Primaria Comunei Dornesti

REGISTRUL RISCURILOR
LA PRIMĂRIA COMUNEI DORNESTI

Data Risc rezidual la data

Risc inerent ultim
Strategia adoptata ultimei revizuiri
Circumstant Terme ei Eventual
Respons pentru risc/ Instrume
e care nul de revizi ele
Nr.c Descrierea abil cu Actiunea de nte de Exp Observ
Obiective favorizează Proba Expu punere uri si Proba riscuri
rt. riscurilor gestionare Impa minimizare a control Impa u- atii
aparitia bi- - in stadi bi- secundar
a riscului ct riscului/riscurilor intern ct ner
riscului litate nere opera ul litate e
inerent/inerente e
actiu
nii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1. Registrul-jurnal 1. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
proceduri scrise/ legislative procedurilor scrise e/
monografii privind R R Mare privind modul de Monitoriza S S S - -
modul de întocmire a intocmire a Registrului re
Registrului-jurnal - Jurnal
2. Neactualizarea Modificări Contabil Actualizarea Supervizar
Registrului-jurnal legislative Registrului – jurnal e/
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
re
3. Completarea Modificări Contabil Completarea corecta Supervizar
eronată a legislative a Registrului-jurnal cu e/
ajutorul sistemelor Monitoriza
Registrului-jurnal informatice de re
cu ajutorul prelucrare automată a
sistemelor R R Mare datelor S S S - -
informatice de
prelucrare
automată a
datelor
2. Registrul-inventar 4. Inexistenţa Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
privind modul de Monitoriza
scrise/monografii intocmire a Registrului re
privind modul de R R Mare - inventar S S S - -
întocmire a
Registrului-
inventar
5. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea persoanei Supervizar
persoanei legislative responsanile cu e/
condcerea Registrului- Monitoriza
responsabile cu inventar re
S S Mic S S S - -
conducerea
Registrului-
inventar
6. Completarea Modificări Contabil Completarea corectă a Supervizar
incorectă a legislative Registrului-inventar e/
R R Mare Monitoriza S S S - -
Registrului- re
inventar
7. Neactualizarea Modificări Contabil Actualizarea Supervizar
sistematică a legislative sistematică a e/
S S Mic Registrului-inventar Monitoriza S S S - -
Registrului- re
inventar

1
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
3. Registrul Cartea 8. Inexistenţa Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
Mare unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
privind modul de Monitoriza
scrise/monografii intocmire a registrului re
privind modul de R R Mare Cartea Mare S S S - -
întocmire a
registrului Cartea
Mare
9. Completarea Modificări Contabil Completarea corectă a Supervizar
incorectă a legislative Medi registrului Cartea Mare e/
registrului Cartea
M M u Monitoriza
S S S - -
Mare re
10. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea persoanei Supervizar
persoanei legislative responsabile cu e/
responsabile cu Medi conducerea registrului Monitoriza
conducerea
M M u Cartea Mare re
S S S - -
registrului Cartea
Mare
4. Contabilitatea 11. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
imobilizărilor şi proceduri legislative procedurilor scrise e/
investiţiilor scrise/monografii privind evidenta Monitoriza
privind evidenţa S S Mic contabilă a re S S S - -
contabilă a imobilizărilor şi
imobilizărilor şi investiţiilor
investiţiilor
12. Procedurile/ Modificări Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidenţa contabilă a cunoasterii Monitoriza
imobilizărilor şi Medi procedurilor/monografi re
investiţiilor nu este
M M u ilor privind evidenţa
S S S - -
cunoscută de contabilă a
personalul desemnat imobilizărilor şi
investiţiilor
13. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
Medi
conducerea M M u
conducerea evidenţei re S S S - -
evidenţei contabile a contabile a
imobilizărilor şi imobilizărilor şi
investiţiilor investiţiilor
14. Evidenţierea Modificări Contabil Evidenţierea corecta a Supervizar
eronată a legislative plăţilor/cheltuielilor e/
plăţilor/cheltuielilor efectuate cu Monitoriza
efectuate cu achiziţionarea re
achiziţionarea imobilizărilor sau
imobilizărilor sau
S S Mic
construirea unor
S S S - -
construirea unor obiective (custodii,
obiective (custodii, recepţii parţiale şi
recepţii parţiale şi finale etc.)
finale etc.)

