VICERRECTORADO ACADÉMICO

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
Sistema Nacional de Control

2021
Docente: Mg. Francisco Paredes Cruz
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

 El SNC es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y

procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente con
el objetivo de conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en todas las instituciones públicas del país.

 Su actuación comprende a todas las actividades y acciones en los

campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de
las entidades públicas, así como del personal que presta servicios
en estas, independientemente del régimen que las regule.
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

El Sistema Nacional de Control, esta conformado por la Contraloría

General de la República- CGR como ente técnico rector del
Sistema; asimismo, por los Órganos de Control Institucional – Oci’s
y las Sociedades de Auditoria – Soa’s designadas.
 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

 Es el ente técnico rector del S.N.C, dotado de facultades para supervisar la

legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.

 Tiene como misión dirigir y supervisar el control gubernamental con eficiencia y

eficacia, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de
las entidades, así como promover valores y responsabilidad en los funcionarios y
servidores públicos.

 Para realizar sus funciones cuenta con autonomía administrativa, funcional,

económica y financiera. Como ente técnico rector del SNC, ejerce una vigilancia
directa en los tres niveles de la administración pública: nacional, regional y local.
 CONSTITUCIÓN POLÍTICA

Presentar anualmente el
Artículo 81°.-
informe de auditoría practicado
a la Cuenta General de la
República.
Artículo 107°.-
Facultad de iniciativa legislativa
en materia de control.

Artículo 199°.- Fiscalizar la ejecución del

presupuesto de las Regiones y
Municipalidades.
 CONSTITUCIÓN POLÍTICA

La Contraloría General de la República es una

entidad descentralizada de Derecho Público
Artículo 82º.- que goza de autonomía conforme a su ley
orgánica. Es el órgano superior del Sistema
Nacional de Control.

Supervisa la legalidad de la ejecución del

Presupuesto del Estado, de las operaciones
de la deuda pública y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
 LEY N° 27785

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de Contraloría General de la

República, promulgada el 22.JUL.2002, consta de un total de 44 artículos, 3
D.T. y 9 D.F., que se resume a continuación:
• Titulo I – Disposiciones Generales (11 Arts.)
• Titulo II – Sistema Nacional de Control (10 Arts.)
• Titulo III – Contraloría General de la República (23 Arts.)
• Disposiciones Transitorias (3)
• Disposiciones Finales (9)

Con fecha 07.DIC.2010 a través de la Ley N° 29622 se modifica la Ley

Orgánica, agregándose 16 artículos.
 LEY Nº 27785 : Objetivo

Propender a un apropiado, oportuno y efectivo Control

Gubernamental para

Prevenir la correcta, eficiente y El desarrollo honesto y probo de las funciones y

transparente utilización y Gestión actos de autoridades, funcionarios y servidores
de Recursos y Bienes del Estado públicos

Y de acuerdo al cumplimiento de metas y a los resultados obtenidos

por las instituciones sujetas a control, contribuir y orientar el
mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la
Nación
 Ley Nº 27785 (Art. 6º)
Control Gubernamental

Consiste en la : De los actos y resultados de la gestión

pública , en atención al grado de
Verificación eficiencia, eficacia, transparencia y
Supervisión economía en el uso y destino de los
Vigilancia recursos y bienes del Estado.
Del cumplimiento de las normas legales y
de los lineamientos de política y planes de
acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control.

Con fines de su mejoramiento a través de la adopción de

acciones preventivas y correctivas pertinentes.
 ¿Qué es Control Gubernamental?

Control
Gubernamental
SUPERVISIÓN
Ley N° 27785

Control
GESTIÓN Externo
PUBLICA

Control
VIGILANCIA VERIFICACION
Interno
 CONTROL GUBERNAMENTAL

En Función a quien lo
ejerce

INTERNO EXTERNO
Art.7º- Ley Nº 27785 Art.8º- Ley Nº27785

En Función al momento
Control Previo Control Posterior
y Simultáneo
 ¿Qué es el Control Externo?

Políticas Normas Métodos Procedimientos

G
Uso eficaz,
Supervisar E eficiente y
S transparente
Vigilar T
I de bienes y
Verificar O recursos del
N
Estado
Responsables del Control Externo

Contraloría General de la República

Órgano de Control Institucional

Sociedades de Auditoría
 CONTROL INTERNO

Comprende acciones de:

 Cautela previa  Simultánea
 Y de verificación posterior
Responsabilidad
Fuente: Art. 7 Ley N° 27785
 Titular y/o autoridad
 Funcionarios
 Servidores públicos
Objetivos

Evaluación y rendición de cuentas y contribuir al logro de la misión

y objetivos de la entidad
 SE APLICAN OBLIGATORIAMENTE LOS
PRINCIPIOS DEL CONTROL
1. Universalidad 10. Objetividad
2. Carácter integral 11. Materialidad
3. Autonomía funcional 12. Carácter selectivo
4. Carácter permanente 13. Presunción de licitud
5. Técnico y 14. Acceso a información
especializado
15. Reserva
6. Legalidad
16. Continuidad
7. Debido proceso
17. Publicidad
8. Eficiencia, eficacia y
economía 18. Participación ciudadana
9. Oportunidad 19. Flexibilidad

Articulo N° 9 de la Ley N° 27785 y 1.13 R.C N° 273-2014-CG

 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL - LEY N° 27785

Art 42° INFRACCIONES

Constituyen infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contraloría
General :
a) La obstaculización o dilatación para el inicio de una acción de control.
b) incumplimiento para la implantación e implementación de los Órganos de
Auditoría Interna o la afectación de su autonomía.
c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones
inspectivas inherentes al control gubernamental.
d) La omisión en la implantación de las medidas correctivas recomendadas en
los informes realizados por los Órganos del Sistema.
 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL - LEY N° 27785

e) La omisión o deficiencia en el ejercicio del control

gubernamental o en el seguimiento de medidas
correctivas.

f) La omisión en la presentación de la información

solicitada o ejecución en forma deficiente o inoportuna
según el requerimiento efectuado.
 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL - LEY N° 27785

Art 43° SANCIONES

La Contraloría General aplicará, según la gravedad de la infracción
cometida, las siguientes sanciones:
 Amonestaciones
 Multa
 Suspensión del Registro de Sociedades de Auditoría.
 Exclusión definitiva del Registro de Sociedades de Auditoría.

