BAB 2

PERUSAHAAN JASA

KASUS:

Nyonya Aprilia mendirikan usaha jasa laundry. Berikut ini trial balance dari bulan
sebelumnya (30 November 2020) dan bukti transaksi pada bulan Desember 2020.

DATA AKUNTANSI
MAMA LAUNDRY
Trial Balance
November 30,2020
(Rupiah)
101 Cash 55.000.000 -
102 Account Receivable 68.000.000 -
103 Laundry Supplies 35.000.000 -
104 Office Supplies - -
105 Prepaid Rent - -
106 Prepaid Insurance - -
111 Building 100.000000 -
112 Accum. Dep - Building - 20.000.000
113 Vehicle 25.000.000 -
114 Accum. Dep – Vehicle - 5.000.000
115 Office Equipment 32.000.000 -
116 Accum. Dep - Office Equipment - 2.000.000
201 Account Payable - 16.000.000
301 QRAY, Capital - 192.000.000
302 QRAY, Drawing 2.400.000 -
401 Laundry Revenue - 219.000.000
501 Salaries Expense 35.000.000 -
502 Advertising Expense 8.600.000 -
503 Utility Expense 12.500.000 -
504 Office Supplies Expense 32.500.000 -
505 Rent Expense 20.000.000 -
506 Insurance Expense 27.500.000 -
507 Miscellaneous Expense 500.000 -

TOTAL 454.000.000 454.000.000

6
 Document Transaction

MAMA LAUNDRY
Dokumen 1
INVOICE COPY

Kepada Yth. No.FPJ 12-1 Tanggal: 2 Desember 2020

Tuan Karim Tgl. Kirim 2 Desember 2020
Jl. Windu 11 Bandung Purchase Order# AII
Termin 1/10,N/30

Qty Item No. Description Price (Rp) Total (Rp) Tax

5 MK-N01 Kemeja 10.000 50.000
Dewasa
6 KDr-N03 Celana 12.500 75.000
Panjang
6 FC-N04 T-shirt 7.500 45.000
Sub Total 170.000
Freight Out -

Total 170.000

Seratus tujuh puluh ribu rupiah

Diketahui oleh, Bibukukan oleh, Dibayar oleh,

…………………….. ………………………
……………………

7
 MAMA LAUNDRY
Dokumen 2

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM 12-1

Tanggal : 3 Desember 2020
Uang Tunai Cek Nomor Cek: B12-1 Tanggal Cek: 3/12/2020
Diterima dari Tuan Simon
Perincian Jumlah Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jml Diterima (Rp)
Jasa Laundry 540.000 540.000

Dengan huruf Lima ratus empat puluh ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Invoice FPJ 11-11, 24 November 2020

Diketahui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh:

MAMA LAUNDRY

Dokumen 3
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1
Tanggal : 4 Desember 2020

Dibayarkan Kepada PT TELKOM Jl. Supratman Bandung

Jumlah Rp. 250.000,00
Dengan huruf Dua ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pembayaran rekening Telepon bulan Desember 2020
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

……………… …………….. ………………

8
MAMA LAUNDRY
DOKUMEN 4
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2
Tanggal: 5 Desember 2020

Dibayarkan kepada Balai Iklan

Jumlah Rp. 200.000,00
Dengan huruf Dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pemasangan Iklan
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

……………. …………… ………………

MAMA LAUNDRY
DOKUMEN 5
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3
Tanggal: 6 Desember 2020

Dibayarkan kepada PT PLN, Jl. Soekarno Hatta Bandung

Jumlah Rp. 375.000,00
Dengan huruf Tiga ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembayaran rekening listrik bulan Desember 2020
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

……………. ……………… ……………....

9
MAMA LAUNDRY
DOKUMEN 6
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4
Tanggal: 7 Desember 2020

Dibayarkan kepada PDAM, Jl. Badak Singa Bandung

Jumlah Rp. 150.000,00
Dengan huruf Seratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pembayaran rekening air PAM bulan Desember 2020
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

………………. ……………… …………………

PD CEMERLANG
Jl. A. Yani 20 Bandung document 7
INVOICE
Kepada Yth. No. NP3-12 Tanggal : 8 Desember 2020
MAMA LAUNDRY Tgl. Kirim 8 desember 2020
Purchase 001-12
Termin 2/10,N/30

Qty. Item No. Description Price (Rp) Total (Rp) Tax

8 kg MK-N01 Sabun cuci 15.000,00 120.000,00
9 lt KDr-N03 Softener 20.000,00 180.000,00
5 lsn FC-N04 kispray 12.000,00 60.000,00
Sub total 360.000,00
Freight in -

Total 360.000,00

Tiga ratus enam puluh ribu rupiah

Mengetahui Bagi. Penjualan Bag. Pembukuan

……………. ……………… ……………….

