Ley Sarbanes Oxley Español
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INFORME DE CONFERENCIA
(para acompañar el HR 3763)
(a) SUBTITULO.- Esta Acta puede ser citada como el “Acta Sarbanes-
Oxley del 2002”
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TITULO VIII - RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA POR FRAUDE
PENAL
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Sec. 1104. Modificación a las Guías de Sentencia Temporal
SEC. 2. DEFINICIONES
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(4) INFORME DE AUDITORIA.- El término “ informe de auditoria
“ significa un documento u otro registro –
(A) preparado siguiendo una auditoria efectuada para
propósitos de cumplimiento por un emisor con los
requerimientos de las leyes de valores; y
(B) en el cual una firma de contadores públicos -
(i) expresa su Opinión sobre un estado financiero, informe,
u otro documento; o
(ii) manifiesta que no puede expresar su Opinión sobre
aquellos documentos
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individuo propietario, socio, accionista, contador principal,
u otro empleado profesional de una firma de contabilidad
pública, o cualquier otro contratista o entidad independiente
que, en conexión con la preparación o emisión de cualquier
informe de auditoria -
(i) participa de las utilidades, o recibe compensación de
cualquier otra forma de esa firma;
(ii) participa como agente o de otro modo representando a
la firma en cualquiera de sus actividades
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(ii) que son establecidas o adoptadas por la Junta bajo la
sección 103 (a) o son promulgadas como reglamentos
de la Comisión
(11) FIRMA DE CONTABILIDAD PÚBLICA.- El término “firma de
contabilidad pública” significa -
(A) un propietario, sociedad, asociación incorporada, compañía,
compañía de responsabilidad limitada, compañía con
responsabilidad compartida, u otra entidad legal que está
comprometida en la práctica de la contabilidad pública o para
preparar o emitir informes de auditoria; y
(B) en la extensión así designada por los reglamentos de la Junta
cualquier persona asociada de una entidad descrita en el sub-
párrafo (A)
(12) FIRMA DE CONTABILIDAD PÚBLICA REGISTRADA.- El término
“firma de contabilidad pública registrada significa una firma de
contabilidad pública registrada ante la Junta de acuerdo con esta
Acta
(13) REGLAMENTOS DE LA JUNTA.- El termino “reglamentos de la
Junta” significa los estatutos y reglamentos de la Junta
(suministrados, aprobados, modificados, o enmendados por la
Comisión de acuerdo con la sección 107), y aquellas políticas,
prácticas e interpretaciones establecidas por la Junta que la
Comisión, por reglamento , puede considerar como reglas de la Junta,
según sea necesario o apropiado para el interés público o protección
de los inversionistas
(14) VALORES.- El término “valores” tiene el mismo significado que en la
sección 3(a) del Acta de Intercambio de Valores de 1934 (15
U.S.C.78c(a))
(15) LEYES DE VALORES.- El término “leyes de valores” significa las
cláusulas de la ley referidas en la sección 3(a)(47), modificada por
esta Acta, e incluye los reglamentos y regulaciones, y órdenes
emitidas por la Comisión
(16) ESTADO.- El termino “Estado” significa cualquier Estado de los
Estados Unidos, el Distrito de Columbia, Puerto Rico, Las Islas
Vírgenes, o cualquier otro territorio o posesión de los Estados
Unidos.
