PPh BADAN (SPT1771)

PT. LEMBAYUNG yang bergerak dalam usaha dagang meminta bantuan Anda sebagai Konsultan Pajak untuk mengisi SPT Tahunan
PPh Badan Tahun Pajak 2010, berdasar data sebagai berikut :
DATA WAJIB PAJAK
NAMA WAJIB PAJAK : PT. LEMBAYUNG (01.108.234-5-428.000)
ALAMAT TEMPAT KEDUDUKAN : Jl. PASTEUR No. XX Telp. 022.2300XYZ Bandung 40161
DATA LAPORAN RUGI LABA TAHUN 2010
KOREKSI FISKAL
No. Keterangan KOMERSIAL FISKAL
POSITIF NEGATIF

PENJUALAN : (Rp) (Rp) (Rp)

1. Penjualan Bruto 15,000,000,000
2. Potongan Penjualan 700,000,000
3. Retur Penjualan 100,000,000
A. PENJUALAN NETTO 14,200,000,000
HARGA POKOK PENJUALAN :
1. Persediaan Awal Barang Dagangan 500,000,000
2. Pembelian 10,000,000,000
3. Persediaan Akhir Barang Dagangan -600,000,000
B. HARGA POKOK PENJUALAN 9,900,000,000
C. LABA BRUTO (A-B) 4,300,000,000
BIAYA USAHA :
1. Gaji & Tunjangan 920,000,000
2. Honorarium 60,000,000
3. Beras u/ pegawai 12,000,000
4. Biaya Perjalanan Dinas (Dokumen Lengkap) 45,000,000
5. Biaya Pengangkutan 25,000,000
6. Biaya Pemasaran 875,000,000
7. Biaya Training Karyawan 10,000,000
8. Sewa Gedung Kantor (untuk masa 3 tahun) 90,000,000
9. Biaya Reparasi & Pemeliharaan 85,000,000
10. Penghapusan Piutang 100,000,000
11. Biaya Entertainment 98,000,000
12. Biaya listrik, tilpon, air, gas dan fax 125,000,000
13. Sumbangan Bencana Banjir 18,000,000
14. Biaya ATK 50,000,000
15. Biaya Pakaian Seragam Satpam 3,000,000
16. PKB, PBB, Bea Materai 50,000,000
17. Penyusutan Aktiva 750,000,000
18. Premi Asuransi Kebakaran 40,000,000
19. Bahan Bakar Kendaraan 35,000,000
20. Biaya Rekreasi Karyawan 60,000,000
D. TOTAL BIAYA USAHA 3,451,000,000 0.00 0.00
E. LABA USAHA (C-D) 849,000,000
F. PENGHASILAN (BEBAN) DILUAR USAHA :
1. Deviden karena mempunyai Saham 25% pada PT. OI 50,000,000
2. Keuntungan Selisih Kurs 30,000,000
3. Pendapatan Sewa 86,000,000
4. Sumbangan dari PT. GLS (anak perush) 75,000,000
5. Pendapatan Bunga 43,750,000
6. Beban Bunga -36,000,000
7. Biaya Administrasi Bank -2,500,000
G. TOTAL PENDAPATAN LAIN-LAIN 246,250,000 0.00 0.00
H. LABA BERSIH SEBELUM PPh (E+F) 1,095,250,000
KETERANGAN TAMBAHAN
1. Pendapatan Bunga merupakan bunga deposito dari Bank BCA sebesar Rp. 13.750.000,00 (sebelum dipotong pajak) dan Bunga
pinjaman dari PT. ABC sebesar Rp. 30.000.000 (sebelum dipotong pajak). PT. ABC telah memotong PPh 23 sebesar Rp. 4.500.000.
Pinjaman tersebut telah berjalan sejak tahun 2000 sampai 2011
2 Penghasilan sewa tersebut merupakan penghasilan sewa mesin dari PT. Naga Sakti sebesar Rp. 6.000.000 & penghasilan sewa
gudang dari PT. BIG Rp. 80.000.000 jumlah tersebut sebelum dipotong pajak.
3 Biaya Bunga, termasuk didalamnya pembayaran bunga akibat keterlambatan penyetoran PPN sebesar Rp. 6.000.000.
4 Di dalam Biaya pemasaran termasuk biaya pembelian beras, gula, tepung terigu yang dibagikan kpd karyawan sebesar Rp. 20.000.000
5 Biaya sewa gedung kantor sebesar Rp. 90.000.000 untuk masa tiga tahun sejak 1 Juli 2010
6 Penyusutan aktiva sesuai perhitungan fiskal adalah sebesar Rp 800.000.000.
7 Beban piutang yang nyata-nyata tak tertagih belum dilakukan upaya hukum, sedang biaya entertaiment hanya 20%
yang ada kaitannya dengan usaha dan dibuatkan daftar nominatif.
8 Informasi lainnya :
- PPh Pasal 22 impor dipungut Bank Devisa BCA 13,500,000
- PPh dipotong oleh BCA atas Bunga Deposito 2,750,000
- PPh Pasal 23 dipotong oleh PT. Naga sakti atas sewa mesin 120,000
- PPh pasal 23 yg dipotong PT. ABC atas bunga 4,500,000
- PPh Pasal 25 yang telah dibayar 45,000,000