2
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
5. Contabilitatea 15. Inexistenţa Modificări Contabil Intocmirea unor Supervizar
materiilor, unor proceduri legislative proceduri e/
materialelor scrise/monografii scrise/monografii Monitoriza
inclusiv a celor privind evidenţa privind evidenţa re
contabilă a Medi contabilă a materiilor,
de natura M M S S S - -
materiilor, u materialelor inclusiv a
obiectelor de materialelor inclusiv celor de natura
inventar a celor de natura obiectelor de inventar
obiectelor de
inventar
16. Modificări Contabil Personalul desemnat Supervizar
Procedurile/monogra legislative va instruit in vederea e/
fia privind evidenţa cunoasterii Monitoriza
contabilă a procedurilor/monografi re
materiilor, ilor privind
materialelor inclusiv S S Mic S S S - -
a celor de natura
obiectelor de
inventar nu este
cunoscută de
personalul desemnat
17. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea conducerea evidenţei re
evidenţei contabile Medi contabile materiilor,
materiilor,
M M u materialelor inclusiv a
S S S - -
materialelor inclusiv celor de natura
a celor de natura obiectelor de inventar
obiectelor de
inventar
18. Evidenţierea Modificări Contabil Evidenţierea corecta a Supervizar
eronată a legislative plăţilor/cheltuielilor e/
plăţilor/cheltuielilor efectuate cu Monitoriza
efectuate cu achiziţionarea re
achiziţionarea Medi materiilor, materialelor
materiilor,
M M u inclusiv a celor de
S S S - -
materialelor inclusiv natura obiectelor de
a celor de natura inventar
obiectelor de
inventar
19. Evidenţierea Modificări Contabil Evidenţierea corecta a Supervizar
eronată a costurilor legislative costurilor de achiziţie, e/
de achiziţie, de de prelucrare şi a Monitoriza
prelucrare şi a valorii valorii de ieşire, prin re
de ieşire, prin nerespectarea
nerespectarea
S S Mic
principiului
S S S - -
principiului permanenţei
permanenţei metodelor de evaluare
metodelor de
evaluare
6. Contabilitatea 20. Inexistenţa unor Modificări Contabil S S Mic Intocmirea Supervizar S S S - -
datoriilor si proceduri legislative procedurilor scrise e/
creanţelor scrise/monografii privind evidenţa Monitoriza
privind evidenţa contabilă a datoriilor şi re
contabilă a datoriilor creanţelor
şi creanţelor

3
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
21. Procedurile/ Modificări Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidenţa contabilă a cunoasterii Monitoriza
datoriilor şi procedurilor/monografi re
creanţelor nu este S S Mic ilor privind evidenţa S S S - -
cunoscută de contabilă a datoriilor şi
personalul desemnat creanţelor
în conducerea
acesteia
22. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea S S Mic conducerea evidenţei re S S S - -
evidenţei contabile a contabile a datoriilor şi
datoriilor şi creanţelor
creanţelor
23. Neactualizarea Modificări Contabil Actualizarea sumelor Supervizar
sumelor datorate legislative datorate sau de e/
sau de încasat
R R Mare
încasat Monitoriza
S S S - -
re
24. Înregistrarea Modificări Contabil Înregistrarea corecta in Supervizar
eronată în alte legislative conturile aferente e/
conturi decât cele S S Mic naturii acestor Monitoriza S S S - -
aferente naturii operaţiuni re
acestor operaţiuni
7 Contabilitatea 25. Inexistenţa unor Lipsa Contabil Intocmirea Supervizar
trezoreriei proceduri personalului procedurilor scrise e/
scrise/monografii privind activitatea de Monitoriza
privind activitatea de S S Mic organizare şi re S S S - -
organizare şi funcţionare a casieriei
funcţionare a
casieriei
26. Inexistenţa unor Lipsa Contabil Intocmirea Supervizar
proceduri personalului procedurilor scrise e/
scrise/monografii privind evidenţa Monitoriza
privind evidenţa S S Mic contabilă a re S S S - -
contabilă a operaţiunilor de casă
operaţiunilor de casă şi de bancă
şi de bancă
27. Procedurile/ Lipsa Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind personalului va instruit in vederea e/
evidenţa contabilă a cunoasterii Monitoriza
operaţiunilor de casă procedurilor/monografi re
şi de bancă nu este S S Mic ilor privind evidenţa S S S - -
cunoscută de contabilă a
personalul desemnat operaţiunilor de casă
în conducerea şi de banc
acesteia
28. Nedesemnarea Lipsa Contabil S S Mic Desemnarea Supervizar S S S - -
persoanelor personalului persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea conducerea evidenţei re
evidenţei contabile a contabile a
operaţiunilor de casă operaţiunilor de casă
şi de bancă şi de bancă

