국세청세서식

IRS tax forms
"Schedule C", "Schedule D" 및 "Schedule E"는 여기서 리디렉션된다. 영국 과세 일정은 영국의 세금을 참조하십시오. 미국 대통령 임명 분류에 대해서는 스케줄 C 임명을 참조하십시오.
이 기사는 에 관한 시리즈의 일부분이다.
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국세청(IRS) 세무서식은 납세자와 면세기관이 미국 국세청에 재무정보를 보고하는 데 사용하는 양식이다. 그들은 수입을 보고하고, 연방정부에 납부할 세금을 계산하고, 내부수입법(IRC)에서 요구하는 다른 정보를 공개하는 데 사용된다. 800개가 넘는 다양한 형태와 일정이 있다. 미국의 다른 세금 양식들은 주정부와 지방정부들에 제출되어 있다.

개별양식

1040

2005년도 제1040호 서식 첫 페이지
주요 기사: 서식 1040

2018년 과세연도 기준으로 미국 개인소득세 신고서 양식 1040은 국세청에 접수된 개인(개인) 연방소득세 신고서에 사용되는 유일한 양식이다. 이전 해에는 이러한 반환에 사용된 세 가지 형태("긴 형태"), 1040A[짧은 형태] 및 1040EZ(각각의 설명은 아래 참조) 중 하나였다. 첫 번째 양식 1040은 1913년, 1914년, 1915년에 사용하기 위해 출판되었다. 1916년 동안 양식 1040은 연간 양식(즉, 양식에 인쇄된 새로운 과세 연도로 매년 갱신)으로 전환되었다.[1] 당초 국세청은 모든 가구에 세금계산서(양식 1040, 지침서, 가장 일반적인 첨부자료)를 우편으로 발송했다. 대체배달방식(CPA/Attorney, 인터넷 양식)이 인기를 끌면서 IRS는 우편을 통해 보내는 패킷을 줄였다. 2009년에 이 관행이 중단되었다.

개인 달력 연도의 납세자에 대한 소득세 신고는 4월 15일이 토요일, 일요일 또는 법정 공휴일인 경우를 제외하고 다음 해 4월 15일까지가 기한이다. 이러한 상황에서, 수익은 다음 영업일에 지불해야 한다. 10월 15일까지 1040호 서식 자동연장은 4868호 양식을 제출하면 얻을 수 있다.

형식 1040은 첨부파일을 포함하지 않고 두 개의 축약된 페이지다. 2018년 과세연도 이전에는 첨부파일을 세지 않고 다시 두 페이지를 넘겼으나 2017년 감세 및 일자리법이 통과되면서 국세청이 두 페이지를 대폭 줄였다. 현재 첫 번째 페이지는 납세자와 부양가족에 대한 정보를 수집하고 서명 줄을 포함한다. 현재 두 번째 페이지에는 소득항목과 소득조정 정보가 수록되어 있으며, 소득수치에 따른 공제액과 공제액, 납부세액을 추가로 계산하고, 이미 원천징수된 세금이나 세금부채에 대한 추정지급액을 적용한다. 2018년 이전에는 1면에 소득항목 정보 및 소득조정 정보가 기재되어 있었다. 납세자가 연방정부가 받은 세금 중 3달러를 대통령 선거자금으로 주도록 지정할 수 있는 대통령 선거자금 체크아웃은 2018년 이전과 이후 양식의 첫 페이지 상단에 가깝다.[citation needed]

양식 1040에는 "schedules"로 불리는 첨부파일이 20개(2018년 이전 14개에서 증가)로 되어 있으며, 납세자에 따라 이를 제출할 필요가 있을 수 있다.

  • 일정 A는 소득에 대한 허용 공제 항목을 지정한다. 납세자는 일정 A를 작성하는 대신 연령, 신고 현황 및 납세자 및/또는 배우자의 시각장애 여부에 따라 1만 2천 달러에서 2만 4천 달러 사이의 표준 공제를 선택할 수 있다.
  • 부칙 B는 이자 및/또는 배당소득을 열거하며, 과세연도 동안 받은 이자 또는 배당금 중 하나가 모든 출처에서 1,500달러를 초과하거나, 파일러에게 특정 외국계정이 있는 경우 요구된다.
  • 부칙 C는 자영업과 관련된 수입과 비용을 열거하고 있으며, 개인 소유주가 사용한다.
  • 공정표 D는 과세연도 동안 발생한 자본 손익을 계산하는 데 사용된다. 참고: 부칙 D와 함께 8949 양식과 지침이 필요할 수 있다.
  • 부칙 E는 부동산 임대, 로열티 또는 패스스루 실체(예: 신탁, 부동산, 파트너십, S 법인)에서 발생하는 수익과 비용을 보고하는 데 사용된다.
  • 스케줄 EIC는 근로 소득 공제에 대한 납세자의 자격을 문서화하는 데 사용된다.
  • 공정표 F는 농업 관련 소득 및 비용을 보고하는 데 사용된다.
  • 스케줄 H는 가계 도우미의 고용으로 인해 납부해야 할 세금을 신고하는 데 사용된다.
  • 스케줄 J는 3년의 기간 동안 농가 소득을 평균할 때 사용된다.
  • 일정 L(2010년까지)은 특정 경우 표준 공제를 증가시키는 데 사용되었다.[2]
  • Schedule M(2009년과 2010년)은 Making Work Pay 세금 공제(근로소득 공제 6.2% 최대 400달러)를 청구하는 데 사용되었다.[3]
  • 스케줄 R은 노인 또는 장애인을 위한 신용 계산에 사용된다.
  • Schedule SE는 자영업 소득(예: Schedule C, Schedule F, 또는 파트너십)에 대한 자영업세를 계산하는 데 사용된다.
  • Schedule 8812는[4] Child Tax Credit를 계산하는 데 사용된다.

