G09 Le Tableau de Bord 2

Le tableau de bord
A. Sans évolution dans le temps

Tableau de bord :
1) Construisez et complétez un tableau de bord (3 indicateurs)
permettant d’analyser les performances de ce magasin.
2) Analyser les résultats.
3) proposez des actions correctrices pour améliorer les
résultats du rayon qui est le plus éloigné de l’objectif.
CA : CA :
Rayon : Objectif réalisé
Alimentaire 145 000 161 000
Hors
alimentaire 73 000 54 000
Total 218 000 215 000
permettant d’analyser les performances de ce magasin.
Rayon : Atteinte de Ecart en Contribution au
l’objectif (%) valeur CA réalisé (%)
Alimentaire (1) (2) (3)
Hors 111,03 (4) 16 000 (5) 74,88 (6)
alimentaire
Total 73,97 - 19 000 25,12
98,62 - 3 000 100
(1) CA réalisé / CA objectif x 100 Rappel
CA : CA :
(2) CA réalisé - CA objectif Rayon : Objectif réalisé
(3) CA rayon / CA total x 100 Alimentaire 145 000 161 000
(4) 161 000 / 145 000 x 100 Hors
(5) 161 000 – 145 000 alimentaire 73 000 54 000
(6) 161 000 / 215 000 x 100 Total 218 000 215 000
Rappel
Rayon : Atteinte de l’objectif (%) Ecart en valeur Contribution au CA réalisé (%)
Alimentaire 111,03 16 000 74,88
Hors alimentaire 73,97 - 19 000 25,12
Total 98,62 - 3 000 100
2) Analyser les résultats

(du global vers le détail)
Au global :
L’entreprise n’atteint pas son objectif de CA (98,62 % de
l’objectif CA, il manque 3 000 € de CA pour atteindre l’objectif)
Rayon avec le CA le plus important (74,88 % du CA) : Alimentaire
L’objectif de CA est dépassé (111,03 % de l’objectif CA, avec
dépassement de l’objectif de 16 000 €)
Le rayon suivant en terme de CA (25,12 % de CA) : hors alimentaire
Il n’atteint pas son objectif de CA (73,97 % de l’objectif CA, il
manque 19 000 € de CA pour atteindre l’objectif)
résultats du rayon qui est le plus éloigné de l’objectif.
Rayon non-alimentaire (73,97 % objectif CA)
Organisé selon les 4P :
Produit (Product) :
Ex : Modifier l’assortiment, réduire l’assortiment aux produits qui se
vendent le mieux…
Prix (Price) :
Ex : Changer de fournisseurs (sourcing) pour avoir un meilleur
positionnement prix et vendre plus, organiser des promotions pour
attirer les clients…
Distribution (Place) :
Ex : Changer le merchandising : merchandising de séduction pour attirer
les clients…
Communication (Promotion) :
EX : Développer la communication sur les réseaux sociaux…
B. Avec évolution dans le temps
Tableau de bord :
permettant d’analyser les performances de ce magasin (année
N).
résultats du rayon qui évolue le moins bien au niveau CA.
Rayon CA HT (N-1) CA HT(N) Marge (N)
Vêtements 400 000 500 000 240 000
hommes
Vêtements 1 200 000 960 000 576 000
femmes
Total 1 600 000 1 460 000 816 000
permettant d’analyser les performances de ce magasin (année N).
Evolution CA Evolution CA Taux de marque
Rayon : (%) (1) (valeur) (3)
(2)
Vêtements
hommes 25 (4) 100 000 (5) 48 (6)
Vêtements
femmes - 20 - 240 000 60
Total
- 8,75 - 140 000 55,89
On aurait pu calculer également :
(1) (CA N – CA N-1) / CA N-1 x 100 contribution au CA en % et taux de marge
Rappel
(2) CA N – CA N-1 Rayon CA HT(N) Marge (N)
CA HT (N-1)
(3) Marge / CA x 100 400 000

Vêtements
hommes
500 000 240 000
(4) (500 000 – 400 000) / 400 000 x 100 1 200 000 960 000
Vêtements 576 000
(5) 500 000 – 400 000 femmes
(6) 240 000 / 500 000 x 100

Total 1 600 000 1 460 000 816 000
Rappel
Rayon : Evolution CA (%) Evolution CA (valeur) Taux de marque
Vêtements hommes 25 100 000 48
Vêtements femmes - 20 - 240 000 60
Total
- 8,75 - 140 000 55,89
(du global vers le détail)
Au global :
Le CA de l’entreprise est en baisse (-8,75 %, avec une baisse de 140 000 €)
Il faudrait comparer avec les chiffres du secteur d’activité.
La rentabilité est importante avec un taux de marque de 55,89 %.
Rayon avec le CA le plus important : vêtements femmes (960 000 €)
Le CA est en forte baisse (-20 %, avec une baisse de 240 000 €).
C’est le rayon le plus rentable du magasin (taux de marque de 60 %)
Rayon suivant en terme de CA : vêtements hommes (500 000 €)
Le CA est en forte hausse (+25 %, avec une hausse de 100 000 €).
C’est le rayon le moins rentable du magasin (taux de marque de 48 %)
résultats du rayon qui évolue le moins bien au niveau CA.
Rayon vêtements femmes (baisse de 20 %)
Organisé selon les 4P :
Produit (Product) :
Ex : identifier les produits les plus en baisse de CA et les supprimer de
l’offre du magasin. Cherchez des fournisseurs de produits plus
tendance.
Prix (Price) :
Ex : Modifier le positionnement prix actuel (pénétration, alignement,
écrémage) pour mieux s’adapter à la clientèle.
Distribution (Place) :
Ex : faire du e-commerce : place de marché (market place) sur amazon…
Communication (Promotion) :
Ex : Devenir point relais colis pour créer davantage de trafic dans le
magasin…

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A. Sans évolution dans le temps

2) Analyser les résultats

(3) Marge / CA x 100 400 000

(6) 240 000 / 500 000 x 100

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