Registrul Riscurilor Contabile

ANTET
APROBAT, REGISTRUL RISCURILOR LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL ______________

Circumstante care favorizeaz aparitia riscului Strategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor inerent/inerente Data ultimei reviziuri si stadiul actiunii
Nr.crt.
Obiective 2 Registrul-jurnal
Descrierea riscurilor
Responsabil cu gestionarea riscului
Risc inerent Probabilitate Impact Expunere
Instrumente de control intern
Termenul de punere in opera
Risc rezidual la data ultimei revizuiri Probabilitate Impact Expunere
Eventualele riscuri secundare
Observatii
1 1.
3
1. Inexistena unor proceduri scrise/ monografii privind modul de ntocmire a Registrului-jurnal 2. Neactualizarea Registrului-jurnal 3. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor 4. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a Registrului-inventar 5. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea Registrului-inventar 6. Completarea incorect a Registruluiinventar 7. Neactualizarea sistematic a Registrului-inventar 8. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a registrului Cartea Mare 9. Completarea incorect a registrului Cartea Mare 10. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea registrului Cartea Mare 11. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor 12. Procedurile/
4
Modificri legislative
5
Contabilul sef
6 R
7 R S
8
Mare
9
Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului Jurnal Actualizarea Registrului jurnal Completarea corecta a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului inventar Desemnarea persoanei responsanile cu condcerea Registrului-inventar Completarea corect a Registrului-inventar Actualizarea sistematic a Registrului-inventar Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a registrului Cartea Mare Completarea corect a registrului Cartea Mare Desemnarea persoanei responsabile cu conducerea registrului Cartea Mare Intocmirea procedurilor scrise privind evidenta contabil a imobilizrilor i investiiilor
10
Supervizare/ Monitorizare
11
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
12
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
13 S S
14 S S
15 S S
16 -
17 -
Modificri legislative Modificri legislative
Contabilul sef Contabilul sef
Mic
Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare
R
Modificri legislative Contabilul sef
Mare
2.
Registrul-inventar
Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
R
Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Contabilul sef
Mare
S
Contabilul sef Contabilul sef Contabilul sef
S R S
Mic
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
S S S
S S S
S S S
R S
Mare Mic
3.
Registrul Cartea Mare
R
Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Contabilul sef Contabilul sef
Mare
M M
M M
Mediu
30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1
S S
S S
S S
Mediu
4.
Contabilitatea imobilizrilor i investiiilor
Contabilul sef
Mic
Modificri
Contabilul sef
Mediu
Personalul desemnat va
Supervizare/
30.06.201
30.06.201
Nr.crt.
Obiective 2
Circumstante care favorizeaz aparitia riscului
Strategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor inerent/inerente
Data ultimei reviziuri si stadiul actiunii
Observatii
3
monografia privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor nu este cunoscut de personalul desemnat 13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilor 14. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau construirea unor obiective (custodii, recepii pariale i finale etc.) 15. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar 16. Procedurile/monografia privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar nu este cunoscut de personalul desemnat 17. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar 18. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar 19. Evidenierea eronat a costurilor de
4
legislative
9
instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilor Evidenierea corecta a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau construirea unor obiective (custodii, recepii pariale i finale etc.)
10
Monitorizare
11
1
12
1
13
14
15
16
17
Contabilul sef
Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1
Mediu
Contabilul sef
Mic
5.
Contabilitatea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
Contabilul sef
Mediu
Intocmirea unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind
Contabilul sef
Mic
Contabilul sef
Mediu
Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar Evidenierea corecta a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
Contabilul sef
Mediu
Contabilul sef
Mic
Evidenierea corecta a costurilor de achiziie, de
30.06.201 1
30.06.201 1
Nr.crt.
Obiective 2
Observatii
3
achiziie, de prelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluare 20. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a datoriilor i creanelor 21. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a datoriilor i creanelor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia 22. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a datoriilor i creanelor 23. Neactualizarea sumelor datorate sau de ncasat 24. nregistrarea eronat n alte conturi dect cele aferente naturii acestor operaiuni 25. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organizare i funcionare a casieriei 26. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc 27. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia 28. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a
9
prelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluare
10
11
12
13
14
15
16
17
6.
Contabilitatea datoriilor si creanelor
Contabilul sef
S
Mic
Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a datoriilor i creanelor Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contabil a datoriilor i creanelor Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a datoriilor i creanelor Actualizarea sumelor datorate sau de ncasat nregistrarea corecta in conturile aferente naturii acestor operaiuni Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de organizare i funcionare a casieriei Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc
Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
Mic
Contabilul sef
Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1
S
Modificri legislative Modificri legislative Contabilul sef Contabilul sef
Mic
Mare
30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1
S
Contabilul sef
Mic
Contabilitatea trezoreriei
Lipsa personalului
S
Lipsa personalului Contabilul sef
Mic
Mic
Lipsa personalului
Contabilul sef
Mic
Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a operaiunilor de cas i de banc
Lipsa personalului
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
Nr.crt.
Obiective 2
Observatii
3
operaiunilor de cas i de banc 29. nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau casierie 30. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas 31. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activitii de casierie 32. Neasigurarea securitii spaiului destinat casieriei 33. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a cheltuielilor de personal 34. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia 35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a cheltuielilor cu personalul 36. nregistrarea eronat n contabilitate a cheltuielilor cu personalul 37. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a subveniilor 38. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a subveniilor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia 39. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
4
Lipsa personalului
5
Contabilul sef
9
nregistrarea corecta in conturile aferente a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau casierie Completarea actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas care lipsesc Desemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activitii de casierie Asigurarea securitii spaiului destinat casieriei Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a cheltuielilor cu personalul nregistrarea corecta n contabilitate a cheltuielilor cu personalul Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a subveniilor Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contabil a subveniilor Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei
10
11
12
13
14
15
16
17
M
Contabilul sef
Mediu
30.06.201 1
30.06.201 1
Lipsa personalului
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
Lipsa personalului
R
Mare
30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1
Lipsa personalului Modificri legislative
Mare
8.
Contabilitatea cheltuielilor cu personalul
R
Mare
30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1
30.06.201 1
Mare
30.06.201 1
Contabilul sef
S
Modificri legislative Modificri legislative Contabilul sef
Mic
R
Contabilul sef
Mare
30.06.201 1
30.06.201 1
9.
Contabilitatea subveniilor
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
Mic
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
Nr.crt.
Obiective 2
Observatii
3
conducerea evidenei contabile a subveniilor 40. nregistrarea eronat a subveniei primite 41. Lipsa documentelor justificative la nregistrarea n contabilitate a subveniilor 42. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a transferurilor 43. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a transferurilor nu este cunoscut de personalul desemnat 44. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a transferurilor 45. nregistrarea eronat a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate i cele evideniate 46. Lipsa documentelor justificative privind transferurile 47. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii 48. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat 49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a rezultatelor inventarierii 50. Evidenierea eronat a diferenelor rezultate din inventariere, a
4
5
9
contabile a subveniilor nregistrarea corecta a subveniei primite Completrea documentelor justificative lipsa la nregistrarea n contabilitate a subveniilor Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a transferurilor
10
11
12
13
14
15
16
17
Mic
30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1
S
Contabilul sef
Mic
10
Contabilitatea transferurilor
Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
S
Mic
S
Mic
S
Mic
Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contabil a transferurilor Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a transferurilor nregistrarea corecta a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate i cele evideniate Completarea documentelor justificative lipsa privind transferurile Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a rezultatelor inventarierii Evidenierea corecta a diferenelor rezultate din inventariere, a soldurilor conturilor inventariate n
M
Contabilul sef
Mediu
30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1
Mic
11
Contabilitatea rezultatelor inventarierii
Contabilul sef
S
Mic
30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1
30.06.201 1
Mare
30.06.201 1
Contabilul sef
S
S S
Mic
S S
S S
S S
Mic
Nr.crt.
Obiective 2
Observatii
3
soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar, 51. Stabilirea eronat a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar 52. Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc. 53. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind ntocmirea balanelor de verificare 54. Procedurile/monografia privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu este cunoscut de personalul desemnat 55. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de verificare 56. Preluarea eronat a datelor cuprinse n fiele conturilor 57. Balanele de verificare nu cuprind rubricile minime obligatorii 58. Inexistena unui sistem privind evidena tehnic-operativ 59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evidenei tehnicoperative 60. nregistrarea eronat n sistemul de eviden tehnicoperativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.). 61. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor 62. Nedesemnarea
9
Registrul-inventar,
10
11
12
13
14
15
16
17
Contabilul sef
M
Contabilul sef
Mediu
R
Contabilul sef
Mare
Stabilirea corecta a soldurilor conturilor inventariate n Registrulinventar Transmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc. Intocmirea procedurilor scrise privind ntocmirea balanelor de verificare Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind ntocmirii balanelor de verificare Desemnarea persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de verificare Preluarea corecta a datelor cuprinse n fiele conturilor Balanele de verificare vor fi modificate pentru a cuprinde rubricile minime obligatorii Intocmirea procedurilor scrise privind evidena tehnic-operativ Desemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evidenei tehnic-operative nregistrarea corecta n sistemul de eviden tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.). Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor Desemnarea persoanelor
30.06.201 1
30.06.201 1
30.06.201 1
30.06.201 1
12
ntocmirea balanelor de verificare
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
Mic
Contabilul sef
S
Mic
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
R S
R S M
Mare
Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare
S S S
S S S
S S S
Mic
13.
Evidena tehnicoperativ
Mediu
M
Contabilul sef
Mediu
Mediu
14.
Activitatea de plat/ncasare a datoriilor, respectiv creanelor
Contabilul sef
Mic
Modificri
Contabilul sef
Mare
Supervizare/
30.06.201
30.06.201
Nr.crt.
Obiective 2
Observatii
3
persoanelor responsabile cu urmrirea operativ a datoriilor i creanelor 63. Situaia analitic a creditorilor i debitorilor nu concord cu cea sintetic a acestora 64. Netransmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor 65. Inexistena unui sistem de valorificare operativ a situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor 66. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului 67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului 68. Calculul eronat al sumelor datorate statului 69. ntrzieri n plata impozitelor i taxelor datorate statului 70. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare 71. Inexistena evidenei realizrii veniturilor extrabugetare 72. Nenchiderea conturilor care nu care trebuie s aib sold la sfritul anului (casa, disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli, venituri)
4
legislative
9
responsabile cu urmrirea operativ a datoriilor i creanelor
10
Monitorizare
11
1
12
1
13
14
15
16
17
Contabilul sef
M
Contabilul sef
Mediu
Verificarea concordantei dintre situaia analitic a creditorilor i debitorilor cu cea sintetic a acestora Transmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor Intocmirea procedurilor scrise privind sistemul de valorificare operativ a situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului Desemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului Calculul corect al sumelor datorate statului Plata la termen a impozitelor i taxelor datorate statului Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare Evidenei realizrii veniturilor extrabugetare
30.06.201 1
30.06.201 1
S
Mic
Mic
15.
Activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului
Contabilul sef
Mic
Contabilul sef
Mic
Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative
S S
S S
Mic Mare
Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare
30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1
S S
S S
S S
16.
Activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare
S
Mic
30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare
30.06.201 1
S
Contabilul sef
S S
Mic Mic Inchiderea conturilor care nu care trebuie s aib sold la sfritul anului (casa, disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli, venituri)
30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1
S S
S S
S S
17.
nchiderea execuiei bugetare anuale
Nr.crt.
Obiective 2
Observatii
3
73. Nerespectarea principiului independenei exerciiului (momentul recunoaterii veniturilor i cheltuielilor) 74. Necalcularea i nenregistrarea n contabilitate a provizioanelor (deprecierea reversibil) 75. Nerealizarea decontrilor interne 76. Neregularizarea excedentelor rezultate din execuia bugetelor instituiilor publice cu bugetul statului la sfritul anului 77. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea bilanului contabil 78. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a bilanului contabil 79. Raportarea unor date eronate n situaiile financiare anexe la bilanul contabil 80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului contabil 81. Nerespectarea corelaiilor bilaniere 82. Lipsa documentelor justificative pentru rectificarea bugetar 83. Nestabilirea influenelor financiare asupra bugetului, din diferite acte normative, pe structura clasificaiei bugetare 84. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea contului de execuie bugetar 85. Nedesemnarea
4
5
Contabilul sef
9
Respectarea principiului independenei exerciiului (momentul recunoaterii veniturilor i cheltuielilor)
10
11
30.06.201 1
12