Hitunglah PPh Kurang bayar juga angsuran PPh pasal 25 tahun pajak berikutnya !
 PPh BADAN (SPT1771)
PT. LEMBAYUNG yang bergerak dalam usaha dagang meminta bantuan Anda sebagai Konsultan Pajak untuk mengisi SPT Tahunan
PPh Badan Tahun Pajak 2009, berdasar data sebagai berikut :
DATA WAJIB PAJAK
NAMA WAJIB PAJAK : PT. LEMBAYUNG (01.108.234-5-428.000)
ALAMAT TEMPAT KEDUDUKAN : Jl. PASTEUR No. XX Telp. 022.2300XYZ Bandung 40161
DATA LAPORAN RUGI LABA TAHUN 2009
KOREKSI FISKAL
No. Keterangan KOMERSIAL FISKAL
POSITIF NEGATIF

PENJUALAN : (Rp) (Rp) (Rp)

1. Penjualan Bruto 15,000,000,000 15,000,000,000
2. Potongan Penjualan 700,000,000 700,000,000
3. Retur Penjualan 100,000,000 100,000,000
A. PENJUALAN NETTO 14,200,000,000 14,200,000,000
HARGA POKOK PENJUALAN : -
1. Persediaan Awal Barang Dagangan 500,000,000 500,000,000
2. Pembelian 10,000,000,000 10,000,000,000
3. Persediaan Akhir Barang Dagangan -600,000,000 (600,000,000)
B. HARGA POKOK PENJUALAN 9,900,000,000 9,900,000,000
C. LABA BRUTO (A-B) 4,300,000,000 4,300,000,000
BIAYA USAHA :
1. Gaji & Tunjangan 920,000,000 920,000,000
2. Honorarium 60,000,000 60,000,000
3. beras 12,000,000 12,000,000.00 -
4. Biaya Perjalanan Dinas (Dokumen Lengkap) 45,000,000 45,000,000
5. Biaya Pengangkutan 25,000,000 25,000,000
6. Biaya Pemasaran 875,000,000 20,000,000.00 855,000,000
7. Biaya Training Karyawan 10,000,000 10,000,000
8. Sewa Gedung Kantor (untuk masa 3 tahun) 90,000,000 75,000,000.00 15,000,000
9. Biaya Reparasi & Pemeliharaan 85,000,000 85,000,000
10. Penghapusan Piutang 100,000,000 100,000,000.00 -
11. Biaya Entertaiment 98,000,000 78,400,000.00 19,600,000
12. Biaya listrik, tilpon, air, gas dan fax 125,000,000 125,000,000
13. Sumbangan Bencana lapindo 18,000,000 18,000,000.00 -
14. Biaya ATK 50,000,000 50,000,000
15. Biaya Pakaian Seragam Satpam 3,000,000 3,000,000
16. PKB, PBB, Bea Materai 50,000,000 50,000,000
17. Penyusutan Aktiva 750,000,000 50,000,000.00 800,000,000
18. Premi Asuransi Kebakaran 40,000,000 40,000,000
19. Bahan Bakar Kendaraan 35,000,000 35,000,000
20. Biaya Rekreasi Karyawan 60,000,000 60,000,000.00 -
D. TOTAL BIAYA USAHA 3,451,000,000 363,400,000.00 50,000,000.00 3,137,600,000
E. LABA USAHA (C-D) 849,000,000 1,162,400,000
F. PENGHASILAN (BEBAN) DILUAR USAHA :
1. Deviden karena mempunyai Saham 25% pada PT. OI 50,000,000 50,000,000 -
2. Keuntungan Selisih Kurs 30,000,000 30,000,000
3. Pendapatan Sewa 86,000,000 80,000,000.00 6,000,000
4. Sumbangan dari PT. Gls (terdapat hub istimewa) 75,000,000 75,000,000
5. Pendapatan Bunga 43,750,000 13,750,000.00 30,000,000
6. Beban Bunga -36,000,000 6,000,000.00 (30,000,000)
7. Biaya Administrasi Bank -2,500,000 0.00 (2,500,000)
G. TOTAL PENDAPATAN LAIN-LAIN 246,250,000 6,000,000.00 143,750,000.00 108,500,000
H. LABA BERSIH SEBELUM PPh (E+F) 1,095,250,000 369,400,000.00 193,750,000.00 1,270,900,000
 PPh BADAN (SPT1771)
PT. LEMBAYUNG yang bergerak dalam usaha dagang meminta bantuan Anda sebagai Konsultan Pajak untuk mengisi SPT Tahunan
PPh Badan Tahun Pajak 2009, berdasar data sebagai berikut :
DATA WAJIB PAJAK
NAMA WAJIB PAJAK : PT. LEMBAYUNG (01.108.234-5-428.000)
ALAMAT TEMPAT KEDUDUKAN : Jl. PASTEUR No. XX Telp. 022.2300XYZ Bandung 40161
DATA LAPORAN RUGI LABA TAHUN 2009
KOREKSI FISKAL
No. Keterangan KOMERSIAL FISKAL
POSITIF NEGATIF