2014년에는 저렴한 의료법의 시행으로 인해 1040 양식에 보험료 공제 및 개별 의무 두 가지가 추가되었다.[5]

  • 2018년 과세연도에는 다음과 같은 일정이 도입되었다.[6]
    • 부칙 1은 임금, 이자, 배당, 연금(퇴직계정 포함), 사회보장 이외의 출처에서 얻은 대부분의 소득을 신고하는 데 사용되며, 소득 조정 계산에도 사용된다.
    • 스케줄 2는 아동의 불로소득과 같은 특정한 다른 유형의 소득을 보고하는 데 사용된다.
    • 부칙 3은 환불되지 않는 세금 공제를 청구하는 데 사용된다.
    • 부칙 4는 자영업세와 미수금 사회보장 및 의료보험세 중 특정 유형의 세금을 계산하는 데 사용된다.
    • 부칙 5는 추정 세금 납부 또는 시간 연장이 신청될 때 납부한 세금 납부액을 합산하는 데 사용된다.
    • 부칙 6은 납세자가 국세청에 반환을 논의할 제3자를 지명할 수 있도록 한다.
새로운 번호의 스케줄에 대한 많은 정보는 이전에 1040 양식에 포함되어 있었다.

대부분의 경우, 양식 1040 일정 외에 양식 W-2와 같은 기타 국세청 또는 사회보장국 양식을 양식 1040에 첨부해야 한다. 일정 및 양식 1040과 함께 작성해야 할 다른 100개 이상의 전문 양식이 있다.

짧은 형태

몇 년 동안, 다른 "짧은 형태"는 짧은 시간 동안 사용되었다. 예를 들어, 1960년대에, 그들은 몇 개의 행이 쓰여질 수 있는 IBM 카드를 사용했고, 그 다음에는 다른 카드에 옮겨질 수 있었다. 다른 카드는 똑같이 생겼지만 컴퓨터나 "유닛 레코드" 기계가 읽을 수 있는 구멍이 뚫려 있었다. 다른 양식과 마찬가지로, 언제나 서명을 할 수 있는 장소가 있었다.[citation needed] 가장 최근에 사용된 짧은 형태인 1040A와 1040EZ는 2017년 과세연도 이후 중단됐다.[6]

미국의 개인소득세 신고서인 1040A 양식("짧은 형태")은 1040 양식의 짧은 버전이었다. 1040A형식의 사용은 공제 항목화 대신 표준 공제를 받은 10만 달러 이하의 과세소득 납세자로 한정되었다. 원래 1982년판까지는 한 페이지였고, 두 페이지로 확대되었다.

부양가족이 없는 단일 및 공동 신고자에 대한 소득세 신고 양식 1040EZ("쉬운 형태")는 1982년에 도입된 가장 간단한 6개 섹션의 연방 소득세 신고서였다. 공제 항목화 대신 표준공제를 받고 부양가족이 없는 과세소득 10만 달러(2016년 기준) 이하 납세자에 한정했다.

수탁신고

2006년 「연금보호법」 제1223조(b)에 따르면, 3년 연속 연차 신고나 고지를 하지 않는 비영리단체는 3차 신고·고시 마감일 현재 면세자 신분이 취소된다.[7] 조직의 면세 지위는 수년 간의 비포용에 대해 합당한 이유를 제시할 수 있는 경우 복권될 수 있다.[8]

990

주요 기사: 양식 990

양식 990은 비영리 단체에 대한 재정 정보를 대중에게 제공하고 종종 그러한 정보의 유일한 원천이다. 정부기관에서도 비과세 지위를 악용하는 조직이 없도록 하기 위해 활용하고 있다. 2007년 6월 IRS는 기업지배구조와 이사회에 대해 유의미한 공시를 요구하는 새로운 양식 990을 발표했다. 이러한 새로운 공시는 2009년 과세연도의 모든 비영리 파일러에 대해 요구되며, 100만 달러 이상의 수익 또는 250만 달러의 자산을 가진 비영리 단체에 대해 보다 유의적인 보고 요구사항이 있다. 또한 특정 비영리 단체는 병원 및 기타 의료기관(Schedule H)과 같이 보다 포괄적인 보고 요구사항을 가지고 있다. 양식 990은 인가된 IRS 전자 파일 제공자에게 우편 또는 전자적으로 IRS에 제출될 수 있다.

