RIESGOS

INTEGRANTES: NRC: 4739

CADENA ERIKA
ERAZO ARIEL
ESCOBAR SOFÍA
MANOSALVAS KELLY
MAZA LIZETH
MISACANGO LIZETH
PACHUCHO JOHANA
PAUCAR MAGALY
ZAPATA ALISSON
¿Qué son los riesgos?
Según el glosario de términos del
Consejo de Normas define el riesgo de
Internacionales de Auditoría y auditoría como el
Aseguramiento (IAASB) riesgo de que

el auditor exprese una

opinión inapropiada
cuando los estados
financieros son
materialmente erróneos
 Una de las obligaciones
legales de un auditor según es ofrecer garantías
los estándares de auditoría razonables de que los
generalmente estados financieros
aceptados o GAAS

están libres de errores

materiales ocasionados por
equivocaciones o fraude
 Evaluación de riesgos
Es la identificación y análisis y la base para determinar la
de riesgos relevantes para el forma en que tales riegos
logro de los objetivos deben ser mejorados

Toda entidad enfrenta una

variedad de riesgos
los mecanismos necesarios
provenientes tanto de
para identificar y manejar
fuentes externas como
riesgos
internas que deben ser
evaluados por la gerencia
La gerencia establece objetivos generales y específicos e identifica y
analiza los riesgos de que dichos objetivos no se logren o afecten su
capacidad para:

Salvaguardar sus bienes y recursos

Mantener ventaja ante la competencia

Construir y conservar su imagen

Incrementar y mantener su solidez financiera

Mantener su crecimiento
 RIESGOS DEL CONTROL INTERNO

Según (NIA)“Riesgo de auditoría”

significa el riesgo de que el auditor
dé una opinión de auditoría
inapropiada cuando los estados
financieros están elaborados en forma
errónea de una manera importante.

El riesgo de auditoría tiene tres componentes:

• Riesgo inherente
• Riesgo de control
• Riesgo de detección.
Riesgo inherente

Los factores que llevan a la

Este tipo de riesgo tiene
existencia de este tipo de
ver exclusivamente con la
riesgos esta la naturaleza
actividad económica o
de las actividades
negocio de la empresa,
económicas, como
independientemente de
también la naturaleza de
los sistemas de control
volumen tanto de
interno que allí se estén
transacciones como de
aplicando.
productos y/o servicios
Riesgo de control

Se presenta cuando uno o más errores podrían no

ser prevenidos, detectados y corregidos de manera
oportuna por el sistema de control interno de la
organización.

Cuando existen bajos niveles de riesgos de control

es porque se están efectuando o están
implementados excelentes procedimientos para el
buen desarrollo de los procesos de la organización.
 Riesgo de detección

Consiste fundamentalmente, en la
Es total responsabilidad del grupo
posibilidad de que éste cometa
auditor, es tan importante este
errores a lo largo del desarrollo de
riesgo que bien trabajado
la auditoria de los estados
contribuye a debilitar el riesgo de
financieros de una entidad, , los
control y el riesgo inherente de la
cuales lo conduzcan a emitir una
compañía.
opinión equivocada.
Nivel de Confianza

Es la seguridad que desea obtener el auditor en el resultado de

sus pruebas. El complemento del nivel de confianza es el riesgo
de que se acepte como bueno un sistema de control interno no
efectivo
 Análisis y revelación de riesgos
es el momento en que se estudian la posibilidad y las consecuencias de
cada factor de riesgo con el fin de establecer el nivel de riesgo de
nuestro proyecto.
 Métodos de Análisis de Riesgos

Métodos Cualitativos:

Es el método de análisis de riesgos más utilizado en la

toma de decisiones en proyectos empresariales, los
emprendedores se apoyan en su juicio, experiencia e
intuición para la toma de decisiones.
Los métodos cualitativos incluyen:

Juicio de
Cuestionario y
especialistas y
entrevistas
expertos (Técnica
estructuradas
Delphi)
Evaluación
para grupos
multidisciplina
rios
Métodos Semi-cuantitativos:

