Exhibit 9-1A Internal Control Questionnaries (Icq) Penerimaan Kas/Bank

EXHIBIT 9-1A
INTERNAL CONTROL QUESTIONNARIES (ICQ) PENERIMAAN KAS/BANK
Y = Ya T=Tidak
Klien TR=Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah digunakan kwinatsi khusus perusahaan?
Bila ya, apakah:
a. Bernomor urut tercetak?
b. Digunakan menurut urutan nomor urut?
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kwitansi?
d. Buku kwitansi terregister? Dicatat secara up-to-date ?
e. Buku kwitansi terkontrol dengan baik?
f. Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut
2. Bila digunakan bon ( penjualan ) kontan,apakah :
a. Bernomor urut tercetak?
b. Digunakan menurut urutan nomor urut?
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kwitansi?
d. Bon kontan terregister?
e. Dicatat secara up-to-date?
f. Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut?
3. Apakah penagihan piutang ( kolektor ) atau orang yang membuka
sampul pengiriman uang ( khusus untuk perusahaan yang
menerima pembayaran berupa check melalui pos ) membuat suatu
daftar check dan uang tunai diterima ?
Bila ya, apakah :
a. Satu copy diberikan kepada bagian akuntansi?
b. Daftar tersebut dicocokan oleh bagian akuntansi dengan kwitansi?
4. Bila tidak digunakan kwitansi atau bon ( penjualan ) tunai, apakah
perusahaan menggunakan cash register untuk mengadministrasi
untuk mengadministrasikan penerimaan?
Bila ya, uraikan internal control mulai dari penerimaan sampai
penyetoran hasil penerimaan ( pada kertas terpisah )
5. Apakah penjualan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya
( scrap,salvage),prosedurnya sama dengan penjualan biasa?
6. Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan
tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh kebank
paling lambat keesokan harinya?
7. Apakah penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang
buku piutang?
8. Apakah bukti setoran dicocokan dengan kwitansi / bon
( penjualan ) tunai oleh bagian akuntansi
9. Apakah total yang tertera pada bukti setoran yang dicocokkan
dengan transaksi debet pada buku bank yang bersangkutan?
10. Apakah debet memo dari bank diterima langsung oleh penjebat
tertentu ( yang bukan kasir) untuk diinvestasiakan ?
11. Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang?
12. Apakah tata administrasi diatur sedemikian rupa sehingga kasir

atau orang yang menyetor ke bank tidak mendapatkan kesempatan
untuk mencatat atau mengubah buku pada piutang dan daftar dan
perhitungan saldo yang akan dikirim kepada langganan?
13. Bila perusahaan membina beberapa dana kas sesuai dengan sumber
penggunaannya, apakah dana kas tersebut dan surat berharga
secara phisik disimpan secara terpisah dan di administrasikan
masing- masing ( tidak tercampur )
14. Check mundur yang diterima apakah?

a. Hanya diberikan kwitansi sementara penerimaan check mundur?
b. Diberikan kwitansi asli bila telah dapat diuangkan?
c. Disetor kebank pada saat jatuh tempo?
d. Dibina buku catatan check mundur?
Bila ya,apakah orang tertentu ( bukan kasir ) secara berkala
mencocokan catatan tersebut dengan kwitansi sementara/ asli ?
15. Apakah pengamanan untuk menjaga uang kas cukup?
Sebutkan bagaimana?
Disimpan dalam brandkas yang kuncinya dipegang oleh dua orang
yang berbeda ( dual key )
16. Apakah atas kerugian yang mungkin diderita atas uang yang
disimpan atau diperjalanan di asuransikan dengan cukup?
Sebutkan perinciannya! Asuransi untuk cash in transit dengan
insurance coverage sebesar Rp 50.000,00
17. Apakah penerimaan yang sifatnya rutin, misalnya sewa,

deviden,bunga dan sebagainya, secara berkala direview sehingga
atas kekurangannya segera dibuatkan catatan dan diinvestigasi?
18. Apakah kantor pusat mengontrol penerimaaan cabang?
Y = Ya T=Tidak
TR=Tidak Relevan
Klien :
Y T TR
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di

atas :
.................................................................................................
.................................................................................................
.................................................................................................
.................................................................................................
B. Catatan lain :
.................................................................................................
.................................................................................................
.................................................................................................
.................................................................................................
C. Kesimpulan penilaian ( Baik, Sedang , Buruk ) ?
D. Revisi kesimpulan penilaian ( lampirkan alasannya)
Diisi Oleh :
Direvisi Oleh:

Exhibit 9-1A Internal Control Questionnaries (Icq) Penerimaan Kas/Bank

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Exhibit 9-1A Internal Control Questionnaries (Icq) Penerimaan Kas/Bank

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Exhibit 9-1A Internal Control Questionnaries (Icq) Penerimaan Kas/Bank

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

EXHIBIT 9-1A

INTERNAL CONTROL QUESTIONNARIES (ICQ) PENERIMAAN KAS/BANK

12. Apakah tata administrasi diatur sedemikian rupa sehingga kasir

14. Check mundur yang diterima apakah?

17. Apakah penerimaan yang sifatnya rutin, misalnya sewa,

A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di

C. Kesimpulan penilaian ( Baik, Sedang , Buruk ) ?

D. Revisi kesimpulan penilaian ( lampirkan alasannya)

Anda mungkin juga menyukai