FINANÇAS

CONTROLES
FINANCEIROS
PARA PEQUENAS
EMPRESAS
 FINANÇAS
CONTROLES
FINANCEIROS
PARA PEQUENAS
EMPRESAS
 1 Adote o controle financeiro através do
fluxo de caixa ............................................................. 5

2 Controle de caixa e fluxo de caixa.............................. 6

3 A importância da contabilidade para o negócio......... 9

4 Pagamento de compromissos sem multa

Sumário
e juros, com status de atraso.................................... 11

5 Identificação de geração de caixa

operacional do negócio............................................. 12

6 Negociação com fornecedores................................. 13

7 Conciliação bancária e atualização de gastos.......... 14

8 Renegociação das condições de

pagamento das dívidas............................................. 17

9 Separação das contas pessoais e da empresa ....... 19

10 Identificação de vulnerabilidades e
riscos financeiros...................................................... 21

11 Reinvestimento do lucro: quando e como utilizar..... 23

12 Redução de despesas x crescimento

do faturamento.......................................................... 24

13 Previsão do pró-labore no fluxo de caixa................. 26

14 Como identificar se o seu negócio está

em risco de falência ................................................. 27

15 Diferença entre liquidez e rentabilidade.................... 29

16 Conclusão................................................................. 30
 CONTROLES
FINANCEIROS
1 ADOTE O CONTROLE FINANCEIRO
ATRAVÉS DO FLUXO DE CAIXA
O controle financeiro em si, é caracterizado como um conjunto
de atividades desenvolvidas e aplicadas de forma a obter
resultados positivos nas finanças da empresa, sendo o Fluxo
de Caixa uma ferramenta básica de controle financeiro.
Sua função é demonstrar os valores de recebimentos,
pagamentos e saldos de recursos financeiros da empresa
em determinado período e sua adoção é bem simples, pois
partindo de um saldo existente nas contas de caixa e bancos
da empresa, se registra as movimentações e as classifica
conforme ocorrem, tendo ao seu final informações essenciais
para tomar decisões do negócio.
O controle financeiro baseia-se na coordenação das
atividades e avaliação da condição financeira da empresa,
por meio de relatórios financeiros elaborados a partir dos
dados patrimoniais e da situação do fluxo de caixa.
Controlar as finanças da empresa significa que o empresário
tem consciência da situação financeira real em que se
encontra, ou seja, sabe qual é o melhor momento para se
realizar investimentos ou não.
Descubra nesta neste ebook quais os principais controles
financeiros para a gestão do negócio e entenda como
estruturar um controle de caixa para uma gestão financeira
eficiente, assim como um fluxo de caixa que ajude a sua
empresa a organizar melhor as finanças.
Aprenda a fazer projeções e análises entre o previsto e o
realizado da empresa, além de aprender a calcular e avaliar
os Índices de Liquidez Financeira da empresa.

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 2 CONTROLE DE CAIXA
E FLUXO DE CAIXA
A gestão financeira é a chave
do sucesso para empresas
de qualquer porte. Através da
manutenção de uma boa liquidez
e da honra aos compromissos
assumidos com fornecedores
e clientes, resultados de um
fluxo de caixa controlado, a
organização pode apresentar
condições de tomar melhores
decisões visando seu benefício.

A definição de fluxo de caixa é

a administração do que entra e
sai no caixa da empresa, de forma rotineira, e seu controle
significa entender como o dinheiro entra e como sai. Um é
ferramenta, o outro é a ação que essa ferramenta proporciona.

É indispensável ao empreendedor manter a liquidez com os

recursos que entram no caixa para que suas contas sempre
fechem no azul.

Através de um bom controle de caixa é possível ao gestor

tomar decisões estratégicas quanto ao rumo dos negócios,
como reduzir ou aumentar estoques, controlar as contas a
receber, criar ações para estimular as vendas à vista e ter
uma política eficaz de cobrança, para ficar em apenas alguns
exemplos.
Dessa forma, cuidar do controle e fluxo de caixa é como
administrar informações que estão, a todo momento, em
modificação.