El Reglamento de Infracciones y Sanciones establece el procedimiento, formalidades,

escalas y criterios de gradualidad y demás requisitos de aplicación.

La imposición de las sanciones no exime a los infractores de la responsabilidad civil o penal

a que hubiera lugar.
 Ley N° 28716 - Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado

Establecer normas para regular la

elaboración, implantación y funcionamiento
del control Interno

Fortalecer los sistemas administrativos con

OBJETO acciones de control previo, simultáneo y
DE LA LEY posterior, contra los actos y prácticas
indebidas o de corrupción

Propender el debido y transparente logro de

los objetivos y metas institucionales
 CONTROL INTERNO
Ley N° 28716 de Control Interno de las entidades
del Estado

• Establece la Implantación obligatoria por todas las

entidades del Estado del Sistema de Control Interno.
• Establece las obligaciones del titular y funcionarios.
• Establece las competencias de la CGR y los OCIs.
 ROLES Y OBLIGACIONES EN MATERIA DE
CONTROL INTERNO

Entidad Pública Sistema Nacional de

- Titular Control
Dictar la - Funcionarios - CGR - SOA
normativa que
oriente la - OCI
Implementar
efectiva obligatoriamente el
Implantación y Sistema de Control Evaluar el
funcionamiento Interno en sus procesos, control
del control actividades, recursos, interno en las
interno en las operaciones , orientando entidades del
entidades del su ejecución al Estado
Estado, así como cumplimiento de sus
la respectiva objetivos.
evaluación
 CONTROL INTERNO
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de la
entidad, diseñado para enfrentar a los
riesgos y para dar seguridad razonable, de
que, en la consecución de la misión de la
entidad, se alcanzarán los objetivos
gerenciales.

Fuente:
Normas de Control Interno, aprobadas con RC N°
320-2006-CG.
23

SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Componentes del Sistema Control Interno

El modelo de Sistema de
Control Interno tiene:
• Cinco componentes
• 17 principios y
• 87 puntos de atención
 DEFICIENTE CONTROL INTERNO
GUBERNAMENTAL

1. Existencia de burocracia tradicional

2. Falta de actitud de los servidores públicos
3. Perfil idóneo en la selección de funcionarios
4. Excesiva influencia política y partidaria en las decisiones gerenciales.
5. Existencia de una cultura de corrupción.
6. La no aplicación de sanciones a funcionarios y servidores públicos que no
cumplen con las funciones competentes.
7. Falta de monitoreo a las actividades realizadas por los servidores públicos.
8. Directivas internas y procedimientos desactualizados.
9. Bajas Remuneraciones del personal estable.
26

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

BENEFICIOS PRINCIPALES:
Facultad de
ciencias
Administrativas y
Económicas UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO

Resolución de  Deja sin efecto las NAGUs.

Contraloría N° 273-  Deja sin efecto el MAGU.
2014-CG (14.05.14)  Guía de Planeamiento de Auditoría
«Normas Generales de Gubernamental.
Control  Guía para la elaboración del Informe de
Gubernamental» Auditoría.
Modificada R.C N° 473-  Queda vigente la Guía del Auditado y la Guía
2014-CG y R.C N° 431- de Papeles de Trabajo.
2016-CG
VIGENCIA:
Desde el día siguiente hábil.
Facultad de ciencias
Administrativas y
Económicas
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO
SECCIONES.- 7
I. Marco Conceptual.
II. Normas de Desempeño Profesional.
III. Normas de Gestión de la Calidad.
IV. Normas Comunes a los Servicios de Control.
V. Normas de Servicios de Control Previo.
VI. Normas de Servicios de Control Simultáneo.
VII. Normas de Servicios de Control Posterior.
Facultad de ciencias
Administrativas y
Económicas
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO

DEFINICION:

• Las Normas Generales de Control Gubernamental son las

disposiciones de obligatorio cumplimiento, desarrolladas
a partir de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la CGR, Ley N° 27785, que regulan el
ejercicio del control gubernamental; brindando dirección
y cobertura para su realización. Tiene por objeto regular
el desempeño profesional del personal del Sistema y el
desarrollo técnico de los procesos y productos de control.
Facultad de ciencias
Administrativas y
Económicas
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO

El Control
Gubername consiste en la Clasificación:
supervisión, vigilancia y En función de quien lo
ntal:
verificación de los actos ejerce: control interno y
y resultados de la externo.
gestión pública, en
atención al grado de
eficiencia, eficacia, En función del momento
transparencia y de su ejercicio: control
economía previo, simultáneo y
posterior.
 UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO

Luchar por la igualdad siempre que las

diferencias nos discriminan. Luchar por la
diferencia siempre que las igualdades nos
descaracterizan.

Boaventura de Souza Santos