TEMA 2 Contabilitatea Numerarului
TEMA 2 Contabilitatea Numerarului
TEMA 2 Contabilitatea Numerarului
Dt 241
Dt 531-achitarea salariilor
Dt 341-
Lunar, operațiunile evidenței de casă se ține la Registru contul241, la sfârșit se trece în Cartea Mare,
Bilanț, Situația fluxului de numerar
Dt 242
Dt 536
Ct 533-achitarea CAS
Dt 534
Dt 241
Pt evidenta sintetică a numerarului în valută străină în conturile valutare este destinat 243
Dt 243
Ct 221,233,234-stingerea creanțelor
Ct 423,523-avansurile primite
Ct 243
La sfarsitul anului se face recalcul soldului conturilor in VS conform cursului oficial al BNM la
31.12 pt întocmirea situatiilor financiare. Diferentele de curs valutar aferente soldului mijloacelor
valutare se inregistrează prin formulele contabile.
Diferenta favorabila
Dt 243
Ct 622
Diferente nefavorabile
Dt 722
Ct 243
La sfarsitul lunii operatiunile privind miscarea numerarului in VS se reflecta in Registrul contului
243-Jurnal-order, la sfarsitul perioadei de gestiune Cartea Mare-Bilant-Situatia fluxului de numerar
Numerar in alte conturi bancare 244
Evidența altor conturi bancare este destinat contul 244, in componenta altor conturi se includ
acreditivele , cardele bancare si numerarul in alte conturi bancare
La deschiderea acreditivelor , depunerea pe cardurile bancare
Dt 244
Ct 242, 243
Ct 511
Achitarea datoriilor pe seama conturilor speciale
Dt 521,522,544
Ct 244
Inchiderea acreditivelor, cardurilor bancare
Dt 242,243,511
Ct 244
Difeentele de curs valutar aferente soldurilor numerarului in valuta inregistrat in acreditive, carduri
bacare
Diferenta favorabila
Dt 244
Ct 622
Diferenta nefavorabila
Dt 722
Ct 244
La sfarsitul lunii operatiunile privind miscarea numerarului in alte conturi de la banci se reflecta in
Registrul contului 244-Jurnal-order, la sfarsitul perioadei de gestiune Cartea Mare-Bilant-Situatia
fluxului de numerar
În procesul desfasurării activitătii entitatii apar cazuri de transferarea a numerarului prin intermediul
oficiilor postale, prin intermediul serviciilor de incasare a bancilor comerciale. Pentru evidenta
numerarului aflat in drum este destinat contul 245 ”Transfer de numerar in expeditie”, pe dt-
inregistrarea sumei aflat in expeditie , pe ct-decontarea.
Transferarea numerarului prin oficiilor postale,predarea acestora incasatorilor, casele serale:
Dt 245
Ct 241
Înregistrarea sumelor transferate în conturile bancare CCMN, CCVS
Dt 242,243
Ct 245
Înafara de numerar se pastreaza si documente banesti (bilete de calatorie, de tratament, odihna)
evidenta se tine la contul 246.Dt-majorarea de doc, ct-iesirea
Procurarea documentelor banesti
Dt 246
Ct 226,532
Plusuri de doc la inventariere
Dt 246
Ct 612
Lipsuri la inventariere
Dt 714
Ct 246
Vanzarea doc banesti
Dt 241,226,
Ct 612
Ct 534.4
Doc banesti se reflecta lunar in registrul de evidenta 246, transferuri de numerar in expeditie in
registrul 245, ulterior se trec in Cartea Mare, apoi Bilant