Soal Latihan PPH Badan
Soal Latihan PPH Badan
Soal Latihan PPH Badan
Materi
: PPh Badan
Pengajar
: YD Purnandito
Bagian I.
Soal Multiple Choice, Pilihlah satu jawaban yang Anda anggap paling tepat!
1.
penghasilan lain-lain PT. MAJU TERUS tahun 2014 terdiri dari:
1.
Penghasilan berupa deviden dari PT. TERUS MAJU sebesar Rp100 juta (Kepemilikan 25%).
2.
Penghasilan bunga deposito BANK MUTIARA sebesar Rp 200 juta.
3.
Penghasilan berupa deviden sebesar Rp 300 juta atas kepemilikan sebesar 20% pada PT JAYA.
4.
Penghasilan berupa bunga atas piutang dari PT. ABADI sebesar Rp. 400 juta.
Penghasilan lain-lain PT MAJU TERUS yang dikenakan pemotongan PPh bersifat Non Final adalah:
A. 1 dan 3
B. 2 dan 4
C. 3 dan 4
D. 1 dan 2
E. Tidak Ada Jawaban, berikan jawaban anda
2.
Dalam laporan Laba Rugi Komersial PT. MAJU TERUS tahun 2014, terdapat Biaya Transportasi sebesar Rp180.000.000,- dengan
perincian sebagai berikut:
Biaya BBM bus perusahaan yang dipergunakan untuk antar jemput karyawan sebesar Rp.80 juta
Biaya BBM mobil Toyota Camry yang dipergunakan oleh Direktur Utama sebesar Rp.60 juta
Biaya perpanjangan STNK dan KIR bus perusahaan sebesar Rp.10 juta
Biaya service mobil Toyota Camry yang dipergunakan oleh Direktur Utama sebesar Rp.30juta
Berapakah besarnya biaya transportasi yang dapat dikurangkan dari penghasilan bruto PT MAJU TERUS untuk tahun 2014?
A. Rp 180 juta
B. Rp 150 juta
C. Rp 135 juta
D. Rp 90 juta
E. Tidak Ada Jawaban, berikan jawaban anda
3. Pada tanggal 25 Oktober 2014, PT. MAJU TERUS melakukan penjualan sebuah bus yang biasanya digunakan untuk antar jemput
karyawan kepada PT. PANTANG MUNDUR dengan nilai transaksi Rp 200juta. Bus tersebut dibeli pada tanggal 13 Agustus 200 6 dari
Karoserie ADI PUTRO Malang dengan harga perolehan Rp 800 juta. (secara Fiskal perusahaan menggunakan Garis Lurus)
Berapakah beban penyusutan fiskal yang dapat dibebankan oleh PT. MAJU TERUS tahun 2014 atas bus perusahaan tersebut?
A. Rp 100 juta
B. Rp 75 juta
C. Rp Rp 58.33 juta
D. Rp 25 juta
E. Tidak Ada Jawaban, berikan jawaban anda,
4. Berapakah total akumulasi penyusutan aktiva bus perusahaan yang dapat diakui oleh PT. MAJU TERUS secara fiskal?
A. Rp 200 juta
B. Rp 400 juta
C. Rp 800 juta
D. Rp 100 juta
E. Tidak Ada Jawaban, berikan jawaban anda,
5. Berapakah keuntungan/kerugian penjualan bus perusahaan yang harus diakui oleh PT. MAJU TERUS secara fiskal?
A. Rugi Rp 200 juta
B. Rugi Rp 100 juta
C. Laba Rp 200 juta
D. Laba Rp 100 juta
E. Tidak Ada Jawaban, berikan jawaban anda,
Bagian II.
DATA IDENTITAS
Nama
NPWP
: PT. TERSENYUMLAH
: 01.234.567.8-013.000
Jenis
Usaha
KLU
Alamat
Telp/Fax
: Perdagangan Elektronika
: 789100
: (021) 87654321 / (021)
87654320
PT. TERSENYUMLAH
LAPORAN LABA / RUGI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2014 (dalam Rupiah)
URAIAN
KOMERSIAL
Peredaran Usaha
Penjualan Lokal
Rp
20.000.000.000
HPP:
1
Pembelian
Persediaan Awal
Persediaan Akhir
Harga Pokok Penjualan
Laba Bruto
Rp
10.000.000.000
Rp
6.000.000.000
Rp
4.000.000.000
Rp
12.000.000.000
Rp
8.000.000.000
Gaji Pegawai
Sewa
Perjalanan
5
6
Promosi
Penelitian dan Pengembangan
Rp
1.200.000.000
Rp
250.000.000
Rp
191.000.000
Rp
135.000.000
Rp
220.000.000
Rp
N
o
URAIAN
13
Profesional Fee
14
15
Penyusutan
16
17
18
Natura
19
Lain - Lain
20
PPh Pasal 25
21
KOMERSIAL
Rp
17.500.000
Rp
15.000.000
Rp
130.000.000
Rp
150.000.000
Rp
70.000.000
Rp
150.000.000
Rp
80.000.000
Rp
470.000.000
Rp
103.200.000
Rp
3.786.700.000
Rp
4.213.300.000
2
3
Rp
50.000.000
Rp
30.000.000
Rp
Page1
N
o
Bongkar Muat
10
11
12
40.000.000
Rp
25.000.000
Rp
10.000.000
Rp
1.500.000
Rp
5.000.000
Rp
161.500.000
Rp
4.374.800.000
Page1
