Banco Bbva Continental
Banco Bbva Continental
Banco Bbva Continental
Porque auditar al banco de BBVA, la auditoria nos llevara a descubrir sobre todos los
fallos económicos que tiene esta empresa bancaria en el registro de muchos de sus
comprobantes de entrada y salida de dinero, es una experiencia auditora que
comienza en el momento adecuado de auditar dicho banco.
Para que esta experiencia auditora sea más emocionante, se encontraran hallazgos,
muy importantes tanto para la administración tributaria como para la misma empresa
en sí.
MARCO TEÓRICO
• La auditoría, en general, es un campo especializado del saber humano,
basado principalmente en la lógica y en otras áreas de conocimiento y,
AUDITORIA
cómo tal, mantiene una estructura racional y sistemática de postulados,
normas, conceptos, técnicas, procedimientos, métodos y prácticas. Por
tanto, es una disciplina especializada y no una mera división de la
contabilidad (p. 80)
• Auditoria financiera.
TIPOS DE • Auditoria
• Auditoria
• Auditoria
de cumplimiento.
de gestión.
administrativa.
AUDITORIA
• Auditoria operativa.
• Auditoria interna.
• Auditoria externa.
FASES DE LA AUDITORIA
Planificación: La auditoría debe ser planificada de forma adecuada y los ayudantes, si es que
se tienen, deben ser supervisados de forma correcta. Existen tres razones principales por las
cuales el auditor planea adecuadamente sus compromisos: para permitir que el auditor
obtenga las evidencias competentes y suficientes para las circunstancias, ayudar a mantener
los costos a un nivel razonable y evitar malos entendidos con el cliente.
Ejecución: En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de
auditoría y desarrollar completamente los hallazgos significativos relacionados con las áreas y
componentes considerados como críticos, determinando los atributos de condición, criterio, efecto y
causa que motivaron cada desviación o problema identificado. Todos los hallazgos desarrollados por el
auditor, estarán sustentados en papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y
competente que respalda la opinión y el informe.
Estudio General
Análisis (Análisis de Saldos, Análisis de Movimientos)
Inspección
Configuración (Positiva, Negativa, Indirecta, Ciega o en Blanco)
Investigación
Declaración
Certificación
Observación
Cálculo
• la materialidad o naturaleza de un error (incluyendo una omisión) en la información financiera que,
bien individualmente o en su conjunto y a la luz de las circunstancias que le rodean, hace probable
que el juicio de una persona razonable, que confía en la información, se hubiera visto influenciado o
MATERIALIDAD su decisión afectada como consecuencia del error u omisión.
• Se define como riesgo de auditoría todos aquellos aspectos tanto cualitativos como cuantitativos, que
pueden no ser conocidos por el auditor de cuentas en el transcurso de su trabajo.
RIESGO DE
AUDITORIA
• Este documento se distribuirá a todos los especialistas y miembros del personal que estén
involucrados en la auditoria al 31 de diciembre del 2017.
Introducción a • Debe permanecer en estricta confidencialidad par los auditores y asociados, pero puede constituir
la estrategia y la base de una presentación a la gerencia sobre nuestra estrategia de editora.
planeación
• El propósito global de nuestra auditoria es emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados
Financieros e información complementaria preparados por la compañía, determinar que los estados
financieros de la compañía presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la
Objetivo de situación financiero y estados de resultados de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoria Información Financiero y las Notas que acompañan a los estados financieros.
• BBVA Continental es una sólida entidad financiera de gran prestigio en el ámbito nacional e internacional. Se trata de
una entidad subsidiaria del Holding Continental S. A., empresa peruana formada por el grupo Breca (50%), de capital
peruano, y el grupo BBVA (50%), de España. El Banco desarrolla sus actividades a través de una red nacional conformada
Negocio por 370 oficinas distribuidas en todo el país, y cuya sede central está ubicada en Av. República de Panamá́ 3055, distrito
del de San Isidro, ciudad de Lima, capital del Perú́. El Banco es una sociedad anónima constituida en 1951, autorizada a
operar por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), con RUC número 20100130204.
cliente
• Para determinar el enfoque de auditoria, se analizaron los objetivos del negocio clave de la gerencia y las estrategias
Dirección relacionadas, los riesgos del negocio que amenazan el logro de los objetivos, y los riesgos de auditoria que surgen de
Estratégica dichos riesgos.
de la
Compañía
Perspectivas • Según indagaciones con la gerencia de la compañía, se nos informó el análisis FODA que ellos consideran:
del gerencia
con respecto s
las fortalezas y
debilidades del
negocio.
