FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Análisis Financiero e Importancia en la Toma de Decisiones de

Perales Huancaruna S.A.C. - Jaén, 2022

AUTORES:

Agip Nuñez, Claudia Anawell (ORCID 0000-0003-3904-8469)

Lucero Granda, Luis Mercedes (ORCID: 0009-0009-6801-6803)
Meza Ojeda, Luzbeidy (ORCID: 0000-0002-1356-9437)
Medina Castillo, Rosmery (ORCID: 0009-0007-2347-1867)
Neyra Herrera, Deivia (ORCID: 0000-0002-3410-4890)
Razuri Paz, David Sergio (ORCID: 0000-0002-2890-9668)

ASESOR:
Mg. Castro Castro Miguel Ángel (ORCID: 0000-0003-3409-7990)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Finanzas

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Desarrollo económico, empleo y emprendimiento.

CHICLAYO – PERÚ
2023
INTRODUCCIÓN

En la actualidad en las empresas existe una carencia de las herramientas

adecuadas para gestionar y realizar sus análisis financieros que en estas
circunstancias cambiante de recesión y problemas sociales es menester que se
evalué de tal forma de forma constante para poder establecer claramente cómo se
encuentra los estados financieros de la organización lo cual es de suma importancia
para poder optimizar sus recursos en donde una correcta aplicación de sus
indicadores financieros nos permitirá comprender cómo afecta la actual coyuntura en
que vivimos a las empresas.

A nivel internacional, en Colombia la mayoría de empresas sufren al momento de

hacer sus análisis financiero por cometer el error de no verificar su liquidez,
endeudamiento, y rentabilidad, entre otros, que por conducto regular la gerencia al
conocerlos deben de tomar las correctas decisiones más oportunas para la
organización lo cual solucione sus problemas, lo cual a su vez se convierte en un
arma de doble filo porque si se realizan de mala forma expondrán una posición
financiera inestable que pondrá en peligros sus movimientos financieros. (Montero,
2020).

En el Perú, existe no una mala praxis de los estados financieros sino que la gran
mayoría de empresas, no otorgan la información verdadera de cómo se encuentran
sus estados financieros por lo que sus resultados se desconocen, debido a varios
factores como una mala formulación de ellos, lo cual origina un riesgo contable,
financiero y tributario a la organización, donde la mitad de las empresas están
cerradas por multas con sanciones muy elevadas, y un 20% llegan a cerrar sus
negocios por tomar de mala manera dichas decisiones financieras. (Pardo, 2020).

A nivel local, en Trujillo casi la mitad de los negocios formales tuvieron que cerrar
sus operaciones antes de cumplir un año de formado, donde precisamente la causa
fue una total falta de conocer la real situación de sus estados financieros y en donde
la mitad de las empresas, no llegaron a los dos primeros años debido a una mala
gestión y por desconocimiento de cómo se llevó sus ingresos y egresos, lo cual
implico una mala toma de decisiones en sus principales estados financieros como la
liquidez, solvencia y endeudamiento, en menor escala de un 20% a 30%
catalogadas como Pyme tuvieron la pérdida de su capital invertido al año de su
creación. (Contraloría General de la República, 2020).

La empresa materia de estudio Perales Huancaruna S.A.C., es una agroexportadora

cafetera líder entre los productores de la región Lambayeque con presencia a nivel
internacional con más de 40 destinos, por la constante innovación de productos y
gracias al emprendimiento de sus trabajadores, que con sus más de 50 años de
experiencia la consolidaron cobrando con altos estándares de calidad que cumple
con las exigencias del mercado.

Las causas probables del problema, surge como consecuencia del desconocimiento
de la situación económica y financiera, que con un mal análisis financiero influencio
en la concurrencia de problemas en el ámbito administrativo y financiero, lo que con
la toma de decisiones, le sumo el concurrir al origen de dificultades para poder
cumplir sus objetivos y metas trazadas a nivel organizacional que implica una
continua innovación y mejora empresarial para adaptarse a las nuevas exigencia de
una economía global cada vez más competitivas.

