo

03 1/2/2024 Por el destino de la compra de mercaderia al almacen de la empresa
04 1/2/2024 Por el pago de la compra de mercaderia en efectivo
05 1/5/2024 Por la compra de suministros para consumo de la empresa
Por el destino del gasto de suministro 60% gasto administrativo y 40%

06 1/5/2024
gasto de ventas
07 1/5/2024 Por el pago de la compra de suministro con cta cte de la empresa
08 1/6/2024 Por la compra de muebles para uso de la empresa
09 1/6/2024 Por el pago del mueble con cta cte BCP

10 1/12/2024 Por la venta de mercaderia incluido IGV
11 1/12/2024 Por el cobro de venta de mercaderia
12 1/31/2024 Por el costo de venta de la mercaderia

NO BAJES LA GUARDIA S.A.C
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN
1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
335 Muebles y enseres
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
50 CAPITAL
501 Capital Social
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
1 60 COMPRAS
601 Mercaderías

1 20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
1 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
1 65 OTROS GASTOS DE GESTION
656 Suministros

1 94 Gasto Administrativos
95 Gasto de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
1 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
1 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
335 Muebles y enseres

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
1 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

70 VENTAS
701 Mercaderías
1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1 69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
MOVIMIENTO
DEBE HABER
12,789.00
11,904.00
3,500.00
15,600.00
2,400.00
3,680.00
800.00
3,200.00
700.00
1,000.00
32,013.00
850.00
153.00
1,003.00
850.00
850.00
1,003.00
1,003.00
576.27
103.73
680.00
345.76
230.51
576.27
680.00
680.00
1,890.00
340.20
2,230.20
2,230.20
2,230.00
2,420.00
369.15
2,050.85
2,420.00
2,420.00
1,300.00
1,300.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

RUC: 20505690125
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO
1/1/2024 01
1/2/2024 04
1/5/2024 07
1/6/2024 09
1/12/2024 11

RUC: 20505690125

1/1/2024 01
1/12/2024 10
1/12/2024 11

RUC: 20505690125

1/1/2024 01
1/2/2024 03
1/31/2024 12

RUC: 20505690125

1/1/2024 01
1/6/2024 08

RUC: 20505690125

1/1/2024 01

RUC: 20505690125

1/1/2024 01
1/2/2024 02
1/5/2024 05
1/6/2024 08
1/12/2024 10

RUC: 20505690125

1/1/2024 01

RUC: 20505690125


1/1/2024 01
1/2/2024 02
1/2/2024 04
1/5/2024 05
1/5/2024 07

RUC: 20505690125

1/1/2024 01

RUC: 20505690125

1/6/2024 08
1/6/2024 09

RUC: 20505690125

1/1/2024 01

RUC: 20505690125
1/1/2024 01

RUC: 20505690125

1/2/2024 02

RUC: 20505690125
1/2/2024 03

RUC: 20505690125

1/5/2024 05

RUC: 20505690125
1/31/2024 12

RUC: 20505690125

1/12/2024 10

RUC: 20505690125

1/5/2024 06

RUC: 20505690125

1/5/2024 06

RUC: 20505690125

1/5/2024 06
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones
Por el pago de la mercaderia en efectivo
Por el pago de la compra de suministro con cta cte
Por el pago del mueble con cte cte BCP
Por el cobro de la venta de mercaderia
TOTALES

DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
Por la venta de mercaderia incluido IGV
Por el cobro de la venta de mercaderia
TOTALES
20 MERCADERÍAS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
Por el destino de la compra de mercaderia al almacen de la empresa
Por el costo de venta de la mercaderia
TOTALES

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
Por la compra de muebles para uso de la empresa
TOTALES

39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
TOTALES
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA

PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
Por la compra de mercaderia pagado en efectivo
Por la compra de suministros para consumo de la empresa
TOTALES

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
TOTALES

DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
Por el pago de la compra de mercaderia en efectivo
Por el pago de la compra de suministro con cta cte de la empresa
TOTALES

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
TOTALES

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
Por el pago del mueble con cta cte BCP
TOTALES

50 CAPITAL
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
TOTALES

59 RESULTADOS ACUMULADOS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
TOTALES

60 COMPRAS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
TOTALES

61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
Por el destino de la compra de mercaderia al almacen de la empresa
TOTALES