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(b) MODIFICACIÓN ACORDADA.- La sección 3 (a) (47) del Acta de
Intercambio de Valores de 1934 (15 U.S.C.78c(a)(47) es modificada
para insertar el Sarbanes Oxley Acta del 2002, ante “el Público”
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(D) La sub-sección (f) insertando después de “o la Junta
Supervisora de la Compañía de Contabilidad Pública”,
“organismo autorregulador” en cada lugar en que aparezca
ese término
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TITULO I - JUNTA SUPERVISORA DE COMPAÑÍAS DE
CONTABILIDAD PUBLICA
(b) ESTADO.- La Junta no será una agencia o ente del gobierno de los
Estados Unidos, y, salvo que sea de otro modo expresado en esta
Acta, se sujetará, y tendrá todos los poderes conferidos a una
corporación sin fines de lucro por el Acta de las corporaciones sin
fines de lucro por el distrito de Columbia. Ningún miembro o
empleado, o agente de la Junta será considerado un funcionario o
empleado, o agente del Gobierno Federal por razón de tal servicio
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(3) conducirá inspecciones de las firmas contables públicas
registradas de acuerdo con la sección 104 y los reglamentos de
la Junta
(4) conducirá investigaciones y procedimientos disciplinarios
concernientes, e impondrá sanciones apropiadas cuando sea
justificado a las firmas de contabilidad pública registradas y
personas asociadas a dichas firmas, de acuerdo con la sección
105;
(5) llevará a cabo tales otros deberes que la Junta (o la Comisión
por reglamento u ordenamiento) determine que son necesarias
o apropiadas para promover altas normas profesionales, y
mejorar la calidad de los servicios de auditoria ofrecidos por
firmas de contabilidad pública registradas y personas asociadas
a ellas, o de otro modo efectuadas de acuerdo con esta Acta, a
fin de proteger a los inversionistas o proteger el interés público
(6) exigirá el cumplimiento con esta Acta, los reglamentos de la
Junta, las normas profesionales, las leyes de valores referentes
a la preparación y emisión de informes de auditoria y las
obligaciones y responsabilidad de los contadores al respecto,
por firmas de contabilidad pública registradas y personas
asociadas a ellas; y
(7) establecerá el presupuesto y la administración de las
operaciones de la Junta y de su personal
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(e) MENBRATURA DE LA JUNTA.-
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(B) VACANCIAS.- Una vacancia en la Junta no afectará los
poderes de la Junta, pero será cubierta de la misma manera
señalada para nombramientos bajo esta sección
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(3) arrendar, comprar, aceptar regalos o donaciones, adquirir,
mejorar, usar, vender, intercambiar, o transferir un todo o
parte de cualquier propiedad, donde sea que se encuentre
ubicada;
(4) nombrar empleados, contadores, abogados y otros agentes
que pueden ser necesarios o apropiados, y determinar sus
calificaciones, definir sus deberes, y fijar sus sueldos u otras
compensaciones (a un nivel que sea comparable al sector
auto regulador privado, contable, técnico, supervisor, u otro
personal o puestos de gerencia);
(5) destinar, evaluar y cobrar honorarios establecidos de
acuerdo con la sección 106, para la Junta, y otros
honorarios y cargos impuestos bajo este título; y
(6) suscribir contratos, ejecutar instrumentos, incurrir en
obligaciones, y hacer los actos y las cosas necesarias
apropiadas, o incidentales para la conducción de sus
operaciones y el ejercicio de sus obligaciones, derechos, y
poderes impuestos o concedidos por este título
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(C) Si el derecho para ejercer una revisión descrita en el
párrafo A es declinado, o si tal revisión no es hecha
dentro del tiempo establecido en los reglamentos de la
Junta entonces la acción tomada por el encargado de
tal delegación será para todo propósito, incluyendo
apelación o revisión, considerada acción de la Junta
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(2) CONTENIDO DE LA SOLUCITUD.- Cada firma de contabilidad
pública proporcionará, como parte de su solicitud de registro, en
el detalle en que la Junta especificará
(A) Los nombres de todos los emisores para los cuales la firma
preparó o emitió informes de auditoria durante el año
calendario inmediato anterior, y parar los cuales la firma
espera preparar o emitir informes de auditoria durante el año
calendario corriente;
(B) Los honorarios anuales recibidos de cada emisor por la firma,
por servicios de auditoria, otros servicios contables, y
servicios sin auditoria, respectivamente
(C) Otra información financiera corriente por el año fiscal mas
recientemente completado de la firma que la Junta puede
razonablemente requerir;
(D) Una declaración de las políticas de control de calidad de la
firma para sus prácticas de contabilidad y auditoria
(E) Una lista de todos los contadores asociados con la firma que
participaron o contribuyeron en la preparación de informes de
auditoria, indicando el número de licencia o certificación de
cada una de tales personas, así como también los números de
licencia del Estado de la misma firma;
