Kode Soal : PPH BADAN – SUSPER A - 2020

NAMA

ANGKATAN

MATA UJIAN : PPH BADAN

WAKTU : 120 MENIT
SIFAT : CLOSE BOOK
Petunjuk!
1. Untuk menghindari kesalahan perhitungan Tarif Pajak, harap Tarif Pajak disesuaikan
dengan tahun pajak!
2. Periksalah kembali jawaban dan identitas anda sebelum lembar jawaban dikumpulkan!

Identitas Wajib Pajak:

Nama WP : PT. DAMAINYA CINTA
NPWP : 02.234.567.8-013.000
Alamat : Jl. Pinang Emas No. 123 Jakarta Selatan
Telepon/Fax : 021-72345678/021-72345679
Jenis usaha : Perdagangan Spare Part Mesin dan Jasa Perbaikan
KLU : 46200
Tahun buku : 1 Januari 2018 s.d. Desember 2018
Direktur : Andra Ramadhan
NPWP : 08.567.890.0-013.000

Laporan keuangan rugi/laba tahun 2018 adalah sebagai berikut: (terlampir)

Keterangan Laporan keuangan:

1. Pada tanggal 12 Oktober 2018, terjadi penyerahan barang dagangan sebesar Rp.
450.000.000 dan Jasa Perbaikan Rp. 250.000.000 ke Bendahara Kementerian Pariwisata
dengan NPWP : 00.242.267.0.025.000;
2. Pada tanggal 03 Oktober 2018, terjadi import mesin dan spare part dengan Nilai Import
USD 45.000 kurs tengah BI Rp. 12.500 dan kurs KMK 12.350, tarif BM 10 %. Wajib pajak
tidak memiliki Angka Pengenal Impor (API) dan membayar PPh Pasal 22 Impor melalui
bank BNI;
3. Pada bulan 17 September 2018 dilakukan pembelian barang dari PT. PANGERAN CINTA
sebesar Rp. 1.800.000.000, sebagian dari pembelian digunakan untuk spare part mesin
milik anak pemilik sebesar Rp. 500.000.000;
4. Dalam biaya gaji dan tunjangan, dapat dirinci sebagai berikut:
 Gaji, bonus dan THR Rp 1.400.000.000
 Premi JKK, JKM (dihitung dalam PPh 21 Karyawan) 150.000.000
 Premi JHT dan JP ke BPJS Ketenagakerjaan 100.000.000

GUNAKAN ASUMSI JIKA SOAL KURANG JELAS! PPH BADAN – SUSPER A – 2020
HALAMAN 1 DARI 4 HALAMAN
  Iuran Pensiun karyawan dibayar Perusahaan 120.000.000
 PPh 21 Ditanggung Perusahaan 180.000.000
 Tunjangan Kesehatan dan Transportasi 160.000.000
 Gaji yang dibayarkan ke anak pemilik (anak pemilik bukan karyawan)
240.000.000
 Pengobatan Cuma-Cuma (dibayarkan ke Rumah Sakit) 150.000.000
 Dividen 200.000.000
 Biaya lain-lain (ada bukti) 50.000.000
5. Dalam biaya sewa, dapat dirinci sebagai berikut:
 Sewa Gedung Kantor untuk 4 Tahun 2018 s.d 2020 Rp 200.000.000
 Sewa Gudang dan telah dipotong PPh Pasal 4 ayat 2 420.000.000
6. Dalam biaya perjalanan dinas, terdiri dari:
 Uang saku untuk perjalanan dinas dalam negeri Rp 75.000.000
 Perjalanan dinas dalam negeri 50.000.000
 Perjalanan dinas luar negeri dalam rangka mencari data Penelitian&Pengembangan
20 % dana digunakan liburan oleh pegawai 125.000.000
7. Dalam biaya perbaikan dan pemeliharaan, dapat dirinci sebagai berikut:
 Bangunan kantor Rp 40.000.000
 Perbaikan Apartemen Andra Ramadhan 60.000.000
8. Dalam biaya promosi sesuai daftar nominatif, dapat dirinci sebagai berikut:
 Pameran Produk dan Inovasi Baru Rp 200.000.000
 Iklan Media Masa 50.000.000
 Pajak Masukan atas pembelian mobil sedan yang digunakan untuk
Promosi 50.000.000
9. Dalam biaya Penelitian dan Pengembangan, dapat dirinci sebagai berikut:
 Riset pasar melalui lembaga pendidikan Melbourne University (luar negeri)
Bukti tanda terima lengkap Rp 40.000.000
 Survei dan Riset Pasar dilakukan sendiri (Bukti dan Invoice Lengkap) 60.000.000
10. Dalam biaya Cadangan Penghapusan piutang tidak tertagih sebesar 5% dari total piutang,
nilai piutang pada 31 Desember 2018 sebesar Rp. 2.850.000.000, seluruhnya dilaporkan
kepada DJP.
11. Bunga pinjaman terdiri dari bunga pinjaman ke Bank BNI sebesar Rp. 65.000.000 dengan
rata-rata pinjaman Rp 250.000.000 pada tingkat bunga pinjaman 12% dan rata-rata
deposito Rp 120.000.000 dengan tingkat bunga deposito 8%, dan bunga ke Bank Central
Asia sebesar Rp. 400.000.000, pokok pinjaman dari Bank Central Asia digunakan untuk
membeli saham PT. PUPUS NPWP : 02.456.789.6.017.000 sebanyak 2500 lembar sebesar
Rp. 2.500.000.000 untuk porsi saham 30 % dan PT CUKUP SITI NURBAYA NPWP :
02.654.987.8-012.000 sebanyak 1500 lembar sebesar Rp. 1.500.000.000 dengan porsi saham
15%.
12. Biaya PKB, PBB, dan Bea Meterai terdapat pembayaran PKB untuk Mobil Nissan Teana
Pemilik senilai Rp 12.500.000
13. Biaya Telepon/Fax terdapat pengeluaran untuk pulsa Handphone Direksi sebesar Rp
8.000.000,;
14. Beban profesional fee dibayar kepada salah satu pemilik PT. DAMAINYA CINTA yang
bernama Ny Pevita Pearce atas jasa pembuatan Profil Perusahaan sebesar Rp 35.000.000,-
, harga fee wajar kepada pihak lain hanya sebesar Rp 28.000.000,-

GUNAKAN ASUMSI JIKA SOAL KURANG JELAS! PPH BADAN – SUSPER A – 2020
HALAMAN 2 DARI 4 HALAMAN
15. Biaya penyusutan Komersial dan fiskal mengunakan metode garis lurus, berikut daftar
aktiva yang dimiliki oleh PT. DAMAINYA CINTA, antara lain:

Nama Aktiva Unit Kel. Manfaat Tgl Perolehan Harga

Fiskal Komersial Perolehan/Unit
Peralatan Furnitur 14 I 5 tahun 1 Januari 2016 12.000.000
Handphone 8 I 5 tahun 23 Februari 2016 6.000.000
Sedan Direktur dan 2 II 6 tahun 01 Januari 2014 500.000.000
Manajemen (dibawa
pulang)
Kendaraan Operasional 5 II 7 tahun 2 April 2014 260.000.000
AC 20 II 5 Tahun 01 Januari 2014 3.500.000
Gedung 3 Perm 25 tahun 5 Januari 2001 6.000.000.000
anen

Keterangan:
a. Handphone digunakan oleh Direktur, karyawan sesuai dengan jabatan, dan dibawa
pulang kerumah;
b. 1 unit Gedung merupakan aktiva yang digunakan Tn Andra Ramadhan untuk studio
Musik pihak lain, tidak pernah digunakan untuk menjalankan kegiatan usaha.
c. 1 unit Gedung merupakan aktiva yang disewakan, tidak pernah digunakan untuk
menjalankan kegiatan usaha.