양식 990의 공시는 비영리 이사회가 지배구조 실무에 관한 다양한 이사회 정책을 채택할 것을 요구하지는 않지만 강력하게 권장한다. 이러한 제안은 비영리 단체가 내부고발자 및 문서 보존 정책을 채택하도록 요구하는 Sarbanes-Oxley 요건을 넘어선다. 국세청은 특히 임원 보상과 관련하여 집행 도구로 990 양식을 사용할 것임을 시사했다. 예를 들어 경영진 보상에 관한 특정 절차를 채택하는 비영리단체는 내부수입법 및 재무규제 제53.4958-6절에 따른 과도한 보상규칙으로부터 안전한 곳으로 제공된다.[9]

공공검사 IRC 6104(d) 규정은 조직이 직접, 우편, 팩스 또는 전자우편을 통해 가장 최근의 세 가지 양식 990의 사본을 요청하는 모든 사람에게 제공해야 한다고 명시하고 있다. 또한, 요청은 Form 4506-A를 사용하여 IRS를 통해 이루어질 수 있으며, PDF 복사본은 아래 명시된 바와 같이 온라인에서 종종 찾아볼 수 있다.

  • 새로운 IRS 양식 990[10]
  • 양식 990 및 양식 990-EZ에[11] 대한 지침
  • 회계연도 이후 5개월 15일까지, 최대 6개월 연장.[12] 정치단체에 대한 후기 벌금은 일당 20~100달러(다른 비영리단체에 대해서는 명확하지 않음)이며,[13] 대중에게 제공하지 못한 것에 대한 벌금은 일당 20달러(약 20만원)이다.[14]
  • 시민감사관은[15] 연간 수익률의 PDF 사본을 제공하며, 서명은 지워지지 않았다.
  • 경제연구소는[16] 연간 수익률의 PDF 사본을 제공하고, 서명도 지워지지 않았다.
  • Foundation Center[17] IRS Form 990 조회 도구. 연간 수익의 PDF 복사본 제공, 서명 오류.
  • Guidestar[18] IRS 양식 990's 및 비영리 단체, 무료 및 수수료 기반 선택을 위한 기타 정보
  • NCCS[19] IRS 양식 990 검색 도구 및 비영리 조직 프로필, 서명이 지워졌다.
  • Charity Navigator는 자선단체에 대한 평가를 위해 IRS Forms[20] 990을 사용한다.
  • 990년 보드 소스 거버넌스[21] 요구사항.

면세기관은 양식 990 외에도 양식 990(그리고 경우에 따라서는 990-EZ 또는 990-PF)에 첨부된 각종 일정을 통해 다양한 공개 및 준수 요건의 대상이 된다. 조직별 일정 제출은 별지 제990호 서식의 공개 및 준수 보고를 보완, 강화 및 더욱 명확히 한다. 흔히 일정 제출은 의무화되지만, 달리 신청 요건에 해당되지 않는 조직은 기술적으로 의무화되지 않았음에도 불구하고 특정 일정의 완료를 고려할 수 있는 상황이 있다. 가능한 스케줄 파일링의 현재[when?] 목록은 다음과 같다.

  • 일정 A - 공공 자선 사업 현황 및 공공 지원
  • 일정 B - 기여자 일정
  • 일정 C - 정치 운동 및 로비 활동
  • Schedule D - 보충재무제표
  • 스케줄 E - 학교
  • Schedule F - 미국 이외의 지역 활동 성명
  • 스케줄 G - 모금 또는 게임 활동에 대한 추가 정보
  • 스케줄 H - 병원
  • Schedule I - 미국의 조직, 정부 및 개인에 대한 보조금 및 기타 지원
  • 스케줄 J - 보상 정보
  • 일정 K - 면세 채권에 대한 보충 정보
  • L - 관련자와의 거래 일정 수립
  • 일람표 M - 비현금 기부금
  • 일람표 N - 자산 청산, 종료, 해체 또는 중요 처분
  • 스케줄 O - 양식 990의 추가 정보
  • R - 관련 조직 및 관련 없는 파트너십 일정 수립

5500

종업원급여계획서 양식 5500은 IRC와 종업원퇴직소득보장법(ERISA)에 따른 신고요건을 충족하기 위해 IRS, 미국 노동부, 연금급여보증공단이 공동으로 개발했다. 서식 5500은 종업원급여제도가 적절하게 관리되고 참여자, 수혜자 및 규제자에게 권리를 보호하기 위한 충분한 정보를 제공하기 위한 중요한 준수, 연구 및 공시 도구다. 2009년부터 모든 양식 5500은 노동부 홈페이지에 전자적으로 제출되어야 한다.

