Universidade Veiga de Almeida: Contabilidade Tributária
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Contabilidade Tributária
Entrega da Avaliação - Trabalho da Disciplina [AVA 1]
2022
Situação hipotética – Entrevista de emprego
Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1 e 2. Com esta
atividade você deverá identificar os tributos por sua competência tributária, os tributos indiretos,
calculando corretamente o IPI e o ICMS e igualmente o PIS e a COFINS.
Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e deve desenvolver o
teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do processo.
Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:
Receita de Vendas 155.000,00
Receita de Serviços 120.000,00
Descontos concedidos 15.000,00
Devolução de Vendas 8.000,00
Descontos obtidos 2.000,00
Descontos incondicionais 3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):
P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo neste regime
(mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências tributárias:
federal, estadual ou municipal.
impostos;
taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de
serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua
disposição;
contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que constam na listagem
acima. Complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados tributos indiretos.
IPI, ICMS, ISS, PIS e COFINS.
Impostos aplicados sobre produtos ou serviços.
É cobrado nos produtos ou serviços que estão sendo consumidos e não do cliente.
Exemplo: ICMS - Circulação de Mercadorias e Produtos.
Assim como o nome diz, ele é a tributação cobrada em cima da venda e circulação de mercadorias
pelo país.
IRPF - Imposto sobre a Renda da Pessoa Física - É um tributo federal sobre a renda, ou seja, sobre o
que você ganha. E ainda acompanha a sua evolução patrimonial. Esse é considerado um tributo direto,
onde o valor é retirado do cliente, pago pelo próprio.
Foi utilizado o cálculo Gross Up, que facilita na obtenção do valor líquido. Como se trata de um
imposto de circulação de mercadorias, para encontrar o valor do ICMS no qual já estava embutido no
valor unitário eu realizei esse tipo de cálculo para facilitar.
“ Art. 2º A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do
imposto, em cada mês, determinado sobre base de cálculo estimada, mediante a aplicação dos
percentuais de que trata o art. 15 da Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, sobre a receita bruta
definida pelo art. 12 do Decreto-Lei nº 1.598, de 26 de dezembro de 1977, auferida mensalmente,
deduzida das devoluções, vendas canceladas e dos descontos incondicionais concedidos, observado o
disposto nos §§ 1º e 2º do art. 29 e nos arts. 30, 32, 34 e 35 da Lei no 8.981, de 20 de janeiro de
1995.”
A Lei nº9.430, ajustou o conceito de Receita Bruta, onde são permitidas as exclusões na base de
cálculo.
Neste caso podemos excluir do exercício acima:
Descontos concedidos: 15.000,00
Devolução de Vendas: 8.000,00
Descontos Incondicionais: 3.000,00
Referências:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2011-2014/2014/Lei/L12973.htm#:~:text=altera
%C3%A7%C3%B5es%3A%20(Vig%C3%AAncia)-,%E2%80%9C%20Art.,receita%20bruta
%20definida%20pelo%20art.