16. Biaya Pelatihan

 Pelatihan perpajakan Rp 7.500.000
 Pelatihan Bahasa Asing 30.000.000
17. Dalam biaya sumbangan, bantuan, zakat dengan rincian sebagai berikut:
 Sumbangan Basarnas Untuk Bencana Nasional Gempa Padang Rp 25.000.000
 Sumbangan RT untuk Peringatan Kemerdekaan RI 15.000.000
 Sumbangan Fasilitas Pendidikan Ke SMKN 1 Jakarta 20.000.000
 Sumbangan Infrastruktur Sosial penerima Pemda DKI 10.000.000
18. Biaya Natura dan Kenikmatan terdiri dari:
 Sembako Beras, Gula, Kopi, Susu kepada pegawai Rp 40.000.000
 Pulsa HP Komisaris (HP tidak ada di aktiva tetap) 15.000.000
 Biaya Sewa Apartemen Direksi 60.000.000
 Biaya servis dan operasional sedan Direksi 5.000.000
 Biaya Makan Minum seluruh Karyawan 180.000.000
 Biaya Seragam Keselamatan Karyawan Pabrik 20.000.000
19. Biaya lain-lain dapat dirinci sebagai berikut:
 Biaya Entertainment (ada daftar nominatif) Rp 50.000.000
 Biaya Rekreasi Karyawan 55.000.000
 Sanksi Denda Perpajakan (terlambat lapor SPT) 15.000.000
 Biaya Pentry-Dapur Kantor (ada bukti) 20.000.000
 Biaya lain-lain (ada bukti dan sesuai 3 M) 10.000.000
20. Biaya-biaya tanpa keterangan dianggap cukup jelas.

Keterangan Tambahan:

GUNAKAN ASUMSI JIKA SOAL KURANG JELAS! PPH BADAN – SUSPER A – 2020
HALAMAN 3 DARI 4 HALAMAN
a. Penghasilan yang diterima oleh PT. DAMAINYA CINTA merupakan penghasilan teratur;
b. Pajak-pajak:
a) PPh Pasal 21 sebesar Rp 62.500.000 telah dipotong dari penghasilan karyawan.
b) PPh Pasal 22 telah dipotong/dipungut sesuai dengan ketentuan.
c) PPh Pasal 4(2) telah dipotong sesuai dengan ketentuan oleh pemberi penghasilan.
d) PPh Pasal 23 atas pendapatan sewa mobil oleh PT Dua Sejoli dipotong sesuai dengan
ketentuan.
e) PPh Pasal 25 yang telah dibayar sebesar Rp 880.800.000 (Jan-Des 2018).
f) STP PPh Pasal 25 masa Nopember 2018 (termasuk Sanksi Administrasi bunga Rp
2.600.000) Rp 76.000.000 dan telah dbayar.
c. Pemegang Saham
1. Tn Andra Ramadhan NPWP : 08.567.890.0-013.000, alamat Jl. Pinang Perak No. 12
Jakarta Selatan dengan setoran modal Rp. 750.000.000 porsi 75%
2. Ny Pevita Pearce NPWP : 08.567.890.0-013.001, alamat Jl. Pinang Perak No. 12 Jakarta
Selatan dengan setoran modal Rp. 250.000.000 porsi 25%
d. Pengurus
1. Direktur Tn Andra Ramadhan NPWP : 08.567.890.0-013.000, alamat Jl. Pinang Perak
No. 12 Jakarta Selatan
2. Komisaris Ny Pevita Pearce NPWP : 08.567.890.0-013.001, alamat Jl. Pinang Perak No.
12 Jakarta Selatan

Diminta:
1. Buat laporan rekonsiliasi fiskal untuk tahun pajak 2018 sesuai dengan ketentuan yang
berlaku! Gunakanlah format yang telah disediakan(terlampir)
2. Hitung PPh Pasal 29 (Kurang bayar) atau Pasal 28A (lebih bayar)!
3. Hitung PPh Pasal 25 untuk tahun pajak berikutnya (Tahun 2019)!
4. Mengisi SPT Tahunan PPh WP Badan Tahun Pajak 2018

Selamat Mengerjakan

GUNAKAN ASUMSI JIKA SOAL KURANG JELAS! PPH BADAN – SUSPER A – 2020
HALAMAN 4 DARI 4 HALAMAN