기타

The Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return, and its shorter version Form 1040NR-EZ, U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents, are used by nonresident aliens who have U.S. source income and therefore have to file a U.S. tax return. 공동반품은 허용되지 않기 때문에 남편과 아내가 각각 별도의 반품을 신청해야 한다. 1040NR-EZ 형식은 1040EZ 형식과 유사한 조건에서 사용할 수 있다.[22]

서식 1040X, 개정된 미국 개별 납세 신고서는 이전에 신고한 양식 1040, 양식 1040A, 양식 1040EZ의 세금 신고서를 수정하는 데 사용된다. 일반적으로 세금 환급의 경우, 이 양식은 원본이 접수된 날로부터 3년 이내 또는 세금을 납부한 날로부터 2년 이내 중 늦은 날이어야 한다. 양식 1040X는 수작업으로 처리되기 때문에 일반 반품보다 시간이 오래 걸린다. 2010년 이전의 몇 년 동안, Form 1040X에는 원본의 금액, 변경되는 각 라인에 대한 순 증가 또는 감소, 그리고 수정된 금액의 세 개의 열이 있었다. 2010년도의 경우, 양식은 보정된 금액에 대한 단일 열로 응축되었다. 한 칸짜리 양식을 어떻게 완성할 것인가에 대한 납세자들의 혼란 때문에, 국세청은 원래의 세 칸짜리 형식으로 되돌아가 2011년 양식을 다시 1040X로 수정했다.

자영업자 등 소득세가 미확보된 사람은 매년 세금부담을 추정할부(종부세)하기 위해 매 분기마다 1040-ES(개인추정세액)를 신고해야 할 수 있다.

엔티티 반환

  • 미국 파트너십 수입의 반환 형식 1065는 세금 반환을 위한 파트너십에 의해 사용된다.
  • 1041 양식, 미국 부동산 및 신탁 소득세 신고서는 세금 신고에 대해 부동산 및 신탁이 사용한다.

1120계 전동차

  • 1120 양식, 미국법인 소득세 신고는 C법인이 세금 신고에 사용한다.
  • Form 1120S, S 법인에 대한 미국 소득세 신고서는 S 법인이 세금 신고에 사용한다.
  • 미국 협동조합 소득세 신고서 양식 1120-C는 협동조합이 세금 신고에 사용한다.
  • Form 1120-H, 미국 주택 소유자 협회 소득세 신고서는 콘도와 주택 조합이 세금 신고에 사용한다.

형식 1120(공식적으로 "미국법인소득세 신고서")는 미국의 기업(특히 C법인)이 소득, 소득, 소득, 손실, 공제, 공제, 공제 등을 신고하고 세금부담을 파악하기 위해 사용하는 국세청 과세서식 중 하나이다.[23][24][25] 형태는 구조가 다른 법인을 위해 많은 변형을 가지고 있다. 가장 일반적인 변형은 S법인이 사용하는 양식 1120S이다.[26][27] 양식 1120은 36줄의 1페이지와 6개의 추가 스케줄로 구성되어 있다. 1-11호선은 소득을, 12-29호선은 공제액을, 30-36호선은 세금, 환급 가능한 공제액, 지급액을 다룬다.[28]

양식 1120은 원래 제1차 세계 대전 말기에 우드로 윌슨의 대통령 직속으로 도입되었으며, "기업들이 전쟁 초과이익과 소득세를 신고할 빈칸"이라고 묘사했다. 최초의 적용 과세 연도는 1918년이었으며, 1919년 3월 15일경 양식이 가능하게 되었다.[29] 같은 해에 발표된 다른 두 가지 형태는 1065 양식(파트너십 및 개인서비스 법인용)과 1115 양식(비거주 외국인이 개인 면제의 혜택을 받을 수 있는 양식)이었다.[30] 이들 양식의 공개는 1913년 과세연도에 처음 적용된 개인소득세 신고서 양식 1040이 공개된 지 불과 몇 년 만에 이뤄졌다.[31][32]

조세재단은 실효세율과 기업 간 분배에 대한 연구와 준수 비용에 대한 연구 결과를 발표했다.[33] 세금 준수 전체 비용에 대한 세무재단 보고서에도 1120 양식이 포함되어 있다.[34] 1994년 뉴욕타임스 기사는 자산 100만 달러 미만의 기업이 159억 달러를 세금 준수 비용으로 사용하면서도 실질적으로 41억 달러만 세금 납부 비용으로 사용했다는 주장에 대해 1993년 자료를 근거로 한 세무재단 보고서를 인용, 준수 비용이 엄청나고 비효율적일 것임을 시사했다.[23]