4
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
29. Înregistrarea Lipsa Contabil Înregistrarea corecta in Supervizar
eronată în alte personalului conturile aferente a e/
conturi a sumelor Medi sumelor derulate prin Monitoriza
derulate prin
M M u trezorerie, bănci sau re
S S S - -
trezorerie, bănci sau casierie
casierie
30. Lipsa actelor Lipsa Contabil Completarea actelor Supervizar
justificative, anexe la personalului justificative, anexe la e/
extrasele de cont S S Mic extrasele de cont sau Monitoriza S S S - -
sau la fila registrului la fila registrului de re
de casă casă care lipsesc
31. Nedesemnarea Lipsa Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor personalului persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
controlul sistematic
R R Mare
controlul sistematic al re
S S S - -
al activităţii de activităţii de casierie
casierie
32. Neasigurarea Lipsa Contabil Asigurarea securităţii Supervizar
securităţii spaţiului personalului spaţiului destinat e/
destinat casieriei
R R Mare
casieriei Monitoriza
S S S - -
re
8. Contabilitatea 33. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
cheltuielilor cu proceduri legislative procedurilor scrise e/
personalul scrise/monografii privind evidenţa Monitoriza
privind evidenţa R R Mare
contabilă a re S S S - -
contabilă a cheltuielilor cu
cheltuielilor de personalul
personal
34. Procedurile/ Modificări Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidenţa contabilă a cunoasterii Monitoriza
cheltuielilor cu procedurilor/monografi re
personalul nu este R R Mare ilor privind evidenţa S S S - -
cunoscută de contabilă a
personalul desemnat cheltuielilor cu
în conducerea personalul
acesteia
35. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea S S Mic conducerea evidenţei re S S S - -
evidenţei contabile a contabile a
cheltuielilor cu cheltuielilor cu
personalul personalul
36. Înregistrarea Modificări Contabil Înregistrarea corecta în Supervizar
eronată în legislative contabilitate a e/
contabilitate a R R Mare
cheltuielilor cu Monitoriza S S S - -
cheltuielilor cu personalul re
personalul
9. Contabilitatea 37. Inexistenţa unor Modificări Contabil S S Mic Intocmirea Supervizar S S S - -
subvenţiilor proceduri legislative procedurilor scrise e/
scrise/monografii privind evidenţa Monitoriza
privind evidenţa contabilă a re
contabilă a subvenţiilor
subvenţiilor

5
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
38. Procedurile/ Modificări Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidenţa contabilă a cunoasterii Monitoriza
subvenţiilor nu este procedurilor/monografi re
cunoscută de
S S Mic
ilor privind evidenţa
S S S - -
personalul desemnat contabilă a
în conducerea subvenţiilor
acesteia
39. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea
S S Mic
conducerea evidenţei re
S S S - -
evidenţei contabile a contabile a
subvenţiilor subvenţiilor
40. Înregistrarea Modificări Contabil Înregistrarea corecta a Supervizar
eronată a subvenţiei legislative subvenţiei primite e/
primite
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
re
41. Lipsa Modificări Contabil Completrea Supervizar
documentelor legislative documentelor e/
justificative la justificative lipsa la Monitoriza
înregistrarea în
S S Mic
înregistrarea în re
S S S - -
contabilitate a contabilitate a
subvenţiilor subvenţiilor
10 Contabilitatea 42. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
transferurilor proceduri legislative procedurilor scrise e/
scrise/monografii privind evidenţa Monitoriza
privind evidenţa
S S Mic
contabilă a re
S S S - -
contabilă a transferurilor
transferurilor
43. Procedurile/ Modificări Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidenţa contabilă a cunoasterii Monitoriza
transferurilor nu este S S Mic procedurilor/monografi re S S S - -
cunoscută de ilor privind evidenţa
personalul desemnat contabilă a
transferurilor
44. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea
S S Mic
conducerea evidenţei re
S S S - -
evidenţei contabile a contabile a
transferurilor transferurilor
45. Înregistrarea Modificări Contabil Înregistrarea corecta a Supervizar
eronată a sumelor legislative sumelor transferate e/
transferate diferenţe Medi diferenţe între sumele Monitoriza
între sumele
M M u transferate şi cele re
S S S - -
transferate şi cele evidenţiate
evidenţiate
46. Lipsa Contabil Completarea Supervizar
documentelor documentelor e/
justificative privind
S S Mic
justificative lipsa Monitoriza
S S S - -
transferurile privind transferurile re