En base a ello, no investigar dicho problema, generaría consecuencias nefastas en

la estabilidad financiera y administrativa que influenciaría su toma de decisiones,
todo ello traería consecuencias negativas debido a que las empresas estarían a la
deriva sin saber por qué su situación económica siempre vaya en negativo, que
sumado a una toma de decisiones por malos datos financieros llevaría a la quiebra a
las organizaciones (Peña, 2019).

Según investigación se planteó la siguiente pregunta: ¿De qué manera el análisis

financiero incide en la toma de decisiones de Perales Huancaruna SAC- Jaén,
2022?, como problemas específicos se tiene:¿Cómo analizar el capital de trabajo
incide en la toma de decisiones de Perales Huancaruna SAC- Jaén, 2022?, ¿Cómo
el análisis de las fuentes de financiamiento inciden en la toma de decisiones de
Perales Huancaruna SAC- Jaén, 2022? y ¿Cómo analizar los ratios financieros
inciden en la toma de decisiones que generan márgenes de venta altas en Perales
Huancaruna SAC- Jaén, 2022?
La justificación social es importante para los propietarios de las empresas para que
puedan tomar mejores decisiones basándose en los resultados finales de los
estados financieros; la justificación práctica, el sugerir un cambio en la estructura y
administración en los estados financieros así como mejorar su correcto uso por parte
de los profesionales contables; la justificación metodológica recae en la correcta
aplicación de las técnicas de investigación así como el uso de adecuados
instrumentos de recolección de datos.

El objetivo general se estableció en: Determinar cómo el análisis financiero incide en

la toma de decisiones de Perales Huancaruna SAC- Jaén, 2022, como problemas
específicos se cuenta con: Evidenciar como el capital de trabajo incide en la toma de
decisiones de Perales Huancaruna SAC- Jaén, 2022; Investigar cómo el análisis de
las fuentes de financiamiento inciden en la toma de decisiones de Perales
Huancaruna SAC- Jaén, 2022 y Determinar cómo los ratios financieros inciden en la
toma de decisiones que generan márgenes de venta altas en Perales Huancaruna
SAC- Jaén, 2022.

En la Hipótesis General que el Análisis Financiero no es de importancia en la Toma

de Decisiones de Perales Huancaruna SAC- Jaén, 2022 y como hipótesis
específicas que las dimensiones de los Análisis Financieros inciden
significativamente en la toma de decisiones que generan márgenes de venta altas
en Perales Huancaruna SAC- Jaén, 2022.
II. MARCO TEÓRICO (40)

Según Arrieta (2021) en Riohacha, Colombia, se busca determinar un análisis

financiero e incidencia en la toma de decisiones mediante estrategias; la población y
muestra con un universo de 3 profesionales mediante un censo, al recolectar los
datos se aplica un cuestionario a sus directivos usando sus estados financieros en el
2018-2019, en los resultados hubo deficiencias en su planeación y desarrollo en sus
procesos de planificación financiera. Se concluye que solas las medidas financieras
no funcionan, requiriendo un esfuerzo en conjunto de todos a nivel financiero con un
trabajo en equipo de mejora continua. El aporte es que no tener algo que analice las
partidas contables, no se podrá tomar una buena toma de decisión gerencial.
Bastidas y Mera (2019), en la empresa Importextil en Otavalo-Ecuador, se desarrolla
un método o proceso en la evaluación del análisis financiero; la población y muestra
no se precisa, al recolectar los datos se utilizan bases doctrinales usando la
entrevista; en los resultados se indaga sobre la situación financiera. Se concluye que
al identificar y describir su gestión económica financiera, se establece la situación
actual, filosofía empresarial y análisis de las tendencia que es valiosa en la toma de
decisiones directivas y accionariado. Nos aporta el conocer las herramientas básicas
del análisis financiero para conseguir una alternativa de solución adecuada a la
organización que pueda incursionar en un mercado emergente.

Guapás (2018) en la empresa Rosero Importadores en Tulcán-Ecuador, se busca

establecer estrategias financieras para mejorar su toma de decisiones. En su
población y muestra se eligió al gerente de la empresa, para recolectar los datos se
usa la entrevista y análisis documental. En los resultados al entrevistar al gerente no
se realizan análisis financieros, planificando estrategias financieras en su
rentabilidad y liquidez. Se concluye que mantiene un capital de trabajo para cumplir
sus compromisos a largo y corto plazo, dando una buena imagen corporativa con los
proveedores. Nos aporta que las estrategias son parte de los análisis financieros en
una la toma de decisión, identificando los desequilibrios financieros en la empresa.

