Marketable Securities Final
Marketable Securities Final
Marketable Securities Final
SECURITIES
Marketable Securities adalah
investasi jangka pendek (kurang
dari 1 tahun) dalam bentuk
pembelian saham dan obligasi yang
dikeluarkan oleh perusahaan lain.
SAHAM
Marketable Securities
OBLIGASI
Pada umumnya tujuan investasi ini
adalah untuk memperoleh laba/profit
dari perbedaan kurs antara tanggal
pembelian dan tanggal penjualan.
Marketable Securities selalu dicatat
sebesar nilai perolehan (cost), yaitu:
nilai kurs ditambah biaya perantara
(provisi dan materai).
1 2
(x) ..............(x) (x) ..................(x) (x) ........................(x)
x x
Jurnal:
Cash 1.970.000
Loss on sales 50.000
Marketable Securities 1.940.000
Interest Income 80.000
CONTOH SOAL 1 :
Persediaan Marketable Securities dalam neraca PT.
BUMI ASIH per 31 Desember 2009 kelihatan sebagai
berikut:
Marketable Securities Rp. 18.380.000,-
Allowance for Decline in Value of MS Rp.
220.000,- Rp.
Jenis Nominal At Cost At Market
18.160.000,-
80 saham PT.MAYA Rp. Rp. 8.480.000 Rp. 8.560.000
100.000
40 obligasi B.A.T Rp. Rp. 9.900.000 Rp. 9.600.000
12% (kupon 1/6 – 250.000
1/12)
Jumlah Rp. 18.380.000 Rp. 18.160.000
Selama tahun 2010 telah terjadi transaksi X sebagai berikut:
1. Dijual tanggal 1 Pebruari= 16 lembar obligasi B.A.T 12%
tersebut di atas dengan kurs 102%, provisi dan materai
Rp. 30.000,-
2. Tanggal 20/5 dibeli 80 lembar saham PT. BAYER @ nominal
Rp. 50.000,- kurs 95%, provisi dan materai Rp. 40.000,-
3. Tanggal 1/6 diterima pembayaran kupon tengah tahunan
ke-I dari obligasi B.A.T tersebut di atas.
4. Tanggal 1/8 dijual 10 lembar obligasi B.A.T tersebut di atas
dan 30 saham PT. BAYER dengan hasil bersih Rp.
4.320.000,- (termasuk di dalamnya perhitungan bunga
obligasi B.A.T).
5. Tanggal 25/9 dijual 30 lembar saham PT. MAYA dan 20
lembar saham PT. BAYER tersebut di atas dengan nilai kurs
Rp. 4.240.000,- , provisi dan materai Rp. 40.000,-
6. Dibeli tanggal 1/11 = 60 lembar obligasi Prima 12% @
nominal Rp. 100.000,-, dengan kurs 99%, provisi dan
materai Rp. 30.000,- (kupon 1/3-1/9).
7. Tanggal 1/12 diterima pembayaran kupon tahunan ke-II
dari obligasi B.A.T.
8. Tanggal 1/12 dijual 20 lembar obligasi prima tersebut
diatas dengan kurs 96%, provisi dan materai Rp. 10.000,-
9. Persediaan marketable securities per 31 Desember 2010
menurut harga pasarnya sebagai berikut :
Saham PT. MAYA @ Rp. 102.000,-
Obligasi B.A.T @ Rp. 240.000,-
Saham PT. BAYER @ Rp.49.000,-
Obligasi PT. PRIMA @ Rp. 101.000,-
Ditanya: Jurnal untuk tahun 2010
JAWABAN CONTOH SOAL 1
Jurnal semua transaksi selama tahun 2010
1.Tanggal 1/2
Harga kurs: 16 x 250.000 x 102% = Rp. 4.080.000,-
Provisi dan materai= Rp. 30.000,- (-)
Sales = Rp. 4.050.000,-
Bunga: 2/12 x 16 x 250.000 x 12% = Rp.
80.000,- (+)
Cash = Rp. 4.130.000,-
1/12 – 1/2 = 2
bln
Sales = Rp. 4.050.000,-
Cost : 16/40 Rp. 9.900.000 = Rp. 3.960.000,- (-)
Gain on sales = Rp. 90.000,-
Jurnal :
Cash Rp. 4.130.000,-
Marketable Securities Rp.
3.960.000,-
Interest Income Rp. 80.000,
Gain on sales Rp. 90.000,-
2. Tanggal 20/5
Harga kurs 80 x 50.000 x 95% =Rp.3.800.000,-
Provisi dan materai =Rp. 40.000,- (+)
Cost =Rp.3.840.000,-
Jurnal:
Allowance for decline in value of MS Rp. 5000
Decline in value of MS Rp. 5000
BALANCE SHEET
PER 31 DESEMBER 2009
Current Assets:
Marketable Securities Rp. 14.185.000,-
Allowance for decline in value of MS Rp. 215.000,- (-)
At Market Rp. 13.970.000,-