30.06.201 1
13
14
15
16
17
Mic
Contabilul sef
S
Contabilul sef Modificri legislative Contabilul sef
Mic
Calcularea i nregistrarea n contabilitate a provizioanelor (deprecierea reversibil) Realizarea decontrilor interne Regularizarea excedentelor rezultate din execuia bugetelor instituiilor publice cu bugetul statului la sfritul anului Intocmirea procedurilor scrise privind elaborarea bilanului contabil Respectarea procedurilor de ntocmire a bilanului contabil Raportarea unor date corecte n situaiile financiare anexe la bilanul contabil Desemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului contabil Respectarea corelaiilor bilaniere Completarea documentelor justificative lipsa pentru rectificarea bugetar Stabilirea influenelor financiare asupra bugetului, din diferite acte normative, pe structura clasificaiei bugetare Intocmirea procedurilor scrise privind elaborarea contului de execuie bugetar Desemnarea persoanelor
Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
Mic
18.
Regularizarea cu bugetul statului
S
Mic
19.
Elaborarea i verificarea bilanului contabil
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
M
Contabilul sef
Mediu
30.06.201 1
30.06.201 1
S
S M S
Mic
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
S S S
S S S
S S S
20.
Preluarea plilor din fiele sintetice n contul de execuie bugetar
M S
Mediu Mic
Contabilul sef
S
Mic
30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ 30.06.201
30.06.201 1
21.
Preluarea plilor din fiele sintetice n contul de execuie bugetar
S
Modificri Contabilul sef
S S
Mic Mic
30.06.201 1 30.06.201
S S
S S
S S
Nr.crt.
Obiective 2
Observatii
3
persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a contului de execuie bugetar 86. Preluarea eronat a sumelor din fiele conturilor sintetice n contul de execuie bugetar 87. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea anexelor la contul de execuie bugetar 88. Nerespectarea corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i anexe 89. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie bugetar 90. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind organizarea sistemului de raportare a datelor financiarcontabile, cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetar 91. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a raportrilor financiarcontabile 92. Lipsa raportrilor sistematice a informaiilor financiarcontabile ctre management 93. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analiz a informaiilor financiarcontabile 94. Comunicarea unor informaii incorecte sau inadecvate 95. Inexistena procedurilor scrise /cadrului metodologic
4
legislative
9
responsabile cu activitatea de elaborare a contului de execuie bugetar
10
Monitorizare
11
1
12
1
13
14
15
16
17
Contabilul sef
S
Contabilul sef
Mic
22.
Elaborarea anexelor la contul de execuie bugetar
S
Mic
Preluarea corecta a sumelor din fiele conturilor sintetice n contul de execuie bugetar Intocmirea procedurilor scrise privind elaborarea anexelor la contul de execuie bugetar Respectarea corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i anexe Respectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie bugetar Intocmirea procedurilor scrise privind organizarea sistemului de raportare a datelor financiarcontabile, cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetar Desemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a raportrilor financiar-contabile Raportrile sistematice a informaiilor financiarcontabile ctre management se vor face periodic. Desemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analiz a informaiilor financiar-contabile Comunicarea unor informaii corecte sau adecvate Intocmirea procedurilor scrise privind cadrul metodologic de aplicare a
30.06.201 1
30.06.201 1
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
23.
Sistemul raportrilor financiarcontabile, cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetar
Mic
Contabilul sef
Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1
S
Mic
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
24.
Asigurarea exactitii sistemului de raportare financiar-contabil
M
Mediu
S
Contabilul sef
S M
Mic Mare
30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1
S S
S S
S S
25.
Cadrul de reglementare al
Nr.crt.
Obiective 2 CFP
Observatii
3
de aplicare a CFP 96. Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP 97. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea i actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP 98. Inexistena ordinului de numire a persoanelor care acord viza CFP 99. Desemnarea unor persoane incompatibile pentru acordarea vizei CFP 100. Nerealizarea evalurii persoanelor care acord viza CFP 101. Lipsa vizelor CFP pe documente 102. Acordarea nejustificat a vizei CFP 103. Inexistena sau necompletarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP 104. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP 105. Raportarea unor date incomplete sau nereale 106. Nerespectarea termenelor de raportare 107. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind funcionalitatea sistemului informatic financiar-contabil 108. Lipsa aprobrii manualului de utilizare 109. Neatribuirea responsabilitilor persoanelor care au drept de operare i consultare a sistemului informatic;
4
5
6 S
7 S
8
Mic
9
