PDF Tugas 4 56 Ganjil Akuntansi Pajak
PDF Tugas 4 56 Ganjil Akuntansi Pajak
PDF Tugas 4 56 Ganjil Akuntansi Pajak
1. Mengapa perusahaan harus menyajikan terpisah antara piutang usaha kepada pihak yang
mempunyai hubungan istimewa dengan piutang usaha pihak ke-3, didalam laporan keuangan?
Jawab :
Karena adanya hubungan istimewa dikhawatirkan terjadinya praktek transfer princing.
Sehingga apabila terjadi utang piutang antara pihak-pihak yang memiliki hubungan istimewa,
piutang harus disajikan dalam akun rekening tersendiri dan transaksi di perhitungkan
berdasarkan harga wajar.
5. Biaya piutang tak tertagih, tidak diperbolehkan mengurangi penghasilan bruto. Tetapi sesuai
dengan pasal 6 ayat (1) huruf h ditentukan syarat-syarat dari penghapusan piutang yang tidak
dapat ditagih. Sebutkan syarat-syarat tersebut.
Jawab :
• Telah di bebankan sebagai biaya dalam laporan laba rugi komersial.
• Wajib pajak harus menyerahkan daftar piutang yang tidak dapat di tagih kepada
Direktorat Jendral Pajak
• Telah diserahkan perkara penagihnya kepada pengadilan negeri atau instansi
pemerintah yang menangani piutang negara, atau adanya perjanjian tertulis mengenai
penghapusan piutang/pembebasan utang antara kreditur dan debitur yang
bersangkutan atau telah di publikasikan dalam penerbitan umum atau khusus atau
adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah di hapuskan untuk jumlah
utang tertentu.
• Syarat sebagaimana dimaksud pada angka 3 tidak berlaku untuk penghapusan
ppiiuuttaann ertagih debitur kecil.
This website stores data suchggasttaakk tt
cookies to enable essential site k di bidang perdagangan umum. Bulan oktober menjual barang dagangan
functionality, as 77..
wellPPTT
as marketing,
masuk PPN) secara kredit. Buatlah jurnal penjualan dengan harga jual
personalization, andAAllvvoonnzzoo
analytics. You
may change your settings at any time (a) perusahaan non PKP, dan (b) perusahaan PKP.
bbeerrggeerraa
or accept the default settings.
RRpp..
agangan = Rp. 23.100.000 (termasuk PPN)
2233..110000..0000
= Rp. 25.000.000
Privacy Policy 00 ((tteerr
Marketing
Personalization
Analytics
Penye :
9. Jelaskan aspek peruturan perpajakan yang menjadi dasar untuk mengantisipasi kemungkinan
tidak tertagihnya piutang perusahaan (pada kahir tahun 2011 di bentuk cadangan piutang tak
tertagih sebesar Rp.25.000.000).
Jawab :
Dalam ketentuan pajak tidak memperkenankan pembentukan cadangan penghapusan piutang.
Ketentuan pajak lebih melihat realitas dan memberlakukan dengan metode penghapusan
langsung. Sehingga jurnalnya :
Beban piutang tak tertagih Rp.25.000.000
Piutang usaha Rp.25.000.000
11. PT Noel mempunyai saldo piutang usaha dan dana cadangan piutang tidak tertagih sebesar
Rp. 231.000.000 dan Rp.27.500.000. kartu piutang usaha setiap pelanggan tahun 2012 adalah
sebagai berikut (dalam rupiah).
Syarat kredit adalah 5/10, n/60. Presentase atau estimasi piutang tak tertagih berdasarkan
golongan umur adalah :
Anda di minta untuk membuat skedul umur piutang usaha untuk PT Noel per tanggal 31
Desember 2012 dan jurnal yang di perlukan.
