Cadres de La Déclaration - Exemples
Cadres de La Déclaration - Exemples
Cadres de La Déclaration - Exemples
TOTAL DE L'ACTIF 20/58 332.000,00 315.000,00 TOTAL DU PASSIF 10/49 332.000,00 315.000,00
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Il s’agit d’une plus-value réalisée
sur la vente d’actions. Cette
dernière, répondant aux conditions
CIR, peut être exonérée de façon
définitive (technique MSDR)
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Cadre I – Bénéfices réservés imposables
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Réserves occultes
Réductions de valeur imposables 1020
Excédents d’amortissements 1021
Autres sous-évaluations d’actif 1022
Surestimations du passif 1023
Plus-values lors d’un transfert d’actif à un établissement stable étranger 1024
Frais payés anticipativement 1025
1040
Réserves imposables (+)/(-)
PN
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Cadre I – Bénéfices réservés imposables (suite) Page 3/15
1040
Réserves imposables (+)/(-)
PN
Majorations de la situation de début des réserves
Plus-values sur actions ou parts 1051 +
Reprises de réductions de valeur sur actions ou parts antérieurement imposées à
1052 +
titre de dépenses non admises
Exonération définitive œuvres audiovisuelles agréées tax shelter 1053 +
Exonération définitive œuvres scéniques agréées tax shelter 1059 +
Exonération définitive jeux vidéo agréés tax shelter 1066 +
Exonération des primes et subsides en capital et en intérêt régionaux 1054 +
Exonération définitive des bénéfices provenant de l'homologation d'un plan de
1055 +
réorganisation et de la constatation d'un accord amiable
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Déclaration ISOC – Exemple - cadre II
Bénéfices réservés exonérés
31/12/2022 31/12/2021
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Il s’agit d’une plus-value réalisée sur
un camion qui réunit les conditions
CIR d’exonération des +values sur
véhicules d’entreprises
(technique réserve immunisée)
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Réserves occultes
Réductions de valeur imposables 1020
Excédents d’amortissements 1021
Autres sous-évaluations d’actif 1022
Surestimations du passif 1023
Plus-values lors d’un transfert d’actif à un établissement stable étranger 1024
Frais payés anticipativement 1025
1040
Réserves imposables (+)/(-)
PN
Majorations de la situation de début des réserves
Plus-values sur actions ou parts 1051 +
Reprises de réductions de valeur sur actions ou parts antérieurement imposées à
1052 +
titre de dépenses non admises
Exonération définitive œuvres audiovisuelles agréées tax shelter 1053 +
Exonération définitive œuvres scéniques agréées tax shelter 1059 +
Exonération définitive jeux vidéo agréés tax shelter 1066 +
Exonération des primes et subsides en capital et en intérêt régionaux 1054 +
Exonération définitive des bénéfices provenant de l'homologation d'un plan de
1055 +
réorganisation et de la constatation d'un accord amiable
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Déclaration ISOC – Exemple - cadre III
D.N.A. et autres éléments du résultats
Une nouvelle société à responsabilité limitée (SRL) dont le premier exercice social s’étend du 15/07/2022
au 31/12/2022 réalise un bénéfice de 12.000,00 € qu’elle décide de reporter à nouveau.
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L’impôt = charge pour la société
MAIS n’est pas déductible
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Réserves occultes
Réductions de valeur imposables 1020
Excédents d’amortissements 1021
Autres sous-évaluations d’actif 1022
Surestimations du passif 1023
Plus-values lors d’un transfert d’actif à un établissement stable étranger 1024
Frais payés anticipativement 1025
1040
Réserves imposables (+)/(-)
PN
Majorations de la situation de début des réserves
Plus-values sur actions ou parts 1051 +
Reprises de réductions de valeur sur actions ou parts antérieurement imposées à
1052 +
titre de dépenses non admises
Exonération définitive œuvres audiovisuelles agréées tax shelter 1053 +
Exonération définitive œuvres scéniques agréées tax shelter 1059 +
Exonération définitive jeux vidéo agréés tax shelter 1066 +
Exonération des primes et subsides en capital et en intérêt régionaux 1054 +
Exonération définitive des bénéfices provenant de l'homologation d'un plan de
1055 +
réorganisation et de la constatation d'un accord amiable
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Dépenses non admises et autres éléments du résultat
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Dividendes distribués
Dividendes ordinaires 1301
Acquisition d’actions ou parts propres 1302
Décès, démission ou exclusion d’un associé 1303
Partie du partage de l’avoir social qui résulte d’une diminution de la réserve de liquidation et
1305
d’une diminution de la réserve spéciale de liquidation
Partage de l’avoir social après déduction de la partie qui résulte d’une diminution de la réserve
1306
de liquidation et d’une diminution de la réserve spéciale de liquidation
Dividendes distribués 1320
La société a connaissance de son obligation de déposer une déclaration au précompte mobilier (formulaire de déclaration 273 A)
lorsque au moins une des rubriques « Dividendes ordinaires » (ligne 1301), « Acquisition d’actions ou parts propres » (ligne 1302),
« Décès, démission ou exclusion d’un associé » (ligne 1303) ou « Partage de l’avoir social après déduction de la partie qui résulte 1322
d’une diminution de la réserve de liquidation et d’une diminution de la réserve spéciale de liquidation » (ligne 1306) est complétée,
même si aucun précompte mobilier n’est dû.
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