Balanço Patrimonial

Balanço patrimonial: entenda o que é, como calcular e importância.
O balanço patrimonial é uma das principais obrigações contábeis e fiscais. Ele

deve ser entregue por todos os empresários, exceto para
microempreendedores individuais enquadrados no Simples Nacional. De
acordo com João Esposito, CEO da Express CTB, “o balanço patrimonial é
uma demonstração financeira realizada anualmente, e tem como propósito
expor a situação do patrimônio total de uma empresa em um período específico
de tempo”. Com o balanço, é possível verificar a situação econômica e contábil
por meio de uma lista que inclui de forma detalhada todos os ativos (bens,
direitos, e demais geradores de valores econômicos), passivos (obrigações), e
o patrimônio líquido (os próprios recursos da entidade) de uma empresa.
Entenda o que cada item representa.
Ativos
– Bens: Representam todos os itens que possuem valor financeiro e podem ser
revertidos em dinheiro.
– Direitos: Os direitos são possuídos pela empresa, mas não estão sob o seu
domínio. Como exemplo disso podemos citar: depósitos bancários e quantias
financeiras ainda pendentes para recebimento.
Além disso, os ativos são divididos em: circulantes (todos aqueles que serão
convertidos em valores em até um ano) e não circulantes (todos aqueles que
levarão mais de um ano para serem convertidos).
Passivos
– Obrigações: Como o próprio nome já diz, são as obrigações da empresa com
terceiros. Ou seja: as dívidas, os pagamentos de salários e os tributos, os quais
são sim incluídos no balanço.
Também são divididos em circulantes (todas as obrigações com tempo de
vencimento inferior a um ano) e não circulantes (todas as obrigações com
tempo de vencimento superior a um ano)
Patrimônio líquido
São recursos próprios da entidade. O patrimônio líquido é obtido através da
diferença positiva entre os valores do ativo e do passivo.
Além disso, é dividido em:
– Capital social: Investimentos feitos por sócios ou de lucros os quais foram
reinvestidos.
– Lucros e prejuízos: Os lucros e os prejuízos representam o resultado
financeiro da empresa.
“Também é importante ressaltar que o nome balanço não é à-toa, tendo em
vista que o ideal é existir um equilíbrio entre os ativos e passivos”, explica
Marcos Ross, coordenador contábil da Express CTB.
O detalhamento desses itens viabiliza algumas análises importantes e
extremamente necessárias para o desenvolvimento financeiro de uma
empresa, tais como:
Análise de índices de lucro;
Análise comparativa de evolução empresarial em diferentes espaços de tempo;
Análise de liquidez e solvência da empresa;
Análise de quantia de capital;
Análise de investimentos e apresentação dos dados da empresa para futuros
investidores;
Entendimento do uso e direcionamento dos recursos financeiros da empresa e
suas respectivas demandas;
Base para planejamentos estratégicos.
Tendo em vista a lista acima, fica evidente a importância do balanço
patrimonial para diversos processos fundamentais no desenvolvimento
financeiro de uma empresa. Além disso, é um facilitador e a depender dos
índices da sua corporação, passa a ser um atrativo para investimentos futuros.
Balancete
Como dito anteriormente, o balanço patrimonial é realizado de forma anual,
geralmente no último dia do ano para mostrar como a empresa se saiu ao
decorrer dos 12 meses passados. Também é possível realizar de forma
trimestral, e esse método é mais utilizado em empresas que precisam prestar
conta aos seus investidores de forma contínua.
Mas, se a sua empresa precisar de uma rápida visualização da situação
contábil atual e em um período distinto dos citados acima, é possível fazer um
balancete: Um relatório resumido da situação patrimonial da empresa, em
qualquer mês do ano sem data específica.
Assim, é possível demonstrar de forma mais simples e sem regras de
periodicidade a situação financeira do seu negócio.
Fórmula geral do balanço patrimonial
Conforme mencionado anteriormente, é necessário que haja igualdade entre
ativo, passivo e patrimônio.
Por isso, de acordo com o especialista, o balanço é calculado da seguinte
forma:
Ativo = Passivo + Patrimônio
Dessa forma, se uma empresa possui R$200 mil de ativos e 150 mil em
passivos, a quantia de patrimônio será de R$50 mil, pois:
200.000 = 150.000 + 50.000
Relação entre ativo circulante e passivo circulante
Existe uma relação importante entre as somas de ativo circulante e passivo
circulante, e essa relação acontece da seguinte forma:
Soma de ativo circulante maior do que a soma de passivo circulante: A
empresa apresenta recursos para cumprir com suas obrigações de curto prazo.
Soma de ativo circulante menor do que a soma de passivo circulante: A
empresa não apresenta capacidade de cumprir com as suas obrigações de
curto prazo.
Assim, a partir de um cálculo simples é possível prever o cumprimento ou não
das obrigações da sua empresa em um curto período e mudar o que for
possível para não ter prejuízos.
Demonstrativo de Resultados do Exercício
O Demonstrativo de resultados do exercício, também conhecido como DRE, é
outro documento que precisa ser feito juntamente ao balanço patrimonial.
Como o próprio nome já fala, o DRE é um demonstrativo de resultados, ou
seja, seu objetivo principal é demonstrar se houve lucro ou prejuízo em um
determinado tempo.
Relatório contábil e a sua importância para o balanço patrimonial
Para a elaboração de um balanço patrimonial, é fundamental ter em mãos o
relatório contábil.
O relatório contábil contém todas as movimentações financeiras do seu
negócio, e deve ser realizado por um contador em um livro diário.
Logo, é fundamental se ater a importância de um profissional competente e
engajado para a escrituração desse documento, o qual será indispensável na
construção do balanço patrimonial.
Cálculo dos indicadores
Os cálculos dos indicadores também são fundamentais para o valor geral de
ativos, passivos e patrimônio líquido, e são calculados com as seguintes
fórmulas:
Indicadores de renda (ativos)
Os cálculos são realizados a partir de três razões:
Retorno sobre patrimônio líquido= lucro líquido / patrimônio líquido
Giro de ativos= vendas / ativo total
Retorno sobre os ativos= lucro líquido / patrimônio líquido
Indicadores de dívidas (passivos)
Os cálculos são realizados a partir de duas razões:
grau de endividamento: passivo / patrimônio líquido;
endividamento: passivo total / ativo total.
Indicadores de liquidez (Patrimônio)
Liquidez seca: (ativos circulantes – estoques) / passivos circulantes
Liquidez geral: (ativos circulantes + realizável em longo prazo) / (passivo
circulantes + exigível em longo prazo)
Liquidez imediata: liquidez disponível / passivos circulantes
Liquidez corrente: ativo circulante / passivo circulante
Assim, é a partir desses cálculos minuciosos que os dados maiores e gerais
são obtidos, possibilitando a implementação dos mesmos no balanço geral.

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