Jawab :
=11
OOkkttoo
bbeerr
31 essential
This website stores data such as cookies to enable September
site 30 November 30
functionality, as well as marketing, personalization, and analytics. You may change your settings at any time or accept the default setting
NNoovve
emmbbeer 30 Oktober 31 Desember 31
r
31 November 30 Sesember 84
Desember 31 22
31-9
103
132 22
Marketing
Personalization Analytics
Jurnal :
Beban Kerugian Piutang dagang 27.450.000
Cadangan Kerugian Piutang Dagang 27.450.000
pada akun kas. Jika pembelian secara kredit, dicatat pada akun utang dagang;
d) Retur dan potongan pembelian akan dikredit ke akun retur dan
potongan pembelian;
e) Potongan tunai pembelian akun dikredit ke akun potongan tunai pembelian;
f) Beban pokok penjualan atau harga pokok penjualan dihitung pada akhir
periode setelah melakukan perhitungan fisik dari penilaian persediaan akhir.
Privacy Policy
Marketing
Personalization
Analytics
peraturan-peraturannya!
Jawaban :
Sistem Penilaian Persediaan Menurut Akuntansi Dan Perpajakan :
➢ Menurut Akuntansi
1) Berdasarkan harga Perolehan
a. Metode Identifikasi Khusus
Metode ini berasumsi arus barang harus sama dengan arus biaya, sehingga setiap
kelompok barang diberi identifikasi dan dibuat kartu. HP untuk setiap barang dapat
diketahui, sehingga HPP terdiri atas HP Barang yang dijual dan sisanya sebagai
persediaan akhir. Metode ini digunakan untuk perusahan yang mempunyai persedian
relatif sedikit tetapi harga per unitnya besar. Karena itu HPP dan HP Persediaan
mmeennggg n arus harga pokok sebenarnya (actual) dari persediaan.
This website stores data suchguunnaakka
as
a
cookies to enable essential site suk Pertama Keluar Pertama (First In Firt Out — FIFO)
functionality, as well as marketing,
bb.. You mendasarkan pada asumsi bahwa barang yang masuk pertama akan
personalization, and analytics.
may change your settings at any time pertama.
or accept the default settings.
MMeettoodakhir Keluar pertama (Last In First Out — LIFO)
Privacy Policy dee MMaa unakan dengan mendasarkan pada asumsi bahwa arus pembebanan ke
Personalization
Analytics
▤ Penilaian pemakaian persedian untuk perhitungan HPP ada dua yaitu metode
rata- rata (aνerage) atau FIFO (First In First out). Pemilihan metode ini harus taat
azas, artinya sekali WP memilih salah satu cara penilaian pemakaian persedian
untuk perhitungan HPP, maka untuk selanjutnya harus digunakan cara yg sama.
Contoh: Tanggal 3 Maret 2012 PT. B membeli 100 unit barang dagangan dengan harga
Rp 5.000.000 (harga belum termasuk PPN ) secara tunai. PT. B telah dikukuhkan sebagai
PKP sejak 31 Januari 2005. Pembukuan atas persedian dilakukan secara perpetual.
Jurnal untuk transaksi tersebut:
This websiteTTaannggggaall
stores data such as cookiesan
to enable essential site Debet Kredit
functionality, as well as marketing, personalization, and analytics. You may change your settings at any time or accept the default setting
KKeetteerraanngg
barang dagangan 5.000.000 5.500.000
ukan Bank 500.000
0033//0033//1122
Marketing
Personalization Analytics
Pada tanggal 31 Maret 2012, PT. B menjual 30 unit barang dagangan secara tunai dengan
harga jual per masing-masing unit sebesar Rp 70.000 (belum termasuk PPN) .
Jurnal
transaksi
tersebut:
Jika PT. B belum dikukuhkan sebagai PKP maka jurnal pada saat pembelian barang
dagangan sebagai berikut:
Privacy Policy
PPeerrsseeddiiaann bbaarr
Marketing
KKaass// tkan Pajak Masukannya sehingga Pajak Masukan dimasukkan sebagai
Personalization BBaannkkngan. Jadi I unit barang dagangan adalah Rp 5.500.000 :
Analytics
7. Dalam masa inflasi, jelaskan mengenai dampak terhadap nilai persediaan akhir dan
HPP dari sistem penilaian persediaan untuk metode FIFO dan Aνerage!