65 OTROS GASTOS DE GESTION
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
TOTALES

69 COSTO DE VENTAS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
Por el costo de venta de la mercaderia
TOTALES

70 VENTAS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
TOTALES

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN

gasto de ventas
TOTALES

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN

gasto de ventas
TOTALES

95 GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIÓN
gasto de ventas
TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
12,789.00
1,003.00
680.00
2,230.20
2,420.00
15,209.00 3,913.20
DEUDOR ACREEDOR
11,904.00
2,420.00
2,420.00
14,324.00 2,420.00
DEUDOR ACREEDOR
3,500.00
850.00
1,300.00
4,350.00 1,300.00
DEUDOR ACREEDOR
15,600.00
1,890.00
17,490.00 -
DEUDOR ACREEDOR
2,400.00
- 2,400.00
DEUDOR ACREEDOR
3,680.00
153.00
103.73
340.20
369.15
596.93 4,049.15
DEUDOR ACREEDOR
800.00
- 800.00
DEUDOR ACREEDOR
3,200.00
1,003.00
1,003.00
680.00
680.00
1,683.00 4,883.00
DEUDOR ACREEDOR
700.00
- 700.00
DEUDOR ACREEDOR
2,230.20
2,230.20
2,230.20 2,230.20
DEUDOR ACREEDOR
1,000.00
- 1,000.00
DEUDOR ACREEDOR
32,013.00
- 32,013.00
DEUDOR ACREEDOR
850.00
850.00 -
DEUDOR ACREEDOR
850.00
- 850.00
DEUDOR ACREEDOR
576.27
576.27 -
DEUDOR ACREEDOR
1,300.00
1,300.00 -
DEUDOR ACREEDOR
2,050.85
- 2,050.85
DEUDOR ACREEDOR
576.27
- 576.27
DEUDOR ACREEDOR
345.76
345.76 -
DEUDOR ACREEDOR
230.51
230.51 -
CÓDIGO
CUENTA
10
12
20
33
39
40
41
42
45
46
50
59
60
61
65
69
70
79
94
95
TOTALES
DENOMINACIÓN
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
MERCADERÍAS
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD PO
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
OTROS GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS
VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Resultado
Totales
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS DEL MAYOR SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
15,209.00 3,913.20 11,295.80
14,324.00 2,420.00 11,904.00
4,350.00 1,300.00 3,050.00
17,490.00 17,490.00
2,400.00 2,400.00
596.93 4,049.15 3,452.22
800.00 800.00
1,683.00 4,883.00 3,200.00
700.00 700.00
2,230.20 2,230.20 -
1,000.00 1,000.00
32,013.00 32,013.00
850.00 850.00
850.00 850.00
576.27 576.27
1,300.00 1,300.00
2,050.85 2,050.85
576.27 576.27
345.76 345.76
230.51 230.51
59,185.67 59,185.67 47,042.34 47,042.34
47,042.34 47,042.34
INVENTARIO RESULTADO NATURALEZA RESULTADO FUNCION
ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA
11,295.80
11,904.00
3,050.00
17,490.00
2,400.00
3,452.22
800.00
3,200.00
700.00
-
1,000.00
32,013.00
850.00
850.00
576.27
1,300.00 1,300.00
2,050.85
345.76
230.51
43,739.80 43,565.22 2,726.27 2,900.85 1,876.27

174.58 174.58 174.58
43,739.80 43,739.80 2,900.85 2,900.85 2,050.85
RESULTADO FUNCION
GANANCIA
2,050.85
2,050.85
2,050.85

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MONOGRAFIA CONTA

Operaciones del Mes:

EL COSTO DE DE VENTA DE LA MERCADERIAS ES DE S/1,300 ( Fecha 31/01).

a) Se destinan los Gastos 60% parte administrativa, 40% ventas.

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 28,193.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 13,200.00

TOTAL ACTIVO 41,393.00

AL: NO BAJES LA GUARDIA S.A.C

TOTAL PASIVO CORRIENTE 8,380.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO 8,380.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 33,013.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 41,393.00

CONTADOR PUBLICO COLEGIADO

PERÍODO: ENERO 2,024

02 1/2/2024 Por la compra de mercaderia pagado en efectivo

04 1/2/2024 Por el pago de la compra de mercaderia en efectivo

05 1/5/2024 Por la compra de suministros para consumo de la empresa

Por el destino del gasto de suministro 60% gasto administrativo y 40%

07 1/5/2024 Por el pago de la compra de suministro con cta cte de la empresa

08 1/6/2024 Por la compra de muebles para uso de la empresa

09 1/6/2024 Por el pago del mueble con cta cte BCP

11 1/12/2024 Por el cobro de venta de mercaderia

12 1/31/2024 Por el costo de venta de la mercaderia

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PERÍODO: ENERO 2,024

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: ENERO 2,024

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

PERÍODO: ENERO 2,024

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: ENERO 2,024

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

PERÍODO: ENERO 2,024

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: ENERO 2,024

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: ENERO 2,024

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: ENERO 2,024

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: ENERO 2,024

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"