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AUDITORIA DE GESTION PUBLICA

TEMA: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

DOCENTE: MG C.P.C PATRICIA CANALES F

 INTRODUCCION

Que, de conformidad con el artículo 82° de la Constitución Política del Perú, la Contraloría General de la República
es el órgano superior del Sistema Nacional de Control, encargado de supervisar la legalidad de la ejecución del
presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República establece que "La
Contraloría es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía administrativa, funcional,
económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental,
orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, asf como contribuir con los Poderes del Estado en la toma
de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social".
 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Es un examen objetivo, técnico y profesional de las operaciones, procesos y actividades financieras,
presupuestales y administrativas, que tiene como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al
DEFINICIÓN ámbito del Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones
contractuales establecidas, en el ejercicio de la función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión
de los recursos del Estado.

Directiva N° 007-2014-CG/GCSII
Aprueba la "Auditoría de Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento",

 Tiene como finalidad fortalecer la gestión, transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno de las entidades, mediante las
recomendaciones incluidas en el informe de auditoría, que permitan optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de
control interno.

 La auditoría de cumplimiento se origina como resultado del proceso de planeamiento desarrollado conforme a las
disposiciones establecidas por la Contraloría
 ALCANCE

Comprende la revisión y evaluación de

Es de aplicación obligatoria para el
una muestra selectiva de las
personal de las unidades orgánicas de la
operaciones, procesos y actividades de
Contraloría y de los OCI, de acuerdo
la entidad, así como de los actos y
con su competencia funcional y que
resultados de la gestión pública,
presten servicio bajo cualquier
respecto a la captación, uso y destino de
modalidad contractual, y que tengan
los recursos y bienes públicos, por un
participación en el desarrollo de la
período determinado y en cumplimiento
auditoría de cumplimiento
a la normativa aplicable
OBJETIVOS

Determinar la conformidad en la aplicación de la normativa, disposiciones internas

y las estipulaciones contractuales establecidas, en la materia a examinar de la
entidad sujeta a control.

Determinar el nivel de confiabilidad de los controles internos implementados por la

entidad en los procesos, sistemas administrativos y de gestión, vinculados a la
materia a examinar.
 NORMAS DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Trabajo realizado por la comisión auditora

La comisión auditora, es el equipo de auditores gubernamentales

encargado de realizar la auditoría, de conformidad con las
disposiciones y procedimientos técnicos aprobados por la Contraloría,
asignando los roles de supervisor, jefe de la comisión e integrante(s)
de la comisión

Las auditorías pueden requerir de habilidades, conocimiento y

experiencia en un campo particular distinto del control gubernamental,
en cuyo caso se puede contar con la participación de expertos.

Para el ejercicio de la auditoría de cumplimiento se debe cumplir

con las NGCG emitidas por la Contraloría, en su calidad de ente
técnico rector, las mismas que han tomado como fuentes a las
normas de auditoría aprobadas por la INTOSAI y la IFAC
Participación de expertos

De ser necesario, la comisión auditora

puede contar con la participación de una
persona natural o jurídica que posee
habilidades, conocimiento y experiencia en
un campo particular distinto al de control
gubernamental. Los informes técnicos que
emitan son utilizados por la comisión
auditora como evidencia suficiente y
apropiada que respalde las opiniones o
conclusiones del informe de auditoría.
 Desempeño profesional
La comisión auditora a cargo de realizar la auditoría
de cumplimiento, debe cumplir con las normas de
desempeño profesional desarrolladas en las NGCG:
independencia, entrenamiento y competencia,
diligencia profesional y confidencialidad, así como,
con el Código de Ética del Auditor Gubernamental
por la y

Aprobado por:  La Contraloría

 El Código de Ética(ISSAI 30) aprobado por la INTOSAI
 Supervisión de la auditoría
La auditoría de cumplimiento debe ser supervisada de forma periódica, sistemática y oportuna,
durante todas sus etapas por los niveles competentes

La supervisión es un proceso técnico que consiste en

dirigir y controlar las actividades desarrolladas por los
integrantes de la comisión auditora, desde que se dispone
su ejecución hasta la aprobación del informe de auditoría
por el nivel gerencial competente