CFP Actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP Desemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea i actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP Intocmirea ordinului de numire a persoanelor care acord viza CFP Desemnarea unor persoane compatibile pentru acordarea vizei CFP Realizarea evalurii persoanelor care acord viza CFP Aplicarea vizelor CFP pe documente Acordarea justificat a vizei CFP Existena si completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP Desemnarea persoanelor responsabile cu completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP Raportarea unor date complete si reale Respectarea termenelor de raportare Intocmirea procedurilor scrise privind funcionalitatea sistemului informatic financiarcontabil Aprobrii manualului de utilizare a sistemului informatic Atribuirea responsabilitilor persoanelor care au drept de operare i consultare a sistemului informatic;
10
11
30.06.201 1
12
30.06.201 1
13 S
14 S
15 S
16 -
17 -
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
26.
Nominalizarea/ retragerea i evaluarea persoanelor care acord viza CFP
Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative
Contabilul sef
S
Contabilul sef
Mic
Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
S
Contabilul sef Contabilul sef Contabilul sef Contabilul sef
S S S S
Mic
S S S S
S S S S
S S S S
S S S
Mic Mic Mic
27.
Exercitarea acordrii/refuzului vizei CFP Conducerea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP
28.
S
Contabilul sef
Mic
Mic
29.
Raportarea trimestrial i anual a activitii CFP Manualul de utilizare a sistemului informatic financiar-contabil
S S
S S
Mic Mic
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
S S
S S
S S
30.
S
Modificri legislative Lips personal specializat Contabilul sef Contabilul sef
Mic
S R
S R
Mic Mare
30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1
S S
S S
S S
31.
Atribuirea responsabilitii persoanelor care au acces la sistemul
10
Nr.crt.
Obiective 2 informatic
Observatii
3
110. Neasigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautorizate prin sistem de parole 111. Separarea atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de cele cu rol de execuie 112. Neinstruirea sistematic a utilizatorilor sistemului informatic 113. Neinformarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic 114. Utilizarea unor proceduri automate neautorizate 115. Utilizarea unor proceduri automate incorecte 116. Acces neautorizat la informaiile financiar-contabile din baza de date 117. Nerespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces 118. Nedesemnarea personalului pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor de acces 119. Inexistena procedurilor privind arhivarea dosarelor financiar-contabile
4
Lips personal specializat Lips personal specializat Lips personal specializat Lips personal specializat
5
Contabilul sef
6 S
7 S
8
Mic
9
Asigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautorizate prin sistem de parole Separarea atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de cele cu rol de execuie Instruirea sistematic a utilizatorilor sistemului informatic Informarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic Utilizarea unor proceduri automate autorizate Utilizarea unor proceduri automate corecte Acces autorizat la informaiile financiarcontabile din baza de date Respectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces Desemnarea personalului pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor de acces Intocmirea procedurilor scrise privind arhivarea dosarelor financiarcontabile
10
11
30.06.201 1
12
30.06.201 1
13 S
14 S
15 S
16 -
17 -
Contabilul sef
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
32.
Pregtirea profesional a personalului implicat n utilizarea sistemului informatic
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1
M
Mediu
33.
Procesarea datelor n cadrul sistemului informatic Sistemul de prevenire/detectar e a accesrilor i modificrilor neautorizate ale bazelor de date (parole, programe antivirus .a.)
34.
Lips personal specializat Lips personal specializat Lips personal specializat Lips personal specializat Lips personal specializat Lipsa personalului
S S M
S S M
Mic Mic
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1
S S S
S S S
S S S
Mediu
Contabilul sef
R
Contabilul sef
Mare
S
Contabilul sef
Mic
30.06.201 1
30.06.201 1
35.
36.
Cadrul normativ i procedural privind arhivarea documentelor rezultate din activitatea financiar-contabil Desemnarea personalului responsabil privind arhivarea documentelor
Mediu
37.
Sistemul de pstrare al
120. Nedesemnarea persoanelor cu atribuii privind arhivarea documentelor pe suport de hrtie i/sau pe suport informatic 121. Neinstruirea persoanelor cu atribuii n activitatea de arhivare 122. Inexistena unor proceduri scrise privind
Lipsa personalului
Contabilul sef
S
Lipsa personalului Lipsa personalului Contabilul sef
Mic
Desemnarea persoanelor cu atribuii privind arhivarea documentelor pe suport de hrtie i/sau pe suport informatic Instruirea persoanelor cu atribuii n activitatea de arhivare Intocmirea procedurilor scrise privind pstrarea
S
Contabilul sef
S S
Mic Mic
30.06.201 1 30.06.201 1
30.06.201 1 30.06.201 1
S S
S S
S S
11
Nr.crt.
Obiective 2 documentelor pn la predarea la arhiv Locaiile de depozitare provizorii i definitive a documentelor financiar-contabile Activitatea de arhivare
Observatii
3
pstrarea documentelor n timpul anului 123. Neasigurarea unui spaiu corespunztor arhivrii
9
documentelor n timpul anului
10
11
12
13
14
15
16
17
38.
Lipsa personalului
Contabilul sef
Asigurarea unui spaiu corespunztor arhivrii
Mare
39.
124. Pregtirea necorespunztoare a dosarelor financiarcontabile n vederea arhivrii. 125. Nepredarea dosarelor financiarcontabile la termenele legale
Lipsa personalului
Contabilul sef
S
Contabilul sef
Mic
Lipsa personalului
Mic
Pregtirea corespunztoare a dosarelor financiarcontabile n vederea arhivrii. Predarea dosarelor financiar-contabile la termenele legale
30.06.201 1
30.06.201 1
30.06.201 1
30.06.201 1
INTOCMIT, CONTABIL SEF EC. CRACIUN MIRELA
12