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 O primeiro passo para que os dados obtidos pelos gestores
financeiros estejam corretos é organizar os controles
internos, incluindo compras, vendas e prazos de pagamento
e recebimento. Essas informações devem ser filtradas no
intuito de criar-se uma gestão de capital de giro que dê conta
das necessidades empresariais em curto, médio e longo
prazos.

Em suma, o controle de caixa é o instrumento crucial para a

gestão de estoques, financiamentos, vendas, administração
de inadimplências, definição de pró-labore, custos, lucros e
todas as outras decisões que, de uma forma ou de outra,
impactam nos rumos da empresa.

Vale lembrar que, para que esses controles gerem os

resultados esperados, eles precisam ser confiáveis, ou seja,
precisam ter sido registrados corretamente.

A organização do fluxo de caixa e dos controles contábeis é

muito importante para agilizar as decisões e fazer com que,
mesmo de última hora, elas sejam as opções corretas.

Os controles financeiros básicos de uma empresa são:

Controle diário de caixa, com registro de todas as

entradas e saídas de dinheiro e apuração de saldo final.

Controle dos valores depositados em bancos e controle

geral bancário.
Controle diário de vendas.

Controle de contas a receber.

Controle de contas a pagar.

Controle mensal de despesas.

Controle de estoques.

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 O controle de caixa, que dá início a todos eles, prevê uma
estrutura que contempla o saldo do dia anterior, o histórico
de vendas, as entradas e as saídas. Isso tudo pode ser feito
em uma planilha simples, desde que ela seja alimentada
corretamente.

O objetivo principal do controle de caixa é evitar perdas e

desvios de valores, por menores que sejam. Assim, no fim
do dia, o caixa deve ser conferido com os lançamentos
na planilha e terminar com os valores condizentes aos do
começo do dia.

Quando o caixa começar a apresentar valores negativos, é

hora de rever as estruturas, conversar com os funcionários
e entender se o que está acontecendo é um gasto maior do
que o ganho.

Se essa última opção for válida, buscar por investimentos

externos para equilibrar o fluxo pode ser uma boa opção,
mas essa é uma decisão que também precisa ser tomada a
partir dos informes de um bom controle.

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 3 A IMPORTÂNCIA DA
CONTABILIDADE PARA O NEGÓCIO
Para ter sucesso com a empresa,
o empreendedor precisa de um
plano de negócios definido que
leve em consideração o produto
e/ou serviço a se oferecer,
as características primordiais
da organização, qual é o seu
mercado, como funciona sua
demanda e se sua ideia é viável
financeiramente.

Quando todas essas respostas

levam à abertura de um novo
empreendimento, é indispensável
manter um controle financeiro
atento, para que não haja
problemas nas contas que levem
a empresa à falência.

Cuidar dessa parte é tão importante que, muitas vezes,

os gestores contratam outras empresas ou pessoas para
gerenciar o setor da contabilidade.

A contabilidade é a área que lida com o pagamento de

tributos, livros de caixa e toda a parte dos lançamentos
financeiros de uma empresa. O contador está sempre
de olho nas leis e fiscalizações para estabelecer uma
performance com bons resultados. Para otimizar seu
trabalho, empreendedor e contador devem agir juntos, com
ações que busquem a convergência.

Dessa forma, quando o gestor faz seus controles e fluxos

financeiros internos, ele deve dar todas as informações
detalhadas ao contador a cada balanço mensal, para que
este lance as despesas e os ganhos da forma assertiva.

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 A contabilidade é uma área que ajuda o empreendedor
a planejar, dar os primeiros passos e controlar o status
financeiros de uma organização.

Portanto, é válido investir nesse setor para que o

gerenciamento flua da melhor forma.

Em outras palavras, quando o empreendedor faz seu controle

corretamente e envia os dados ao contador a tempo de este
fazer o seu papel, está otimizando um trabalho que vem para
otimizar as finanças da empresa.

Os principais benefícios desse encontro

de especialidades são:

Ter uma indicação mais precisa dos dados dos quais a

empresa dispõe para gerenciar suas finanças.