Jawaban :
Dampak Terhadap Nilai Persediaan Akhir Dan HPP Dari Sistem Penilaian Persediaan Untuk
Metode FIFO Dan Average
Penggunaan metode FIFO Menurut (Hermawan, 2008), Metode FIFO
menghasilkan persediaan akhir yang paling tinggi dan menghasilkan HPP yang
paling rendah. Hal tersebut terjadi selama masa inflasi atau saat harga-harga
meningkat. Namun tingginya laba kotor hanya bersifat sementara karena persediaan
harus diganti dengan harga yang terus meningkat.
Penggunaan Metode Rata-rata (Average) Menurut (Hermawan, 2008), penggunaan
Metode Rata-rata pada masa inflasi akan menghasilkan jumlah diantara metode
FIFO
dan LIFO. Jumlah HPP metode rata-rata berada diantara metode FIFO dan metode
LLIIFFOO,, ga dengan jumlah persediaan akhir dan laba kotor.
ddeemmiikkiiaann
This website stores data such as
jjuu site
cookies to enable essential
functionality, as well as marketing,
personalization, and analytics. You n perpajakan yang mendasarinya dalam hal:
88.. ——
Save Accept All ga rata-rata nilai persediaan akhir menjadi sebesar Rp.
260.000.000
dan apabila dinilai dengan harga pasar nilai persediaan akhir menjadi sebesar Rp 225.000.000.
c. Dalam saldo akhir persediaan termasuk di dalamnya beban penurunan nilai persediaan
sebesar Rp. 25.000.000 dan telah menjadi beban dalam laporan keuangan.
d. Pada akhir tahun, perusahaan membuat cadangan penurunan nilai persediaan Rp.
15.0.0 karena harga pasar yang ada di gudang terjadi penurunan. Perusahaan menggunakan metode
nilai rata-rata.
Jawaban :
a. Perusahaan menggunakan penilaian harga rata, pasal 10 ayat 6..disitu disebutkan
hanya terdapat dua metode penilaian persediaan yang bisa dilakukan oleh Wajib
Pajak, yaitu metode rata-rata (average method) dan metode Fisrt In First Out (FIFO).
Jika dinilai dengan harga pasar, yang tidak sesuai dengan pasal 10 ayat 6, pada saat
tax audit, pihak fiskus akan melakukan koreksi, jika atas koreksi tersebut
menimbulkan kurang bayar PPh, maka akan kena denda 2% dari pajak yang kurang
dibayar
b. Wajib Pajak hanya boleh memilih salah satu metode penilaian persediaan barang
dalam pembukuannya yaitu rata-rata tertimbang (Weighted Average) atau First In
First Out (FIFO) dan berlaku untuk tahun-tahun berikutnya. Namun Wajib Pajak
dapat menggunakan metode penilaian persediaan barang dalam pembukuannya
selain metode rata-rata tertimbang (Weighted Average) atau First In First Out
(FIFO) sepanjang mendapat persetujuan Dirjen Pajak
c. Terkait dengan penuruna sementara nilai persediaan yang terjadi pada saat akhir tahun
pembukuan, ketentuan pajak tidak mengakui adanya antisipasi kerugian. Hal ini di
karenakam bahwa pajak cenderung berdasarkan pada fakta riil.
d. Pajak akan mengakui besarnya kerugian pada saat persediaan tersebut benar-benar
mmeennggaallaam nan nilai sewaktu dijual. Akuntansi komersial mengakui adanya
mii such
This website stores data ppeennuurruu
as
cookies to enable essential site atas penurunan nilai persediaan yang terjadi pada saat akhir tahun
aannttiissiippaassii
functionality, as well as marketing,
personalization, andkkeerruuggiiaann
analytics. You
may change your settings at any time
or accept the defaultppeemmbbuukkuu
settings.
▤ Penjualan = 100.000
189.250
1. Dasar pemungutan PPh 22 terdiri dari : nilai impor, harga jual lelang, harga pembelian
dan harga penjualan. Apakah yang dimaksud dengan nilai impor ?
Jawaban :
Nilai impor yang dimaksud adalah nilai berupa uang yang menjadi dasar penghitungan Bea
yaitu Cost Insurance and Freight (CIF) ditambah dengan Bea Masuk dan pungutan lainnya
yang dikenakan berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan kepabeanan di bidang
impor.