월스트리트저널(WSJ)이 2015년 발표한 세금 준수 소프트웨어 비용 보고서는 양식 1120의 경우 평균 817달러, 양식 1120S의 경우 778달러로 추산했다.[35]

고용세(납부세)

  • 양식 940, 고용주의 연간 연방 실업률(FUTA) 세금 환급
  • 양식 941, 고용주의 분기별 연방 세금 신고서
  • 양식 942, 가구원 분기별 납세 신고서 (더 이상 사용하지 않음, 1995년부터는 양식 1040의 스케줄 H로 대체)
  • 양식 943, 농업직원에 대한 연간 연방세금신고서 신고서
  • 양식 944, 연간 연방 세금 신고서

양도세

  • 서식 706, 미국 부동산(및 스키핑 이전) 세금 환급은 부동산 세금 신고에 사용된다.
  • Form 709, 미국 기프트(및 스키핑 트랜스퍼) 세금 환급은 증여세 신고에 사용된다.

정보 반환

참고 항목: 납세정보신고

정보반납은 제3자(고용주, 은행, 금융기관 등)가 작성해 국세청과 납세자에게 정보를 보고해 자체 세금반납을 돕는다. 양식은 납부자 또는 납부자가 기타 연방세 목적으로 사용하는 회계연도에 관계없이 해당 금액을 역년(1월 1일 ~ 12월 31일) 기준으로만 보고한다. 납세자들은 보통 이 양식이 연방 소득세를 보류한 것을 나타내지 않는 한 정보 반환을 자신의 연방 소득세 신고서에 첨부할 필요가 없다. 많은 기업과 조직은 매년 수천 건의 정보를 반환해야 한다.[citation needed]

정보 반환의 발행이나 미발행은 수취인에게 요구되는 세금 처분의 결정 요인이 아니다. 예를 들어, 1099 양식에 보고된 일부 소득은 비과세일 수 있으며 일부 소득은 전혀 보고되지 않을 수 있다. 각 수취인 납세자는 정보 반환 신고 또는 수취 여부와 관계없이 자신의 연방 소득세 신고서에 총소득의 정확한 금액을 신고할 법적 책임이 있다.

1095계 전동차

양식 1095 시리즈는 저렴한 의료법 조세규정의 개별 의료보험 의무에 따라 의료보험 적용범위를 보고하기 위해 사용된다. 각 1095 양식은 보험 증권의 주요 수령인과 보험 증권에 속하는 모든 개인들을 나열한다. 양식은 또한 1년 전체 또는 특정 월에 한하여 적용 기간을 보고한다.

1095형식의 종류는 다음과 같이 세 가지가 있다.

  • 1095-A: 건강보험 시장 명세서는 건강보험 시장을 통해 얻은 정책을 보고하는 데 사용된다. 이 양식에는 세액 공제를 청구하기 위해 8962 양식을 작성하는 데 사용되는 세액 공제의 월별 선급금을 나열하는 칼럼이 포함되어 있다.
  • 1095-B: Health Coverage, 의료 보험 제공자가 획득한 정책을 보고한다.
  • 1095-C: 고용주가 제공하는 건강보험 제안 및 적용범위, 50명 이상의 정규직 근로자를 둔 고용주가 제공하는 건강보험에 대해 경제 의료법의 고용주 공유 책임 규정에 따라 보고한다. 이 양식은 고용주가 작성한 것으로, 종업원이 실제로 제공되는 보장 범위에 등록했는지 여부, 자가 의료비 지원 여부 등의 정보를 포함한다. 그러한 고용주가 자체 자금으로 운영되는 건강관리 대신에 건강보험 회사를 통해 보험금을 제공하는 경우, 종업원은 고용주로부터 별지 제1095-C호 서식과 별지 제1095-B호 서식을 모두 받을 수 있다.

1098계 전동차

  • 1098 양식인 모기지 이자는 납세자가 모기지에서 납부한 이자를 신고하는 데 사용된다. 이러한 이자는 항목별 차감으로서 세금 공제가 될 수 있다.
  • 1098-C, 자동차, 보트 및 비행기의 기부금 양식에 따르면, 자동차에 대한 자선 기부금이 보고한다.
  • 1098-E 서식의 학자금 대출 이자 명세서는 소득에 대한 조정의 자격이 있는 학자금 대출에 대한 납세자의 이자를 보고한다.
  • 1098-T, 등록금 명세서는 납세자에게 소득 조정이나 세액 공제를 받을 자격이 있는 적격한 등록금 및 관련 지출에 대해 수령한 금액 또는 청구된 금액을 보고한다.

