Administrasi Dasar Perpajakan
Administrasi Dasar Perpajakan
Administrasi Dasar Perpajakan
PERPAJAKAN
&
SISTEM PERPAJAKAN MODERN
DR. SETO MAKUR WIBOWO, S.E., M.AK.
Beranggota:
Persyaratan Persyaratan
Subjektif Objektif
persyaratan yang sesuai
dengan ketentuan mengenai
WAJIB persyaratan bagi subjek pajak
yg menerima atau memperoleh
penghasilan atau diwajibkan
subjek pajak dalam UUPPh
-OP, Badan, Warisan Yang PAJAK untuk melakukan pemotongan/
pemungutan sesuai dengan
Belum Terbagi dan BUT Ketentuan UUPPh
5
MULAI DAN BERAKHIRNYA
KEWAJIBAN PAJAK SUBJEKTIF
MULAI:
• SAAT DILAHIRKAN
• BERADA ATAU BERNIAT TINGGAL DI INDONESIA
BERAKHIR:
• SAAT MENINGGAL DUNIA
• MENINGGALKAN INDONESIA UNTUK SELAMA-LAMANYA
6
MULAI DAN BERAKHIRNYA
KEWAJIBAN PAJAK SUBJEKTIF
MULAI:
SAAT DIDIRIKAN ATAU BERTEMPAT KEDUDUKAN DI INDONESIA
BERAKHIR:
• SAAT DIBUBARKAN
• TIDAK LAGI BERTEMPAT KEDUDUKAN DI
INDONESIA
7
MULAI DAN BERAKHIRNYA
KEWAJIBAN PAJAK SUBJEKTIF
SUBJEK PAJAK LUAR NEGERI ORANG PRIBADI/BADAN
Ps. 2 : (4) huruf a
MULAI:
• SAAT MENJALANKAN USAHA/ MELAKUKAN
9
NPWP & NP PKP
NPWP NP PKP
Berdasarkan Pasal 1 Nomor 6 NPPKP atau Nomor Pengukuhan
Undang-undang Nomor 28 Tahun PKP merupakan nomor identitas
2007, NPWP adalah identitas atau bagi Pengusaha Kena Pajak yang
tanda pengenal bagi wajib pajak yang telah disematkan kepada
diberikan Direktorat Jenderal Pajak pengusaha saat sudah
(DJP). dikukuhkan sebagai Pengusaha
Kena Pajak melalui Surat
NPWP terdiri dari 15 digit angka Pengukuhan PKP, yang mana
sebagai kode unik. Kode unik inilah juga tertera identitas dari Wajib
yang nantinya menjamin data Pajak lainnya, seperti misalnya
perpajakan Anda tidak tertukar dengan Nama, NPWP, KLU, Status
wajib pajak lainnya. Usaha, dan kewajiban pajaknya.
SIAPA YANG
WAJIB MEMILIKI
NPWP?
11
Menjalankan usaha/
pekerjaan bebas
WP Badan
Wanita kawin dapat
mendaftar atas namanya
WP Pemungut/ sendiri (penj. 2-1)
Pemotong pajak
PTKP
WP
Pusat/Cabang
Kode KPP
Untuk menghindari
pemalsuan / kesalahan
Identitas WP Nomor Registrasi/
Nomor Urut
Paling lambat
Pada akhir bln WPOP yg tdk menjalankan
Berikutnya pengh usaha/pek bebas tapi peng
Telah melebihi sd suatu bulan > PTKP
PTKP
18
KEMANA MENDAFTAR NPWP?
KANTOR DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
BADAN=TEMPAT OP =TEMPAT
KEDUDUKAN TINGGAL
TEMPAT KEGIATAN
USAHA 19
WP OP/ BADAN
Tujuan
Untuk mengetahui identitas PKP
melaksanakan hak dan kewajiban di
bidang PPN 2
0
Siapa yang wajib dikukuhkan
sebagai PKP?
WP OP yang
menjalankan
usaha/ pekerjaan Sebelum penyerahan
bebas BKP/JKP
WP Badan
WP Badan
Paling lambat
Pada akhir masa
Pajak berikutnya Pengusaha Kecil
Setelah omzet
> 600 juta
24
Kapan direspon?
Berkas diterima lengkap
Surat Surat
Kartu
Keterangan Pengukuhan
NPWP
Terdaftar PKP 25
NPWP DAN/ATAU NPPKP DITERBITKAN SECARA JABATAN
Pemeriksaan
PEMERIKSAAN
6 bulan 12 bulan
WP OP WP Badan
PERMOHONAN
JABATAN
WP
PEMERIKSAAN
KEPUTUSAN 6 BULAN
31
SANKSI
Setiap orang yang dengan sengaja tidak mendaftarkan diri
untuk diberikan NPWP atau tidak melaporkan usahanya untuk
dikukuhkan sebagai PKP
32
DIMANA TEMPAT PEMBAYARAN
PAJAK?
Kantor Pelayanan
Pajak ??
33
MEKANISME e-Registration E-mail
Konsentrasi
SKTS & Data Nasional
NPWP
KP.DJP
Provider
e-registration
e-registration
e-registration
Kios Warnet
KANWIL
Pendaftaran
SKTS & Form Aplikasi
NPWP
pendaftaran
KPP
Kartu
NPWP & SKT
Kartu
NPWP & SKT
Kantor Pos
1)
PER-26/PJ/2014
35
1)
PER-41/PJ/2015
a. Formulir aktivasi
eFIN disampaikan
ke KPP
b. Menunjukkan asli
dan menyerahkan
copy:
- KTP/Paspor
- NPWP/SKT
Proses 1 hari kerja
36
TANGGAL JATUH TEMPO PEMBAYARAN ATAU
PELAPORAN PAJAK
Pasal 9 ayat (1) UU KUP jo. PMK No 242/PMK.03/2014
37
TANGGAL JATUH TEMPO PEMBAYARAN ATAU
PELAPORAN PAJAK
Pasal 9 ayat (1) UU KUP jo. PMK No 242/PMK.03/2014
38
TANGGAL JATUH TEMPO PEMBAYARAN ATAU
PELAPORAN PAJAK
Pasal 9 ayat (1) UU KUP jo. PMK No 242/PMK.03/2014
39
TANGGAL JATUH TEMPO PEMBAYARAN ATAU
PELAPORAN PAJAK
Pasal 9 ayat (1) UU KUP jo. PMK No 242/PMK.03/2014
Catatan :
Apabila tanggal jatuh tempo pembayaran/pelaporan bertepatan dengan hari libur, maka
pembayaran/pelaporan dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya 40
TANGGAL JATUH TEMPO PEMBAYARAN ATAU
PELAPORAN PAJAK
Pasal 9 ayat (1) UU KUP jo. PMK No 242/PMK.03/2014
41
SANKSI ADMINITRASI
KETERLAMBATAN PEMBAYARAN PAJAK
Pasal 9 ayat (2a) UU KUP
STP SK PEMBETULAN
SKPKB SK KEBERATAN
SKPKBT PUTUSAN BANDING
WP
Kepercayaan Kepatuhan
Publik Penerimaan
Wajib Pajak
Yang Tinggi Pajak Tercapai
DJP Yang Tinggi
Kebijakan yang
“Fairness”
DJP
MEWUJUDKAN
RASA BANGGA BAYAR PAJAK
Kepercayaan
Publik yg
DJP Tinggi
Rasa Bangga
Bayar Pajak
https://www.cnbcindonesia.com/news/20221202125754-4-393235/temuan-djp-banyak-
wajib-pajak-baru-tapi-malah-ogah-bayar
48
49
50
51