Facilitar tomadas de decisão.

Ajudar o gestor a repensar as políticas internas de

administração financeira.

Dar aparato teórico para a reflexão sobre o

enquadramento tributário.

Reduzir custos.

Otimizar processos.

Atingir resultados satisfatórios com o planejamento

financeiro.

Quando o empreendedor e o contador andam lado a lado, o

trabalho dentro da gestão financeira se torna bem mais fácil,
e os registros das movimentações financeiras, presentes ou
futuras, não se perdem dentro das atividades de rotina.

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 4 PAGAMENTO DE COMPROMISSOS
SEM MULTA E JUROS, COM STATUS
DE ATRASO
Um dos itens mais importantes do controle de caixa é saber
quando cada conta vence, para que o pagamento dos
compromissos sejam feitos sem multas ou juros.

Primeiro porque tanto a multa quanto os juros são

dinheiro perdido: eles não precisam ser gastos, se houver
organização do empreendedor, e não vão se reverter em
nenhum benefício à empresa. Ou seja, não são investimento.

Segundo porque uma empresa que atrasa sumariamente

o pagamento de seus compromissos pode ficar mal vista
no mercado e perder a força de negociação com seus
fornecedores.

O status de atraso deixa tanto consumidores quanto

empresas sujeitas à cobrança tanto das multas quanto dos
juros, que, por mais que pareçam similares, são diferentes
entre si.

Os juros incidem em um pagamento majoritariamente de título

de crédito, como cheque, duplicatas, notas promissórias,
além de boletos. Eles são calculados sobre o valor da parcela
atrasada, e não sobre o valor total da dívida, e podem custar,
no máximo, 1% ao mês.

Já a multa é aplicável apenas quando prevista em contrato, e

não pode ser superior a 2% do valor da prestação.

Ela também não é composta, ou seja, não aumenta conforme

o tempo passa. Se um pagamento for pago com 1 dia ou 20
dias de atraso, a multa será a mesma.

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 5 IDENTIFICAÇÃO DE GERAÇÃO DE
CAIXA OPERACIONAL DO NEGÓCIO
Existem inúmeros modelos de fluxo de caixa que podem se
adequar às mais variadas empresas, desde que respeitem o
princípio do controle de entradas e saídas monetárias. Um
fluxo de caixa operando em números positivos tende a gerar
lucro, enquanto um fluxo negativo vai, invariavelmente, gerar
prejuízo.

Dentro das inúmeras possibilidades de modelo temos o fluxo

de caixa operacional, que deve ser calculado com base nos
lucros antes de juros e impostos de renda, chamado LAJIR.

A equação do fluxo de caixa operacional é:

LAJIR + Desvalorização – Impostos LAJIR

O resultado dessa conta será o lucro operacional e deve

constar no relatório anual da empresa, para fins de consulta
da contabilidade. Portanto, serve para calcular os lucros de
uma organização a partir do valor real de suas operações, o
que torna o saldo final quase impossível de ser fraudado.
Adotar um fluxo de caixa operacional é importante para
medir os lucros de maneira confiável, mostrando os gargalos
e os pontos de equilíbrio entre o ganhar dinheiro e o pagar as
contas, do ponto de vista empresarial.

Com o caixa operacional as decisões de fluxo de caixa

podem ser mais assertivas, uma vez que ele vai discriminar
valores que dão uma projeção mais apurada da situação da
empresa.

Com os resultados do caixa operacional em mãos é possível,

também, melhorar os planejamentos financeiros para o médio
e longo prazos.

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 Afinal, o escopo de atuação das organizações depende,
invariavelmente, de uma previsão certeira de entradas e
despesas, determinando as principais ações táticas de uma
empresa que quer crescer e gerar lucros.

6 NEGOCIAÇÃO COM FORNECEDORES

O caixa operacional também é indispensável para a
negociação de prazos com o fornecedor. No mundo ideal,
as empresas devem aumentar o máximo possível o prazo
de pagamento aos fornecedores, vendendo a mercadoria
rápido e, preferencialmente, à vista, para fazer fluxo de caixa
e capital de giro.

