02 de Agosto

DIPLOMADO ESPECIALIZADO
AUDITORÍA Y CONTROL GUBERNAMENTAL

PLANEAMIENTO Y PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL
SESIÓN II
CPC. RUBÉN RONALD PINEDA AGRAMONTE

I. NGCG, Guía para el adecuado ejercicio de la Auditoria
II. Pautas a considerar en la elaboración de una carpeta de servicio
El MAC, no precisa que fuentes

Si bien la Sección 29 del Manual podemos consignar como antecedentes
de Auditoría de Cumplimiento – en nuestra carpeta de servicio o no
MAC, precisa que el proceso de precisa que debe motivar la emisión de
planeamiento permite identificar esta carpeta.
las entidades y las materias a
examinar, comprender su En tal contexto, se apela a los
estructura de negocio, control conocimientos y experiencia de los
interno y el entorno, establecer auditores, a fin que se pueda analizar
los objetivos, criterios y recursos de manera debida la documentación
para la ejecución de la auditoría, recopilada u obtenida, solicitándose de
y elaborar el plan de auditoría preferencia la presencia del especialista
inicial y el programa con legal, desde el inicio a fin de solicitar su
procedimientos mínimos o aporte en caso existan hechos de
esenciales. naturaleza penal, civil o administrativo
PAS
Podemos citar como antecedentes a considerar:
 Evaluación del Sistema de Control Interno

 Denuncias Ciudadanas (Control Social)
 Recortes Periodísticos (Rebote mediático)
 Pedidos del Congreso de la República
 Pedidos o coordinaciones efectuadas con la
Fiscalía de la Nación – Ministerio Público.
 Pedidos del Concejo Municipal, Regional, Comité
de Vigilancia y otros
 Documentación obtenida por los Órganos del
Sistema Nacional de Control, mediante
recopilación.
 Servicios de Control Simultáneo, ejecutados por
toda modalidad
Procederemos a desglosar en que consiste cada uno de ellos…
Evaluación del Sistema de Control Interno
 Método de Cuestionario, siendo uno de los mas utilizados por los auditores, consistente en
preguntas abiertas / cerradas a fin de tomar conocimiento de la existencia y solidez de los
controles interno.
 Método de Flujograma o Gráfico, utilizado mas en auditorias de tipo operativo o de gestión
 Método Narrativo, entrevistar al responsable de un área o proceso de fin de hacer un juicio de
valor sobre sus controles internos implementados a evaluar
Denuncias Ciudadanas (Control Social, Art 9°, literal q) de la Ley N° 27785),

 Audiencias Públicas, la Contraloría Te Escucha
 Monitores Ciudadanos de Control y Transparencia COVID-19
 Auditores Juveniles
 Servicio de Atención de Denuncias (SAD), Directiva N° 011-2015-CG/GPROD aprobada
mediante Resolución de Contraloría N° 268-2016-CG
Recortes Periodísticos
 Reportajes relacionados a presuntos hechos de corrupción en instituciones públicas de fuentes
confiables o diarios de mayor circulación nacional o regional, siendo pertinente aclarar que esta
información es referencial.
Pedidos del Congreso de la República

 Al amparo del artículo 96° de la Constitución Política del Perú y el artículo 87° del Reglamento
del Congreso de la República, los Congresistas están en la potestad de solicitar la intervención
de la Contraloría General de la República y los Órganos del Sistema Nacional de Control.
Pedidos o coordinaciones efectuadas con la Fiscalía de la Nación – Ministerio Público.

 En caso los hechos hayan sido inicialmente puestos a conocimiento de la instancia
correspondiente del Ministerio Público y se motiven coordinaciones con la CGR por materia o
especialidad, se procede a derivar los actuados a la CGR a fin de obtener un informe de
auditoría u otro producto que sirva de prueba extraprocesal y se incluya en la carpeta fiscal, de
corresponder.
Pedidos del Concejo Municipal, Regional, Comité de Vigilancia y otros
 Dentro de las funciones normativas y de fiscalización que tienen los regidores o consejeros
regionales, pueden realizar pedidos de intervención, derivando los actuados y documentación
obtenida a la CGR
 Asimismo, las Organizaciones Sociales de Base conformantes de los comités de vigilancia del
Presupuesto Participativo (Gobierno Regional y Local), pueden solicitar la intervención de la CGR
Documentación obtenida por los Órganos del Sistema Nacional de Control, mediante
recopilación
 Dentro de las atribuciones conferidas a los Órganos conformantes del Sistema Nacional de
Control señaladas en la Ley N° 27785, y como labores cotidianas, se puede recopilar
información ´para la programación de servicios de control simultáneo, posterior y relacionados.
Servicios de Control Simultáneo, ejecutados por toda modalidad

 Control Concurrente
 Orientación de Oficio
 Visita de Control
CONTROL SIMULTÁNEO
 Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N°