6
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
11 Contabilitatea 47. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
rezultatelor proceduri legislative procedurilor scrise e/
inventarierii scrise/monografii privind evidenţa Monitoriza
privind evidenţa S S Mic contabilă a rezultatelor re S S S - -
contabilă a inventarierii
rezultatelor
inventarierii
48. Procedurile/ Modificări Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidenţa contabilă a cunoasterii Monitoriza
rezultatelor R R Mare procedurilor/monografi re S S S - -
inventarierii nu este ilor privind evidenţa
cunoscută de contabilă a rezultatelor
personalul desemnat inventarierii
49. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea S S Mic conducerea evidenţei re S S S - -
evidenţei contabile a contabile a rezultatelor
rezultatelor inventarierii
inventarierii
50. Evidenţierea Modificări Contabil Evidenţierea corecta a Supervizar
eronată a legislative diferenţelor rezultate e/
diferenţelor rezultate din inventariere, a Monitoriza
din inventariere, a S S Mic soldurilor conturilor re S S S - -
soldurilor conturilor inventariate în
inventariate în Registrul-inventar,
Registrul-inventar,
51. Stabilirea Modificări Contabil Stabilirea corecta a Supervizar
eronată a soldurilor legislative soldurilor conturilor e/
Medi
conturilor M M u
inventariate în Monitoriza S S S - -
inventariate în Registrul-inventar re
Registrul-inventar
52. Netransmiterea Modificări Contabil Transmiterea către Supervizar
către debitori a legislative debitori a extraselor e/
extraselor de cont R R Mare de cont privind sumele Monitoriza S S S - -
privind sumele datorate etc. re
datorate etc.
12 Întocmirea 53. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
balanţelor de proceduri legislative procedurilor scrise e/
verificare scrise/monografii privind întocmirea Monitoriza
privind întocmirea
S S Mic
balanţelor de verificare re
S S S - -
balanţelor de
verificare
54. Modificări Contabil Personalul desemnat Supervizar
Procedurile/monogra legislative va instruit in vederea e/
fia privind evidenţa cunoasterii Monitoriza
contabilă a întocmirii procedurilor/monografi re
balanţelor de
S S Mic
ilor privind întocmirii
S S S - -
verificare nu este balanţelor de verificare
cunoscută de
personalul desemnat
55. Nedesemnarea Modificări Contabil S S Mic Desemnarea Supervizar S S S - -
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
întocmirea întocmirea balanţelor re
balanţelor de de verificare
verificare

7
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
56. Preluarea Modificări Contabil Preluarea corecta a Supervizar
eronată a datelor legislative datelor cuprinse în e/
cuprinse în fişele
R R Mare
fişele conturilor Monitoriza
S S S - -
conturilor re
57. Balanţele de Contabil Balanţele de verificare Supervizar
verificare nu cuprind vor fi modificate e/
rubricile minime S S Mic pentru a cuprinde Monitoriza S S S - -
obligatorii rubricile minime re
obligatorii
13. Evidenţa tehnic- 58. Inexistenţa unui Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
operativă sistem privind legislative Medi procedurilor scrise e/
evidenţa tehnic-
M M u privind evidenţa Monitoriza
S S S - -
operativă tehnic-operativă re
59. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor cu legislative persoanelor cu e/
atribuţii în Medi atribuţii în organizarea Monitoriza
organizarea
M M u evidenţei tehnic- re
S S S - -
evidenţei tehnic- operative
operative
60. Înregistrarea Modificări Contabil Înregistrarea corecta în Supervizar
eronată în sistemul legislative sistemul de evidenţă e/
de evidenţă tehnic- tehnic-operativă Monitoriza
Medi
operativă (evidenţa M M u
(evidenţa pe gestiuni, re S S S - -
pe gestiuni, evidenţa evidenţa documentelor
documentelor cu cu regim special etc.).
regim special etc.).
14. Activitatea de 61. Inexistenţa Modificări Casier Intocmirea Supervizar
plată/încasare a unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
datoriilor, scrise/monografii privind activitatea de Monitoriza
respectiv privind activitatea de S S Mic plată/încasare a re S S S - -
plată/încasare a datoriilor respectiv
creanţelor
datoriilor respectiv creanţelor
creanţelor
62. Nedesemnarea Modificări Primar Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
urmărirea operativă
R R Mare
urmărirea operativă a re
S S S - -
a datoriilor şi datoriilor şi creanţelor
creanţelor
63. Situaţia analitică Modificări Contabil Verificarea Supervizar
a creditorilor şi legislative concordantei dintre e/
debitorilor nu Medi situaţia analitică a Monitoriza
concordă cu cea
M M u creditorilor şi re
S S S - -
sintetică a acestora debitorilor cu cea
sintetică a acestora
64. Netransmiterea Modificări Contabil S S Mic Transmiterea către Supervizar S S S - -
către debitori a legislative debitori a înştiinţărilor e/
înştiinţărilor de plată de plată privind Monitoriza
privind sumele sumele datorate în re
datorate în vederea vederea evitării
evitării prescrierii prescrierii sumelor
sumelor