Los niveles de supervisión de la comisión auditora, deben garantizar durante las

etapas de la auditoría, el cumplimiento de los objetivos y procedimientos establecidos
en el programa de auditoría, así como las NGCG, la directiva y manual de la auditoría
de cumplimiento, dejando evidencia documentada de dicha labor
 La seguridad en la auditoría de cumplimiento

La seguridad en la auditoría de cumplimiento obliga a entender la materia a examinar y

a obtener evidencia suficiente y apropiada para fundamentar la conclusión del auditor
(informe de auditoría)

El auditor lleva a cabo procedimientos para reducir o manejar el

riesgo de presentar conclusiones incorrectas, reconociendo que,
debido a las limitaciones inherentes a todas las auditorías,
ninguna auditoría puede proporcionar una seguridad absoluta
sobre la condición de la materia examinada

La auditoría de cumplimiento que se lleva a

cabo obteniendo seguridad, incrementa la
confianza de los usuarios previstos en la
información que proporciona el auditor
En la auditoría de cumplimiento existen dos
niveles de aseguramiento:

Seguridad razonable, que

indica que, en opinión del
auditor, la materia a examinar
cumple o no, en todos los
Seguridad limitada, que
aspectos importantes, con los
indica que nada ha
criterios establecidos;
llamado la atención del
además, comprende el
auditor para que
análisis de riesgos, la
considere que el asunto
aplicación de procedimientos
no cumple con los
para hacer frente a los
criterios.
riesgos analizados y una
valoración de la suficiencia e
idoneidad de la evidencia
obtenida.
 Términos de la auditoría

En el proceso de acreditación la comisión auditora hace de conocimiento al

titular de la entidad, la realización de una auditoría de cumplimiento a efecto
que el personal a cargo de las diferentes unidades orgánicas de la institución
brinden o proporcionen la información requerida por la comisión auditora para
el desarrollo eficaz de la auditoría.

El inicio del proceso de comunicación de desviaciones de cumplimiento es

puesto oportunamente en conocimiento del titular de la entidad auditada con el
propósito que este disponga que las áreas correspondientes, brinden las
facilidades pertinentes que puedan requerir las personas comunicadas para
fines de la presentación de sus comentarios documentados.

Aprobado el informe de auditoría se remite al titular de la

entidad auditada con el fin que este inicie el proceso de
implementación delas recomendaciones derivadas del
informe de auditoría, a efectos de propiciar la mejora de la
gestión de la entidad.
 Términos de la auditoría

Emitido el informe por el OCI, lo remite a la unidad orgánica

a cargode la revisión de oficio de la Contraloría, de conformidad
con loscriterios establecidos por la Contraloría. De haber sido
seleccionadoel informe por esta unidad orgánica, procede a su
revisión, y de ser

el caso es devuelto al OCI para su reformulación. Realizado losajustes de

conformidad con la normativa de control, se remite lanueva versión del informe a la
unidad orgánica correspondiente,quien otorga la conformidad para el trámite de
presentación altitular de la entidad e instancias competentes. En el caso que
elinforme no resulta ser seleccionado, el OCI lo remite al titular de laentidad e
instancias correspondientes para la implementación delas recomendaciones.
APLICACIÓN DE LAS NORMAS DEL INTOSAI
El Manual de Auditoría de Cumplimiento (MAC) ha incluido en su contenido los requisitos,
principios fundamentales y directrices para las auditorías de cumplimiento y guías para las
normas de control interno, a utilizar para el desarrollo de las auditorías:

 ISSAI 40 - Control de Calidad para la EFS.

 ISSAI 400
 Principios Fundamentales de la Auditoría de Cumplimiento.
 ISSAI 4100
 Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas separadamente de la
auditoría de estados financieros.
 INTOSAI GOV 9100 - Guía para las normas de control interno del sector público.
 LA CARPETA DE SERVICIO
describe los objetivos, materia aexaminar y alcance; criterios de
El plan de auditoria
auditoría aplicables; costos yrecursos de la auditoría; procedimientos
inicial de auditoría mínimos oesenciales; cronograma y plazos de entrega
del informe.