10
MAMA LAUNDRY
Dokumen 8
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 10 Desember 2020

Kepada Teknisi Akutansi
Dari Erry Lukman
Isi memo Retur pembeliam ke PD CEMERLANG atas invoice NP3-12
tertanggal 8 desember 2006:
2 Lsn Hanger @ Rp. 12.000,00 total Rp.24.000,00

Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari ybs.!!

Dibukukan oleh:

……………….

PD CEMERLANG
Jl. A. Yani 20 Bandung
Dokumen 9
NOTA KREDIT
Kepada Yth. No. RNP3-12 Tanggal : 11 Desember 2020
MAMA LAUNDRY Atas invoice no. NP3-12
Tertanggal 8 Desember 2020
Purchase order no/ -

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak:
Qty. Item No. Description Price (Rp) Total (Rp) Tax
2 Lsn MK-N01 Hanger 12.000,00 24.000,00

Sub total 24.000,00

Freight in -

Total 24.000,00

Dua [uluh empat ribu rupiah

Mengetahui Bagi. Penjualan Bag. Pembukuan

……………. ……………… ……………….

11
MAMA LAUNDRY
DOKUMEN 10
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5
Tanggal: 13 Desember 2020

Dibayarkan kepada -
Jumlah Rp. 100.000,00
Dengan huruf Seratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran pemeliharaan dan reparasi alat-alat
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

……………. ……………… ……………..

MAMA LAUNDRY
Dokumen 11

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM 12-6

Tanggal: 18 Desember 2020
Uang Tunai Cek Nomor Cek: B12-6 Tanggal Cek: 18/12/2020
Diterima dari PD Bangkit
Perincian Jumlah Utang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jml Dibayar (Rp)
2.000.000,00 2.000.000,00

Dengan huruf Dua juta rupiah

Keterangan Pembayaran sebagian utang, invoice MN4-11, 20 Desember 2020

Diketahui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh:

……………… ……………….. ………………….

12
MAMA LAUNDRY
Document 12
INVOICE COPY
Kepada Yth. No. NP3-12 Tanggal : 20 Desember 2020
Outlet BABE Tgl. Kirim 20 desember 2020
Purchase AIII
Termin 1/10,N/30

Qty. Item No. Description Price (Rp) Total (Rp) Tax

8 MK-N01 Kemeja 10.000,00 80.000,00
8 KDr-N03 Mantel 25.000,00 200.000,00
10 FC-N04 Celana jeans 15.000,00 150.000,00
Sub total 430.000,00
Freight in -

Total 430.000,00
Empat ratus tiga puluh ribu rupiah

Diketahui oleh. Dibukukan oleh, Dibayar oleh,

……………. ……………… ………..…

13
MAMA LAUNDRY Dokumen 13
NOTA KONTAN
COPY
Kepada Yth. No. NK 12-1 Tanggal 21 Desember 2020
Salon Lucky Tgl. Kirim 21 Desember 2020
Angkutan -
Diskon Harga Khusus

Qty Item No. Description Price (Rp) Total (Rp) Tax

5 MK-N01 Kemeja 9.000,00 54.000,00
6 KDr-N030 Mantel 24.000,00 120.000,00
9 FC-N04 Celana 12.000,00 108.000,00
Sub Total 282.000,00
Freight Out -

Total 282.000,00

Dua ratus delapan puluh dua ribu rupiah

Diketahui Oleh, Dibukukan Oleh, Dibayar Oleh,

………………. ………………..
……………..

14
MAMA LAUNDRY
Document 14

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7

Tanggal : 22 Desember 2020
Uang Tunai Cek Nomor Cek: B12-7 Tanggal Cek : 22/12/2020
Dibayar kepada PT Bangkit
Perincian Jumlah Diskon 1% (Rp) Jml Dibayar (Rp)
Utang (Rp)
1.000.000,00 1.000.000,00

Dengan Huruf Satu Juta Rupiah

Keterangan Pelunasan utang, invoice MN4-11, 20 Desember 2020

Diketahui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan Oleh,

……………………….. …………..……………….
…………………………

15
MAMA LAUNDRY
Document 15

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-8

Tanggal 22
Desember 2020
Uang tunai Cek Nomor Cek: B12-7 Tanggal Cek: 22/12/2020

Dibayar kepada PT Elegant

Perincian Jumlah Utang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jml Dibayar (Rp)
1000.000,00 - 1.000.000,00
Dengan huruf Satu juta rupiah
Keterangan Pelunasan utang, invoice MN4-11, 20 November 2020

Diketahui Oleh: Diterima Oleh: Dibukukan

Oleh:

……………………. ……………………..
………………………

16
MAMA LAUNDRY
Document 16
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKM 12-2
Tanggal : 23Desember
2020
Uang tunai Cek Nomor Cek : B12-2 Tanggal Cek : 23/12/2020
Dibayar kepada Outlet Meridian
Perincian Jumlah Utang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jml Dibayar (Rp)
26.000.000,00 - 26.000.000,00
Dengan Huruf Dua puluh enam juta rupiah
Keterangan Pelunasa invoice FPj 11-8, 20 Desember 2020

Diketahui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan Oleh,

………………. ……………….. ……………….