No mundo real, é preciso entender as disponibilidades do

caixa para casar o pagamento dos fornecedores com as
possibilidades da empresa.

É importante, no entanto, negociar a extensão dos prazos

de pagamento sem a necessidade de pagamento de juros,
pois pagar a mais não é um cenário favorável a nenhuma
empresa.

A forma mais fácil de entender esse contexto é fazendo um

fluxo de caixa rotineiro e operacional com o histórico diário de
entradas e saídas monetárias. Ele vai mostrar quais cartas na
manga a empresa tem na hora de entrar em uma negociação
com o fornecedor.

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 7 CONCILIAÇÃO BANCÁRIA E
ATUALIZAÇÃO DE GASTOS
A conciliação bancária é a comparação entre o saldo das
contas bancárias e o controle financeiro interno da empresa.

Esse controle é imprescindível para que os saldos apurados

sejam exatos e mostrem aos gestores qual é a realidade da
empresa dentro de um período específico. A falta dele pode
gerar inúmeros problemas no balanço financeiro.

Para começar a monitorar os fluxos de caixa via conciliação

bancária, essa atividade deve ser rotina. Sem consistência de
ambos os indicadores, não há utilidade visível à conciliação
bancária.

A melhor forma de colocar o exercício em prática é através da

criação de uma ferramenta que possibilite a extração e análise
de extratos bancários, que será alimentada progressivamente
com os dados do saldo.

O controle do saldo bancário, aliado a uma conciliação

bancária frequente – a periodicidade será definida pelo
seu planejamento financeiro ou através da sugestão de um
contador –, torna a empresa uma organização com posição
concreta de sua situação financeira.

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 Para que isso dê certo, é preciso fazer a atualização diária
de informações de recebimentos e gastos, uma vez que, se
esse controle estiver desatualizado, não há fluxo de caixa
saudável.

Vantagens de controle diário e conciliação bancária para

as empresas
Gerenciamento assertivo das contas a pagar e a receber.

Análise correta das possibilidades financeiras da empresa.

Projeção de caixa.

Projeção de investimentos por financiamento.

Organização gerencial.

Vale lembrar que a principal função da atualização de gastos

e controle das contas bancárias é ter um controle financeiro
eficiente.

Apenas isso pode manter a estabilidade do negócio, pois

irá prever crises ou gargalos de produção ou produtividade
antes que eles apareçam.

Voltar ao sumário 14
 Veja como estruturar uma planilha cujas informações
podem ser cruzadas no intuito de conseguir um controle
assertivo:

Monte um cabeçalho com as informações do caixa diário,

como saldo anterior, saldo do dia, saldo atual, saldo em
banco, descrição das movimentações de entrada e saída,
receitas, despesas e movimento total de entrada e saída.

Formate as colunas de forma organizada, para que

você consiga aplicar fórmulas ou, simplesmente, possa
encontrar as informações que deseja com rapidez.

Aplique as fórmulas indicadas para cada coluna.

Mesmo com a coluna pronta, ela não vai se alimentar sozinha.

Por isso, é essencial o cuidado dos empreendedores ao

colocar as informações nas ferramentas de gestão. Qualquer
erro pode levar a uma série de eventos equivocados e
prejudiciais à saúde financeira da empresa.

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 8 RENEGOCIAÇÃO DAS CONDIÇÕES
DE PAGAMENTO DAS DÍVIDAS
Quando você dá uma olhada no seu saldo atual e nas
conciliações bancárias e percebe que não há muita saída a
não ser renegociar os pagamentos de suas dívidas, é preciso
fazer isso com os interesses da empresa em mente. Assim,
as negociações devem visar o menor juro possível para o
maior prazo disponível, em um elástico que faça sentido à
realidade da organização.

Para começar a saber por onde renegociar, liste o que

você deve, para quem deve e em qual tipo de plataforma
deve. Cartões de crédito, que tem a maior taxa de juros,
por exemplo, devem ficar na prioridade dos pagamentos,
enquanto os juros menores podem ser renegociados dentro
dessa própria condição.