3. Sebutkan dan jelaskan mengenai kewajiban pajak atas sewa yang anda ketahui
! Jawaban :
Pajak atas sewa menyewa property
1) PPh ( Pajak Penghasilan )
• Dasar Hukum : Pasal 2 ayat 1 dan 2 Serta pasal 3 Peraturan Pemerintah No.
29/1996 yang diubah menjadi peraturan pemerintah No. 5/2002 Tentang
ppeemmbbaay Ph atas penghasilan dari persewaan tanah dan atau
yaarraann PP bangunan,
This website stores data such yyaanngg
as
cookies to enable essentialiissiinnyyaa
site ::
functionality, as well as marketing, nghasilan yang diterima atau diperoleh dari penyewa yang
kk AAttaass
personalization, and analytics. You ppee k atau ditunjuk sebagai pemotong pajak wajib dipotong PPh.
may change your settings at any time
bbeerrttiinndda yewa bukan sebagai pemotong pajak, maka PPh yang terutang wajib
or accept the default settings.
asendiri oleh orang pribadi atau badan yang menerima/memperoleh
kk BBiillaailan.
Privacy Policy ppeenna PPh yang wajib dipotong atau dibayar sendiri adalah 10%
ddiibba lah bruto nilai sewa tanah maupun bangunan, dan bersifat final.
Marketing
ayyaarr ika penyewa bukan pemotong pajak, maka PPh harus disetorkan oleh
Personalization ppeenn ank memakai Surat Setoran Pajak ( SSP ) persepsi paling lambat
Analytics gghhaa
ulan setelah transaksi.
Save Accept All
•Aplikasi : SSP di atas harus dilaporkan ke kantor pelayanan pajak
tempat anda terdaftar.
•Mengenai pelaporan SPT tahunan, dengan menggunakan SPT 1770 S bukti
pemotongan PPh dari perusahaan ( 1721 AI ) dilampirkan pada SPT
Tahunan pemilik dan penghasilan dari sewa dimasukkan dalam kolom
penghasilan yang telah dikenai pajak final ( tidak perlu lagi digabungkan
untuk menghitung PPh pada akhir tahun ).
2) PPN ( Pajak Pertambahan Nilai )
• Dasar hukum : UU No. 18 Tahun 2008 tentang PPN Barang dan Jasa dan
Pajak Penjualan atas barang mewah menyebutkan bahwa jasa persewaan
tanah dan atau bangunan merupakan jasa yang tidak dikecualikan dari
pengenaan PPN.
• Implikasi : Jika nilai sewa mencapai Rp. 600 juta atau lebih dalam satu
tahun buku, pemilik harus dikukuhkan menjadi pengusaha kena pajak pada
kantor
Marketing
Personalization Analytics
Save Accept All
ppeellaayyaa j ak yang wilayah kerjanya meliputi lokasi tanah dan atau bangunan itu
nnaann
( sesuaippaa
dengan keputusan Menteri Keuangan No. 571/KMK.03/2003 tanggal 29
Desember 2003 tentang Perubahan atas Keputusan Menteri Keuangan No.
552/KMK.04/2000 tentang Batasan Pengusahan Kecil PPN ).
• Aplikasi : Setelah dikukuhkan menjadi pengusaha kena pajak, pemilik harus
memungut PPN sebesar 10% dari nilai sewa atas PPN yang dipungut,
pemilik harus menyetor ke bank persepsi atau kantor pos , paling lambat tanggal
15 bulan setelah terjadinya transaksi dan harus menyampaikan SPT masa PPN
paling lambat tanggal 20 bulan setelah transaksi.
5. PT Anaku beralamat di Jl. Harapan 82 Jakarta, NPWP :
009.876.543.211.234 adalah importir mobil yang telah mempunyai API.
Pada tanggal 18 Oktober 2011 perusahaan mengimpor 50 unit mobil, dengan harga faktur
$10.000 per unit. Total beban asuransi dan beban angkut yang berkaitan dengan impor mobil
tersebut masing-masing adalah $3.000 dan $7.000. Bea masuk yang dibayar oleh perusahaan
sebesar 5% dari CIF dan bea masuk tambahan sebesar 20% dari CIF. Kurs pada saat itu
ditetapkan oleh Menteri Keuangan $1 adalah Rp. 10.103. Dari 50 unit mobil impor tersebut, 2
unit mobil digunakan untuk komisaris dan direktur utama PT Anaku; dan sisanya akan dijual ke
pasaran.
