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Cálculo do ICMS-ST com alíquota DIFAL e

Base dupla do DIFAL
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ÍNDICE

ÍNDICE................................................................................................................................................................ 3

1. CÁLCULO DO ICMS-ST COM DIFAL E DIFAL COM BASE DUPLA...........................................................................5

1.1. Introdução.....................................................................................................................................................................5
1.2. Visão geral.....................................................................................................................................................................5

2. CÁLCULO DO DIFAL DO ICMS-ST...................................................................................................................... 6

2.1. Parametrização..............................................................................................................................................................6
2.2. Cálculo do DIFAL do ICMS-ST.........................................................................................................................................6
2.3. Cálculo do ICMS-ST com base dupla..............................................................................................................................8
2.4. Alíquotas básicas do ICMS.............................................................................................................................................9

3. UTILIZANDO AS ALTERAÇÕES NO WEBMANAGER.......................................................................................... 10

3.1. Parâmetrização do icms-st com DIFAL base dupla.................................................................................................10

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1. CÁLCULO DO ICMS-ST COM DIFAL E DIFAL COM BASE DUPLA

1.1. INTRODUÇÃO

O Convênio ICMS 142/18, que determina regime de substituição tributária e de antecipação de

recolhimento do ICMS interestadual e comunicação com encerramento de tributação, relativos ao imposto
devido pelas operações subsequentes.

1.2. VISÃO GERAL

O convênio ICMS 142/18 define que deve ser utilizada a diferença entre a alíquota interna da UF destino e
alíquota interestadual (DIFAL), que será utilizada como alíquota do ICMS-ST a ser aplicada na base de
cálculo:

“Cláusula décima segunda Tratando-se de operação interestadual com bens e mercadorias

submetidos ao regime de substituição tributária, destinados a uso, consumo ou ativo imobilizado do
adquirente, a base de cálculo do imposto devido será o valor da operação interestadual adicionado
do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna a consumidor final estabelecida na
unidade federada de destino para o bem ou a mercadoria e a alíquota interestadual”.

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2. CÁLCULO DO DIFAL DO ICMS-ST

2.1. PARAMETRIZAÇÃO

Para realizar o cálculo do DIFAL do ICMS-ST e DIFAL com Base Dupla, foram adicionadas as opções “Utilizar
a alíquota de DIFAL como alíquota de ICMS-ST” e “Inclusão do ICMS da UF de destino na base de cálculo do
Valor total do ICMS Interestadual para a UF de destino” nos cadastros “Classificação fiscal do produto ou
serviço” e “Parâmetros do ICMS-ST”, que deverá ser marcada na informação dos dados de substituição
tributária.

2.2. CÁLCULO DO DIFAL DO ICMS-ST

Quando a opção “Utilizar a alíquota de DIFAL como alíquota de ICMS-ST” estiver marcada, o sistema
utilizará a diferença entre a alíquota interna da UF destino e alíquota interestadual, que será aplicada na
base de cálculo deste imposto, como mostra o exemplo abaixo:

Figura 1 - Classificação fiscal do produto ou serviço

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Figura 2 - Parâmetros do ICMS-ST

Cálculo do ICMS-ST com alíquota DIFAL

a) Valor da operação R$ 1000,00

b) Percentual relativo à diferença entre as

alíquotas, considerando-se a alíquota (18% - 12%)
interestadual de 12% e a alíquota interna de = 6%
18%

c) Valor do IPI R$ 50,00

d) Base de cálculo do DIFAL com alíquota interna

R$ 1050,00
de 18% e FCP de 2%

e) Valor do ICMS-ST (R$ 1050,00 x 6%)

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= R$ 63,00

f) Total da nota fiscal R$ 1113,00

OBSERVAÇÃO: As alíquotas interestaduais e internas serão parametrizadas ou utilizadas as alíquotas

padrões definidas nesta proposta.

Este cálculo deverá ser aplicado aos produtos que utilizam um dos NCMs relacionados no Anexo II do
Convênio ICMS 142/18, constante no endereço eletrônico:
(https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/2018/CV142_18).

2.3. CÁLCULO DO ICMS-ST COM BASE DUPLA

Para realizar o cálculo do DIFAL do ICMS-ST utilizando base dupla, foram realizadas alterações nos
cadastros “Classificação fiscal do produto ou serviço” e “Parâmetros do ICMS-ST”, onde foi adicionada a
opção “Inclusão do ICMS da UF de destino na base de cálculo do Valor total do ICMS Interestadual para a
UF de destino”.

Quando esta opção estiver marcada, o sistema alterará a forma de cálculo do valor do ICMS interestadual
para a UF de destino (DIFAL).