Mariño (2018), en la empresa Austroelectric S.A., en Machala-Ecuador, se busca

analizar las herramientas de análisis financiero para obtener información fidedigna y
oportuna para una acertada toma de decisiones; su población y muestra no figura,
se aplicara encuestas y como instrumentos esta la entrevista del personal
administrativo, en la muestra se aplican encuestas con información obtenida del
Colegio de Contadores, en los resultados en la liquidez se requiere herramientas
más eficaces para conocer su liquidez. Se concluye que la inexistencia de
indicadores genera que las decisiones fuesen elegidas según su utilidad sin
diagnóstico de las cuentas de sus estados financieros. Podemos sugerir un
monitoreo constante en el control de liquidez usando las herramientas financieras.

Estrada y Monsalve (2018), en la empresa Procopal S.A. de Colombia, se busca

realizar un diagnóstico financiero en los periodos 2009-2013; la población y muestra
no se precisa, en la recolección de datos se considera el uso de la encuesta. En los
resultados se desea aumentar los márgenes de utilidades, debido al tiempo de post
pandemia afectados por los costos. Se concluye que se debe tomar más atención
en el aspecto tributario monitoreando las tasas de impuestos que no excedan lo
permitido por la ley. Esta investigación aporta el aumentar la fortaleza en su
patrimonio donde el porcentaje que representa un monto mayor del patrimonio no se
considere al superávit por valorizaciones por ser una situación muy desfavorable.

Pérez y Talavera (2019), en la Asociación Campesina Conociéndonos y

Produciendo, se busca determinar la Incidencia del análisis financiero en la toma de
decisiones al otorgar créditos; tiene una población y muestra según su información
financiera en el área contable de la asociación; en la recolección de datos se realiza
una entrevista con preguntas enfocadas a aspectos financieros, en los resultados se
busca conocer el proceso financiero al transar otorgamiento de créditos. Se concluye
que el análisis financiero es una herramienta conocedora de la situación real de la
empresa obteniendo información relevante. Nos aporta que debemos de capacitar a
los directivos para que estén bien informados en la toma de decisiones.

Correa (2018), en la empresa “El Pollo Serrano”, en Loja, Ecuador, se busca

determinar la estructura financiera y económica usando un análisis vertical y
horizontal; la población y muestra no figura, en la recolección de datos se considera
las encuestas, en los resultados por primera vez se reúne información sobre el
análisis financiero de lo general a lo específico. Concluye según los objetivos
logrados, usando el análisis horizontal, vertical e indicadores financieros para
conocer la situación económica y financiera de la empresa. El aporte que nos brinda
es que al momento de tener los resultados obtenidos de los indicadores financieros
se debe de seguir aplicándolo de manera constante en los años venideros.

Garcés (2019), en la empresa Disgarta en Ecuador, se busca proponer indicadores

financieros como material de apoyo en la toma de decisiones; su población y
muestra es determinada aleatoriamente según los participantes no supera la
cantidad necesaria para aplicar fórmula técnica de muestreo, al recolectar los datos
en una entrevista a 6 colaboradores, los resultados son según el aspecto económico
o financiero relacionados con la entidad. Se concluye que al hacer un análisis
empírico de los resultados se permite una idea global de cómo esta la empresa. La
investigación aporta que debemos capacitar en temas de Análisis Financiero a las
empresas, sobretodo en cuanto a interpretación de indicadores y balances

Abad (2018), en la empresa Comercial Carlitos en Saraguro-Ecuador, se busca

determinar aplicar los métodos para la evaluación financiera con un análisis
horizontal, vertical, cálculo de indicadores financieros y recursos económicos;
población y muestra no figura, al recolectar los datos se usa la observación y
encuesta a los trabajadores; en los resultados se aplica los métodos y cálculo de los
indicadores financieros. Se concluye al presentar un informe financiero para poder
interpretar los resultados mediante métodos de análisis horizontal y vertical. Nos
aporta que se puede tomar acciones correctivas o adecuadas para mejorar la mejor
utilización de los recursos de la empresa, utilizando sus recursos disponibles de la
mejor manera siempre en favor del crecimiento de la organización.