8
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
65. Inexistenţa unui Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
sistem de legislative procedurilor scrise e/
valorificare operativă privind sistemul de Monitoriza
a situaţiilor rezultate valorificare operativă a re
din activitatea de S S Mic situaţiilor rezultate din S S S - -
plată/încasare a activitatea de
datoriilor respectiv plată/încasare a
creanţelor datoriilor respectiv
creanţelor
15. Activitatea de 66. Inexistenţa Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
stabilire şi unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
raportare a scrise/monografii privind activitatea de Monitoriza
impozitelor şi privind activitatea de stabilire şi raportare a re
stabilire şi raportare
S S Mic
impozitelor şi taxelor
S S S - -
taxelor datorate
a impozitelor şi datorate statului
statului taxelor datorate
statului
67. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
activitatea de activitatea de stabilire re
stabilire şi raportare
S S Mic
şi raportare a
S S S - -
a impozitelor şi impozitelor şi taxelor
taxelor datorate datorate statului
statului
68. Calculul eronat al Modificări Contabil Calculul corect al Supervizar
sumelor datorate legislative sumelor datorate e/
statului
S S Mic
statului Monitoriza
S S S - -
re
69. Întârzieri în plata Modificări Contabil Plata la termen a Supervizar
impozitelor şi taxelor legislative impozitelor şi taxelor e/
datorate statului
S S Mare
datorate statului Monitoriza
S S S - -
re
16. Activitatea de 70. Inexistenţa Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
realizare a unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
veniturilor scrise/monografii privind activitatea de Monitoriza
privind activitatea de
S S Mic realizare a veniturilor re
S S S - -
extrabugetare
realizare a veniturilor extrabugetare
extrabugetare
71. Inexistenţa Modificări Contabil Evidenţei realizării Supervizar
evidenţei realizării legislative veniturilor e/
veniturilor
S S Mic extrabugetare Monitoriza
S S S - -
extrabugetare re
17. Închiderea 72. Neînchiderea Modificări Contabil S S Mic Inchiderea conturilor Supervizar S S S - -
execuţiei conturilor care nu legislative care nu care trebuie să e/
bugetare anuale care trebuie să aibă aibă sold la sfârşitul Monitoriza
sold la sfârşitul anului (casa, re
anului (casa, disponibilităţi în cont
disponibilităţi în cont în lei/valută, cheltuieli,
în lei/valută, venituri)
cheltuieli, venituri)

9
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
73. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea Supervizar
principiului legislative principiului e/
independenţei independenţei Monitoriza
exerciţiului exerciţiului (momentul re
(momentul
S S Mic
recunoaşterii
S S S - -
recunoaşterii veniturilor şi
veniturilor şi cheltuielilor)
cheltuielilor)
74. Necalcularea şi Modificări Contabil Calcularea şi Supervizar
neînregistrarea în legislative înregistrarea în e/
contabilitate a contabilitate a Monitoriza
provizioanelor
S S Mic
provizioanelor re
S S S - -
(deprecierea (deprecierea
reversibilă) reversibilă)
75. Nerealizarea Contabil Realizarea decontărilor Supervizar
decontărilor interne interne e/
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
re
18. Regularizarea cu 76. Neregularizarea Modificări Contabil Regularizarea Supervizar
bugetul statului excedentelor legislative excedentelor rezultate e/
rezultate din din execuţia bugetelor Monitoriza
execuţia bugetelor S S Mic instituţiilor publice cu re S S S - -
instituţiilor publice bugetul statului la
cu bugetul statului la sfârşitul anului
sfârşitul anului
19. Elaborarea şi 77. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
verificarea proceduri legislative procedurilor scrise e/
bilanţului contabil scrise/monografii S S Mic privind elaborarea Monitoriza S S S - -
privind elaborarea bilanţului contabil re
bilanţului contabil
78. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea Supervizar
procedurilor de legislative procedurilor de e/
întocmire a bilanţului
S S Mic
întocmire a bilanţului Monitoriza
S S S - -
contabil contabil re
79. Raportarea unor Modificări Contabil Raportarea unor date Supervizar
date eronate în legislative corecte în situaţiile e/
Medi
situaţiile financiare M M u
financiare anexe la Monitoriza S S S - -
anexe la bilanţul bilanţul contabil re
contabil
80. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
activitatea de
S S Mic
activitatea de re
S S S - -
elaborare a bilanţului elaborare a bilanţului
contabil contabil
81. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea Supervizar
corelaţiilor bilanţiere legislative Medi corelaţiilor bilanţiere e/
M M u Monitoriza
S S S - -
re
20. Preluarea plăţilor 82. Lipsa Modificări Contabil S S Mic Completarea Supervizar S S S - -
din fişele sintetice documentelor legislative documentelor e/
în contul de justificative pentru justificative lipsa Monitoriza
execuţie bugetară rectificarea bugetară pentru rectificarea re
bugetară

