RETENCION PRESENTADO POR: NATALIA CARVAJAL VIDA

PRESENTADO A: MARCELA ORDOÑEZ

EN LA
FUENTE GESTION CONTABLE Y FINANCIERA
 La retención en la fuente es el mecanismo
mediante el cual el estado pretende
recaudar gradualmente ciertos impuestos,
en lo posible dentro del mismo ejercicio en
¿QUÉ ES LA el que se causan (artículo 367 del Estatuto
RETENCIÓN Tributario –ET–).
EN LA Artículo 367 del ET. Finalidad de la
FUENTE? retención en la fuente. La retención en la
fuente tiene por objeto conseguir en forma
gradual que el impuesto se recaude en lo
posible dentro del mismo ejercicio gravable
en que se cause.
 Son responsables directos, en calidad
de agentes de retención o de percepción, las
personas designadas por la ley o por la
Administración previa autorización legal, que
por sus funciones públicas o por razón de sus
¿QUÉ SON
actividades privadas, intervengan en actos u
AGENTES DE
operaciones en los cuales deban efectuar la
RETENCIÓN? retención o percepción del tributo
correspondiente. Los agentes de retención o
de percepción que lo sean por razón de sus
actividades privadas, no tendrán el carácter de
funcionarios públicos. 
 IMPUESTOS
 Renta, remesas, ganancias ocasionales, IVA,
QUE SE LE
industria y comercio, timbre y gravamen a los
PRACTICA
movimientos financieros corresponden a los
RETENCION impuestos en los que se aplica dicha retención.
EN LA FUENTE
 La retención en la fuente inicia cuando hay una
transacción entre una persona, entidad o empresa
que paga por un bien o un servicio. Por ejemplo, al
momento de pagar un salario, el empleador realiza una
retención en la fuente frente al ingreso del trabajador.
Dicho de otro modo, es como un anticipo a las
HECHOS PARA obligaciones tributarias de los contribuyentes.
EFECTUAR LA Para que se efectúe la retención en la fuente tiene que
RETENCION haber un agente de retención, un sujeto pasivo objeto
de retención, y una base sujeta a retención.
La retención en la fuente se practica o efectúa cuando la
persona que hace el pago o abono en cuenta es agente
de retención, cuando el beneficiario del pago está
sujeto a retención, y cuando se alcanza la base mínima
a partir de la cual se debe efectuar la retención.
 En general no se practica retención en la fuente
cuando: Cuando quien hace el pago no es agente
de retención. Cuando el pago no supera la base
REGLAS O mínima de retención en la fuente cuando esa
existe (27 Uvt por compras y 4 Uvt por servicios).
SITUACIONES
CUANDO NO SE Si no es agente de retención no se practica
retención; si es agente de retención, pero el
PRACTICA LA
beneficiario del pago no es sujeto pasivo, no se
RETENCIÓN. aplica; si es agente de retención, el beneficio del
pago es sujeto pasivo, pero no se supera la base
mínima sujeta a retención, no se aplica.
 La obligación del agente de retención es
retener, consignar lo retenido, y certificarlo, y
tiene responsabilidad penal si no consigna
los valores retenidos dentro de los plazos
OBLIGACIONES fijados por el gobierno.
DE LOS
Adicionalmente, el hecho de no pagar
AGENTES DE
oportunamente las retenciones practicadas,
RETENCIÓN es considerado un delito penal por la
legislación colombiana, castigado hasta con
108 meses de cárcel, en los términos que se
señalan en el siguiente artículo.
 Es la figura mediante la cual el mismo sujeto
pasivo se aplica la retención en la fuente por la
venta de un producto o prestación de un
¿QUÉ SON
servicio.
AUTORRETEN
EDORES Y Autorretenedor es la persona o contribuyente
que se practica así mismo la retención en la
QUIÉN PUEDE
fuente. Por regla general la retención en la
TENER DICHA
fuente es practicada por quien hace el pago,
FACULTAD? pero cuando el beneficiario del pago es
autorretenedor, este mismo se practica la
retención.
TABLAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE E ICA
PARA EL PRESENTE AÑO
Concepto retefuente 2023 Base mínima en Base mínima en
%
UVT ≥ pesos  ≥
Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de
habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se Más de 20.000 UVT >  $848.240.000 2,5%
le aplicará la tarifa aquí señalada).
Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de
Hasta 20.000 UVT ≤ $848.240.000 1%
habitación por las primeras 20.000 UVT.

Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda

de habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad
≥ 27 UVT ≥ $1.145.000 2,5%
de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo
establecido en el artículo 368-2 del ET.

Adquisición de vehículos. ≥ 27 UVT   $1.145.000 1%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no
27   $1.145.000 3,5%
declarantes)
Arrendamiento de bienes muebles 0   100% 4%

Comisiones Bolsa de Valores 0   100% 3%

Comisiones sector financiero 0   100% 11%

Compras con tarjeta débito o crédito 0   100% 1,5%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento

92   $3.902.000 1,5%
industrial

Compras de café pergamino o cereza 160   $6.786.000 0,5%

Compras de combustibles derivados del petróleo 0   100% 0,10%

Compras generales (declarantes renta) 27   $1.145.000 2,5%

Compras generales (no declarantes renta) 27   $1.145.000 3,5%

Contratos de construcción y urbanización. 27   $1.145.000 2%

Contratos de consultoría de obras públicas. 0   100% 2%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y
0   100% 10%
edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a

0   100% 6%
favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a

favor de personas naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean Más de 3.300   $119.816.000 6%
personas naturales declarantes del impuesto de renta.

Diseño de página web y consultoría en programas de informática a no obligados a

declarar renta (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta cumple 0   100% 10% u 11%
o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del Decreto 260 de 2001).

Diseño de página web y consultoría en programas de informática a obligados a declarar

0   100% 3,5%
renta.

Enajenación de activos fijos de personas naturales no retenedores (La retención la realiza

0   100% 1%
las notarías y tránsito)

Honorarios y comisiones (no declarantes renta) 0   100% 10%

Honorarios y comisiones pagados a personas jurídicas y tambien a P. naturales
que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o 0   100% 11%
abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT

Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0   100% 11%

Intereses o rendimientos financieros en general 0   100% 7%

Loterías, rifas, apuestas y similares 48   $2.036.000 20%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27   $1.145.000 2,5%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27   $1.145.000 3,5%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27   $1.145.000 4%

Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27   $1.145.000 3,5%

Rendimientos financieros (títulos de renta fija) 0   100% 4%

Salarios y demás rentas de trabajo

95   $4.029.000 Tabla art. 383 ET
Servicios de hoteles y restaurantes 4   $170.000 3,5%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0   100% 3,5%

Servicios de transporte de carga 4   $170.000 1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4   $170.000 1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre 27   $1.145.000 3,5%

Servicios generales (declarantes renta) 4   $170.000 4%

Servicios generales (no declarantes renta) 4   $170.000 6%

Servicios integrales de salud prestados por IPS 4   $170.000 2%

Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4   $170.000 1%

Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4   $170.000 2%

Rete IVA por compras  (15% sobre el IVA) 27   $1.145.000 15%

Rete IVA por servicios (15% sobre el IVA) 4   $170.000 15%
Tabla basada en UVT de $42.412 aplicable al año 2023