1099계 전동차

주요 기사: 양식 1099

Form 1099 시리즈는 임금, 급여 및 팁(Form W-2 대신 Form W-2를 사용) 이외의 다양한 소득 유형을 보고하는 데 사용된다. 보고 가능한 거래의 예는 서비스를 위해 비법인 독립 계약자에게 지급되는 금액이다(IRS 용어로, 그러한 지급은 비종업원 보상이다). 편재성이라는 형태는 '1099 노동자' 또는 '1099 경제'라는 문구를 독립 계약자 자체를 지칭하는 말로도 이어졌다.[37] 2011년, 이 요건은 2010년 중소기업 일자리법에 의해 임대 재산으로부터 수입을 받는 사람이 지불하는 금액으로 확대되었다.

각 지불인은 각 거래에 대해 1099 양식을 작성해야 한다. 필요시 납세자용, 납세자용, 국세청용, 주세무서용 등 4부가 복사된다.[38] 250개 이상의 양식 1099 보고서를 제출하는 지불인은 모든 보고서를 IRS에 전자적으로 제출해야 한다.[39] 250개 미만의 요건을 충족하고 종이 사본을 제출하면 국세청은 지급인에게 국세청에 송부되는 정보 양식의 요약본인 1096호 서식 사본을 제출하도록 요구한다. 수익금은 소득항목이나 기타 수익금이 지급되는 해의 직후인 2월말(2016년부터 1월로 변경)까지 국세청에 제출해야 한다. 그러나 반환의 사본은 1월 말까지 수취인에게 보내져야 한다. 이 법은 신고 요건이 부과되지 않은 다양한 달러 금액을 규정하고 있다. 예를 들어, 일부 양식 1099의 경우, 해당 연도 동안 수취인으로부터 600달러 미만을 수취하는 수취인에 대해서는 신청이 필요하지 않다.[40]

1099 폼의 변형

2020년 현재 소득거래의 특성에 따라 여러 버전의 1099가 사용된다.

  • 1099-A: 담보물 취득 또는 포기
  • 1099-B: 브로커 및 바터 교환 거래의 수익
  • 1099-C: 채무 취소
  • 1099-CAP: 기업지배구조와 자본구조의 변화
  • 1099-DIV: 배당금 및 분배
  • 1099-G: 정부 지불
  • 1099-H: 건강보험 선급금
  • 1099-INT: 이자수입
  • 1099-K: 가맹점 카드 및 타사 네트워크 결제
  • 1099-LTC: 장기요양급여
  • 1099-MISC: 잡수입
  • 1099-NEC: 비직원 보상
  • 1099-OID: 원래 발행 할인
  • 1099-PATR: 협동조합으로부터 받은 과세표준
  • 1099-Q: 자격 있는 교육 프로그램으로부터의 지불
  • 1099-R: 연금, 연금, 연금, 퇴직 또는 수익 분배 계획, IRA, 보험 계약 등으로부터의 분배
  • 1099-S: 부동산 거래 수익금
  • 1099-SA: HSA, Archer MSA 또는 Medicare Advantage MSA의 분포
  • 1042-S: 외국인의 미국출원소득
  • SSA-1099: 사회보장급여계산서
  • SSA-1042S: 비거주 외국인에 대한 사회보장급여계산서
  • RRB-1099: 철도청 퇴직금 지급
  • RRB-1099R: 철도퇴직기구의 연금 및 연금소득
  • RRB-1042S: 철도퇴출위원회가 비거주 외국인에게 지급하는 지급액

5498계 전동차

  • 서식 5498: IRA 기여 정보
  • 서식 5498-ESA: 커버델 ESA 기여 정보
  • 서식 5498-SA: HSA, Archer MSA 또는 Medicare Advantage MSA 정보

W 시리즈

W-1

W-1 양식은 연방소득세 원천징수를 신고하기 위해 사용된 원래 양식이다. 1950년에는 사회보장세 원천징수를 신고한 양식 W-1과 양식 SS-1이 모두 사업주가 소득세 원천징수와 사회보장세 신고에 사용하는 양식 941로 대체되었다. [41]

W-2

주요 기사: 양식 W-2

W-2 양식, 임금 및 세금계산서는 직원들에게 지급되는 임금과 근로자에게서 원천징수된 세금을 보고하는 데 사용된다.[42] 고용주는 고용 관계의 일부로서 급여, 임금 또는 기타 보상을 지불하는 각 고용인에 대해 W-2 양식을 작성해야 한다. 고용주는 W-2 서식을 1월 31일 이전에 직원들에게 우편으로 발송해야 한다. 이 기한은 이 납세자들이 4월 15일 소득세 납부일 이전에 소득세 신고서를 준비할 수 있도록 약 3개월을 준다. 이 양식은 또한 사회보장국에 FICA 세금을 신고하는 데도 사용된다. W-2 양식은 일반적으로 사용자가 2월 말까지 사회보장청에 제출해야 한다. W-2 양식의 관련 금액은 사회보장국이 국세청에 보고한다. 영토에서는 W-2가 괌용 W-2GU와 같이 어떤 영토를 나타내는 두 개의 문자코드로 발행된다. 수정이 되면 W-2c에서도 할 수 있다. W-2에 해당하는 영국-이리쉬의 형태는 P60이다.