300.000.000
Rp
125.000.000
Rp
35.000.000
Rp
20.000.000
Rp
50.000.000
Rp
45.000.000
Rp
30.000.000
Susunan Pemegang Saham/Pemilik Modal dan Pengurus PT. TERSENYUMLAH adalah sbb :
Nama
Alamat
PT. IKPI
Mustafid
Sapto WA
Sobirin
NPWP
01.567.891.1040.000
07.987.654.3012.000
06.678.345.2013.000
08.321.233.3014.000
Modal (Rp)
Jabatan
1.550.000.000
77,50%
200.000.000
10,00%
Komisaris
150.000.000
7,50%
Direktur
100.000.000
5,00%
Manajer
Sewa kendaraan
Rp. 50 Juta
3. Biaya perjalanan terdiri dari:
Perjalanan dinas dalam negeri Rp. 30 Juta
Airport Tax DN
Rp. 1 Juta
4. Biaya perbaikan dan pemeliharaan terdiri dari:
Bangunan Kantor
Rp. 110 Juta
Survey di Papua
Rp. 50 Juta
9. Dalam biaya PKB, PBB, Bea Meterai terdapat biaya untuk PBB mess karyawan sebesar Rp. 3 Juta
12. Termasuk dalam beban pajak adalah PPh Pasal 22 atas penjualan kepada Ditjen Pajak sejumlah Rp. 3 Juta
13. Profesional fee merupakan biaya design logo perusahaan yang dilakukan oleh Bapak Sapto salah satu pemegang
saham, jasa yang sama apabila dikerjakan oleh pihak lain dengan biaya sebesar Rp. 15 Juta
15. Penyusutan Komersial dihitung menggunakan metode garis lurus begitu pula penyusutan fiskal yang besarnya Rp. 110
Juta
17. Sumbangan terdiri dari:
beasiswa
Rp. 5 Juta
21
Jan
40 Jt
50 JT
Jul
50 JT
Okt
50 JT
40 Jt
Apr
Mei
Feb
Mar
50 JT
Agt
Nop
50 JT
40 Jt
Jun
50 JT
Sep
Des
50 JT
Pada bulan Nopember menerima STP sebesar Rp. 103.200.000,- (Rp. 3Juta adalah bunga dan Rp. 200rb adalah denda,
STP tersebut sudah dibayar)
Page1
Diminta :
1.
Buatlah rekonsiliasi fiskal yang diperlukan untuk menghitung penghasilan kena pajak dan PPh terutang tahun
2014 !
2.
Masukkan hasil rekonsiliasi tersebut ke dalam SPT PPh Badan serta hitung angsuran PPh Pasal 25 tahun 2015 !
(Jika ada penghasilan yang tidak teratur, buat penghitungan angsuran PPh Pasal 25 tahun 2015 di lembar tersendiri !)
2
3
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
50.000.000
45.000.000
30.000.000
Profesional Fee
17.500.000
15.000.000
Penyusutan
130.000.000
150.000.000
1
2
3
4
5
6
7
Laba Usaha
Pendapatan dan Biaya Diluar Usaha
Dividen dari PT. Agar (saham 20%)
Dividen dari PT. KITA (saham 26%)
Pendapatan Sewa Mobil (PT. SMB)
Keuntungan Penjualan Tanah
Bantuan dari PT. SEGALANYA
Jasa Giro di BCA
Keuntungan Selisih Kurs
Total Pendapatan dan Biaya Diluar
Usaha
Laba Tahun Berjalan Sebelum PPh
Kompensasi kerugian
Penghasilan Kena Pajak
FISKAL
70.000.000
150.000.000
80.000.000
470.000.000
103.200.000
3.786.700.0
00
4.213.300.0
00
50.000.000
30.000.000
40.000.000
25.000.000
10.000.000
1.500.000
5.000.000
161.500.000
4.374.800.0
00
Page1
PT. TERSENYUMLAH
LEMBAR KOREKSI FISKAL
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2014 (dalam rupiah)
KOREKSI
URAIAN
KOMERSIAL
POSITIF
NEGATIF
Peredaran Usaha
20.000.000.
Penjualan Lokal
000
HPP:
10.000.000.0
Pembelian
00
6.000.000.00
Persediaan Awal
0
4.000.000.00
Persediaan Akhir
0
12.000.000.
Harga Pokok Penjualan
000
8.000.000.0
Laba Bruto
00
Biaya Operasi dan Umum:
1.200.000.00
Gaji Pegawai
0
Sewa
250.000.000
Perjalanan
191.000.000
Perbaikan dan Pemeliharaan
135.000.000
Promosi
220.000.000
Penelitian dan Pengembangan
300.000.000
Penghapusan Piutang Tak Tertagih
125.000.000
Bongkar Muat
35.000.000
PKB, PBB, Bea Meterai
20.000.000
Page1
PPh Terutang
Kredit Pajak Dalam Negeri
PPh Pasal 22 (Pemda DKI)
PPh Pasal 22 (Ditjen Pajak)
PPh Pasal 23 PT. AGAR)
PPh Pasal 23 (SEWA MOBIL)
Jumlah Kredit Pajak Dalam Negeri
Kredit Pajak Luar Negeri
PPh yang dibayar sendiri
PPh Pasal 25
Pokok pajak STP PPh Pasal 25
Jumlah PPh yang dibayar sendiri
Jumlah Kredit Pajak (Dalam Negeri + Luar Negeri + Dibayar Sendiri)
PPh kurang bayar