Perencanaan Penugasan Audit Intern Edited
Perencanaan Penugasan Audit Intern Edited
Perencanaan Penugasan Audit Intern Edited
PENUGASAN
AUDIT INTERN
I.Bab I Pendahuluan
BinTeknis
Konsultansi
Konsultan
Lainnya
BPKP (Perpres 192/2014)
1. Perums jaknas wasin 8. Sosbim SPIP
2. Pelaks ass n consulting 9. was bdasark penugasan
3. Was perenc n laks kusus pem
pemanfaatan aset 10. bin kapabilitas wasin n
4. konsul MR, SPI, n tt sertifikasi JFA
kelola 11. Diklatlitwas
5. HKLP, esk hrg, klaim, 12. pembg, lahdata silwas
invest KN, hit KN, ket keuneg
ahli, pencgh korupsi 13. Wasin ats pelaks tugas
6. Koord wasin dan fungsi di BPKP
7. Rev LKKP 14. Bin n yan adm mum
PERAN ITJEN (PERPRES NO 7/2015)
ML > 3
Identifikasi
Risiko oleh
AI dan UPR
RR yang disusun
Filtering Grouping Auditable Menyusun
oleh
Risk RR Unit Audit Plan
Manajemen
Penyusunan Rencana Pengawasan Tahunan
Penyusunan renwas tahunan menggunakan
composite score RR yg disusun o/ AI danUPR
Risk and Audit Universe (RAU)
Audit universe adl daftar auditable unit, dpt
berupa:
Struktur organisasi : unit instansi, satuan kerja,
dan lain-lain
Proyek : pembangunan fisik, sarana prasarana,
pengembangan sistem, prosedur dan program,
pengembangan produk, dll
Kegiatan: pelaks tugas, unit usaha, fungsi,
proses, dan lain-lain
Aset : aset berbentuk fisik, kas, informasi,
sumber daya perusahaan, dll
Tahapan dalam Perencanaan
Penugasan Audit Berbasis Risiko
Perencanaan Perencanaan
Audit Individual
Audit Strategis Audit Tahunan
Perencanaan Audit Strategis
Penyusunan Rencana Strategis
Contoh Matriks hub strategi, penanggung jawab
pelaksanaan pengawasan, dan sasaran
pengawasannya
RENCANA AUDIT JANGKA MENENGAH 5 TAHUNAN
(TAHUN 20.. S.D. 20..)
Piagam Audit (Audit Charter)
APIP harus menyusun pernyataan
visi, misi, dan tujuan serta
kewenangan dan tanggung jawab
yang merupakan tugas dan fungsi
APIP, untuk diketahui oleh seluruh
jajaran auditi yang menjadi objek
auditnya dalam MANDAT AUDIT
contoh, lihat di modul hal 61
Tahapan Penyusunan
Rencana Audit Tahunan
1.Penentuan Audit Universe
2.Pengidentifikasian Risiko
(risiko makro)
3.Penjabaran dan Penskoran
Faktor Risiko
TIGA PENDEKATAN UNTUK
MENGIDENTIFIKASI RISIKO MAKRO
Understand the
business
17 October 2017 Hal. 65
PENILAIAN RISIKO RESIDUAL
Definisi Risiko Residual:
Sisa risiko setelah manajemen mengambil
tindakan-tindakan untuk mengurangi
likelihood dan dampak yang ditimbulkan
dari sebuah kejadian.
Tujuan: untuk memutakhiran Daftar Risiko
66
PENILAIAN RISIKO RESIDUAL
67
PERENCANAAN SUMBER
DAYA PENGAWASAN
Identifikasi SDM
Identifikasi SDM yg diperlukan berdasarkan:
keahlian teknis dan pengalaman
kebutuhan pelatihan dan pengembangan
alokasikan dan kelola secara efektif sumber
daya dan waktu yang diperlukan dalam
melaksanakan dan menyelesaikan kegiatan
audit intern
PENDIDIKAN DAN PELATIHAN
BERKELANJUTAN