Registrul Riscurilor Contabile

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Registrul Riscurilor Contabile

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Registrul Riscurilor Contabile

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ANTET

APROBAT, REGISTRUL RISCURILOR LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL ______________

Responsabil cu gestionarea riscului

Risc inerent Probabilitate Impact Expunere

Instrumente de control intern

Termenul de punere in opera

Risc rezidual la data ultimei revizuiri Probabilitate Impact Expunere

Eventualele riscuri secundare

Modificri legislative Modificri legislative

Contabilul sef Contabilul sef

Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare

30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1

30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1

Registrul Cartea Mare

Contabilitatea imobilizrilor i investiiilor

Circumstante care favorizeaz aparitia riscului

Responsabil cu gestionarea riscului

Risc inerent Probabilitate Impact Expunere

Strategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor inerent/inerente

Instrumente de control intern

Termenul de punere in opera

Data ultimei reviziuri si stadiul actiunii

Risc rezidual la data ultimei revizuiri Probabilitate Impact Expunere

Eventualele riscuri secundare

Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1

Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1

Contabilitatea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1

Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1

Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1

Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1

Evidenierea corecta a costurilor de achiziie, de

Circumstante care favorizeaz aparitia riscului

Responsabil cu gestionarea riscului

Risc inerent Probabilitate Impact Expunere

Strategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor inerent/inerente

Instrumente de control intern

Termenul de punere in opera

Data ultimei reviziuri si stadiul actiunii

Risc rezidual la data ultimei revizuiri Probabilitate Impact Expunere

Eventualele riscuri secundare

Contabilitatea datoriilor si creanelor

Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1

Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1

Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1 30.06.201 1

Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1 30.06.201 1

Circumstante care favorizeaz aparitia riscului

Responsabil cu gestionarea riscului

Risc inerent Probabilitate Impact Expunere

Strategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor inerent/inerente

Instrumente de control intern

Termenul de punere in opera

Data ultimei reviziuri si stadiul actiunii

Risc rezidual la data ultimei revizuiri Probabilitate Impact Expunere

Eventualele riscuri secundare

Lipsa personalului Modificri legislative

Supervizare/ Monitorizare Supervizare/ Monitorizare

Contabilitatea cheltuielilor cu personalul

30.06.201 1 Supervizare/ Monitorizare 30.06.201 1