• Se utilizan clasificaciones de palabra como alto, medio o bajo, o

descripciones más detalladas de la probabilidad y la consecuencia

Métodos Cuantitativos:
• Se consideran métodos cuantitativos a aquellos que permiten asignar
valores de ocurrencia a los diferentes riesgos identificados, es decir,
calcular el nivel de riesgo del proyecto.
Los métodos cuantitativos incluyen:

•Análisis de probabilidad
•Análisis de consecuencias
•Simulación computacional
Método Montecarlo

• El método busca representar la realidad a través de un

modelo de riesgo matemático, de forma que
asignando valores de manera aleatoria a las variables
de dicho modelo, se obtengan diferentes escenarios y
resultados.
 PARTES PRINCIPALES DE UN ANÁLISIS DE RIESGOS

• Identificación de peligros
A través de un análisis retrospectivo, se realiza la identificación de
fenómenos naturales y la probabilidad de que ocurran en un tiempo y
área específica,
• Análisis de Vulnerabilidad
El análisis de vulnerabilidad en los sistemas rurales de agua potable se
puede realizar tanto en proyectos nuevos como en aquellos existentes,
analizando el nivel de exposición de sufrir daños ante la ocurrencia de
un desastre
• Evaluación del riesgo
Un análisis de riesgo consiste en estimar las pérdidas probables para
los diferentes eventos peligrosos posibles.
 Gobierno Corporativo
Establece
Transparencia,
directrices que Entre socios y
Sistema interno Objetividad y
deben regir su accionistas
equidad
ejercicio

Identificar gestión de Junta

Directiva y responsabilidad de ERM y Gobierno
organismos de control interno Corporativo
• Control operativo,
legal, financiero
Clientes, proveedores, competidores, logístico y medio
empleados, terceros colocadores de ambiente
recursos y hacia la comunidad en
general
 Las compañías deben tomar la nueva visión del
cumplimiento para proteger su reputación.
Consientes  Diagnóstico Integral y Diseño
de Modelos de Gestión de
con los Riesgo Corporativo
objetivos  Implantación de mejores
prácticas en Gestión de
estratégicos Riesgo Corporativo
Gestión del  Diseño de Modelos de
Desempeño riesgo de las Gestión de Riesgo
Operacional y Tecnológico
compañías  Diseño de Planes de
Capacitación
Actividades de  Implantación de Buenas
Gobierno Prácticas de Gobierno
Corporativo, Corporativo
Administración de  Desarrollo de “Protocolos
Riesgos y Familiares”
Cumplimiento
Regulatorio
 Reconocimiento de los riesgos
Interesados en
el desempeño,
Enfocar para estabilidad y
lograr permanencia
Administración confianza y en el tiempo Identificar y
de los riesgos reconocimiento enfrentar retos y
de accionistas eventos externo e
internos.
Vigilancia y el efectivo
• Asegurar la visión desempeño • Alineación de
estratégica de la elementos
sociedad. • Colaboración de los operativos,
elementos internos tecnología, financiero
de la empresas estratégico

La función de Órganos intermedios y

administración de del Consejo de
riesgos Administración
 Gobierno • Forjar un
entorno de
Corporativo certidumbre

Consecución de • Operación de
órganos del
plan y metas gobierno

Objetivos • Dar confianza

centrales de y crear valor.
administración • Cuantificar
de los riesgos riesgos
Las Entidades Cooperativas

Es el conjunto de cooperativas entendidas

como sociedades de personas que se han
unido en forma voluntaria para satisfacer sus
necesidades económicas, sociales y culturales
en común, mediante una empresa de
propiedad conjunta y de gestión democrática,
con personalidad jurídica de derecho privado
e interés social.
 El órgano regulador para controlar y supervisar
la administración de las cooperativas en el
Ecuador es Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria .

Las cooperativas, en su actividad y relaciones, se

sujetarán a los principios establecidos en esta Ley y
a los valores y principios universales del
cooperativismo y a las prácticas de Buen Gobierno
Corporativo.