Documentación e relacionada con losantecedentes de la entidad.

información

Elresponsable del planeamiento elabora el proyecto de oficio

deacreditación, el mismo que se adjunta a la carpeta de
Proyecto de oficio
servicio,con la finalidad que la unidad orgánica a cargo de la
de acreditación auditoria,gestione el trámite de aprobación del mencionado
documento.
LA CARPETA DE SERVICIO
El responsable del planeamiento gestiona una reunión de coordinación con
la comisión auditora y el gerente o jefe de la unidad orgánica competente,
en donde expone el resultado del planeamiento

El responsable del planeamiento hace la entrega de la

“Carpeta de Servicio”
a la comisión auditora. Ulteriormente, envía y solicita al gerente o jefe de la
unidad orgánica competente u OCI respectivo, inicie el trámite de
aprobación del proyecto de oficio o documento de acreditación
Proceso de la auditoría de cumplimiento
 La auditoría de cumplimiento comprende las etapas de planificación, ejecución y
elaboración de informe

 Se inicia con la acreditación e instalación de la comisión auditora en la entidad

sujeta a control, tomando como base principalmente la carpeta de servicio

 En el caso del OCI, las actividades referidas ala acreditación e instalación de la

comisión auditora no son aplicables, solo es suficiente comunicar por escrito el
inicio de la auditoría al titular de la entidad; para ambos casos, culmina este
proceso, con la aprobación y remisión del informe de auditoría a las instancias
competentes
Proceso de la auditoría de cumplimiento
La revisión de la documentación de la auditoría en la etapa de ejecución, por parte del jefe de comisión al
integrante de la comisión debe considerar lo siguiente

Conformidad con la aplicación de las normas y criterios de auditoría, así como también del plan de auditoría.

Que la información contenida esté limitada al objetivo de la auditoría.

Que las evidencias obtenidas sean suficientes y apropiadas.

Que la documentación de la auditoría sea legible, comprensible, completa, precisa y pulcra; con la finalidad de
proporcionar un respaldo adecuado para las desviaciones de cumplimiento, conclusiones y recomendaciones

Que los archivos estén organizados, referenciados y firmados por el auditor que los elaboró. Asimismo, que
no sean voluminosos, a fin de facilitar su manipulación y evitar su rápido deterioro
Proceso de la auditoría de cumplimiento
La revisión de la documentación de la auditoría por parte del supervisor debe contemplar lo siguiente:

Que el trabajo de auditoría esté adecuadamente planificado, a fin de asegurar la realización de una auditoría
de alta calidad.

Que la ejecución de la auditoría se efectúa de conformidad con las normas, criterios y procedimientos
establecidos.

Que las evidencias obtenidas sean suficientes y apropiadas.

Que el informe de auditoría se elabore de acuerdo a las normas y criterios técnicos respectivos. Así mismo,
una adecuada supervisión debe ser puntual, incluyendo como cada una de sus tareas la revisión periódica y
progresiva dela documentación de la auditoría a medida que se desarrolla el servicio de control.

Es necesario que el supervisor efectúe una revisión completa de la documentación de la

auditoría, cuando la etapa de ejecución concluya
ACTIVIDADES PREVIAS A LA AUDITORÍA
DE CUMPLIMIENTO
PROCESO DE permite identificar las entidades y las materias a
PLANEAMIENTO examinar, comprender su estructura de negocio,
control interno y el entorno, establecer los objetivos,
criterios y recursos para la ejecución de la auditoría, y
elaborar el plan de auditoría inicial y el programa con
procedimientos mínimos o esenciales, que se
comunican a la comisión auditora en reunión
programada para tal efecto

El responsable de planeamiento de la Contraloría elabora la carpeta de servicio, en

coordinación con la unidad orgánica a cargo de la auditoría.
INTERACCIÓN DEL PLANEAMIENTO (CARPETA DE SERVICIO) CON EL PROCESO
DELA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y EL CIERRE DE LA AUDITORÍA
 LAS PRESENTES DIRECTRICES