PENJUALAN : (Rp) (Rp) (Rp)

1. Penjualan Bruto 15,000,000,000 15,000,000,000
2. Potongan Penjualan 700,000,000 700,000,000
3. Retur Penjualan 100,000,000 100,000,000
A. PENJUALAN NETTO 14,200,000,000 14,200,000,000
HARGA POKOK PENJUALAN : -
1. Persediaan Awal Barang Dagangan 500,000,000 500,000,000
2. Pembelian 10,000,000,000 10,000,000,000
3. Persediaan Akhir Barang Dagangan -600,000,000 (600,000,000)
B. HARGA POKOK PENJUALAN 9,900,000,000 9,900,000,000
C. LABA BRUTO (A-B) 4,300,000,000 4,300,000,000
BIAYA USAHA :
1. Gaji & Tunjangan 920,000,000 920,000,000
2. Honorarium 60,000,000 60,000,000
3. beras 12,000,000 12,000,000.00 -
4. Biaya Perjalanan Dinas (Dokumen Lengkap) 45,000,000 45,000,000
5. Biaya Pengangkutan 25,000,000 25,000,000
6. Biaya Pemasaran 875,000,000 20,000,000.00 855,000,000
7. Biaya Training Karyawan 10,000,000 10,000,000
8. Sewa Gedung Kantor (untuk masa 3 tahun) 90,000,000 75,000,000.00 15,000,000
9. Biaya Reparasi & Pemeliharaan 85,000,000 85,000,000
10. Penghapusan Piutang 100,000,000 100,000,000.00 -
11. Biaya Entertaiment 98,000,000 78,400,000.00 19,600,000
12. Biaya listrik, tilpon, air, gas dan fax 125,000,000 125,000,000
13. Sumbangan Bencana lapindo 18,000,000 18,000,000.00 -
14. Biaya ATK 50,000,000 50,000,000
15. Biaya Pakaian Seragam Satpam 3,000,000 3,000,000
16. PKB, PBB, Bea Materai 50,000,000 50,000,000
17. Penyusutan Aktiva 750,000,000 50,000,000.00 800,000,000
18. Premi Asuransi Kebakaran 40,000,000 40,000,000
19. Bahan Bakar Kendaraan 35,000,000 35,000,000
20. Biaya Rekreasi Karyawan 60,000,000 60,000,000.00 -
D. TOTAL BIAYA USAHA 3,451,000,000 363,400,000.00 50.000.000 (D) 3,137,600,000
E. LABA USAHA (C-D) 849,000,000 1,162,400,000
F. PENGHASILAN (BEBAN) DILUAR USAHA :
1. Deviden karena mempunyai Saham 25% pada PT. OI 50,000,000 50,000,000 -
2. Keuntungan Selisih Kurs 30,000,000 30,000,000
3. Pendapatan Sewa 86,000,000 80,000,000.00 6,000,000
4. Sumbangan dari PT. Gls (terdapat hub istimewa) 75,000,000 75,000,000
5. Pendapatan Bunga 43,750,000 13,750,000.00 30,000,000
6. Beban Bunga -36,000,000 6,000,000.00 (30,000,000)
7. Biaya Administrasi Bank -2,500,000 0.00 (2,500,000)
G. TOTAL PENDAPATAN LAIN-LAIN 246,250,000 6,000,000.00 143.750.000 (B) 108,500,000
H. LABA BERSIH SEBELUM PPh (E+F) 1.095.250.000 (A) 369.400.000 (C) 193,750,000.00 1,270,900,000
Penghasilan netto (komersial) 1,095,250,000 A
ph : Final + Bukan Objek
- deviden (bukan objek) 50,000,000
- sewa gudang (final) 80,000,000
- bunga deposito (final) 13,750,000
jumlah 143,750,000 B