Perusahaan menetapkan bahwa mobil tersebut mempunyai masa manfaat selama 10 tahun,
sedangkan menurut pajak mobil tersebut termasuk kelompok 2 ( 8 tahun ). Perusahaan
menggunakan metode garis lurus dalam perhitungan penyusutannya untuk akuntansi maupun pajak.
Buatlah jurnal pada tanggal 18 Oktober 2011 untuk pembelian 2 mobil impor tersebut dan pada
tanggal 31 Desember 2011 untuk penyusutan 2 mobil impor tersebut.
Jawaban :
Harga Faktur 2 Unit Mobil
$20.000 Beban Asuransi $ 3.000
Beban Angkut $ 7.000
CIF $30.000
CIF =$30.000
Bea Masuk 5% x $60.000 = $ 3.000
Bea Masuk Tambahan 20% x $60.000 = $12.000
Jurnal Pembelian
18 Oktober 2011
untuk 2 Mobil
Impor :
Privacy Policy
Marketing
Personalization Rp. 511.464.375
Analytics
KKaass// enurut Akuntansi
Save BBaannkk
Accept All
5.000 = $1.500 = Rp.
15.154.500
Penyusutan menurut Pajak
2/12 x 25% x $45.000 = $1.875 = Rp. 18.943.125
J u rn a l
P en y u sutan 31
Desember 2011
untuk 2 Mobil
Impor :
• Untuk Akuntansi
Beban Penyusutan Mobil Rp. 15.154.500
Akumulasi Penyusutan Mobil Rp. 15.154.500
• Untuk Pajak
Beban Penyusutan Mobil Rp. 18.943.125
Akumulasi Penyusutan Mobil Rp. 18.943.125
dimana semua pemegang saham adalah orang pribadi dan memiliki NPWP.
f. Menerima pembayaran deviden dari PT Avia sebesar Rp. 25.000.000
dimana PT Queen memiliki 20% saham beredar dari PT Avia.
g. Ikut serta dalam penghijauan Bogor dari Pemda Jawa Barat untuk
menanamsejuta pohon, atas jasanya tersebut PT Queen menerima imbalan Rp.
10.000.000.
h. Membayar sewa gedung yang digunakan perusahaan sebesar Rp.
180.000.000 untuk jangka waktu 1 tahun mulai Mei 2012.
Privacy Policy
Marketing
Personalization
Analytics
Privacy Policy
Marketing
Personalization
Analytics
disewakan/ ark sebesar Rp. ( belum termasuk pajak )
dikontrakan agihan katering dari perusahaan katering BoBoTop dengan
kepada
han makanan Rp. 500.000 dan jasa katering Rp. 200.000 ( belum
perusahaan jak )
lain. Selama
ransaksi di atas oleh kedua belah pihak ( penerima penghasilan &
bulan erjadi
beberapa
transaksi ggeedduunngg menerima penghasilan & membayar beban.
sebagai berikut. kkaannttoorr
yyaanngg menyetorkan pajak yang telah dipotong ke bank persepsi.