W-2G

양식 W-2G, 도박 당첨자는 도박 당첨자(직접 내기)를 국세청에 신고하는 데 사용된다. 당첨금이 한 번에 $600.00 이상이고 매입 또는 내기의 300배 이상일 때 완료된다.

W-3

W-3 양식은 고용주가 발행하는 모든 W-2 양식의 요약 페이지다. W-2 정보의 서류철에만 사용된다. W-2와 마찬가지로 W-3c도 보정을 허용한다. W-3SS는 W-2 영토 반환에 사용된다.

W-4

주요 기사: Form W-4

W-4 양식은 고용주가 종업원의 임금에서 공제하기 위한 원천징수 금액을 결정하는 데 사용된다. 그 양식은 국세청에 우송되지 않고 고용주가 보관한다. 원천징수는 직원의 개인 상황에 따라 다르며 이상적으로는 1040 양식에 따른 연간 세금과 같아야 한다. W-4 양식을 작성할 때 직원은 해당 연도 예상 세금 신고 상황을 기준으로 청구할 W-4 양식 수당을 계산한다. 연방소득세로 보류된 금액은 각 양식 W-4 수당에 대해 감소한다. 초과보유에 대해서는 이자를 지급하지 않지만, 과소보유에 대해서는 과태료가 부과될 수 있다. 또는 분기별로 추정된 세금 납부를 국세청에 직접 전송할 수도 있다(양식 1040-ES). 종업원이 원천징수의 대상이 아니거나 불충분하게 보류되지 않는 추가 소득(예: 투자 또는 자영업 소득)을 가지는 경우 분기별 추정치가 필요할 수 있다. 이 양식의 특화된 버전은 다른 유형의 지급을 위한 것이다(연금의 경우 W-4P).

W-5

W-5 양식은 근로자가 근로소득세를 신고할 때 청구하는 EITC의 선급금으로 근로소득세액공제를 급여에 추가하도록 요구하기 위해 고용주와 함께 제출하곤 했다. 더 폼은 EITC가 1040을 제출하기 전에 미리 받을 수 있었던 마지막 해인 2010년 이후로 사용되지 않았다.

W-7

서식 W-7 및 관련 문서는 IRS 개별 납세자 식별 번호(ITIN) 신청서다. 이 숫자는 사회 보장 번호의 자격이 없는 납세자를 식별하는 데 사용된다.

W-8 시리즈

미국 세금 원천징수에 대한 외국인의 신분증명서 W-8BEN 양식은 외국인(법인 포함)이 미국 이외의 신분을 증명하기 위해 사용한다. 이 양식은 미국 부동산으로부터의 임대료, 미국 은행 예금에 대한 이자 또는 미국 법인이 지불하는 배당금 등 미국의 원천 수입으로부터 원천징수를 피하거나 줄이기 위해 비거주 외국인 또는 외국 법인이라는 것을 정한다. 이 양식은 비거주 외국인(이 경우 Form W-4)이 벌어들인 미국 임금 및 급여나 미국 프리랜서(종속적인 개인 서비스) 수입(이 경우 Form 8233을 사용하는 경우)에는 사용되지 않는다. 이 양식은 미국 수입이 배당금이나 활발한 거래 또는 이와 유사한 투자의 이자가 아니라면 외국인에게 미국 납세자 식별 번호를 제공하도록 요구한다. 다른 W-폼들은 다른 국제적인 문제들을 다룬다. IRS는 2014년 2월 기업들이 W-8BEN-E 양식에 서명하도록 요구하는 새로운 버전의 W-8BEN을 발표했다.

W-9

주요 기사: Form W-9
Form W-9, 2005

W-9 양식의 납세자 식별 번호 및 인증 요청은 두 가지 목적을 가지고 있다. 첫째, 제3자가 IRS와 함께 파일 정보 반환을 돕기 위해 식별 정보를 수집하는 데 사용한다.[43] 납세자의 이름, 주소, 납세자 식별 정보(사회 보장 번호 또는 사용자 식별 번호의 형태로)를 요청한다. 양식은 실제로 국세청으로 보내지는 않지만, 확인을 위해 정보를 반환하는 사람이 보관한다. W-9 양식에 관한 정보와 지급액은 1099 양식에 기재되어 있다.[44] 두 번째 목적은 수취인이 백업 보류 상태를 피할 수 있도록 돕는 것이다. 납세자는 국세청에 대해 신고 가능한 특정 지급에 대해 원천징수세를 징수해야 한다. 그러나, 만약 수취인이 W-9에 대해 인증하는 경우, 그들은 일반적으로 지불자로부터 지불해야 할 모든 지불금을 수취한다.[43] 이는 직원들에 대한 W-4 양식에서 확인된 면제 증명서와 유사하다.