(F) información referente a acciones penales civiles, o
administrativas o procedimientos disciplinarios contra la
firma o cualquier persona asociada de la firma en conexión
con cualquier informe de auditoria;
(G) Copia de cualquier revelación periódica o anual presentada
por un emisor durante el año calendario inmediato
precedente que revele desacuerdo contable entre el emisor y
la firma en conexión con un informe de auditoria
proporcionado o preparado por la firma para tal emisor; y
(H) Otra información que los reglamentos de la Junta o la
Comisión especificarán como necesarios o apropiados para el
interés público o protección de los inversionistas
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bajo este título (y un acuerdo para asegurar consentimiento
similar de cada una de las personas asociadas de la firma de
contabilidad pública como condición de su empleo u otra
vinculación con tal firma); y
(B) Una declaración de que la firma entiende y está de acuerdo
con el requerimiento de cooperación y cumplimiento, según lo
descrito en el consentimiento requerido por el sub-párrafo
(A), y la seguridad y obligatoriedad de los consentimientos de
sus asociados, de acuerdo con los reglamentos de la Junta,
será una condición para la continua efectividad del registro
de la firma con la Junta
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(f) REGISTRO Y HONORARIOS ANUALES.- La Junta evaluará y cobrará
un honorario de registro y un honorario anual a cada firma contable
pública registrada, en montos que sean suficientes para recuperar los
costos de procesamiento y revisión de las solicitudes de registro e
informes anuales.
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su emisión, por una persona calificada ( según lo
prescrito por la Junta) asociada con la firma de
contabilidad pública, distinta de la persona encargada de
la auditoria, o por un revisor independiente (según lo
descrito por la Junta); y
(iii) describirá en cada informe de auditoria el alcance de las
pruebas de la estructura de control interno y los
procedimientos del emisor, requeridos por la sección
404(b) y presentará (en dicho informe o en un informe
separado)-
(I) Los hallazgos del auditor resultantes de tales
pruebas;
(II) Una evaluación de sí tales pruebas de la estructura
de control interno y procedimientos -
(aa) incluyen el mantenimiento de registros que en
detalle razonable reflejan exacta y fielmente
las transacciones y disposiciones de los
activos del emisor;
(bb) proporcionan razonable seguridad de que las
transacciones están registradas según lo
necesario para permitir la preparación de
estados financieros de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente
aceptados, y que los ingresos y gastos del
emisor se hacen solo con las autorizaciones
de la gerencia y directores del emisor; y
(III)Una descripción, por lo menos, de las debilidades
materiales en tales controles internos, y de cualquier
incumplimiento material encontrado sobre la base
de tales pruebas
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(iii) supervisión del trabajo de auditoria;
(iv) contratación, desarrollo profesional y promociones del
personal;
(v) aceptación y continuación de compromiso;
(vi) inspección interna; y
(vii) y otros requerimientos que la Junta pueda prescribir,
sujeta a la sub-sección (a)(1)
(3) AUTORIZACIÓN PARA ADOPTAR OTRAS NORMAS.-
(A) EN GENERAL.- Al efectuar esta sub-sección la Junta -
(i) puede adoptar como sus reglamentos, sujeto a los términos de
la sección 107, cualquier parte de cualquier declaración de
normas de auditoria y otras normas profesionales que la Junta
determine que satisfacen los requerimientos del párrafo (1), y
que fueron propuestos por 1 o más grupos profesionales de
contadores que sean designados o reconocidos por la Junta,
por reglamento, para tal propósito, de acuerdo a este párrafo
o 1 o más grupos de asesores de acuerdo al párrafo (4); y
(ii) no obstante la cláusula (i), retendrá la autoridad total para
modificar, suplementar, revisar, o subsecuentemente corregir,
modificar, o rechazar, en total o en parte, cualquier parte de
cualquier declaración descrita en la cláusula (i)
(B) NORMAS INICIALES Y TRANSITORIAS.- La Junta adoptará las
normas descritas en el sub-párrafo (A)(i) como normas iniciales
o transitorias en la extensión que determine necesaria, antes de
una determinación de la Comisión bajo la sección 101 (d), y tales
normas serán separadamente aprobadas por la Comisión al
momento de esa determinación, sin considerar los
procedimientos requeridos por la sección 107 que de otro modo
se aplicarían a la aprobación de los reglamentos de la Junta
(4) GRUPOS DE ASESORIA.- La Junta convocará, o autorizará a su
personal para convocar grupos de asesores expertos según pueda ser
apropiado, los cuales pueden incluir contadores que ejerzan la
práctica y otros expertos, así como también representantes de otros
grupos interesados, sujeto a los reglamentos que la Junta pueda
prescribir para prevenir conflictos de interés, hacer recomendaciones
concernientes al contenido (incluyendo borradores propuestos) de
normas de auditoria, control de calidad, éticas, independencia y otras
normas requeridas para ser establecidas bajo esta sección.