ontrak JJaannuuaarrii
sewa 22001122 tteellaahh
dari tt
PT ••
Damai MMeennee
sebesa rriimmaa
r Rp. kk
490.0 bbeelluum
00.00 m
0 tteerrmm
( asuk ••
pajak MMeennee
) rriimmaa
s
a
k
o
n
s
u
l
t
a
s
i
p
e
r
p
a
j
a
k
a
n
d
a
r
i
P
T
K
u
Jawaban :
A) :
a. Jurnal untuk PT. Damai ;
Sewa DDM Rp490.000.000
B) 4
a. PT. Damai
PT. Peace ;
PPN keluaran Rp49.000.000
Kas/Bank Rp49.000.000
b. PT. Kuark ;
PT. Peace ;
Kas/Bank Rp7.000.000
c. PT. Peace ;
Tidak ada
jurnal
Perusahaan BoBoTop
; PPh 23 atas jasa Rp4.000
Kas/Bank Rp4.000
11. Untuk memudahkan karyawannya, PT Wangi ( PKP ) menyediakan 3 buah bus antar - jemput
karyawan. Bus yang digunakan tersebut disewa dari PO Alam Segar ( PKP ) dengan
membayar sewa @ Rp. 5.000.000 Pembayaran dilakukan setiap bulan setelah ada tagihan dari
PO Alam Segar. Transaksi selama bulan juli dan Agustus 2011 yang berkaitan dengan
pemotongan dan
ppeennyyeettoorraann ng terdapat dalam pembukuan PT Wangi :
This website storesPPPPhh
data such as yyaa
2233 tagihan sewa 3 bus dari PO Alam Segar sebesar Rp. 15.000.000 dan
cookies to enable essential site
0022//77//1111
functionality, as wellmmeenneerriimmaa
as marketing, nerima faktur pajak.
personalization, and analytics. You utang atas sewa bus kepada PO Alam Segar dan menyerahkan bukti
tteellaah
may change your settings at any time gan PPh 23 kepada PO Alam Segar.
h
or accept the default settings. mmee
kan PPh 23 atas sewa bus dari PO Alam Segar. Buatlah
1100//77//1111
di atas oleh PT Wangi dan PO Alam Segar. Jawaban :
mmeelluunnaassii
Privacy Policy ppeemm ULI 2011
oottoonn
Marketing
1100//88//1111
Personalization
mmeennyyeettoorr Rp 16.275.000
Analytics jjuurrnnaall a Rp 225.000
uunnttuukk
Rp 1.500.000
Save Accept All
ttrraannssaakkssii
JJuurrnnaall
a Rp 15.000.000
R
Sewa bus dibayar dimuka Rp 15.000.000
PPn masukan Rp 1.500.000
Utang PPh 23 Rp 225.000
Kas / bank Rp 16.275.000
Piutang Rp 10.000.000
13. PT Poki menerima STP PPh 25 masa januari s.d. Maret 2012 dengan perincian yaitu :
pokok pajak sebesar Rp. 75.000.000 dan sanksi sebesar Rp. 4.500.000. Buatlah jurnal
pembukuan STP ini.
Jawaban :
Jawaban :
( Kurs BI Rp 8.600 x
US$450 = Rp
3.870.000)
Rp 3.825.000 -
Biaya Jasa fee
Marketing Kas/Bank - 0
19.mendapatkan
PT Kencana dividen
mempunyai saham
sebesar 40% di Z Corp.
Rp. 300.000.000 dariDi Perth, Australia.
keuntungan Z Corp.PT Kencana
Tahun 2010, yang
ditetapkan oleh Rapat Umum Pemegang saham Z Corp. Pada tahun 2011 dimana dividen
dibagikan pada bulan Februari 2012. Atas dividen yang diterima tersebut bagaimana
perlakuan pajaknya.
Jawaban :
Menurut UU PPh menentukan bahwa WPDN dikenakan PPh atas penghasilan yang diterima
di Indonesia maupun dari Luar negeri. Maka untuk menghindari pengenaan pajak ganda,
sesuai ketentuan pasal 24, pajak yang terutang di luar negeri boleh dikreditkan terhadap
pajak yang terutang di Indonesia, tetapi tidak boleh melebihi perhitungan pajak yang
terutang berdasarkan UU PPh.
21. Berdasarkan data nomor 20, jika diketahui terdapat kompensasi rugi tahun sebelumnya Rp.
50.000.000 dan tidak terdapat kredit pajak, hitung angsuran PPh 25 tahun 2012. Jawaban :
Penghasilan yang dipakai sebagai dasar perhitungan angsuran PPh Pasal 25 adalah sebesar
Rp100.000.000 — Rp50.000.000 = Rp50.000.000.
PPh terutang:
22% x Rp50.000.000 11.000.000
Privacy Policy
Marketing
Personalization
Analytics
Privacy Policy
Marketing
Personalization
Analytics
Privacy Policy
Marketing
Personalization
Analytics