A renegociação não deve ser um pedido de ajuda, e sim uma

proposição de soluções. Por isso, veja nas suas tabelas de
ganhos, conciliações e orçamentos tudo o que entra e sai da
conta, mensalmente, para entender até onde pode ir às suas
novas negociações.

Ao mesmo tempo, faça uma lista dos custos que possam

ser cortados, no momento, para ajudá-lo a honrar o
refinanciamento.

Voltar ao sumário 16
 É importante estabelecer um limite de quanto você pode
pagar, já que o objetivo é sair das dívidas, e não criar novas e
impossíveis. E, dentro desse limite, considere os imprevistos
que possam acontecer para sugerir um cenário realista ao
seu fornecedor.

Cada renegociação precisa ter uma estratégia específica e

bem planejada, com os argumentos corretos para o pedido
de renegociação e a prova de que, se você está em dívida,
não é por má-fé.

Não saia de uma renegociação sem saber qual será o

desconto que você terá sobre a dívida total, se há descontos
maiores se quitar tudo à vista e os juros, em caso de
parcelamento.

Em caso de dúvidas, não decida por impulso: peça uma

proposta por escrito e leve para o contador, ou o advogado
da empresa, para que pelo menos um deles possa ver se a
negociação mais ajuda ou atrapalha a sua organização no
momento em que você tenta pedir por ela.

Voltar ao sumário 17
 9 SEPARAÇÃO DAS CONTAS
PESSOAIS E DA EMPRESA
Uma multinacional tem sistemas de controles rígidos sobre
suas finanças. Nada escapa aos olhos atentos de um batalhão
de contadores e gestores financeiros. Mas quando a empresa
é pequena – às vezes, empresa de uma pessoa só –, esse
controle pode ficar esfumado.

Muitos tendem a colocar dinheiro pessoal na conta da

empresa, para tapar algum buraco, ou fazer o contrário,
descapitalizando a reserva organizacional para ir ao cinema
ou comprar um presente.

A principal regra das finanças empresariais é lidar como uma

multinacional, mesmo sendo microempreendedor individual,
e não misturar as contas entre pessoa física e jurídica.

É imprescindível que exista esse limite para que o

empreendedor não tenha a impressão de que a empresa não
gera lucro, quando gera, ou que não gera prejuízo, quando
isso de fato acontece.

Voltar ao sumário 18
 Os principais problemas em misturar a conta pessoal com a
empresarial são a perda do controle financeiro da empresa,
a falta de visibilidade com gastos, a geração de problemas
com a Receita Federal, principalmente na hora de declarar
os gastos para imposto de renda e não ter um planejamento,
nem pessoal nem empresarial, para as finanças.

A confusão patrimonial gerada por essa mistura pode

descaracterizar a empresa e até atingir seus bens,
prejudicando sua capacidade de gerar renda no futuro.

A ingerência financeira das contas é uma forma de criar

ciladas para as quais as saídas não são fáceis, e podem
culminar com a falência do empreendimento.

Por isso, para proteger sua conta financeira da melhor

forma possível, mesmo que você seja microempreendedor
individual, tenha uma conta bancária de pessoa jurídica,
preferencialmente em um banco diferente da sua pessoa
física, para evitar confusões.

Quando estiver buscando a melhor instituição, veja qual é

o pacote de benefícios de cada uma para a pessoa jurídica,
incluindo possibilidades de financiamento e baixo custo de
manutenção de contas e outras taxas administrativas.

Voltar ao sumário 19
10 IDENTIFICAÇÃO DE
VULNERABILIDADES E
RISCOS FINANCEIROS
Você já parou para pensar em
quantas variáveis um ambiente
empresarial tem, e quantos eventos
podem impactar uma empresa?

Da falta de mão de obra competente

até uma crise financeira a nível
nacional, tudo pode ser um risco
potencial para a organização dentro
de seu mercado.

