Etude de Cas N°2 - BT
Etude de Cas N°2 - BT
Etude de Cas N°2 - BT
***Budget de trésorerie***
(a) 30% seront payés en janvier n +1, 30% en février et 40% en mars
(b) Correspond aux achats et frais de décembre n+1, déductible par parts égales en
février, mars et avril
(c) 20 000 seront payés en février et le reste en mars
(d) Seront réglés en janvier (1/3), février (1/3) et mars (1/3)
(e) TVA à régler fin janvier : 17 000 ; reliquat de l’impôt sur les sociétés à payer le
31/03 /n+1 : 22 000. le montant de l’IS au titre de l’exercice n s’est élevé à 82 000
(f) Seront réglés ainsi : 8 000 en janvier, 10 000 en mars et le reste en juillet n+1
Cette entreprise est soumise au régime des débits en matière de TVA ; le taux de l’impôt
sur les sociétés est de 35%.
Achats
Données Janvier Février Mars Avril Mai Juin
HT 60 000 75 000 82 000 80 000 90 000 62 000
TVA 12 000 15 000 16 400 16 000 18 000 12 400
Modalités :
- de règlement des clients : 30% au comptant, 10% à 30 jours et 60% à 90 jours (fin de
mois)
- de paiement des fournisseurs : 50% à 60 jours et 50% à 90 jours (fin de mois)
Les frais de personnel sont estimés à 35 000 par mois et sont réglés à la fin du mois.
Les charges sociales correspondantes représentent 28% des salaires et sont réglées le mois
suivant.
Un associé fera en janvier un apport en compte courant de 50 000. L’acquisition d’une machine
est prévue pour avril ; elle sera payée en mai ; prix HT = 40 000 ; TVA = 8000
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Travail à faire
Il vous est demandé d’établir le budget de trésorerie mensuel pour les six premiers mois de
l’année n + 1.