115-2019-CG, publicada el 30.MARZO.2019.
 Resolución de Contraloría N° 100-2020-CG de 28.MAR.2020, que establece adicionar la
Sexta Disposición Complementaria Final a la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio
de Control Simultáneo”
 Resolución de Contraloría N° 119-2020-CG de 04.MAY.2020, se establece la nueva
distribución de los encargados de ejecutar servicios de control previo, simultaneo y
posterior
CONTROL SIMULTÁNEO
CONTROL SIMULTÁNEO
CONTROL SIMULTÁNEO
Control Concurrente
CONTROL SIMULTÁNEO
Visita de Control
CONTROL SIMULTÁNEO
Visita de Control
CONTROL SIMULTÁNEO
Visita de Control
CONTROL SIMULTÁNEO
Orientación de Oficio
III. Carpeta de Servicio de Auditoria
Una vez que se ha tomado conocimiento de los hechos evidenciados en los antecedentes y se
ha efectuado un juicio de valor, el equipo procede a elaborar la carpeta de servicio de
auditoría, según el siguiente esquema:
Carpeta de Servicio de Auditoría
Asunto : Auditoría de Cumplimiento a:

Fecha : XX/XX/ 2020
1. Origen de la Carpeta:
2. Materia a examinar y periodo a ser auditado:
3. Criterios relacionados a la materia a examinar:
4. Solicitudes de intervención al Sistema Nacional de Control:
5. Otros aspectos relacionados a la materia a examinar:
6. Riesgos relacionados con la materia a examinar:
7. Objetivo General y Específicos
8. Recursos a utilizar
Anexos
Una vez que se ha tomado conocimiento de los hechos evidenciados en los antecedentes y se ha efectuado un
juicio de valor, el equipo procede a elaborar la carpeta de servicio de auditoría, según el siguiente esquema:
CARPETA DE SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO

SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD A LA DIRECCION
REGIONAL AGRARIA PUNO
“ADJUDICACIÓN SIMPLIFICADA N° XXXX- ADQUISICIÓN DE MADERA ROLLIZA DE EUCALIPTO SEGÚN
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS, PARA EL PROYECTO xxxxx”
1.ORIGEN
2.ANTECEDENTES DE LA MATERIA DE CONTROL ESPECÍFICO
3.ALCANCE
4.OBJETIVOS
5.CRITERIOS APLICABLES A LA MATERIA DE CONTROL ESPECIFICO
6.RECURSOS
7.CRONOGRAMA
8.MATRIZ PRELIMINAR DE LA PRESUNTA RESPONSABILIDAD
ANEXO N° 1
ORIGEN
Caso de Estudio N° 1
FAVORECIMIENTO EN PROCESO DE SELECCIÓN Y PAGO A PERSONAL AUSENTE EN
LA EJECUCIÓN DE OBRA, OCASIONÓ UN PERJUICIO ECONÓMICO POR S/ 175 067,46.
Revisada la documentación alcanzada por la Entidad, que sustenta la LP n.° 001-2017-
MXX/CE para la contratación de la ejecución de la obra “Mejoramiento, ampliación del Sistema
de Agua Potable y Saneamiento de las comunidades de la Isla Amantaní - Puno”, se determinó
que el comité especial definió de manera irregular como obras similares a aquellas que no
corresponden al objeto de la convocatoria (obras de saneamiento) con lo cual se adjudicó la
buena pro por S/ 9 246 249,14 al Consorcio “Los Claveles”, a pesar que no contaba con
experiencia en la ejecución de obras de saneamiento; asimismo, en la ejecución contractual
dicho consorcio ejecutó la obra sin el personal que propuso en el proceso, hechos expuestos
que se han originado por la voluntad consciente de los servidores, transgrediendo el artículo
16° y 32° del TUO de la Ley de Contrataciones del Estado, y el artículo 76° y 76° del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, referidos a las características técnicas de
lo que se va a contratar, requisitos para su admisión y la recepción y conformidad, generando
de esta manera perjuicio económico a la Entidad por S/ 175 067,46.
DIPLOMADO ESPECIALIZADO
AUDITORÍA Y CONTROL GUBERNAMENTAL
PLANEAMIENTO Y PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL
CONCLUSIÓN DE LA SESIÓN II
Muchas gracias por su amable atención.

CPC. RUBÉN RONALD PINEDA AGRAMONTE

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El MAC, no precisa que fuentes

 Evaluación del Sistema de Control Interno

Denuncias Ciudadanas (Control Social, Art 9°, literal q) de la Ley N° 27785),

Pedidos del Congreso de la República

Pedidos o coordinaciones efectuadas con la Fiscalía de la Nación – Ministerio Público.

Servicios de Control Simultáneo, ejecutados por toda modalidad

 Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N°

Carpeta de Servicio de Auditoría

Asunto : Auditoría de Cumplimiento a:

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