En los Antecedentes Nacionales, según Puente (2018), en la empresa Mercantil J.R.

E.I.R.L., se busca determinar el análisis de los Estados Financieros al 2015-2016 en
la toma de decisiones; población y muestra son los estados financieros, al recolectar
los datos se utiliza el análisis documental, los resultados son según la estadística
descriptiva presentando cuadros, gráficos y tablas hechas en Microsoft Excel para
conocer la situación financiera real. Se concluye que los estados financieros son
fundamentales para su rentabilidad a largo plazo. Nos aporta saber con qué efectivo
cuenta la empresa, ejerciendo un inventario constante a corto y largo plazo.
Huamán (2022), en ladrillos y tejas Sorama Auccaylle-Latesa S.A.C., se busca
determinar como el análisis financiero incide en la toma de decisiones a nivel de
producción y comercialización; su población es de 5 del área administrativa y 28
Contadores Públicos; la muestra se utilizará la técnica del muestro no probabilístico.
En los resultados mediante una encuesta con gráficos estadísticos que contiene sus
estados financieros. Se concluye la importancia del análisis financiero, sin personal
calificado sin evaluar ni controlar los costos, márgenes de utilidad, en la toma de
decisiones se ignoran las técnicas e instrumentos de manejo financiero. Nos aportan
que desconocer el manejo de una empresa a nivel financiero con el tiempo afecta la
estabilidad financiera en la toma de decisión por ser ineficaz e ineficiente.

Casas y Pastor (2021), en Bustamante Vásquez Corporación S.A., se busca analizar

los estados financieros e indicadores, mejorando las decisiones para inversión; su
universo son los registros contables, la muestra coincide con el universo de los
registros contables y sustentos en el 2020. Al recolectar los datos se usa las guías
de entrevista, cuestionario con preguntas cerradas, guía de observación y fichas de
registro; los resultados efectúan el análisis financiero determinando indicadores o
ratios necesarios para realizar buenas inversiones. Se concluye que se conoce sus
fortalezas y debilidades, que se tomara en al emitir juicios en la toma de decisiones
de las inversiones. Nos aporta que su estabilidad mantiene fuerte sus estados
financieros, teniendo así la convicción de tomar una correcta toma de decisiones.

Cangalaya (2020), en la Corporación PRO E.I.R.L., se busca demostrar la incidencia

del análisis financiero en la toma de decisiones gerenciales, su población y muestra
es de 15 colaboradores. Al recolectar los datos se usa la encuesta y análisis
documentario para interpretar los Estados Financieros, los resultados se expresan
en el SPSS con valoración significativa asintótica de 0,037, donde el valor óptimo es
de 0,05, rechazando la hipótesis nula y validando la hipótesis. Se concluye que al
utilizar el análisis financiero afecta las decisiones, siendo útil en las decisiones
gerenciales. Nos aporta que no hacerlo se corre el riesgo de desconocer su estado
financiero y económico, evaluando rentabilidad por años y evaluando su crecimiento.

Obeso y Vásquez (2022), en una empresa de Trujillo, se busca determinar el efecto

del análisis financiero en la toma de decisiones; su población y muestra es de
empresa comercial; al recolectar los datos se usa una ficha de registro extrayendo
los resultados de sus estados financieros y en la entrevista el costo de
financiamiento de los préstamos fue dos años por su endeudamiento. Se concluye
que dicho análisis financiero en la toma decisiones se endeuda a largo plazo por
deudas contraídas, donde invertir sería contraproducente. Nos aporta que el análisis
financiero es importante por riesgo a invertir por estar endeudado no sería correcto.

García (2020), en la empresa Servicios Digitales S.A.C., se busca determinar cómo

incide el análisis financiero en su rentabilidad; su población y muestra de los
archivos documentales en servicios; al recolectar los datos se usa la Hoja de
Registro que registra y evalúa los estados financieros para saber su rentabilidad. En
los resultados se muestran las inversiones donde inmuebles, maquinaria y equipos
son importantes. Se concluye que sus ratios muestran buena rentabilidad al 2015,
disminuye en 2016, se recupera el 2017 y su rentabilidad no se igual al del 2015.
Nos aporta una buena relación entre el análisis financiero y su rentabilidad.