17
PT ELEGANT
Jl. Kemang Raya 12, Jakarta Dokumen 17
INVOICE
Kepada Yth. No. NP10-12 Tanggal : 24 Desember
2020
MAMA LAUNDRY Tanggal Kirim 24 Desember 2020
Purchase # 010-12
Termin 2/10,N/30

Qty. Item No. Description Price (Rp) Total (Rp) Tax

2 MK-N01 Setrika 250.000,00 500.000,00
1 KDr-N03 Meja 600.000,00 600.000,00
5 FC-N04 Rak Baju 200.000,00 1.000.000,00
Sub Total 2.100.000,00
Freight In -

Total 2.100.000,00

Dua juta seratus ribu rupiah

Mengetahui, Bag. Penjualan Bag. Pembukuan

………………. ……………….. ……………….

18
MAMA LAUNDRY
Document 18
INVOICE
COPY
Kepada Yth. No. FPj 12-3 Tanggal : 24 Desember
2020
Outlet Diamond Tanggal Kirim 24 Desember 2020
Purchase AIV
Termin 1/10,N/30

Qty. Item No. Description Price (Rp) Total (Rp) Tax

15 MK-N01 Kemeja 10.000,00 150.000,00
10 KDr-N03 Mantel kcl 15.000,00 150.000,00
15 FC-N04 Celana 12.000,00 180.000,00
Sub Total 480.000,00
Freight In -

Total 480.000,00

Empat ratus delapan puluh ribu rupiah

Mengetahui, Bag. Penjualan Bag. Pembukuan

………………. ……………….. ……………….

19
MAMA LAUNDRY Document 19
INVOICE
COPY
Kepada Yth. No. FPj 12-4 Tanggal : 25 Desember
2020
Outlet Meridian Tanggal Kirim 25 Desember 2020
Purchase AIV
Termin 1/10,N/30

Qty. Item No. Description Price (Rp) Total (Rp) Tax

8 MK-N01 Kemeja 10.000,00 80.000,00
10 KDr-N03 Mantel 25.000,00 250.000,00
10 FC-N04 Celana 15.000,00 150.000,00
Sub Total 480.000,00
Freight In -

Total 480.000,00

Empat ratus delapan puluh ribu rupiah

Mengetahui, Bag. Penjualan Bag. Pembukuan

………………. ……………….. ……………….

20
MAMA LAUNDRY
Document 20
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKM 12-9
Tanggal : 28Desember
2020
Uang tunai Cek Nomor Cek : B12-9 Tanggal Cek : 28/12/2020
Dibayar kepada PD. Niaga, Jl. Merdeka 2 Bandung
Perincian Pinjaman (Rp) Bunga (Rp) Jml Dibayar (Rp)
1.500.000,00 150.000,00 1.650.000,00
Dengan Huruf Satu juta enam ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Angsuran Pinjaman bulan Des. 2012

Diketahui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan Oleh,

………………. ……………….. ……………….

21
MAMA LAUNDRY
Document 21
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKM 12-10
Tanggal : 30Desember
2020
Uang tunai Cek Nomor Cek : B12-10 Tanggal Cek : 30/12/2020
Dibayar kepada Karyawan
Perincian Gaji (Rp) Bonus (Rp) Jml Dibayar (Rp)
3.500.000,00 - 3.500.000,00
Dengan Huruf Tiga juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan Bulan Des. 2020

Diketahui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan Oleh,

………………. ……………….. ……………….

22
MAMA LAUNDRY
Dokumen 22
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2020

Kepada Teknisi Akutansi
Dari Erry Lukman
Isi memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2020
 Building Rp. 2.000.000,00
 Vehicle Rp. 900.000,00
 Office Equipment Rp. 500.000,00

Dibukukan oleh:

……………….

23
MAMA LAUNDRY
Dokumen 23
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2020

Kepada Teknisi Akutansi
Dari Erry Lukman
Isi memo Data Penyusuaian Akhir Periode :
-Persediaan akhir Laundry Supplies Rp. 22.750.000,00
-Persediaan akhir Office Supplies Rp. 12.500.000,00
-Beban sewa tahun 2012 Rp. 10.000.000,00
-Beban asuransi tahun 2012 Rp. 17.500.000,00
-Kekurangan Gaji Kary.belum dibayar Rp. 1.250.000,00

Dibukukan oleh:

……………….

TUGAS ANDA

a. Periksa pelngkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja.
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat pada lembar soal dan dokumen
transaksi.
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-
buku harian sebagai berikut:
 Jurnal Pendapatan
 Jurnal Penerimaan kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran kas
 Jurnal Umum
 Buku Besar
 Neraca Saldo
 Jurnal Penyesuaian
 Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
 Kertas kerja
 Laporan keuangan
 Jurnal Penutup

24