10
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
83. Nestabilirea Modificări Contabil Stabilirea influenţelor Supervizar
influenţelor legislative financiare asupra e/
financiare asupra bugetului, din diferite Monitoriza
bugetului, din acte normative, pe re
diferite acte
S S Mic
structura clasificaţiei
S S S - -
normative, pe bugetare
structura clasificaţiei
bugetare
21. Preluarea plăţilor 84. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
din fişele sintetice proceduri legislative procedurilor scrise e/
în contul de scrise/monografii privind elaborarea Monitoriza
privind elaborarea
S S Mic contului de execuţie re
S S S - -
execuţie bugetară
contului de execuţie bugetară
bugetară
85. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
activitatea de
S S Mic
activitatea de re
S S S - -
elaborare a contului elaborare a contului de
de execuţie bugetară execuţie bugetară
86. Preluarea Modificări Contabil Preluarea corecta a Supervizar
eronată a sumelor legislative sumelor din fişele e/
din fişele conturilor S S Mic conturilor sintetice în Monitoriza S S S - -
sintetice în contul de contul de execuţie re
execuţie bugetară bugetară
22. Elaborarea 87. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
anexelor la contul proceduri legislative procedurilor scrise e/
de execuţie scrise/monografii privind elaborarea Monitoriza
privind elaborarea
S S Mic
anexelor la contul de re
S S S - -
bugetară
anexelor la contul de execuţie bugetară
execuţie bugetară
88. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea Supervizar
corelaţiilor de bază legislative corelaţiilor de bază e/
între contul de S S Mic între contul de Monitoriza S S S - -
execuţie bugetară şi execuţie bugetară şi re
anexe anexe
89. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea Supervizar
procedurilor de legislative procedurilor de e/
întocmire a anexelor S S Mic întocmire a anexelor la Monitoriza S S S - -
la contul de execuţie contul de execuţie re
bugetară bugetară
23. Sistemul 90. Inexistenţa unor Modificări Contabil S S Mic Intocmirea Supervizar S S S - -
raportărilor proceduri legislative procedurilor scrise e/
financiar- scrise/monografii privind organizarea Monitoriza
contabile, cu privind organizarea sistemului de re
sistemului de raportare a datelor
excepţia
raportare a datelor financiar-contabile, cu
bilanţului contabil financiar-contabile, excepţia bilanţului
şi a contului de cu excepţia contabil şi a contului
execuţie bugetară bilanţului contabil şi de execuţie bugetară
a contului de
execuţie bugetară

11
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
91. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
activitatea de S S Mic activitatea de re S S S - -
elaborare a elaborare a
raportărilor financiar- raportărilor financiar-
contabile contabile
92. Lipsa raportărilor Modificări Contabil Raportările sistematice Supervizar
sistematice a legislative a informaţiilor e/
informaţiilor S S Mic financiar-contabile Monitoriza S S S - -
financiar-contabile către management se re
către management vor face periodic.
24. Asigurarea 93. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
exactităţii persoanelor legislative persoanelor e/
sistemului de responsabile cu responsabile cu Monitoriza
Medi
raportare activitatea de M M u
activitatea de analiză re S S S - -
analiză a a informaţiilor
financiar-
informaţiilor financiar-contabile
contabilă financiar-contabile
94. Comunicarea Modificări Contabil Comunicarea unor Supervizar
unor informaţii legislative informaţii corecte sau e/
incorecte sau
S S Mic
adecvate Monitoriza
S S S - -
inadecvate re
25. Cadrul de 95. Inexistenţa Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
reglementare al procedurilor scrise legislative procedurilor scrise e/
CFP /cadrului M M Mare privind cadrul Monitoriza S S S - -
metodologic de metodologic de re
aplicare a CFP aplicare a CFP
96. Neactualizarea Modificări Contabil Actualizarea cadrului Supervizar
cadrului metodologic legislative metodologic de e/
de aplicare a CFP
S S Mic
aplicare a CFP Monitoriza
S S S - -
re
97. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
elaborarea şi S S Mic elaborarea şi re S S S - -
actualizarea cadrului actualizarea cadrului
metodologic de metodologic de
aplicare a CFP aplicare a CFP
26. Nominalizarea/ 98. Inexistenţa Modificări Contabil Intocmirea ordinului de Supervizar
retragerea şi ordinului de numire legislative numire a persoanelor e/
a persoanelor care
S S Mic
care acordă viza CFP Monitoriza
S S S - -
evaluarea
persoanelor care acordă viza CFP re
99. Desemnarea Modificări Contabil Desemnarea unor Supervizar
acordă viza CFP
unor persoane legislative persoane compatibile e/
incompatibile pentru
S S Mic
pentru acordarea vizei Monitoriza
S S S - -
acordarea vizei CFP CFP re
100. Nerealizarea Modificări Contabil Realizarea evaluării Supervizar
evaluării persoanelor legislative persoanelor care e/
care acordă viza CFP
S S Mic
acordă viza CFP Monitoriza
S S S - -
re
27. Exercitarea 101. Lipsa vizelor Modificări Contabil S S Mic Aplicarea vizelor CFP Supervizar S S S - -
acordării/refuzului CFP pe documente legislative pe documente e/
vizei CFP Monitoriza
re

