Presentacion Taller de Sensibilizacion y Capacitacion
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CAPACITACION
DIAGNOSTICO DE CONTROL INTERNO
Febrero - 2014
OBJETIVOS DEL TALLER
2004 Normas de
Control Interno
RC 320-2006-CGR
2002
1992
Ley Orgánica del Sistema
COSO I
Nacional de Control y de la
Control Interno Marco
Contraloría General de la
Integrado
República Nº 27785 - CGR
(Comisión Treadway)
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Características del control interno
• Es un proceso continuo que fluye por toda la entidad.
• Es realizado por su personal en todos los niveles de la
organización.
• Se aplica en el establecimiento de la estrategia.
• Se aplica en toda la entidad, en cada nivel y unidad, e incluye
adoptar una perspectiva del riesgo a nivel conjunto de la
entidad.
• Está diseñado para identificar acontecimientos potenciales
que, de ocurrir, afectarían a la entidad y para gestionar los
riesgos dentro del nivel de riesgo aceptado.
• Es capaz de proporcionar una seguridad razonable a la
dirección de una entidad sobre su manejo administrativo y
operativo.
Implementación de la estructura de
control interno
Para el proceso de implementación del SCI la guía considera tres fases:
A ctiv ida d 2
Ambiente de Control
Ac tiv id ad 1
Evaluación de Riesgos
U nid a d B
U nid ad A
Actividades de Control
Información y Comunicación
Monitoreo
(Seguimiento)
Esquema de trabajo
Fuente: Los riesgos de los negocios, un enemigo oculto. Lámina 25. KPMG, José Alberto Reyes. 2006 – Exp. OCI FONCODES
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Flujograma del proceso
Objetivos institucionales
• Seleccionar los procesos clave conforme a la
importancia en el cumplimiento misional,
manejo de fondos y probabilidad de
Seleccionar corrupción
procesos clave • Considerar insumos de materialidad e
importancia
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
gerencial
Sistemas de información y
comunicación
Supervisión
Ejemplo de Riesgos de Dirección