Penyesuaian fiskal Positif 369,400,000 C

Penyesuaian fiskal Negatif 50,000,000 D

Ph netto fiskal 1,270,900,000 ( A - B + C - D)

 KERTAS KERJA KASUS PPh BADAN (SPT1771)
PENGHITUNGAN PPh KB / LB TAHUN PAJAK 2010
A. PENGHASILAN NETO FISKAL = 1,270,900,000
B. KOMPENSASI KERUGIAN 0_
C. PENGHASILAN KENA PAJAK ( A - B ) = 1,270,900,000
D. PPh TERUTANG ( Tarif Psl. 17 X Huruf C )
4.800.000.000/15.000.000.000 x 1.270.900.000 = 406,688,000
1.270.900.000 - 406.688.000 = 864,212,000
a. 12.5% X 406,688,000 = 50,836,000
b. 25.0% X 864,212,000 = 216,053,000 +
JUMLAH PPH TERUTANG = 266,889,000
E. KREDIT PAJAK :
1 DIPOTONG / DIPUNGUT PIHAK LAIN
1a. PPh Pasal 22 impor 13,500,000
1b. PPh Pasal 23 (atas sewa mesin) 120,000
1c PPh pasal 23 (atas bunga) 4,500,000
JUMLAH KREDIT PAJAK DALAM NEGERI 18,120,000 _
2 PPh HARUS DISETOR SENDIRI = 248,769,000
3 PPh YANG TELAH DISETOR SENDIRI
PPh Pasal 25 = 45,000,000
JUMLAH PPh DISETOR SENDIRI ( a + b +c ) = 45,000,000 _
F. PPh KURANG BAYAR ( PPh pasal 29) = 203,769,000
PENGHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25
UNTUK BULAN APRIL S.D. DESEMBER TAHUN 2011
A. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR penghitungan angsuran
a. Jumlah Seluruh Penghasilan Neto Fiskal = 1,270,900,000
b. Penghasilan Neto Fiskal Tidak Teratur
1 Selisih kurs = 30,000,000
2 sewa mesin = 6,000,000
3 sumbangan = 75,000,000
Jumlah Penghasilan Neto Fiskal Tidak Teratur = 111,000,000
Jumlah Penghasilan Fiskal Teratur ( a - b ) = 1,159,900,000
B. KOMPENSASI KERUGIAN = 0
C. PENGHASILAN KENA PAJAK ( A - B ) = 1,159,900,000
D. PPh TERUTANG ( Tarif Psl. 17 X Huruf C )
4.800.000.000/15.000.000.000 x 1.159.900.000 = 371,168,000
1.159.900.000 - 371.168.000 = 788,732,000
a. 12.5% X 371,168,000 = 46,396,000
b. 25.0% X 788,732,000 = 197,183,000 +
JUMLAH PPH TERUTANG = 243,579,000
E. JUMLAH KREDIT PAJAK DALAM DAN LUAR NEGERI
a. Jumlah Kredit Pajak atas Penghasilan Fiskal = 18,120,000 (PPh 22,23)
b. Kredit Pajak atas Ph Fiskal Tidak teratur (atas sewa) 120,000 _
Jumlah Kredit Pajak atas Penghasilan Fiskal Teratur ( a - b ) = 18,000,000
F. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI ( D - E ) = 225,579,000
G. PPh PASAL 25 ( 1 / 12 X Huruf F ) = 18,798,250 / bln
6 bulan 150,000,000 pph terutang

angsuran 12,500,000 1
25,000,000 2
25,000,000 3