Enquanto alguns fogem ao controle

do empreendedor, outros podem ser
previstos, identificados e tratados
antes que se tornem um problema.

A melhor forma de fazer a identificação de vulnerabilidades

e riscos financeiros é criar, dentro do departamento de
finanças, uma categoria de gerenciamento de riscos.

O próprio gestor financeiro, ou contador, pode auxiliar nessa

parte. Trata-se da organização e análise de dados que podem
ajudar uma empresa a identificar, avaliar, mensurar, tratar e
comunicar os problemas que podem afetá-la de forma leve
ou crítica.

A gestão de riscos financeiros é um processo administrativo

que pode avaliar tanto a ocorrência de incertezas que
possam gerar problemas quanto as oportunidades para sair
de situações consideradas instáveis.

Uma boa gestão de riscos financeiros deve criar políticas de

diminuição de riscos e proteger a empresa como um todo,
fazendo parte de todos os processos organizacionais.

Voltar ao sumário 20
 Ao conhecer as vulnerabilidades de seu negócio, o
empreendedor pode tomar decisões mais assertivas,
abordando as incertezas e tentando transformá-las em
soluções sistemáticas e estruturadas.

Não há regras para a consolidação de uma área de gestão de

riscos, já que ela deve ser feita sob medida e personalizada
a identificar e resolver os gargalos de cada empresa em suas
individualidades.

As principais características de uma gestão de riscos

financeiros eficiente são:

Organização e disposição de informações assertivas.

Transparência.

Interação para reagir a mudanças sem perder o equilíbrio.

Capacidade de promover melhorias contínuas.

Quando uma gestão de riscos está alinhada com os

propósitos da empresa e a riqueza de sua fundamentação
informacional, ela pode criar oportunidades a partir de crises
e calcular as ameaças futuras de forma a evitá-las ou preparar
as equipes para o baque.

O resultado final da implementação desse setor é mais

estabilidade empresarial e credibilidade entre os stakeholders,
que passam a enxergar a empresa como um organismo vivo
preocupado em garantir sua sobrevivência.

Voltar ao sumário 21
11 REINVESTIMENTO DO LUCRO:
QUANDO E COMO UTILIZAR
Quando o risco de ficar descapitalizada ronda a empresa,
pode ser a hora de investir para crescer. Isso significa que
o dinheiro do lucro volta para a organização para que ela
consiga efetuar compras e pagamentos que melhorem sua
infraestrutura e produtividade.
O reinvestimento do lucro ocorre quando a empresa, de fato,
acumulou lucro – o que é diferente de ter um saldo positivo.
Às vezes, o dinheiro do saldo está todo comprometido
com outros pagamentos, e não pode ser utilizado como
investimento. Já o acúmulo do lucro, que está na reserva
empresarial, pode cumprir o papel de reinvestir para evitar
turbulências.
As melhores formas para que pequenas e médias
empresas invistam em si próprias a partir dos lucros
acumulados são:

Aumentando o capital de giro.

Ampliando e modernizando a estrutura operacional.
Promovendo melhorias incrementais a longo prazo.
Dividindo lucros obtidos com os funcionários, motivando
a produtividade.
Criando novas reservas financeiras com rendimentos
maiores.

Contudo, não existe uma regra de reinvestimento. É preciso

que cada gestor analise seus dados com critério para
entender qual seria a melhor ação a se tomar mediante a verba
disponível. Para isso, algumas características gerenciais
são requeridas, como cautela, prudência e conhecimento
técnico, visando acumular vantagens com o reinvestimento,
e não distribuir prejuízos.
Voltar ao sumário 22
12 REDUÇÃO DE DESPESAS X
CRESCIMENTO DO FATURAMENTO
Toda vez que uma empresa se vê frente a um obstáculo
financeiro, o primeiro pensamento que vem à mente do
gestor é reduzir custos. Mas será que isso é o suficiente para
aumentar a receita empresarial?

Os custos devem ser, via de regra, os mais baixos possíveis,

principalmente aqueles que não trazem retorno em
investimento algum. Mas o faturamento só vai crescer a partir
de novas vendas.

