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    Contabilidad de Banca

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    CULQUI CRUZ IRIS
    El documento describe los sistemas contables de empresas bancarias y de seguros. Explica la estructura del sistema financiero nacional y el plan de cuentas para estas empresas, con ejemplos de asientos contables para préstamos y su cobro. También incluye detalles sobre contabilidad bancaria y municipal.

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    El documento describe los sistemas contables de empresas bancarias y de seguros. Explica la estructura del sistema financiero nacional y el plan de cuentas para estas empresas, con ejemplos de asientos contables para préstamos y su cobro. También incluye detalles sobre contabilidad bancaria y municipal.

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    SISTEMA FINANCIERO

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    17/05/2014

    SISTEMAS CONTABLES DE EMPRESAS BANCA Y DE SEGUROS


    1. Sistema financiero nacional importancia(importancia)
    2. Estructura del plan de cuentas (Anlisis de cuentas principales)
    3. Aplicaciones practicas
    a. CONTABILIDAD BANCARIA:
    Bancos-Financieras-Cajas
    Bancos-Financieras-Ahorro y crdito
    Bancos-Financieras-Municipales
    Llevar el control del movimiento del movimiento de una de las instituciones.
    1. SISTEMA FINANCIERO NACIONAL:
    Est conformado por las instituciones Bancarias, Financieras y otras, las cuales Administran los
    recursos, fondos de los ahorristas que lo derivan o canalizan a los inversionistas que lo soliciten
    para realizar actividades productivas.
    Se les denomina Intermediacin Financieras.
    CONTABILIAD DE BANCA
    SISTEMA FINANCIEROS NACIONAL

    Ley 26702
    REGULADOR

    SBS

    SISTEMA BANCARIO

    BCR

    EN TE

    SISTEMA NO BANCARIO

    AFP
    SISTEMA PBLICO (BCO NACIN
    )
    CIA DE SEGUROS
    SISTEMA PRIVADO (BCP,BBV, SCOTIABANK) CAJ

    CAJAS

    MUNICIPALES
    ADMINISTRADORAS DE FONDOS
    MUTUOS

    BANCO CENTRAL DE RESERVA


    Regula el uso de la moneda
    Emision de monedas y billetes
    Difundir las tasas de interes activos y pasivos
    IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

    Facilita el intercambio comercial nacional e internacional a travs de las importaciones y


    exportaciones

    MERCADO,FINANCIEROS (Desiciones de inversin y Financiamiento)

    MERCADO DE
    DINERO ,MONETARIO
    Pr
    od
    uct
    os
    Fin
    an
    cie
    ros
    Let
    ras
    en
    des

    MERCADO DE
    VALORES

    MERCADO DE
    DERIVADOS

    Tt
    ulo
    s
    Val
    ore
    s
    Accion
    es

    De
    riv
    ad
    os
    F
    u

    CAJA MUNICIPAL
    BALANCE GENERAL

    Activo
    Disponible
    fonods interbancarios
    inversiones negociables ala venta
    cartera de creditos
    creditos vigentes
    creditos reestructurados
    creditos refinanciados
    creditos vencidos
    creditos en cobranza judicial
    pensiones por creditos
    cuentas por cobrar
    inversiones permanentes
    Inmueble,mobiliario y equipo
    Impuesto a la renta
    Otros activos

    Pasivo
    Obligaciones con los clientes (socios)
    Fondos Interbancarios
    Adeudos y obligaciones Financieros a corto
    plazo
    Cuentas por pagar
    Adeudos y obligaciones Financieros a largo
    plazo
    Provisiones
    Otros Pasivos
    Patrimonio

    Capital
    Reservas
    Resultados acumulados
    Resultado neto del ejercicio
    Total Patrimonio

    Total Activos
    Total Pasivo y Patrimonio

    PLAN CONTABLE (Instituciones Financieras


    CLASE
    1. Activos
    2. pasivos
    3. Patrimonio
    4. Gatsos
    5. Ingresos
    6. Resultados
    8.Cta de Orden
    9.Cta de Presupuesto
    Descripcin:
    1.Activos