Cálculo do Valor total do ICMS Interestadual para a UF de destino (UF destino MG)

a) Valor da operação R$ 1.000,00

b) ICMS regularmente destacado (alíquota

R$ 120,00
12%)

R$ 1.000,00 – R$ 120,00
c) Exclusão do ICMS regularmente destacado
= R$ 880,00
da base de cálculo

d) Base de cálculo do ICMS-ST com alíquota (R$ 880,00 / (1 – 0,20))

interna de 18% e FCP de 2% = R$ 1.100,00

(R$ 1.100,00 x 20%)

e) Cálculo do ICMS-ST com alíquota interna de
18% e FCP de 2%
= R$ 220,00

f) Valor do FCP do ICMS-ST (R$ 1.100,00 x 2%)

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= R$ 22,00

(R$ 220,00 - R$ 22,00)

g) Valor do ICMS-ST
R$ 198,00

No cálculo do ICMS-ST ainda poderá ser aplicada a MVA, aumentando a base do ICMS-ST. A execução do
gross up da alíquota interna da UF de destino deverá ser realizada após aplicação desta margem.

Após chegar à base de cálculo que será utilizada, o sistema utilizará a alíquota interna da UF de destino
para obter o valor do ICMS-ST.

2.4. ALÍQUOTAS BÁSICAS DO ICMS

Será criada a tela Alíquotas básicas do ICMS por UF, onde será possível dar manutenção das alíquotas do
ICMS internas e interestaduais (Error: Reference source not found). Estes registros serão utilizados nos
cálculos do ICMS, onde utilizará a seguinte ordem de parâmetros:

1. Parâmetros do ICMS;

2. Alíquota diferenciada de ICMS;

3. Alíquota interestadual;

A parametrização da alíquota interna utilizará a seguinte ordem de parâmetros:

1. Parâmetros do ICMS (UF origem e destino iguais);

2. Alíquota diferenciada de ICMS (UF origem e destino iguais);

3. Alíquota interestadual (UF origem e destino iguais);

As alíquotas interestaduais do ICMS são:

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3. UTILIZANDO AS ALTERAÇÕES NO WEBMANAGER

3.1. PARÂMETRIZAÇÃO DO ICMS-ST COM DIFAL BASE DUPLA

Utilizaremos o exemplo do quadro abaixo para realizar as parametrizações no WebManager:

Cálculo do Valor total do ICMS Interestadual para a UF de destino (UF destino MG)

a) Valor da operação R$ 1.000,00

b) ICMS regularmente destacado (alíquota

R$ 120,00
12%)

R$ 1.000,00 – R$ 120,00
c) Exclusão do ICMS regularmente destacado
= R$ 880,00
da base de cálculo

d) Base de cálculo do ICMS-ST com alíquota (R$ 880,00 / (1 – 0,20))

interna de 18% e FCP de 2% = R$ 1.100,00

(R$ 1.100,00 x 20%)

e) Cálculo do ICMS-ST com alíquota interna de
18% e FCP de 2%
= R$ 220,00

(R$ 1.100,00 x 2%)

f) Valor do FCP do ICMS-ST
= R$ 22,00

(R$ 220,00 - R$ 22,00)

g) Valor do ICMS-ST
R$ 198,00

h) Valor final do ICMS-ST, subtraindo o valor do (R$ 198,00 – R$ 120,00)

ICMS R$ 78,00

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Como mencionado anteriormente, a parametrização do DIFAL do ICMS-ST poderá ser realizada nos
cadastros “Classificação fiscal do produto ou serviço” e “Parâmetros do ICMS-ST”, com a marcação da
opção “Utilizar a alíquota de DIFAL como alíquota de ICMS-ST”. Neste exemplo, utilizaremos o cadastro
“Parâmetros do ICMS-ST”.

Para a determinação da alíquota interna na UF de destino da operação, será utilizado o cadastro “Alíquota
diferenciada de ICMS”, onde serão preenchidos os campos UF origem e UF destino com “PR”. Para a

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determinação da alíquota interna do destino, ainda poderão ser utilizados os campos: Empresa, NCM, Tipo
de produto, Grupo de Produto e Produto.

OBSERVAÇÃO: Os demais campos serão ignorados nesta parametrização e com isto, se forem utilizados
esta parametrização será desconsiderada.

10,7 cm

Para a determinação da alíquota interestadual, RJ para PR, será utilizado o cadastro “Parâmetros do ICMS”,
onde será informada a alíquota de 12%.

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Utilizando as ALTERAÇÕES NO WebManager

O tipo de operação que será utilizado deve ter a parametrização da NF-e e de tributação do ICMS, como
nas imagens a seguir:

Parametrização da alíquota de FECP que será aplicada na operação:

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No preenchimento da ordem de faturamento, será utilizada a filial da UF RJ, cliente da UF PR e tipo de

operação coma a parametrização mencionada.

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Utilizando as ALTERAÇÕES NO WebManager

Ao calcular os impostos da fatura, são retornados os seguintes valores:

Para obter o valor final do ICMS-ST, o valor do ICMS é subtraído. Desta forma, como temos 120,00 de ICMS
e 198,00 de ICMS-ST, o valor final é 78,00.

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