A diferença entre uma ponta e outra não nos mostra a receita,

e sim o lucro. Quanto mais você ganha, e menos gasta, mais
lucro tem. E, quanto mais lucro, mais retorno.

Uma das metodologias mais utilizadas para a redução

consciente das despesas é a PDCA, sigla em inglês para
planejar, fazer, checar e agir. Quando bem feita, é um ciclo
virtuoso de boas reduções, já que a metodologia segue os
passos exigidos para o levantamento de despesas e custos
e a checagem de sua utilização na estrutura geral.

Para reduzir despesas, cheque periodicamente todas elas,

assim como os compromissos fixos, além das despesas
gerais com manutenções e materiais de expediente, bem
como os contratos com fornecedores. Recolha todas as
informações possíveis e faça uma análise criteriosa, vendo o
que pode ser reduzido, em quanto e qual é a consequência
dessa redução para a empresa.

Atente-se para esses dados de forma estratégica. É comum

que, em uma metodologia dessas, o gestor se assuste com
algumas despesas e queira cortá-las de imediato, sem notar
que elas não são as despesas certas a se tirar. Nem sempre
os custos mais caros são os mais onerosos; é tudo uma
questão de custo-benefício.

Voltar ao sumário 23
 Para reduzir despesas de forma assertiva e aumentar suas
chances de faturamento, veja com o contador se você pode
mudar de regime tributário, para um que seja menos oneroso.

Às vezes, a empresa está em uma faixa de faturamento

inadequado, pagando a mais ao governo para estar aberta.

Atualize orçamentos, renegocie mensalidades, aluguéis, corte

viagens e almoços que não são necessários, reveja contratos
de telefonia, internet e outros serviços de empresas privadas,
incluindo as tarifas bancárias. E, quando sobrar algum
dinheiro para investir, aposte em ações de comunicação e
marketing, que fazem parte do setor responsável por ajudar
a empresa a aumentar seu faturamento.

DIFERENÇA ENTRE VENDA E LUCRO

Vale lembrar que venda não é garantia de lucro. A venda só

vai gerar lucro se a margem entre a compra da mercadoria
e o preço final pelo qual ela for vendida for o suficiente para
pagar as despesas embutidas e ainda sobrar para a reserva
financeira.

Voltar ao sumário 24
13 PREVISÃO DO PRÓ-LABORE NO
FLUXO DE CAIXA
O pró-labore é a remuneração
dos sócios de uma empresa por
seu trabalho executado dentro
dela.

Assim, se o sócio é apenas

investidor, e não trabalha na 20.00
empresa, ele não recebe o pró- Pharm acis

labore, participando apenas da

divisão de lucros. Em outras
palavras, o pró-labore é o
salário do sócio.

Ele se diferencia do salário dos demais funcionários por ser

facultativo e não estar atrelado aos encargos trabalhistas.

Contudo, o pró-labore deve estar previsto no fluxo de

caixa como despesa de pagamento, sendo obrigatório
o recolhimento referente à contribuição para o INSS. Os
principais impostos sobre o pró-labore são esse e o imposto
de renda. Retirar o pró-labore é uma forma do empreendedor
se remunerar pelo seu trabalho, evitando que ele precise
descapitalizar as contas da empresa para quitar dívidas
pessoais.

A melhor prática é manter o pró-labore do controle de caixa

como valor fixo, no intuito de ser uma despesa mensal, e
não algo que o empreendedor “retira quando dá”. Assim,
as provisões já estarão feitas para suprir essa necessidade
financeira também.

Esse controle beneficia tanto o empreendedor quanto a

empresa, pois o primeiro terá a chancela de uma retirada
mensal de valor pré-estipulado, enquanto a empresa continua
com seu caixa saudável e fluindo da melhor forma possível.

Voltar ao sumário 25
14 COMO IDENTIFICAR SE O SEU
NEGÓCIO ESTÁ EM RISCO DE
FALÊNCIA
A falência é o último estágio da vida de uma empresa que
passa por problemas graves. Mas, ao contrário do que muita
gente pensa, ela não ocorre do dia para a noite.

