CBS4

CONTABILIDADE SEGUROS
INSTITUTO SUPERIOR POLITECNICO

Temas para aula:
 Conceito de seguro;
 Participantes;
 Condições jurídicas e técnicas para a
realização do seguro;
 Classificação do risco;
 Elementos do contracto de seguro;
 Classificação do premio;
 Conceito de indeminização;
Conceito de seguro
Seguro é um contracto pelo qual o segurador se
obriga para com o segurado, mediante um
premio, a indemniza-lo pela perda sofrida,
dano ou privação do lucro esperado.
O risco tem como fim a indemnizar o segurado

ou o beneficiário dos prejuízos que
efectivamente tenha sofrido e previamente
seguros.
O contracto de seguro é aleatório, porque está

sujeito às incertezas do acaso se não surgir
o acontecimento previsto. A aleatoriedade
esta mais do lado do segurado, uma vez
que o premio é obrigatório para a
celebração do contracto e a indemnização
verifica no caso de ocorrer um determinado
evento incerto.
CONDIÇÕES JURIDICAS E TECNICAS PARA

REALIZAÇÃO DO SEGURO
Condições jurídicas:
 Vontade de contratar, que tem haver com o
consentimento para subscrever o contracto;
 Capacidade jurídica para celebração do
contracto;
Risco deve ser real e realizável, quer dizer, não
épossível segurar objectos que não existem, nem
é possível fazer.
 Risco ilícito, só é possível segurar coisas legais,

por exemplo não é possível segurar mercadoria
de contrabando.
Condições de ordem técnica:
 Ser objecto de um estudo estatístico, o qual
permite medir a sua frequência relativa da
realização do sinistro;
 Seja possível o agrupamento num numero
suficientemente grande de tais riscos, de maneira
a permitir a compensação entre eles no que se
refere ao aparecimento dos sinistros.
No que respeita as condições técnicas, dizer que

não tem fronteira, pois pode agrupar riscos
cujos os sinistros ocorram no estrangeiro.
Podendo contar com co-seguro e resseguro.
Classificação dos Riscos

Existem dois ramos de seguros: Pessoais e Reais:
1. Acidentes pessoais
2. Fogo
3. Automóvel
4. Responsabilidade Civil
5. Marítimo
6. Aéreo
7. Credito
8. Greves e Tumultos
10. etc.
Partes contratantes do seguro: o segurado e

segurador
O segurado, é a parte que propõe o seguro

afastando de si o risco, mediante o
pagamento de um premio ao segurador,
calculado na base de uma taxa tanto mais
elevado quanto maiores forem as
probabilidades de se dar o caso fortuito
sobre o qual é feito o seguro.
Podem ser seguradas todas as pessoas, singulares ou

colectivas, desde que possuam capacidade jurídica, podendo
exercer esta qualidade nos seguintes casos:
 como proprietário do bem;
 Como usufrutuário;
 Como credor hipotecário;
 Como tutor;
 Como procurador;
 Como empreiteiro;
 Como detentor de coisa alheia, se tiver interesse na
sua conservação.
Segurador. É a parte que toma o seguro, ou

seja, aquele que aceita o risco sobre a sua
responsabilidade, em troca de um premio
pago pelo segurado, obrigando se a
indemniza-lo se verificar o facto previsto no
contrato.
Elementos do Contracto do Seguro

 Proposta de Seguros;
 Minuta de Seguro;
 Apólice.
A proposta de seguros, é um documento pelo
qual o segurado faz saber ao segurador o
objectivo de seguro que pretende contratar,
riscos e demais pormenores, provando com
A proposta a sua adesão às condições em que

o segurador aceita o risco. Na pratica, este
documento é representado pelos
formulários que devem ser preenchidos
pelas pessoas que pretendem contratar um
seguro.
Minuta de seguro, representa a fase transitória

da apólice, isto é, logo que a proposta de
seguro seja aceite pela seguradora a
proposta passa a designar-se minuta do
contrato de seguro. A minuta equivale para
todos os efeitos a apólice. Com dinâmica
actual e com desenvolvimento tecnológico
as seguradoras praticamente entregam a
apólice logo que a proposta é aprovado e o
premio pago.
Apólice do seguro, é o instrumento do

contrato de seguro, portanto, o acordo entre
o segurador e o segurador é regulado por
este documento. Em caso de litigio entre as
partes o que não está previsto na apólice é
resolvido com recurso ao código comercial.
Existem as chamadas apólices flutuantes, que

são emitidas para cobrirem valores existentes,
seja qual for, o seu montante, o qual para efeitos
de prémios, é comunicado periodicamente
pelo segurador por notas designadas
aplicações. Este tipo de apólices são
convenientes quando os valores seguros
sofrerem constantes variações por entradas
e saídas de mercadorias.
O premio, é a importância que o segurado

paga ao segurador em virtude do que este
se obriga a pagar a indemnização, usando
se der as condições fixadas no contrato que
determinam esse pagamento. Pode-se dizer
que o premio é o valor actual ou provável do
risco pelo qual a seguradora toma a
responsabilidade num período determinado.
O premio classifica-se:
Premio Puro, é o premio calculado com base