Clemente y Cuadros (2020), en la empresa Importadora y Exportadora Gaby S.A.C.,

se busca determinar la relación existente entre el análisis financiero y la toma de
decisiones, su población es menor a 50, la muestra de 10 personales del área
ejecutiva y operativa, al recolectar los datos se usa reportes de los estados
financieros y el cuestionario en la percepción de la toma de decisiones; los
resultados muestran el análisis financiero usando los ratios, evaluados de forma
constante. Se concluye el poder conocer la situación económica y financiera que
influye en su toma de decisiones para hacerla más competitiva. Nos aporta que se
tomar la decisión correcta en invertir, financiar o entablar operaciones a nivel textil.

De la Cruz y Trujillo (2022), en la comercializadora de Motocicletas en Pichari, se

busca determinar la relación existente entre el análisis financiero y la toma de
decisiones; su población y muestra es de 25 empresas del rubro, al recolectar los
datos se utilizó un cuestionario de 12 ítems, validado por 5 expertos, los resultados
son evaluados según tablas y gráficos de barras en porcentajes. Se concluye que el
Coeficiente Spearman es de 0.528, correlación positiva media; relacionando el
análisis financiero y toma de decisiones. Nos aporta elaborar mejor los Estados
Financieros en favor de los activos, pasivos y los resultados para poder mejorarlos.
MARCO CONCEPTUAL

En la definición de autores en cuanto a las variables de estudio donde en un

concepto de Análisis Financiero mencionamos que se define como una técnica que
evalúa el comportamiento operativo de una organización, en donde se facilita un
diagnóstico de cómo se encuentra así de una proyección a futuro; lo cual se orienta
para conseguir los objetivos preestablecidos (Hernández, 2005). En otro concepto el
análisis financiero se considera un instrumento útil para la gerencia, donde se puede
determinar su utilización en la predicción del efecto producido en las decisiones
estratégicas con un desempeño a futuro de la organización; con ciertas variaciones
en sus políticas crediticias, en cómo se realiza el cobro y cómo expandirla a otras
regiones del orbe (Brigham y Houston, 2006). Se enfoca también como un proceso
donde se aplican técnicas e instrumentos en el análisis de los estados financieros, lo
cual genera medidas y relaciones significativas en donde la información insitu de los
estados financieros de manera discriminada para poder obtener una correcta
planificación financiera que analice e interprete los resultados obtenidos para saber
cómo evoluciona las finanzas de la organización (Rubio, 2007), también se utiliza
en cómo se relaciona entre sí ambos elementos de información financiera que
figuran en sus estados financieros en donde se puede evaluar la condición y
desempeño en sus finanzas (Van Horne, 2003). Los indicadores financieros también
vienen a ser el resultado de todas las prioridades financieras clásicas, lo cual
relaciona tanto al balance general como al estado de resultados; de esta forma se
sabe la situación de la organización según sea su liquidez, solvencia,
endeudamiento, rendimiento o rentabilidad (Pacheco et al., 2002). En cuanto a los
resultados obtenidos por el análisis financiero mejoran la forma en cómo se analiza
el recorrido de la empresa en el tiempo, como se determina su eficiencia al usar sus
recursos económicos y financieros; al relacionarse ante la toma de decisiones según
sea el tamaño y composición de los activos, considerando el nivel y estructura en su
financiación (Mallo y Merlo, 1995).