Assim como muitas doenças que acometem o corpo humano,

a falência é uma doença empresarial que dá sinais e acumula
sintomas. Identificá-los o quanto antes é a melhor forma de
receber o “tratamento” adequado.

Os principais – e melhor identificáveis – sinais de que a

situação pode evoluir para a falência são:

Aumento significativo no número de reclamações

dos clientes.

Aumento na rotatividade dos funcionários por

desmotivação da equipe.

Desorganização financeira que causa impactos

indeléveis ao fluxo de caixa.

Baixa produtividade.

Baixa demanda.

Voltando à analogia das doenças, nem sempre um único

sintoma vai significar um estado grave. A baixa demanda,
por exemplo, pode ser sazonal.

Voltar ao sumário 26
 Uma empresa que trabalha com tecelagem de roupas para
o inverno não vai ter muita procura de mercadoria durante
o verão – e o real problema poderia começar a aparecer na
impossibilidade de vender as roupas na estação de maior
movimento.

Já quando duas ou mais desses “sintomas” ocorrem ao

mesmo tempo, uma análise geral se faz necessária.

Encerrar as atividades é a decisão mais crítica e deve ser

tomada com consciência e dados que a corroborem.

Acumular dívidas, não conseguir produzir, não conseguir

vender ou pagar funcionários são itens que facilitam um
decreto de falência, bem como não ter capital de giro ou ter
saldo insuficiente para superar os obstáculos.

Nessas horas, é sempre bom voltar ao plano de negócios,

rever processos e entender se o fechamento é, de fato, a
melhor alternativa. Para encerrar uma empresa é necessário
comprovar que a empresa não possui pendências – o que
pode ser feito através das Certidões Negativas de Débito.

Esse documento deve ser levado à Junta Comercial do

Estado para verificação da regularidade e baixa no CNPJ. O
processo de falência, no Brasil, pode levar até um ano para
estar completo.

Voltar ao sumário 27
15 DIFERENÇA ENTRE LIQUIDEZ
E RENTABILIDADE
Em linhas gerais, liquidez é quanto você tem, e rentabilidade
é quanto você rende. Os dois conceitos são muito ligados ao
da lucratividade, que é baseada no valor do lucro líquido e da
receita total gerada pela venda dos produtos.

A rentabilidade, por sua vez, leva em consideração tanto o

lucro quanto o valor investido na mercadoria ou serviço a ser
vendido. Ou seja, para calcular retorno em investimento, a
base de cálculo está na rentabilidade, não na liquidez.

O cálculo da lucratividade é feito a partir da seguinte

equação:

Lucratividade = Lucro Líquido x 100 / Receita Total

A liquidez é, literalmente, quanto a empresa tem para saldar

suas dívidas no presente momento, em termos monetários.

Quando a liquidez está baixa, e as dívidas estão aumentando,

uma saída pode ser a utilização de investimentos e
financiamentos para aumentar esse indicador interno.

Assim, se a empresa precisa demonstrar um controle de

caixa com mais liquidez, pode se reinvestir ou buscar
financiamentos para ter uma reserva maior, que a possibilite
tomar decisões com mais calma caso os obstáculos
demandem certa agilidade dos gestores.

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16 CONCLUSÃO
Ter um bom controle financeiro é indispensável para manter
saudável e operante o caixa de uma empresa. É através
dos controles que as finanças estão expostas, mostrando
gargalos, oportunidades, riscos gerenciais e até mesmo
situações de falência. Sem eles, não é possível manter uma
empresa sustentável.

Se você tiver problemas ao definir seus controles internos,

aplicá-los ou analisá-los, conte com o Sebrae para que possa
definir o que é importante, urgente, prioritário e inteligente
dentro das tomadas de decisão sobre seus processos.

Uma empresa só conseguirá saber se tem lucro, de quanto

ele é e qual é seu potencial de crescimento se todas as
resoluções empresariais passarem por uma criteriosa
determinação estratégica.

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