Las presentes directrices (ISSAI 4100 para las auditorías de

cumplimiento realizadas separadamente de la auditoría de estados
financieros) tratan la auditoría de cumplimiento como un tipo de
auditoría autónomo o perteneciente a la auditoría de rendimiento
(también denominada de gestión u operativa), pero no como una parte
de la auditoría de estados financieros, se basan en los Principios
fundamentales de auditoría de la INTOSAI (denominados en el texto
ISSAI 100 – ISSAI 400 y previamente “Normas de auditoría de la
INTOSAI”) y han sido concebidas para ayudar a los auditores del sector
público y a las EFS a aplicar dichos principios.
 Revisión de documentos:
que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones, para
determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de
acuerdo con las normas que le son aplicables, si están operando de manera efectiva
y sin son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad, con el fin de
mejorar su eficiencia y competitividad. Ofrecemos a nuestros clientes un sistema de
evaluación adaptado a las consideraciones especiales propias de cada entidad,
teniendo en cuenta el tipo de producción, productos, naturaleza de la entidad,
tamaño, cultura organizativa y todo lo que engloba su conformación y
funcionamiento.
 RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN EN EL
CUMPLIMIEN­TO DE LEYES Y REGULACIONES

 La responsabilidad primaria de prevención y detección de fraudes y errores es de los

encargados de la gestión y dirección de la entidad.

 Es responsabilidad de aquellos encargados de gestionar la entidad el asegurarse, mediante la

supervisión de la dirección, de la integridad de los sistemas de contabilidad y de información
financiera de la entidad, así como que estén implantados sistemas de control adecuados, que
incluyan los dirigidos a controlar el riesgo, el control financiero y el cumplimiento de la Ley.

 Es responsabilidad de la dirección de la entidad el establecimiento de un entorno de control y de

mantenimiento de políticas y procedimientos que ayuden a lograr el objetivo de asegurarse, en
la medida de lo posible, de que se mantenga una conducta ordenada y eficiente en la entidad

 Es responsabilidad de la administración asegurar que las operaciones de la entidad se

conducen de acuerdo con las leyes y regulaciones.
Normas Generales de Control Gubernamental
Aprobada por:
Resolución N° 273-2014-CG de 12.may.2014, publicada el 13.may.2014.

NGCG Modificado por:

R.C. N° 473-2014-CG de 22. OCT.2014. Publicado el 23.OCT.2014.
Modifica los artículos tercero y cuarto de la R.C. 273-2014-CG .

DEFINICIÓN: Objeto de las NGCG:

Son las disposiciones de Regular el desempeño profesional del personal del Sistema Nacional de
obligatorio cumplimiento, Control y el desarrollo técnico de los procesos y productos de control.
desarrolladas a partir de las
Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la
Contraloría General de la
Deja sin Efecto:
República – Ley N° 27785, - Las Normas de Auditoria Gubernamental -NAGU, aprobadas por
que regulan el ejercicio del Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG
control gubernamental. - Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU
- la Guía de Planeamiento de Auditoría Gubernamental
- y la Guía para la Elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental
aprobados por Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG,
PLANIFICACION DE LA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Acreditar e instalar a
la comisión auditora
Comprender la
entidad y la materia
a examinar
Aprobar el Plan de
auditoria definitivo
Planeamiento
Etapa con la cual inicia la auditoría de cumplimiento, consiste en acreditar e instalar a
la comisión auditora en la entidad sujeta a control, comprender la entidad y la materia
a examinar y aprobar el plan de auditoría.

El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planeado a fin de asegurar la realización
de una auditoría de calidad, debe estar basado en el conocimiento de las actividades que
ejecuta la entidad a examinar, así como el análisis del entorno en que se desarrolla, esta
fase concluye con la preparación del Memorando de Planeamiento y de los Programas de
Auditoría, donde constan los procedimientos de Auditoría predeterminados.
PRINCIPALES CAMBIOS EN LA NORMATIVA DE CONTROL

1. Normas
Generales de
Control
Gubernamental RC 273-2014-CG Normatividad
12.05.2014

5. Directiva de
los Órganos de
Control
RC 473-2014-CG Institucional
22.10.2014 RC 163-2015-CG
(Directiva 007-2015-
2. Directiva y V(02.01.2015) 21.04.2015
CG/PROCAL)
P(22.04.2015)
Manual de
Auditoria de
Cumplimiento
(Directiva 007-2014-
CG/GCSII) 4.
Actualización
RC 134-2015-CG
20.03.2015
de la Directiva
P(21.03.2015) del Ejercicio de
RC 156-2015-CG Control
3. Actualización 16.04.2015
Simultaneo
P(17.04.2015)
del Reglamento (Directiva 006-2014-
de Infracciones CG/APROD)

y Sanciones 28
 MAC

El MAC, contempla el desarrollo de las auditorías de cumplimiento sobre la base de

la generación de estándares mínimos de trabajo, que incluye la participación en
actividades claves de los niveles gerenciales y durante todo el desarrollo, de la
revisión por parte del supervisor.