Al analizar e interpretar de forma correcta los estados financieros suman

positivamente en la toma de decisiones basados en la liquidez, solvencia, gestión y
rentabilidad por cada cierto período, donde realiza el diagnóstico según los ratios
financieros lo cual muestra variaciones y tendencias de sus indicadores haciendo
que tomemos decisiones más adecuadas y efectivas (Martínez & Quiroz, 2017). Otro
autor realiza el mismo estudio sólo para establecer la relación existente entre las
variables de estudio ejecutando una relación directa y positiva según sean las
variables analizadas así como las decisiones realizadas (Palacios, 2017). En cuanto
también se afirma como los encargados de la empresa tiene muy en cuenta las
consideraciones financieras según sean las decisiones más importantes a ser
tomadas (Metcalf, 2018). En cuanto a la información financiera es usada en la
evaluación del impacto financiero que produce, apoyando la gestión actual, así como
las decisiones para invertir cumpliendo también con las obligaciones tributarias
(Fernández, Martins & Friães, 2018). En lo referente a nuestra actualidad es de
obligación de las organizaciones llevar una información financiera en base a los
estados financieros lo cual constituye una herramienta primordial en la toma de
decisiones a nivel empresarial (Chávez & Vallejos, 2018). Podemos también analizar
la importancia del análisis financiero como una pieza fundamental para una correcta
gestión financiera, en donde sus análisis se basa según el cálculo de los indicadores
financieros donde se muestren sus principales indicadores de rentabilidad en una
organización (Nava & Marvelis, 2016). En otro concepto los estados financieros
viene a ser la finalidad de la contabilidad en cierto periodo lo cual proporciona
información financiera a la plana directiva y gerentes al tomar las decisiones más
trascendentales (Meza, 2017). En fin, también se puede reconocer que una forma
muy eficiente en el análisis se basa en realizar un análisis horizontal de sus estados
financieros, lo cual permite observar las fluctuaciones año tras año
independientemente en cada cuenta (Palacios, 2017).

Se pueden distinguir dos tipos de comparaciones en las razones con un análisis

seccional y otro con un análisis de series de tiempo lo cual permite una mejor
interpretación del indicador a ser mostrado (Gitman, 2003). En cuanto a los
indicadores del análisis financiero el análisis Dupont es una técnica de investigación
basadas a encontrar tareas administrativas que son responsables del
desenvolvimiento financiero de la organización, siempre y cuando se tome en cuenta
a los elementos de las actividades financieras de la organización (Gitman, 2003). El
otro indicador que es el análisis discriminante es una técnica estadística el cual tiene
un uso que se encarga de analizar toda la información financiera posterior, con una
aplicación correcta en su selección y evaluación según sean los indicadores
financieros para poder distinguir a las empresas con éxito y a las empresas que
están por quebrar (Altman, 1968). En otro indicador el análisis discriminante se basa
en poder clasificar las observaciones dadas, donde sus clasificación parte según sus
variables según sea sus individuos materia de estudio (Elizondo y Altman, 2003). Al
poder expresar los estados financieros nos muestra la transformación de sus
valores históricos según sean los poderes adquisitivos basados en papel moneda
que equivale al mismo poder adquisitivo según la fecha de actualización (Redondo,
1993).

En cuanto a las variable de estudio Toma de Decisiones se entiende como un

proceso donde las personas han adquirido experiencia, con resultados de mucho
éxito, lo cual basta para mantenerlos vivos llevándolos a la situación actual en que
se encuentra (George, 1999). Para otro autor la toma de decisiones solo es un acto
de poder elegir varias alternativas posibles en las cuales sólo hay incertidumbre
(Dougherty & Pfaltzgraff, 1993). En otra definición se considera a la toma de
decisiones organizacionales como un proceso para poder identificar en la resolución
de problemas (Daft, citado por Almaraz, 2007). Otra acepción afirma que la toma de
decisiones organizacionales es un proceso de información desarrollados por
individuos o grupos en la solución de problemas aprovechando las oportunidades
dadas por la organización (Rodríguez, 2014). Por último, la toma de decisión nos
suministra todos los medios que sean necesarios para ejercer un control que permita
la coherencia de todos los sistemas. (Kast, 1979).
III. METODOLOGÍA

3.1. Tipo y Diseño de Investigación

Tipo de Investigación
La presente investigación es de tipo correlacional debido a que persigue ubicar un
grado de relación existente entre las variables independiente y dependiente.

La investigación en estudio es de nivel descriptivo, correlacional, donde según

Hernández, R. (2105), en cuanto al nivel descripto indica que los diseños
descriptivos tienen como finalidad el poder indagar acerca de la incidencia de las
modalidades o niveles de las variables existentes en una población (p. 155).

