Laporan Laba Rugi “PT ANY”

Tahun 2020

(Dalam Rupiah)
Penjualan bruto 25.000.000.000,-
Potongan Penjualan 2.000.000.000,-
Retur penjualan 1.000.000.000,-
Penjualan Neto 22.000.000.000

Harga Pokok Penjualan

Pembelian 7.300.000.000
Persediaan bahan baku awal 11.000.000.000
Persediaan bahan baku akhir (10.900.000.000)
Pemakaian bahan baku 7.400.000.000
Pemakaian bahan pembantu 2.500.000.000
Gaji dan upah 3.500.000.000
Penyusutan 1.215.000.000
Biaya lain-lain 785.000.000
Biaya produksi 15.400.000.000
Barang dalam proses awal 600.000.000
Barang dalam proses akhir (500.000.000)
Harga pokok produksi 15.500.000.000
Barang jadi awal 1.500.000.000
Barang jadi akhir (2.000.000.000)
Harga pokok penjualan 15.000.000.000
Laba kotor 7.000.000.000

Biaya –biaya umum,administrasi, dan penjualan

Gaji,THR,bonus 1.500.000.000,-
Premi asuransi karyawan 300.000.000,-
Perjalanan Dinas 100.000.000,-
Alat kantor 15.000.000,-
Listrik 100.000.000,-
Telepon 200.000.000,-
Penghapusan piutang 200.000.000,-
Bunga Pinjaman 48.000.000,-
Sewa mesin 240.000.000,-
Reparasi 200.000.000,-
Royalti 400.000.000,-
Pengangkutan 150.000.000,-
Penyusutan 178.750.000,-
Pemasaran 100.000.000,-
Lain-lain 66.953.000,-
Jumlah Biaya usaha 3.798.703.000,-
LABA USAHA 3.201.297.000

1
PENDAPATAN ( BIAYA) DARI LUAR USAHA
Dividen dari PT Alexa (penyertaan 15%) 50.000.000,-
Dividen dari PT Sandibuana (penyertaan 30%) 30.000.000,-
Bunga deposito dari BCA 45.000.000
Royalti 10.000.000,-
Sewa truk dari PT Cipta 50.000.000,-
Keuntungan penjualan harta 38.000.000
Rugi selisih kurs 123.000.000
Jumlah Penghasilan bersih dari luar usaha 100.000.000,-
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK 3.301.297.000

Keterangan:
1. Harga Pokok Penjualan
• Perusahaan mengantisipasi retur penjualan dengan menggunakan método penyisihan
retur penjualan. Retur penjualan yang benar-benar terealisasi tahun 2020 berjumlah
750.000.000
• Dalam biaya pembelian, terdapat faktur pajak masukan yang sudah dikreditkan
dalam SPT Masa PPN sebesar 100.000.000
• Dalam gaji dan upah termasuk PPh ditanggung perusahaan sejumlah 120.000.000
• Dalam biaya penyusutan yang dihitung secara fiscal sebesar 1.300.000.000
• Dalam biaya lain-lain termasuk biaya perawatan kendaraan pribadi direktur
operasional senilai 50.000.000
2. Biaya umum, administrasi, dan penjualan
• Dalam biaya listrik, termasuk biaya listrik untuk tempat tinggal para direksi Rp
10.000.000,-
• Dalam biaya gaji terdapat PPh ditanggung perusahaan Rp 100.000.000,- dan gaji
pembantu rumah tangga direktur Rp 24.000.000,-
• Dalam biaya asuransi terdapat biaya asuransi para pemegang saham dan direksi
sebesar Rp 50.000.000,-, pembagian obat-obat karyawan Rp 25.000.000.
• 40% biaya perjalanan dinas tidak didukung bukti-bukti.
• Dalam biaya telpon, terdapat biaya penggunaan smartphone untuk divisi
marketing 50.000.000.
• Penghapusan piutang tak tertagih terdiri dari penghapusan piutang kepada
karyawan (tidak berhubungan dengan operasional perusahaan) sebesar Rp
30.000.000,- dan piutang usaha Rp 170.000.000,- WP telah menyerahkan dan
melaporkan daftar piutang tak tertagih yang dihapuskan kepada KPP. Dari
jumlah 170.000.000, 150.000.000 sudah dilaporkan dan disetujui DJP.
• Dalam biaya penyusutan yang dihitung secara fiskal sebesar 150.000.000
• Dalam biaya reparasi, terdapat biaya perbaikan untuk mobil direktur sebesar
40.000.000, sementara sisanya untuk kendaraan operasional.
• Dalam biaya pemasaran, terdapat 20.000.000 yang tidak memiliki daftar
nominatif.
• Rincian biaya lain-lain :
Jamuan tamu yang tidak ada daftar nominatifnya Rp 7.000.000,-
2
 Sumbangan Hari Kemerdekaan Rp 5.000.000,-
Sumbangan bencana nasional (Covid-19) Rp 15.000.000,-
Denda dan bunga STP Rp 6.000.000,-
PBB rumah pribadi direktur Rp 3.453.000,-
Pajak reklame Rp 2.500.000
Faktur pajak pedagang eceran Rp 5.000.000
Pemberian sembako terhadap pegawai Rp 10.000.000
Cadangan biaya lain-lain Rp 10.000.000,-
Jumlah biaya lain-lain Rp 66.953.000,-

3. Keterangan lain-lain:

• Terdapat bukti pemotongan PPh Pasal 4(2) atas bunga deposito sebesar 9.000.000
• Terdapat bukti pungut PPh Pasal 22 impor atas pembelian dari luar negeri sebesar
25.000.000
• Terdapat bukti pemotongan PPh Pasal 23 atas royalti sebesar 1.500.000
• Terdapat bukti pemotongan PPh pasal 23 atas sewa sebesar 1.000.000
• Angsuran PPh pasal 25 bulan Januari s.d. Desember dibayar tepat waktu sebesar
55.000.000 untuk setiap bulan

Diminta:
1. Buatlah rekonsiliasi fiskal PT ANY!
2. Hitunglah PPh Badan terutang PT ANY Tahun 2020!