Además, contempla la participación de los

Auditores analistas de clientes - ADC, cuya finalidad, entre otras materias, es
apoyar a la comisión auditora en la ejecución de la auditoría.

Se pueden identificar las etapas: actividades previas (Plan de auditoría inicial),

planificación y ejecución de auditoría (ejecución en campo) e informe y cierre de
auditoría (Elaboración del informe), cada una de ellas contiene actividades
específicas en el marco de un modelo sistemático de trabajo a desarrollar.
RC 473-2014-CG Directiva y Manual de Auditoria de Cumplimiento 30

Examen objetivo, técnico y profesional

Determina la observancia: normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones
Definición contractuales
Correcto uso y gestión de los recursos públicos
Recomendaciones para fortalecer la gestión, transparencia, y rendición de cuentas.

Verifica: normativa, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas.

Determina el nivel de confiabilidad de controles internos implementados por la Entidad en:
Objetivos procesos, sistemas administrativos y de gestión.

Comprende la revisión y evaluación selectiva de: operaciones, procesos y actividades de la

Entidad, así como de los actos y resultados de la gestión pública, respecto a la captación, uso y
Alcance destino de los recursos y bienes públicos.
 Objetivos del Manual
 Establecer la metodología en el proceso de auditoría de cumplimiento con el
propósito de uniformizar criterios y terminología para el desarrollo de la misma.

 Determinar los criterios básicos que permitan llevar a cabo el control de calidad en
el proceso de la auditoría de cumplimiento que realizan los auditores del Sistema.

 Proporcionar un documento de consulta para los profesionales que ejercen la

auditoría de cumplimiento, y promover el perfeccionamiento profesional para
quienes la ejecutan.
 Promover las buenas prácticas de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS)
para el desarrollo de la auditoría de cumplimiento.

 Permitir el dictado de programas de entrenamiento profesional en la Escuela

Nacional de Control para los profesionales del Sistema que ejercen la auditoría de
cumplimiento, aplicando el marco conceptual y terminología uniforme.
ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD DE LOS
INFORMES DE CONTROL
 Proceso de la Auditoria de Cumplimiento

Inicio

FASE I: Conocimiento Preliminar

- Visita de Observación entidad
- Revisión archivo papeles de trabajo.
- Determinar indicadores
- Detectar el FODA
- Evaluación de Control interno.
- Definición de objetivo y estrategia
FASE V: Seguimiento
- De hallazgos al termino de la
Memorándum de auditoria.
FASE II: Planificación Planificacion Informe
- Recomprobación después de uno Final
- Análisis información y documentación. o dos años.
- Evaluación de control interno - Determinación de
Programas de Trabajo
- Elaboración Plan y Programas. responsabilidades.

Papeles de
FASE III: Ejecución Trabajo FASE IV: Comunicación de
- Aplicación de programas Resultados
- Preparación de documentación (papeles
de trabajo). - Redacción borrador de informe.
- Hojas resumen hallazgos por componente - Conferencia final para lectura de Borrador del
- Definición estructura del informe. informe informe
- Emisión informe final, síntesis y
memorándum de antecedentes.
Flujo de
Actividades
 FASE III: EJECUCIÓN
En esa etapa, es donde se ejecuta propiamente la auditoría, pues en esta instancia se desarrolla los
hallazgos y se obtienen toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad apropiada (suficiente,
competente y relevante), basada en los criterios de auditoría y procedimientos definidos en cada
programa, para sustentan las conclusiones y recomendaciones de los informes.

Actividades Las tareas típicas de esta fase son:

 Aplicación de los programas detallados y específicos para cada componente significativo

y escogido para examinarse, que comprende la aplicación de las técnicas de auditoría,
como: inspección física, observación, cálculo, indagación, análisis, etc.

