Manual de Procedimiento de Presupuesto Institucional 1
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE
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1. OBJETIVO
Establecer las pautas y normas institucionales que regulen los procesos y
procedimientos vinculados a la ejecucin de los ingresos, gastos y metas
presupuestarias del Sistema de Gestin Presupuestaria de conformidad con las
normas vigentes, determinando las responsabilidades de las diferentes Unidades
Orgnicas que intervienen en su ejecucin.
2. ALCANCE
Las normas y procedimientos establecidos en el Sistema de Presupuesto deben ser
aplicadas y cumplidas obligatoriamente por la Direccin Superior, la Oficina de
Administracin y todas las Unidades Orgnicas que intervengan en el Sistema y
supervisado su cumplimiento por el rgano de Control Institucional.
Los funcionarios y servidores de las Unidades Orgnicas que participan en la
ejecucin de los diferentes procesos y procedimientos de Presupuesto, son
responsables de la aplicacin y cumplimiento de las disposiciones legales,
administrativas, tcnicas y de control, que los regulan.
3. MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES
El presente Manual podr ser modificado y actualizado por efectos de la
evaluacin peridica de su aplicacin,
aprobacin.
4. CONSIDERACIONES GENERALES
4.1.
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responsabilidad
del
Jefe
de
la
Seccin
de
Presupuesto
de
evaluar
4.2.
Programacin Presupuestaria
(3)
(2)
(3)
(4)
(5)
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4.3.
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PRESUPUESTO
Formulacin Presupuestaria
La Modalidad de Aplicacin y
Todos
los
documentos
que
se
presenten
en
la
Fase
de
Formulacin
4.4.
Aprobacin Presupuestaria
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4.5.
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PRESUPUESTO
Ejecucin Presupuestaria
travs de Modificaciones
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PRESUPUESTO
El Calendario de Compromisos, constituye la autorizacin para la
ejecucin de los Crditos
Presupuestarios, en funcin del cual se establece el monto mximo
para comprometer gastos a ser devengados, con sujecin a la
percepcin efectiva de los ingresos que constituyen su financiamiento.
Son modificados durante el ao fiscal de acuerdo a la disponibilidad de
los fondos pblicos.ya no existe ahace 3 a 4 aos ahora se habla de pca
Modificacin Presupuestaria
Las modificaciones presupuestarias que se aprueben en el Nivel
Institucional, as como en el Funcional Programtico, conllevan al
incremento o a la disminucin de la cantidad de las metas presupuestarias
aprobadas en el presupuesto institucional del pliego o a la creacin de
nuevas metas presupuestarias.
Las modificaciones del Presupuesto
siguiente:
se realizan de acuerdo a lo
Modificaciones
Presupuestarias
en
el
Nivel
Funcional
Programtico
Se efectua modificaciones de tipo 3 esto se dentro de la misma unidad
ejecutora
El tipo4 se dan modificacin de una unidad ejecutora hacia otra unidad
ejecutora
Son las que se realizan dentro del Presupuesto Institucional vigente de la
Entidad, y se configuran a travs de Habilitaciones y Anulaciones que
varan los crditos presupuestarios aprobados para las actividades y/o
proyectos (aprobado mediante Resolucin Ministerial).
del
base
de
la
informacin
del
Presupuesto
Institucional
de
Apertura
de
los
avances financieros
situacin financiera
de
de
cumplimiento
metas
de
los
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de
tres
(3)
etapas,
las
cuales
deben
desarrollarse
Primera Etapa:
Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y
Eficiencia,
comparando
la
informacin
de
la
ejecucin
Segunda Etapa:
Identificacin de los problemas presentados durante la ejecucin
presupuestaria.
Tercera Etapa:
Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de
sugerencia a los Sistemas Administrativos, para evitar o superar
los inconvenientes y/o deficiencias observadas durante el perodo
evaluado, en base a los resultados de
las etapas anteriores.
II.
Eficiencia.
III. Enumeracin de los problemas presentados durante el semestre.
IV. Avances de la ejecucin de proyectos de inversin
V.
II: E v a l u a c i n de Ingresos.
III: Evaluacin de Gastos, a nivel de actividad y proyecto.
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5. DISPOSICIONES ESPECFICAS
5.1.
2.
Programacin y Formulacin:
3.
4.
Especialista en Presupuesto:
8.
Director de la Institucin:
9. Aprueba la Escala de Prioridades. Especialista en Presupuesto:
10. Determina las Metas Presupuestarias
Unidad Orgnica:
11. El Encargado de Personal, informa al Especialista en Presupuesto el monto
que se prev ejecutar por concepto de Gastos de Personal y Obligaciones
Sociales (que incluye los gastos por cargas sociales de la Entidad en su
condicin de empleador), las obligaciones previsionales, las Gratificaciones
y las Bonificaciones, en los casos que corresponda.
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1.
Remite a las
3.
proyectos
articulados
con
los
Objetivos
Institucionales.
4.
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Especialista en Presupuesto:
5. Determina las Metas Presupuestarias.
6. Coordina elaboracin de Indicadores de Desempeo por Programa y
por
Actividad y/o Proyecto.
Unidad Orgnica:
7. Presenta informacin para elaboracin de Indicadores de
Desempeo por
Programa y por Actividad y/o Proyecto.
Especialista en Presupuesto:
8.
9.
Exposicin de Motivos
II.
Objetivos Institucionales
III.
Indicadores de Desempeo
IV.
Ingresos
V.
Egresos
VI.
Informacin Complementaria
VII.
Informacin Financiera
Jefe de Administracin :
12. Revisa y visa Proyecto de Presupuesto, la "Exposicin de Motivos" y el
"Informe Sustentatorio de la Propuesta de Presupuesto Institucional para el
ao fiscal".
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Especialista en Presupuesto:
15. Coordina
con
la
Direccin
General
de
Planificacin
Presupuesto del
Pliego las observaciones que hubiere lugar y termina el
procedimiento.
Remite
Institucional de
Apertura para el ao fiscal", recibido de la DNPP. Especialista en
Presupuesto:
2.
Sistema
de
Informacin
Financiera Presupuestal".
6.
8.
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Unidad Orgnica:
3.
Especialista en Presupuesto:
4. Registra y verifica la data de la ejecucin de ingresos y gastos en
el Sistema de Informacin Financiera Presupuestal.
5.
el
avance
trimestre
vinculados
con
los
principales
rubros
del
Presupuesto.
Jefe de Administracin:
8. Revisa y Visa formatos de ejecucin presupuestal. Director
Ejecutivo:
9.
Aprueba
Nota
Presupuestal
Informativa
formatos
de
Ejecucin
Especialista en Presupuesto:
4.
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Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP):
9. Emite informe favorable para la modificacin presupuestal. Titular
del Pliego:
10. Recibe informe favorable de la DNPP. Especialista en
Presupuesto:
11. Elabora informe y remite trimestralmente a la Direccin
General
Especialista en Presupuesto:
1. Recibe informacin de avance fsico de las Unidades Orgnicas.
Evaluacin: Primer Semestre:
2.
3.
Evaluacin: Anual:
4.
el mdulo
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Unidad Orgnica:
Director Ejecutivo:
8.
6. DISPOSICIONES FINALES
El presente Manual entrar en vigencia a partir del da siguiente de su aprobacin.
Anexo 1:
Diagrama:
Anexo 2:
Diagrama:
Anexo 3:
Diagrama:
Procedimiento
Presupuestal para la Formulacin
Procedimiento
Presupuestal para la Ejecucin
Presupuestal