    Desponible
    1101 caja
    1101.01 Oficina PrincipalCta Analitica
    1101.01.01 Billetes,Monedas- Sub cta
    EN ESTA CLASE NO FUI ALA UNI
    Manual de contabilidad para EMPRESAS DEL Sistema Finnaciero Nacional
    Composicin de las Principales Ctas.
    1
    Disponibles
    1101
    Caja
    11101
    Caja oficina principal(m.n)
    1103
    Bancos y otras empresas del pas
    112.01
    Banco de la nacin
    01
    Cartera de crdito
    14
    crditos Vigentes
    1401
    crditos comerciales restamos(m.n)
    141101
    Crditos vigentes comerciales descuentos(m.e)
    1421.01. Crditos Vencidos
    06
    Crditos comerciales Prestamos(m.n)
    1405
    Crditos comerciales Descuentos(m.e)
    1415.01. Crditos de cobranza judicial
    06
    Crdito comercial prestamos (m.n)
    1425.01. Crditos comercial prestamos(m.e)
    06
    Provisiones para creditos
    1406
    Provisiones para crdito comercial prestamos(m.n)
    1416.01. provisiones para crdito comercial prestamos(m.e)
    06
    Inmueble mobiliario y equipo
    1416.01. Terrenos
    06
    Terrenos
    1409
    Edificios e Instituciones
    1419.01. Edificio
    06
    Mobiliario y Equipo
    1419.01. Mobiliario
    06
    Equipo de computo
    18
    Otros bienes y equipos de oficina
    1801
    Depreciacin y amortizacin acumulada
    1811.01 Depreciacin Edificios
    1802
    Depreciacin acumulada mobiliario y equipo
    1812.01 Obligaciones con el pblico
    1803
    Obligaciones por cuenta de ahorros
    1813.01 Deposito ahorros (m.n)
    1813.02 Deposito ahorros(m.e)
    1813.09 Obligaciones por cuenta a plazo
    1809
    Certificaciones Deposito (m.n)
    1819.02 Certificaciones Deposito (m.e)
    1819.03 Capital Social
    21
    Capital Pagado
    2102
    Reservas
    2112.01 Capital Pagado

    2122.01
    2103
    2113.01
    2123.01
    31
    3101
    33
    3301
    38
    3801
    39
    39.01

    Resultados acumulados
    Utilidad acumulada
    Resultados Neto Ejercicio
    Utilidad Neta del ejercicio

    APLICACIN: la empresas financieras xxxxx, en el mes de enero 2012 coloc prestamos por s/.
    10,000,000 y los cancelo de la siguiente manera:
    1. En efectivo:2,000,000 prstamo comercial
    2. Con cheque:8,000,000
    Elabore el asiento contable
    14

    Cartera de Crdito

    14.11.0
    1.06
    11

    Disponible

    11.11.0
    1.01
    11.12.0
    1

    10,000,0
    00

    10,000,00
    0

    Caja oficina principal

    REGSITRO CONTABLE PRESTAMO CON PAGARE


    En marzo 2014, el cliente solicita u prstamo de s/.100,000.00 .crdito aceptado con la
    aplicacin de un pagare

    cancelable a 60 das
    liquidacin a 60 das
    Importe del prestamo : s/.100,000.00
    Interes (60 das )
    :
    3,000.00
    Comisin
    :
    130.00
    Portes
    :
    20.00
    Cobranza del vencimiento de pago
    1401
    Cartera Vigentes
    1411.01 Crditos comercial prestamos
    100,000
    .06
    1103
    Bancos y otras empresas
    1113.01 Banco
    100,000
    En mayo 2014, el pagar fue protestado a los 8 das de gracia ,por incumplimiento de pago.
    GASTOS ORDINARIOS
    Pago ala notarias s/.50
    Comisin protesto s/.20
    Portes
    s/.10
    Total
    s/.80.
    Costo del Servicio
    11
    Caja
    1111.01
    Caja oficina principal
    150
    5107
    Comisiones por credito
    5117.04 Credito
    130
    5202
    Ingreso por servicios diversos
    5212.29
    Otros Ingresos por servicios
    20
    Protesto del pagare vencido
    1505
    Cuentas por cobrar por terceros
    1515.09
    Otras cuentas pagadas
    1103
    Bancos y otras empresas
    1113.01 Bancos

    50
    50

    Por el traslado del pagare protestado


    1405
    Crditos Vencidos
    1415.01
    Crdito prestamos
    100,080
    1401
    Crditos Vigentes
    1411.01 Crdito comercial prestamos
    100,000
    .06
    1505
    Cuentas por cobrar por pagos terceros
    1515.09 Otras cuentas por pagar
    50
    5107
    Comisiones por crdito y otras operaciones
    5117.04 Crdito
    20
    5202
    Por servicios diversos
    5212.29 Otros ingresos por servicios
    10
    El pagare es enviado al rea legal para su cobranza judicial ,segn detalle
    Pagare vencido
    s/.100,000
    Inters vencido
    3,000
    Pagos jurdicos
    200
    Portes
    12
    Registro contable prstamo con pagare.

    1406
    1416.01.
    06
    1405
    1415.11.
    06
    1505
    1515.09
    1103
    1113.01

    Crditos en cobranza judicial


    prestamos

    100,080

    Crditos Vencidos
    Crdito comercial prestamos
    Cuentas por cobrar por pagos terceros
    Otras cuentas por pagar
    Bancos y otras empresas
    bancos

    100,080

    200
    200

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