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(1) inspeccionará y revisará compromisos de auditoria y revisión de
la firma (los cuales pueden incluir compromisos de auditoria que
están sujetos a litigio u otra controversia entre la firma y 1 o más
terceras partes), llevados a cabo en varias oficinas y por varias
personas asociadas de la firma, según sean seleccionadas por la
Junta;
(2) evaluará la suficiencia del sistema de control de calidad de la
firma, y la manera de la documentación y comunicación de ese
sistema por la firma; y
(3) efectuará tales otras pruebas de auditoria, supervisión y
procedimientos de control de calidad que sean necesarios y
apropiados a la luz del propósito de la inspección y las
responsabilidades de la Junta
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excepto que ninguna parte del informe de inspección que trate de
críticas o defectos potenciales en los sistemas de control de
calidad de la firma bajo inspección serán hechas públicas si
aquellas críticas o defectos están dirigidos por la firma, para
satisfacción de la Junta no mas tarde después de 12 meses de la
fecha del informe de inspección
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(1) AUTORIDAD.- De acuerdo con los reglamentos, la Junta puede
conducir una investigación de cualquier acto o práctica, u omisión
para actuar, por una firma de contabilidad pública registrada,
cualquier persona asociada a ella, o ambas, que pueden violar
cualquier cláusula de esta Acta los reglamentos de la Junta , las
cláusulas de las leyes de valores referentes a la preparación o
emisión de informes de auditoria y las obligaciones y
responsabilidades de los contadores al respecto, incluyendo los
reglamentos de la comisión emitidos por esta Acta o normas
profesionales, sin considerar como el acto, práctica, u omisión es
llevada a la atención de la Junta
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(3) FALTA DE COOPERACIÓN CON LAS INVESTIGACIONES.-
(A) EN GENERAL.- Si una firma de contabilidad pública
registrada o cualquier persona asociada a ella rehusa
testificar, producir documentos, o de otro modo cooperar
con la Junta en conexión con una investigación bajo esta
sección, la Junta puede –
(i) suspender o impedir que tal persona esté asociada
con una firma de contabilidad pública registrada, o
requerir que la firma de contabilidad pública de por
terminada tal asociación ;
(ii) suspender o revocar el registro de la firma de
contabilidad pública; y
(iii) invocar tales otras sanciones menores que la Junta
considere apropiado, y según lo especificado por el
reglamento de la Junta
(B) PROCEDIMIENTO.- Cualquier acción adoptada por la
Junta bajo este párrafo estará sujeta a los términos de la
sección 107 (c)
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(5) USO DE DOCUMENTOS.-
(A) CONFIDENCIALIDAD.- Excepto lo señalado en el sub-
párrafo (B) todos los documentos e información preparados o
recibidos por o específicamente por la Junta, y las
deliberaciones de la Junta y sus empleados y agentes en
conexión con una inspección bajo la sección 104 o con una
investigación bajo esta sección será confidencial y
privilegiada como una materia evidencial (y no estará sujeta
a revelación civil u otro proceso legal) en ningún
procedimiento, en ninguna Corte Federal o Estatal o agencia
administrativa, y estará exceptuada de revelación, en manos
de una agencia o establecimiento del Gobierno Federal, bajo
el Acta de Libertad de Información (15 U.S.C.552a), o de otro
modo, salvo y hasta que sea presentada en conexión con un
procedimiento público o revelada de acuerdo con la sub-
sección (c)
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(6) INMUMIDAD.- Cualquier empleado de la Junta comprometido en