Además que deberá revelar las

gestiones realizadas sobre los
siguientes temas:
 Consejo de • Están al tanto de la responsabilidad que implica el
manejo de los diferentes riesgos, así como de los
administración, diferentes procesos y de la estructura de las
junta Directiva y operaciones.
Alta Gerencia

• Informar si la política de gestión de riesgos

Políticas y ha sido impartida desde arriba y si esa
División de política está integrada con la gestión de
riesgos de las demás actividades de la
Funciones institución.

• Indicar si la información acerca de las

Reportes al posiciones en riesgo se reporta
consejo de debidamente, con la periodicidad
adecuada al con-cejo de
Administración o administración, la junta Directiva y a
la junta Directiva la Alta Gerencia
 • Revelar si las áreas de control y gestión de
Infraestructura riesgos cuentan con la infraestructura
tecnológica adecuada, que pueda brindar
Tecnológica la información y los resultados necesarios

• Revelar si existe independencia

Estructura entre las áreas de negociación,
Organizacional control de riesgos y de
contabilización.

• Informar si las personas que

estén involucradas con el
Recurso área de riesgos estén
altamente calificadas y
Humano preparadas
 • Revelar si se tienen mecanismos de seguridad
Verificación óptimos en la negociación, que permitan
de constatar que las operaciones se hicieron en las
condiciones pactadas y a través de los medios de
Operaciones comunicación propios de la entidad.

• Informar si las auditorias interna y

externa de la entidad estén al tanto
Auditoría de las operaciones de la entidad,
períodos de revisión y las
recomendaciones .

Metodologías • Informar si las metodologías

existentes identifican
para medición perfectamente los
de riesgos diferentes tipos de riesgos.
ERI
 COSO II DEFINICIÓN
2004 Identificar
eventos
Reconocido Junta de potenciales
como un
estándar de directores,
cumplimien Proceso administración
to
y personal

ERM
(Enterprise Risk Management)

ADMINISTRACIÓN DE
RIESGO EMPRESARIAL
 CONCEPTOS
FUNDAMENTALES

Involucra gente en cada nivel de una organización

Diseñado para identificar los eventos que potencialmente afectan

la entidad y para administrar los riesgos

Provee seguridad razonable para la administración y para la junta

de una entidad.

Orientado al logro de los objetivos

 El entorno
interno
COMPONENTES
Definición de
Monitoreo
DEL ERM objetivos

Información y Identificación
comunicación COMPONENTES de eventos

Actividades Valoración de
de control riesgos

Respuesta al
riesgo
 Definición de Identificación de
El entorno interno
objetivos eventos
• Es el fundamento • Misión – Visión • Combinación de
de todos los otros • Objetivos técnicas
componentes alineados y vinculadas con
• Determinando las vinculados con las herramientas de
estrategias y los estrategias apoyo
objetivos • Objetivos • Matrices (FODA,
• Influye en el relacionados con DOFA, 5 fuerzas
diseño y las operaciones de Porter, entre
funcionamiento de • Efectividad y otras)
las actividades de eficiencia
control
 Valoración de Actividades de
Respuesta al Riesgo
riesgos Control
• Eventos potenciales • Evalúa las opciones • Políticas y
que afectan al logro con el riesgo de la procedimientos
de los objetivos entidad • Ejecución de
• Probabilidad e • Evitar manera apropiada
impacto • Reducir las respuestas al
• Base en datos • Compartir riesgo
pasados • Aceptar • Controles generales
y de aplicación
 Información y
Monitoreo
comunicación
• Fuentes internas y • Comunicación efectiva • Valora la presencia como
externas • En todos los niveles el funcionamiento de los
• Tiempo determinado para • Lograr objetivos componente y calidad de
el personal desempeño
• Actividades ongoing o a
través de evaluaciones
separadas
• Aseguran la
administración de riesgos
• Aplicándose en todos los
niveles
LIZ MAZA
SOFY