 Preparación de los papeles de trabajo

 Elaboración de hojas resumen de hallazgos significativos por cada

componente examinado, expresados en los comentarios.
 FASE IV: COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
Actividades
En esta fase IV, las tareas que se llevan a cabo
son las siguientes:

Redacción del informe de auditoría, en forma conjunta entre los auditores con
funciones de jefe de grupo y supervisor, con la participación de los especialistas no
auditores en la parte que se considere necesario

Comunicación de resultados; si bien esta se cumple durante todo el proceso de

la auditoría de gestión para promover la toma de acciones correctivas de
inmediato, es menester que el borrador del informe antes de su emisión, deba
ser discutido en una Conferencia Final con los responsables de la Gestión y los
funcionarios de más alto nivel relacionados con el examen
 PRODUCTO DE LA
FASE IV
 Informe de Auditoría,
 Síntesis del informe y memorando de
antecedentes
 Acta de conferencia final de la
lectura del informe de auditoría
EVALUACIÓN
DE LA
EFECTIVIDAD
DEL CONTROL
INTERNO
 FASE V: SEGUIMIENTO
Actividades

a) para comprobar hasta que punto la administración fue receptiva sobre los comentarios
(hallazgos), conclusiones y las recomendaciones presentadas en el informe, efectúa el
seguimiento de inmediato a la terminación de la auditoría.
b) b) de acuerdo al grado de deterioro de las 3 “e” y de la importancia de los resultados
presentados en el informe de auditoría, debe realizar una recomprobación de cursado
entre uno y dos años de haberse concluido la auditoría.
c) c) determinación de responsabilidades por los daños materiales y perjuicio económico
causado, y comprobación de su resarcimiento, reparación o recuperación de los activos.
 RC 273-2014-CG Normas Generales de Control Gubernamental

Control Gubernamental Servicios42de Control

CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTANEO CONTROL POSTERIOR

Auditoria Financiera
Adicionales de Obra Acción Simultanea
Auditoria de desempeño
Endeudamiento Orientación de oficio
Auditoria de cumplimiento
Secreto Militar Visitas de control
Otras modalidades
Otras modalidades Otras modalidades
Auditoria Forense

CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTANEO CONTROL POSTERIOR

Entidad C. Interno Entidad C. Interno Entidad C. Interno

CGR C. Externo CGR C. Externo CGR C. Externo
OCI C. Interno OCI C. Interno
SOA C. Externo

Servicios Relacionados
RC 163-2015-CG Directiva de los Órganos de Control Institucional
(Directiva 007-2015-CG/PROCAL)

El OCI

Jerarquía Obligación del Titular Dependencia funcional

El OCI se ubica en el Promover el Control El OCI no está sujeto a mandato

mayor nivel jerárquico de Gubernamental a nivel del Titular respecto al
institucional. cumplimiento de funciones o
la estructura de la Entidad,
actividades vinculadas al
para un desempeño Asignar presupuesto para
ejercicio del Control
independiente del control infraestructura, Gubernamental.
gubernamental y para capacidad operativa y La solicitud para un servicio de
permitir el acceso y logística. control es remitida al Jefe de
coordinación directa con el Disponer que los OCI, quien deriva a la CGR
Titular. colaboradores de la para su evaluación y
Entidad proporcionen la programación.
información en forma .
oportuna y conforme

Item 7.1.2 , 7.5.1 7.1.4 RC 163-2015-CG

43
 Responsables del ejercicio del Control Gubernamental
en la entidad

El Jefe y personal del OCI

El Titular, los funcionarios y servidores son responsables de realizar
de la entidad son responsables de la los servicios de control
implantación y funcionamiento del simultáneo y posterior; así
control interno, así como de su como los servicios
confiabilidad, conforme al artículo 7º de relacionados, conforme al
la Ley y a la Ley de Control Interno de Plan Anual de Control y a las
las Entidades del Estado. disposiciones aprobadas por
la CGR.

RC 163-2015-CG Directiva de los Órganos de Control Institucional

(Directiva 007-2015-CG/PROCAL)
GRACIAS