la conducción de una investigación bajo esta Acta será inmune de
cualquier responsabilidad civil que surja de tal investigación de la
misma manera y la misma extensión como un empleado del
Gobierno Federal en circunstancias similares
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(4) SANCIONES.- Si la Junta encuentra, basada en todos los hechos y
circunstancias, que una firma de contabilidad pública registrada o
persona asociada a ella se ha comprometido en cualquier acto o
práctica, u omitido de actuar, en violación de esta Acta, los
reglamentos de la Junta, las cláusulas de las leyes de valores
referentes a la preparación y emisión de informes de auditoria y
las obligaciones y responsabilidades de los contadores al respecto,
incluyendo los reglamentos de la Comisión emitidos bajo esta Acta,
o normas profesionales, la Junta puede imponer tales sanciones
disciplinarias o correctivas que determine apropiadas, sujeto a
limitaciones aplicables bajo el párrafo (5), incluyendo -
(A) suspensión temporal o revocación permanente de registro
bajo este título;
(B) suspensión temporal o permanente o provisión de una persona
de asociación con cualquier firma de contabilidad pública
registrada
(C) limitación temporal o permanente sobre las actividades,
funciones, u operaciones de tal firma o persona (distinta de en
conexión con educación o entrenamiento personal
requeridos);
(D) una sanción penal civil monetaria por cada violación, en un
monto equivalente a -
(i) no más de $100,000 para una persona natural o
$2,000,000 para cualquier otra persona;
(ii) en cualquier caso al que se aplica el párrafo (5), no más
de $750,000 para una persona natural o $15,000,000
para cualquier otra persona
(E) censura;
(F) educación profesional o entrenamiento adicional requerido; o
(G) cualquier otra sanción provista en los reglamentos de la Junta
(5) CONDUCTA INTENCIONAL U OTRA CONDUCTA.- Las sanciones
y penas descritas en los sub-párrafos (A) al (c) y (D)(ii) del párrafo
(4) solo se aplicarán a -
(A) conducta intencional o conocedora, incluyendo conducta
imprudente que resulte en violación de las normas aplicables
estatutorias reguladoras, o profesionales; o
(B) casos repetidos de conducta negligente que resulten en una
violación de la norma aplicable estatutaria, reguladora o
profesional.
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(6) FALLAS DE SUPERVISIÓN.-
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firma de contabilidad pública registrada, o cualquier firma de
contabilidad registrada que sabe, o en el ejercicio de cuidado
razonable habría sabido, de la suspensión o impedimento,
para permitir tal asociación, sin el consentimiento de la Junta
o la Comisión
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sobre la cuestión del aplazamiento, que puede consistir solamente
en el suministro de declaraciones o la presentación de
argumentos verbales) que no procede tal aplazamiento
(2) PROCEDIMIENTOS EXPEDIDOS.- La Comisión establecerá
para casos apropiados un procedimiento expedido para
consideración y determinación de la cuestión de la duración de un
aplazamiento pendiente de revisión de acción disciplinaria de la
Junta bajo esta sub-sección.
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pública registrada se basa para emitir todo o parte de algún
informe de auditoria o alguna opinión contenida en un informe de
auditoria, esa firma extranjera de contabilidad pública será
considerada que ha consentido en –
(A) producir su papeles de trabajo para la Junta o la Comisión en
conexión con cualquier investigación por cualquier organismo
con respecto a ese informe de auditoria; y
(B) estar sujeta a la jurisdicción de las cortes de los Estados
Unidos para propósitos de la imposición de cualquier
solicitud para producción de tales papeles de trabajo.