Diseño de Investigación
La presente investigación es de tipo no experimental transeccional o transversal
correlacional. Según Hernández, R. (2105) la define como una investigación
realizada en donde no se manipula deliberadamente las variables. En otras
palabras, se trata de una investigación donde no se varía de manera intencional las
variables. De lo que se trata en una investigación no experimental es observar
fenómenos de acuerdo a como ocurra en su contexto (p. 152).

3.2. Variables y Operacionalización

3.2.1. Variable: Análisis Financiero

El análisis financiero se considera como una gama de operaciones en donde se

permite analizar información contable de una organización (capital de trabajo,
fuentes de financiamientos, y ratios financieras) para obtener una visión calara sobre
la situación y la forma en cómo se espera que esta evolucione en el tiempo (Roldan,
p. 2018).
 Dimensiones de Análisis Financiero

Capital de trabajo
Se define como los recursos que requiere la empresa para poder realizar sus
operaciones. Es por ello que se considera al capital de trabajo como un activo
corriente: Efectivo, inversiones a corto plazo, cartera e inventarios (Gerencie,
2018).

Fuente de financiamiento
Se consideran a las posibilidades de poder obtener recursos económicos para
su inicio, mantenimiento y continuar con nuevos proyectos en la organización,
es decir dista en obtener la liquidez requerida para realizar inversiones,
desarrollar operaciones e impulsar el crecimiento de la organización, ya sea
de forma interna y/o externa (Brealy, 2007).

Ratios Financieros
Posee una multivariada existencia de categorías de ratios y en cada una
existen muchos más, todo ello depende de los diferentes atributos que el
analista indique en la investigación. Entre las categorías más comunes se
clasifican: ratios de liquidez, ratios de endeudamiento y solvencia y ratios de
rentabilidad (De Toro, 2022).

3.2.2. Variable: Importancia en la Toma de decisiones

La toma de decisiones en contabilidad equivale a las resoluciones de los problemas

financieros: diagnóstico, evaluación y ejecución de las decisiones, las cuales se
consideran como las etapas básicas en los procesos de las tomas de decisiones con
una perspectiva en el ámbito financiero (Gutiérrez, 2014, p.3).
 Dimensiones de Importancia en la Toma de decisiones

Diagnóstico.
Está inmersa en explorar las finanzas, para poder establecer las decisiones a
tomar. La información es procesada para poder examinar en la búsqueda de
factores donde se pueda identificar conflictos y dar una oportunidad financiera
(Escobar, 2013).

Evaluación.
Se considera al proceso que continua donde se evalúa los problemas, donde
se genere soluciones para poder ser examinadas según su factibilidad
(Hernández, 2014).

Ejecución.
Es ejecutar la decisión planeada, utilizando los conocimientos financieros
para poder lograr los compromisos financieros tomados con la organización
(Hernández,

3.3 Población, muestra, muestreo, unidad de análisis

Población
Perales Huancaruna S.A.C. es una empresa dedicada al acopio, recepción, proceso
de selección y embarque de café en grano verde, está ubicado en la carretera
Panamericana Norte Km. 3.5 – Chiclayo, Lambayeque.

La población está conformada por el personal administrativo que labora en las

plantas de Mocce, Chiclayo y Callao, según la misma empresa Perales Huancaruna
S.A.C., la cual controla también la exportación de café a más de 15 países en
Caribe, Occidente, Europa y América del Norte, en base a esa población se tomara
en cuenta para la presente investigación.

La población es finita de 42 trabajadores y no se ha hecho distinción en cuanto a género,

raza ni religión, y al ser por su número de unidades que la integran poca, no será necesario
extraer una muestra.

Criterios de Inclusión
• Personal administrativo estable de la empresa Perales Huancaruna S.A.C.
• Hombres y mujeres mayores de 18 años.
• Cualquier área administrativa de la empresa

Criterios de Exclusión
• Trabajadores del control de calidad y producción de la empresa
• Personal bajo contrato de prestación de servicios
• Personal de las áreas de mantenimiento, limpieza o seguridad

Unidad de Análisis
Como unidad de análisis se cuenta con personal administrativo que labora en
Perales Huancaruna S.A.C.