nas taxas encontradas, é o preço do risco. Se
a seguradora recebesse o premio puro, não
perdia nem ganhava, recebia apenas o
essencial para o pagamento da indemnização;
Premio comercial, é o premio efectivo que o
seguradora cobra ao segurado, é o premio
puro adicionado das comissões, das despesas
de aquisição, etc.
A diferença entre premio puro e premio

comercial designa-se por carga.
A indemnização
É a quantia paga pelo segurador ao
beneficiário, para a reparação do prejuízo
ao se verificar o sinistro. O sinistro deve ser
um facto previsto no contracto rubricado
entre o segurado e o segurador.
A avaliação do sinistro é feita por um perito da

seguradora que, verificando os objectos
sinistrados e respectivos salvados, em
concordância com o que para seguro
constante da apólice ajusta com o segurado
o valor aproximado dos prejuízos a
indemnizar.
Por sua vez as seguradoras não conservam a

responsabilidade que lhe é endossada pelos
segurados, fazendo segurar por sua vez
noutras seguradoras parte dos riscos
assumidos.
As seguradoras transferem para outras
seguradoras, mediante a cedência da parte
do premio recebido do segurado, parte dos
riscos assumidos
A parte das responsabilidades que o segurado

cede, denomina-se excedente, que é a parte
que vai para alem da capacidade máxima
que pela qual tecnicamente a seguradora se
reconhece com capacidade para responder.
A parte do risco que a seguradora assume
denomina-se pleno de retenção.
Temas para aula:
 Co- seguradores;
 Resseguro;
 Princípios contabilísticos;
 Angariadores de seguro;
 Conceito de contabilidade de seguro;
 Exercícios práticos.
Para as seguradoras se desobrigarem dos seus excedentes

tem dois meios: o Co-Seguro e o Resseguro.
Co- seguro
Nesta modalidade a seguradora escolhe uma ou
mais seguradora para colocar o excedente, a quem
cede directamente parte das responsabilidades que
lhes foram confiadas directamente pelo segurado. O
segurado fica garantido por uma única apólice
(Contracto de seguro), firmado por todas
seguradores de onde consta a parte dos riscos
assumidos por cada um deles.
No Co-segurador o segurado tem varias

seguradoras que não são solitariamente
responsáveis pelo valor total de seguro,
respondendo apenas pela parte que tomaram
desse total, pelo que o segurado pode ter que
vir a suportar os prejuízos provenientes do Co-
Segurador falido.
Para o segurador tem o inconveniente de dar a

conhecer ao segurado os diversos seguradores com
quem divide os riscos, podendo em contacto
directo com congénere sujeito aos percalços da
concorrência.
Nas sociedades Co-seguradoras, os prémios
recebidos são considerados prémios de seguro
directo, tendo cada uma das co-seguradoras o
direito a todos os adicionais destes prémios
determinado por uma parte igual para todos os
comparticipantes do contrato.
O resseguro
No resseguro não existe os inconvenientes a que
esta sujeito o Co-seguro. O segurado não é
posto em contacto e nem conhece o
ressegurador, limitando-se a tratar com o
segurador directo em todos os casos. Nesta
modalidade, há divisão de riscos sem a
necessidade de partilhar a clientela.
O resseguro é a operação de transferência

para uma outra seguradora toda ou parte
dos riscos aceites, mediante o pagamento
de um certo premio. Ѐ permitido pela lei que
uma seguradora segure numa outra
seguradora parte ou todos os riscos que
estão ao seu cargo.
O segurado é uma das condições

necessárias à existência logica do seguro. Ѐ
A execução do principio das previdência na
divisão de riscos, pelo que se permite que
esta se dilua ate o infinito.
A contabilidade de seguro, é parte de

contabilidade aplicada privada que se ocupa
pelo registo, processamento da informação e
produção das demonstrações financeiras
resultantes das operações realizadas pelas
empresas seguradoras.
O funcionamento da contabilidade de seguros
não foge a regra dos outros ramos de
contabilidade, obedecendo desta forma a
princípios contabilísticos.
Princípios Contabilísticos
Continuidade,
Consistência,
Especialização
Prudência
Substancia sobre a forma
Materialidade

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O risco tem como fim a indemnizar o segurado

O contracto de seguro é aleatório, porque está

CONDIÇÕES JURIDICAS E TECNICAS PARA

 Risco ilícito, só é possível segurar coisas legais,

No que respeita as condições técnicas, dizer que

Classificação dos Riscos

Partes contratantes do seguro: o segurado e

O segurado, é a parte que propõe o seguro

Podem ser seguradas todas as pessoas, singulares ou

Segurador. É a parte que toma o seguro, ou

Elementos do Contracto do Seguro

A proposta a sua adesão às condições em que

Minuta de seguro, representa a fase transitória

Apólice do seguro, é o instrumento do

Existem as chamadas apólices flutuantes, que

O premio, é a importância que o segurado

Premio Puro, é o premio calculado com base

A diferença entre premio puro e premio

A avaliação do sinistro é feita por um perito da

Por sua vez as seguradoras não conservam a

A parte das responsabilidades que o segurado

Para as seguradoras se desobrigarem dos seus excedentes

No Co-segurador o segurado tem varias

Para o segurador tem o inconveniente de dar a

O resseguro é a operação de transferência

O segurado é uma das condições

A contabilidade de seguro, é parte de

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