Exhibit 9-1A Internal Control Questionnaries (Icq) Penerimaan Kas/Bank
Exhibit 9-1A Internal Control Questionnaries (Icq) Penerimaan Kas/Bank
Exhibit 9-1A Internal Control Questionnaries (Icq) Penerimaan Kas/Bank
Y = Ya T=Tidak
Klien TR=Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah digunakan kwinatsi khusus perusahaan?
Bila ya, apakah:
a. Bernomor urut tercetak?
b. Digunakan menurut urutan nomor urut?
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kwitansi?
d. Buku kwitansi terregister? Dicatat secara up-to-date ?
e. Buku kwitansi terkontrol dengan baik?
f. Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut
2. Bila digunakan bon ( penjualan ) kontan,apakah :
a. Bernomor urut tercetak?
b. Digunakan menurut urutan nomor urut?
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kwitansi?
d. Bon kontan terregister?
e. Dicatat secara up-to-date?
f. Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut?
3. Apakah penagihan piutang ( kolektor ) atau orang yang membuka
sampul pengiriman uang ( khusus untuk perusahaan yang
menerima pembayaran berupa check melalui pos ) membuat suatu
daftar check dan uang tunai diterima ?
Bila ya, apakah :
a. Satu copy diberikan kepada bagian akuntansi?
b. Daftar tersebut dicocokan oleh bagian akuntansi dengan kwitansi?
4. Bila tidak digunakan kwitansi atau bon ( penjualan ) tunai, apakah
perusahaan menggunakan cash register untuk mengadministrasi
untuk mengadministrasikan penerimaan?
Bila ya, uraikan internal control mulai dari penerimaan sampai
penyetoran hasil penerimaan ( pada kertas terpisah )
5. Apakah penjualan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya
( scrap,salvage),prosedurnya sama dengan penjualan biasa?
6. Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan
tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh kebank
paling lambat keesokan harinya?
7. Apakah penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang
buku piutang?
8. Apakah bukti setoran dicocokan dengan kwitansi / bon
( penjualan ) tunai oleh bagian akuntansi
9. Apakah total yang tertera pada bukti setoran yang dicocokkan
dengan transaksi debet pada buku bank yang bersangkutan?
10. Apakah debet memo dari bank diterima langsung oleh penjebat
tertentu ( yang bukan kasir) untuk diinvestasiakan ?
11. Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang?
B. Catatan lain :
.................................................................................................
.................................................................................................
.................................................................................................
.................................................................................................
Diisi Oleh :
Direvisi Oleh: