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    El documento describe el formato y contenido requerido para el estado de flujos de efectivo. Debe incluir información sobre las actividades de operación, inversión y financiamiento de la empresa, así como los saldos inicial y final de efectivo y equivalentes de efectivo. El estado de flujos de efectivo muestra los flujos de efectivo generados y usados durante un período contable para conciliar los cambios en la situación financiera de la empresa.

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    Descripción original:

    formato 3.18 de la resolución 234

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    Formato 3.

    18: “LIBRO DE INVENTARIOS Y


    BALANCES – ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO”

    En dicho formato se deberá incluir la


    información de las actividades de
    operación, de inversión y de
    financiamiento, así como el aumento o
    disminución netas del efectivo y
    equivalente de efectivo, el saldo del Se deberá conciliar el
    Asimismo
    efectivo y equivalente de efectivo al resultado neto con el
    inicio del ejercicio y el saldo del efectivo efectivo y equivalente de
    y equivalentes de efectivo al finalizar el efectivo proveniente de
    ejercicio. las actividades de
    operación.
    El ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

    DEFINICIÓN El estado de flujos de efectivo es el estado


    financiero básico que muestra el efectivo
    generado y utilizado en las actividades de
    operación, inversión y financiación. Un Estado
    de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y
    muestra entradas, salidas y cambio neto en el
    efectivo de las diferentes actividades de una
    empresa durante un período contable, en una
    forma que concilie los saldos de efectivo
    inicial y final.
    OBJETIVOS
    Entre los objetivos principales del
    Estado de Flujos de Efectivo tenemos:
     Proporcionar información apropiada a la gerencia
     Facilitar información financiera a los administradores
     Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible que
    dará como resultado la descapitalización de la empresa.
     Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en
    los saldos de efectivo
     Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de
    flujos de efectivo futuros.
     La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza
    el efectivo
     La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar
    intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
    La finalidad del Estado de flujos de Efectivo es presentar en
    forma comprensible información sobre el manejo de
    efectivo, es decir, su obtención y utilización por parte de la
    entidad durante un período determinado y, como
    FINALIDAD consecuencia, mostrar una síntesis de los cambios ocurridos
    en la situación financiera para que los usuarios de los
    estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o
    solvencia de la entidad.

    La administración del efectivo es de


    principal importancia en cualquier
    IMPORTANCIA DEL negocio, porque es el medio para
    obtener mercancías y servicios. Se
    CONTROL DE requiere una cuidadosa contabilización
    EFECTIVO de las operaciones con efectivo debido
    a que este rubro puede ser
    rápidamente invertido.
    CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL
    EFECTIVO:

    “Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas


    PRIMER PRINCIPIO:
    de efectivo"

    SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de
    efectivo"

    TERCER PRINCIPIO: “Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de
    dinero“

    CUARTOPRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las


    salidas de dinero"
    TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO
    Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la
    constituyen:

     Dos Estados de Situación o Balances Generales


     Un ESTADO DE RESULTADOS correspondiente al mismo
    período.
     Notas complementarias a las partidas contenidas en
    dichos estados financieros.

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