BBVA BANCO CONTINENTAL Y SUBSIDIARIAS
ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016
En miles de s/
CUENTA NOTA 2016 2017 CUENTA NOTA 2016 2017
AC TIVO P AS IVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Di s poni bl es 5 15,326,501 20,888,598 Obl i gaci ones con el públ i co 12 47,401,776 47,946,804
Fondos i nterbancari os 0 728,080 Fondos i nterbancari os 911,486 0
Invers i ones a val or razonabl e Depós i tos de empres as del s i s tema fi nanci ero
con cambi os en res ul tados 6 4,198,995 233,153 y organi s mos fi nanci eros i nternaci onal es 12 1,924,288 1,407,661
Invers i ones di s poni bl es para l a venta 6 3,510,121 2,882,747 Adeudados y obl i gaci ones fi nanci eras 13 3,654,228 1,121,790
Invers i ones a venci mi ento 6 0 470,686 Deri vados para negoci aci ón 8 383,174 710588
Deri vados para negoci aci ón 8 499,288 838,715 Deri vados de cobertura 8 142,782 161,691
Cuentas por pagar a i ntermedi ari os ,
Deri vados de cobertura 8 1,191 3,589 comerci al i zadores y auxi l i ares 0 0
Cartera de crédi tos (neto) 7 25,947,659 25,953,751 Cuentas por pagar a as egurados 0 0
Cuentas por pagar a reas eguradores y
Cartera de crédi tos vi gentes 24,211,936 24,447,637 coas eguradores (neto) 0 0
Cartera de crédi tos rees tructurados 0 0 Res ervas técni cas por s i ni es tros 0 0
Cartera de crédi tos refi nanci ados 361,282 268,390 Cuentas por pagar 14 5,658,199 8,367,216
Cartera de crédi tos venci dos 210,575 241,074 Cuentas por pagar di vers as 0 0
Cartera de crédi tos en cobranza judi ci al 1,163,866 996,650 Provi s i ones 14 673,803 545,154
Cuentas por cobrar por operaci ones de s eguros (neto) 0 0 Impues tos a l as gananci as corri entes 14 1,339 2,095
Cuentas por cobrar a reas eguradores y coas eguradores 0 0 Otros pas i vos 14 745,974 423,689
Acti vos por res ervas técni cas a cargo de reas eguradoras 0 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE 61,497,049 60,686,688
Cuentas por cobrar (neto) 11 53,078 41,518 PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar di vers as (neto) 0 0 Adeudos y obl i gaci ones fi nanci eras 13 7,454,479 10,902,005
Impues tos a l as gananci as corri entes 11 307,110 261,015 Res ervas técni cas por pri mas 0 0
Acti vos no corri entes manteni dos para l a venta 0 599 Res ervas técni cas por s i ni es tros 0 0
Otros acti vos (netos ) 11 965,170 588,778 Cuentas por pagar 0 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 50,809,113 52,891,229 Cuentas por pagar di vers as 0 0
ACTIVO NO CORRIENTE Provi s i ones 0 0
Cartera de crédi tos (neto) 7 24,048,782 24,001,273 Impues tos a l as gananci as di feri das 0 0
Cuentas por cobrar (neto) 0 0 Otros pas i vos 0 0
Cuentas por cobrar di vers as (neto) 0 0 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,454,479 10,902,005
Bi enes real i zabl es , reci bi dos en pago, adjudi cados 207,976 217,944 TOTAL PASIVO 68,951,528 71,588,693
Parti ci paci ones en as oci adas y negoci os conjuntos 9 12,226 3,873 P ATR IM O NIO
Invers i ones a venci mi ento 0 0 Capi tal s oci al 4,883,119 4,401,368
Propi edades de Invers i ón 0 0 Pri ma de emi s i ón 0 0
Inmuebl es , mobi l i ari o y equi po (neto) 10 923,324 893,661 Acci ones en tes orería 0 0
Acti vo i ntangi bl e (neto) di s ti nto a l a pl us val ía 11 233,388 138,561 Res ervas 1,383,079 1,249,175
Pl us val ía 5,289 5,289 Res ul tados acumul ados 1,386,686 1,335,653
Impues tos a l as gananci as di feri das 24 370,701 423,439 Ajus tes al patri moni o 6,387 380
Patri moni o Atri bui bl e a l os Propi etari os de l a
Otros acti vos (netos ) 0 0 Control adora 7,659,271 6,986,576
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,801,686 25,684,040 Parti ci paci ones no control adoras 0 0
TOTAL PATRIMONIO 15 7,659,271 6,986,576
TOTAL ACTIVO
76,610,799 78,575,269 TOTAL PASIVONO Y PATRIMONIO 76,610,799 78,575,269
BBVA BANCO CONTINENTAL Y SUBSIDIARIAS
ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADO
Al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016
En miles de s/
C. APROBACIÓN DE LOS
A. IDENTIFICAR B. ACTIVIDAD ECONÓMICA ESTADOS FINANCIEROS
SEPARADOS