12
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
102. Acordarea Modificări Contabil Acordarea justificată a Supervizar
nejustificată a vizei legislative vizei CFP e/
CFP
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
re
28. Conducerea 103. Inexistenţa sau Modificări Contabil Existenţa si Supervizar
Registrului privind necompletarea legislative completarea e/
operaţiunile Registrului privind Registrului privind Monitoriza
operaţiunile
S S Mic
operaţiunile re
S S S - -
prezentate la viza
prezentate la viza prezentate la viza CFP
CFP
CFP
104. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
completarea completarea re
Registrului privind
S S Mic
Registrului privind
S S S - -
operaţiunile operaţiunile
prezentate la viza prezentate la viza CFP
CFP
29. Raportarea 105. Raportarea Modificări Contabil Raportarea unor date Supervizar
trimestrială şi unor date legislative complete si reale e/
incomplete sau
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
anuală a
activităţii CFP nereale re
106. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea Supervizar
termenelor de legislative termenelor de e/
raportare
S S Mic
raportare Monitoriza
S S S - -
re
30. Manualul de 107. Inexistenţa Modificări Contabil Intocmirea Supervizar
utilizare a unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
sistemului scrise/monografii privind funcţionalitatea Monitoriza
informatic privind S S Mic sistemului informatic re S S S - -
funcţionalitatea financiar-contabil
financiar-contabil
sistemului informatic
financiar-contabil
108. Lipsa aprobării Modificări Contabil Aprobării manualului Supervizar
manualului de legislative de utilizare a e/
utilizare
S S Mic sistemului informatic Monitoriza
S S S - -
re
31. Atribuirea 109. Neatribuirea Lipsă Primar Atribuirea Supervizar
responsabilităţii responsabilităţilo personal responsabilităţilor e/
persoanelor care specializat Monitoriza
r persoanelor persoanelor care re
au acces la care au drept de au drept de
sistemul R R Mare S S S - -
operare şi operare şi
informatic
consultare a consultare a
sistemului sistemului
informatic; informatic;
110. Lipsă Primar S S Mic Asigurarea protecţiei Supervizar S S S - -
Neasigurarea personal împotriva accesării de e/
specializat către persoane Monitoriza
protecţiei neautorizate prin re
împotriva sistem de parole
accesării de către
persoane
neautorizate prin
sistem de parole