W-10

'양식 W-10'은 보육서비스 제공자가 개인에게 정보를 제공하여 자녀 돌봄에 대한 학점을 취득할 수 있도록 하는 방식이다. 이 양식은 탁아소나 개인의 납세 ID와 얼마의 납부액을 나타내는 자유형 명세서로 자주 대체된다.

W-11

W-11 서식, 고용복구를 위한 고용장려금법(HARE) 직원확인서(Apidavitt)는 고용법에 따라 세액공제를 받을 자격을 얻기 위해 신입 사원이 이전에 실업자였다는 것을 증명하기 위한 것이다.

W-12

W-12 서식은 세금 준비 전문가가 신분증을 신청하는 양식이다. 그것은 전자 어플리케이션을 위해 단계적으로 폐지되고 있다.

기타 양식

2005년 서식 2553년
  • 서식 2553, 중소기업진흥공단 선거는 중소기업이 「S-법인」(S법인)으로서 세금을 부과받도록 선택하는 데 사용한다.
  • 제2555호 서식, 외국인 근로소득은 미국 소득세 면제 대상인 미국 외 지역 소득원으로부터 근로소득을 취득한 납세자에 의해 제출된다. 미국 시민이나 거주 외국인은 전세계 소득에 대해 세금을 부과받는다. 그러나 자격을 갖춘 자에 대해서는 (USD 단위)까지 외국인 근로소득을 제외하기 위해 양식 2555를 사용할 수 있다.[45]
  • 2007년[46] 8만7500달러
  • 2008년[47] 8만7600달러
  • 2009년[48] 9만1,400달러
  • 2010년[49] 9만1,500달러
  • 2011년[50] 9만2900달러
  • 2012년[51] 95,100달러
  • 2013년[52] 9만7600달러
  • 2014년[53] 99,200달러
  • 2015년[54] 10만800달러
  • 2016년[55] 101,300달러

또한 주택 제외 또는 공제 청구에 사용할 수 있다. 신고자는 당해 과세연도의 외국인 근로소득 이상을 제외하거나 공제할 수 없다.

  • 서식 4868, 미국 개인소득세 신고 자동연장 신청은 개인에 대해 연방소득세 신고기간 연장을 요청하는 데 사용된다(세금을 납부할 수 있는 연장이 없다).
  • Form 8812 추가 자녀세액공제는 환급 가능한 세액공제를 말한다.
  • 주소 변경 양식 8822는 주소 변경을 국세청에 보고하기 위해 사용된다.
  • 8850 양식, Work Opportunity Credit에 대한 사전 심사 통지 및 인증 요청은 연방정부의 Work Opportunity Tax Credit 프로그램의 시행에 사용된다.
  • Form 8889, HSAs(Health Savings Accounts)는 HSA(Health Savings Account) 보유자가 사용한다. HSA 관리자는 HSA 계정 소유자와 파일 양식 1099를 전송해야 한다.SA 및 5498년매년 국세청이 있는 SA.
  • 8917 등록금 및 수수료 공제 [56]양식
  • 서식 8962 프리미엄 세액 공제는 환급 가능한 세액 공제를 의료 교환에 참여하는 개인과 가정에 제공되는 의료 보조금으로 전도하는 데 사용된다. 건강 교환은 매년 참가자들에게 1095-A 양식을 보낸다.

공개

미국에서는 일반적으로 공개적인 공개적인 비영리 단체의 경우 양식 990과 1023을 제외하고 세금 기록을 공개적으로 사용할 수 없다. 선별된 세금 데이터는 연구를 위한 경제 자료로 공개된다.[57] 노르웨이와 핀란드 같은 다른 나라에서는 세금 기록이 공공 정보다. 1861년 연방소득 과세가 시작되었을 때 미국의 세금 신고는 사적인 것이 아니었지만, 1894년까지 의회가 세금 기록의 조사를 금지하도록 만들었다. 의회는 1923년에야 개인과 법인세의 납세의 공개 심사를 허용했지만, 1924년에 이르러 공개가 없어졌다. 1934년에 그 조치는 다시 잠깐 고려되었다. 2010년을 기점으로, 다양한 전문가들은 개인과 법인의 소득과 세금 납부가 세금 효율을 더욱 조명하고 개혁에 박차를 가하기 위해 공개되어야 한다고 주장해왔다. 이들 전문가들은 사생활 침해 우려를 해소하기 위해 신분 도용에 사용할 수 없는 정보만 공개할 것을 제안했다.[58]

참고 항목

참조

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외부 링크

위키미디어 커먼즈에서 미국의 조세 형태와 관련된 매체