3.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos (validez y

confiabilidad)

En la recolección de datos, se utilizó la técnica de la encuesta, los mismos que

fueron validados mediante tres juicios de expertos y la confiabilidad fue medida
mediante la prueba de confiabilidad. Para tal efecto, se aplicó una prueba a 42
trabajadores las mismas que fueron procesadas mediante el sistema SPSS-25, para
poder obtener el grado de confiabilidad respectiva y a su vez darle validez al
instrumento planteado en la investigación, que fueron aplicadas a personal
administrativo que labora en Perales Huancaruna S.A.C. la cual fue necesaria para
poder contrastar las bases teóricas del presente estudio.

3.5 Procedimientos

Se utilizaran procedimientos para su recolección, tabulación, procesamiento y

análisis de datos en base a:

Primero, se seleccionó la muestra, identificando a personal administrativo que labora

en Perales Huancaruna S.A.C., los cuales son trabajadores formales para poder
obtener información sacada de una base de datos proporcionada por la misma
empresa en mención.

Segundo, se solicitan los correos electrónicos a la empresa Perales Huancaruna

S.A.C. de las personas seleccionadas para la muestra.

Tercero, se elaboró la encuesta que fue enviada mediante el formulario de Google

Forms que se encuentra en el Google Drive, lo cual nos permitirá obtener una base
de datos óptima para poder continuar con la investigación y enviada mediante el link
del cuestionario para ser llenado y devuelto para su procesamiento.

Cuarto, al recopilar los datos se procesan en un formato de base de datos y luego

serán tabulados para ser convertidos en unas tablas y gráficos, procediendo a
descargar la información en un formato de Excel.

Por último, se procede a realizar el cálculo de los datos en SPSS-25 para el cruce de
la información en la obtención de datos estadísticos.

3.6 Método de análisis de datos

Al analizar la información se efectuó mediante el análisis descriptivo, mediante el

uso de pruebas de hipótesis usando la estadística inferencial, en cuanto a los datos
obtenidos usando para ello las pruebas de distribución normal, o pruebas de Rho
Spearman o R Pearson entre otras que sean necesarias según sea el caso.

3.7 Aspectos éticos

La investigación en mención está sujeta a todos los parámetros estipulados en la

guía de productos que fue proporcionada por la Universidad César Vallejo, en el cual
se respeta los contenido propios de los autores citados en el marco teórico de la
investigación, usando las citas de manera proba así como el parafraseo en ultimo
formato APA recomendado, por lo cual se evidencia la creación teórica propia de los
investigadores y que a su vez es cotejada con el programa online de similitud
Turnitin.
Tabla 1
Operacionalización de variables

Variable Definición conceptual Definición operacional Dimensiones Indicadores Escala de Medición

Según (Rubio, 2007), se Al análisis financiero se Capital de Trabajo Efectivo

considera al análisis financiero considera como una
como un proceso donde se técnica que evalúa la Inversión a
aplica una serie de técnicas e conducta comportamiento mediano plazo
instrumentos analíticos a los de la organización, sus
estados financieros, generando estados financieros
Fuentes de Interna
así una serie de medidas y llegando a compararlos
Financiamiento
relaciones que son usando los métodos como
significativas y útiles en la los ratios financieros para
toma de decisiones; en donde poder diagnosticar, Externa
la información registrada de los predecir y mejorar las
Análisis estados financieros usada de tomas de decisiones en la
Financiero manera aislada no permite empresa. Ordinal
realizar una planificación Ratios Financieros Liquidez
financiera pertinente o
interpretar los resultados
obtenidos para saber la
Endeudamiento
verdadera situación financiera
de una organización.

Rentabilidad
 Finanzas
Según Luna y Tirado (2005), Se considera como un Diagnóstico
en todas las organizaciones es proceso donde se realiza
necesario el tomar decisiones una elección entre varias
para poder encontrar alternativas, que son Problemas
soluciones a los problemas tomados en cuenta por los Financieros
ocurridos, en donde es directivos de la
necesario poder establecer organización en buscar Oportunidad
planes y acciones estratégicas una solución al problema financiera
que le permita tener una buscando la eficacia y éxito
alternativa más conveniente en la gestión.
que genere beneficio en la Evaluación Procesos
organización. Ordinal
Importancia
en la Toma de
Alternativas de
Decisiones
solución

Factibilidad

Ejecución Conocimiento
Financiero

Compromiso
Financiero
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ANEXOS