13
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
111. Separarea Lipsă Primar Separarea atribuţiilor Supervizar
atribuţiilor pentru personal pentru utilizatori cu rol e/
specializat de control de cele cu Monitoriza
utilizatori cu rol rol de execuţie re
S S Mic S S S - -
de control de
cele cu rol de
execuţie
32. Pregătirea 112. Neinstruirea Lipsă Primar Instruirea sistematică Supervizar
profesională a sistematică a personal a utilizatorilor e/
utilizatorilor specializat
S S Mic
sistemului informatic Monitoriza
S S S - -
personalului
implicat în sistemului informatic re
113. Neinformarea Lipsă Secretar Informarea periodică Supervizar
utilizarea
periodică sau ori de personal sau ori de câte ori este e/
sistemului câte ori este necesar specializat Medi necesar asupra Monitoriza
informatic asupra modificărilor
M M u modificărilor survenite re
S S S - -
survenite în sistemul în sistemul informatic
informatic
33. Procesarea 114. Utilizarea unor Lipsă Secretar Utilizarea unor Supervizar
datelor în cadrul proceduri automate personal proceduri automate e/
neautorizate specializat
S S Mic
autorizate Monitoriza
S S S - -
sistemului
informatic re
115. Utilizarea unor Lipsă Secretar Utilizarea unor Supervizar
proceduri automate personal proceduri automate e/
incorecte specializat
S S Mic
corecte Monitoriza
S S S - -
re
34. Sistemul de 116. Acces Lipsă Contabil Acces autorizat la Supervizar
prevenire/detecta neautorizat la personal informaţiile financiar- e/
Medi
re a accesărilor şi informaţiile financiar- specializat M M u
contabile din baza de Monitoriza S S S - -
modificărilor contabile din baza date re
de date
neautorizate ale
117. Nerespectarea Lipsă Secretar Respectarea Supervizar
bazelor de date calendarului privind personal calendarului privind e/
(parole, programe modificarea specializat R R Mare modificarea periodica Monitoriza S S S - -
antivirus ş.a.) periodica a parolelor a parolelor de acces re
de acces
118. Nedesemnarea Lipsă Primar Desemnarea Supervizar
personalului pentru personal personalului pentru e/
verificarea şi specializat verificarea şi Monitoriza
modificarea
S S Mic
modificarea periodică re
S S S - -
periodică a parolelor a parolelor de acces
de acces
35. Cadrul normativ 119. Inexistenţa Lipsa Secretar Intocmirea Supervizar
şi procedural procedurilor privind personalului Medi procedurilor scrise e/
arhivarea dosarelor M M privind arhivarea Monitoriza S S S - -
privind arhivarea u
documentelor dosarelor re
36. Desemnarea 120. Nedesemnarea Lipsa Secretar Desemnarea Supervizar
personalului persoanelor cu personalului persoanelor cu e/
responsabil atribuţii privind atribuţii privind Monitoriza
privind arhivarea arhivarea arhivarea re
documentelor pe
S S Mic
documentelor pe
S S S - -
documentelor
suport de hârtie suport de hârtie şi/sau
şi/sau pe suport pe suport informatic
informatic
121. Neinstruirea Lipsa Secretar Instruirea persoanelor Supervizar
persoanelor cu personalului cu atribuţii în e/
atribuţii în S S Mic activitatea de arhivare Monitoriza S S S - -
activitatea de re
arhivare
14
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizează Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
37. Sistemul de 122. Inexistenţa Lipsa Secretar Intocmirea Supervizar
păstrare al unor proceduri scrise personalului procedurilor scrise e/
documentelor privind păstrarea S S Mic privind păstrarea Monitoriza S S S - -
până la predarea documentelor în documentelor în re
timpul anului timpul anului
la arhivă
38. Locaţiile de 123. Neasigurarea Lipsa Secretar Asigurarea unui spaţiu Supervizar
depozitare unui spaţiu personalului corespunzător arhivării e/
provizorii şi corespunzător R R Mare Monitoriza S S S - -
definitive a arhivării re
documentelor
39. Activitatea de 124. Pregătirea Lipsa Secretar Pregătirea Supervizar
arhivare necorespunzătoare a personalului corespunzătoare a e/
dosarelor în vederea S S Mic dosarelor financiar- Monitoriza S S S - -
arhivării. contabile în vederea re
arhivării.
125. Nepredarea Lipsa Secretar Predarea dosarelor la Supervizar
dosarelor la personalului termenele legale e/
termenele legale
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
re
40. Perfecţionarea 126. Neasigurarea Necunoaştere Primar Studierea legislaţiei Supervizar
activităţii condiţiilor pentru a Schimburi de e/
personalului din dezvoltarea / prevederilor experienţă şi de Monitoriza
subordine formarea legale exemple de bună re
profesională a Neaplicarea practică în domeniu
personalului prevederilor Informarea periodică
legale S S Mic asupra acţiunilor de S S S
Neatenţie formare sau de
Omisiune perfecţionare ale
Inexistenţa furnizorilor autorizaţi şi
timpului sau diseminarea lor în
a resurselor reţea
financiare
41. Prestarea de 127. Deciziile sa nu Neatenţie Primar Studierea legislaţiei Supervizar
servicii fie relevante, Omisiune Schimburi de e/
oportune sau legale Inexistenţa experienţă şi de Monitoriza
timpului sau
S S Mic
exemple de bună re
S S S
a resurselor practică în domeniu
financiare
42. Personalul sa fie 128. Sarcinile sa fie Neatenţie Primar Asigurarea calificarii Supervizar
calificat delegate catre Omisiune personalului e/
corespunzator personal necalificat S S Mic Monitoriza S S S
pentru sarcinile sau sarcinile sa nu re
derulate fie conforme
43. Personalul 129. Personalul Neatenţie Primar Reducere prin
institutiei sa institutiei sa nu Omisiune instituirea unui sistem
respecte principiile respecte legislatia in de avertizare a
morale si legislatia vigoare sau S S Mic neregularitatilor S S S
aplicabila principiile etice si
morale in derularea
activitatilor sale

15