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emitidas aplicables a tal organización o según sea
necesario o apropiado en el interés público o para
protección de los inversionistas”; y
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la Junta (incluyendo sanciones impuestas bajo la sección
105(b)(3) de esta Acta por no cooperar en una
investigación de la Junta) como si la Junta fuera una
organización autorreguladora y la Comisión fuera una agencia
reguladora apropiada para tal organización para propósitos de
las secciones 19(d)(2) y 19(e)(1) excepto que, para propósitos
de este párrafo -
(A) la sección 105(e) de esta Acta (en vez de la sección 19 (d)(2)
gobernará la extensión en la cual la solicitud de revisión
de cualquier acción disciplinaria de la Junta, opera como
un aplazamiento de tal acción;
(B) las referencias en la sección 19(e)(1) a “miembros” de tal
organización serán consideradas referencias a firmas de
contabilidad pública registradas;
(C) la frase “consistente con los propósitos de ese título” en la
sección 19(e)(1) serán leídas “consistente con los
propósitos de este título y el título 1 del Sarbanes-Oxley Act
del 2002”
(D) de referencias a reglamentos de la Junta Municipal
Reguladora de Valores ( Municipal Securities Rulemaking
Board) en esa sección 19(e)(1) no se aplicarán y
(E) la referencia a la sección 19(e)(2) del Acta de Intercambio
de Valores de 1934 será referida en lugar de la sección
107(c)(3) de esta Acta
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(d) CENSURA DE LA JUNTA; OTRAS SANCIONES.-
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SECCION 108. NORMAS DE CONTABILIDAD
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(ii) el lapso de tiempo requerido para cambio de un sistema
de informe financiero basado en un reglamento a uno
basado en principios
(iii) la viabilidad y métodos propuestos por los cuales un
sistema basado en principios pueda ser implementado;
y
(iv) un análisis económico minucioso de la implementación
de un sistema basado en principios
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(2) en el sub-párrafo (B) borrando el punto final e insertando lo
siguiente: “; y
“(C) no obstante cualquier otra cláusula de la ley, por la
participación del emisor pagar un honorario u honorarios
de soporte contable anual razonable, determinado de
acuerdo con la sección 109 del Sarbanes Oxlay Act del
2002.”
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“(1) EN GENERAL.-
“(A) ACCION DEL COMITÉ DE AUDITORIA.- Todos los
servicios de auditoria (que pueden involucrar cartas
de conformidad en conexión con la suscripción de
valores o auditorias estatutorias requeridas por
compañías de seguros para propósitos de leyes estatales)
y servicios que no son de auditoria, distintos de los
señalados en el sub-párrafo (B), proporcionados a un
emisor por el auditor del emisor serán previamente
aprobados por el comité de auditoria del emisor.
“(B) DE MINIMA EXCEPCION.- El requerimiento de previa
aprobación bajo el sub-párrafo (A) es desistido respecto
a la cláusula de servicios que no son de auditoria para
un emisor, si -
“(i) el monto agregado de todos los servicios que no son de
auditoria proporcionados al emisor constituye no
más del 5 por ciento del monto total de ingresos
pagados por el emisor a su auditor durante el año
fiscal en el cual los servicios que no son de auditoria
son proporcionados;
“(ii) tales servicios no fueron reconocidos por el emisor a
la fecha del compromiso como que no son servicios
de auditoria y
“(iii) tales servicios son prontamente llevados a la
atención del comité de auditoria del emisor y
aprobados antes de la terminación de la auditoria
por el comité de auditoria o por uno o más miembros
del comité de auditoria quienes son miembros de la
junta de directores a quienes el comité de auditoria ha
delegado autoridad para conceder tales aprobaciones
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“(2) REVELACION A LOS INVERSIONSITAS.- La aprobación por
un comité de auditoria de un emisor bajo esta sub-sección de un
servicio que no es de auditoria a ser efectuado por el auditor
del emisor será revelada a los inversionistas en informes
periódicos requeridos por la sección 13 (a)
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SEC. 204 INFORMES DEL AUDITOR A LOS COMITES
DE AUDITORIA
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(2) agregando al final lo siguiente: “ según es usado en esta sección, el
término “emisor” significa un emisor (según, lo definido en la
sección 3”, los valores del cual están registrados bajo la sección
12, o que es requerido de presentar informes de acuerdo con la
sección 15(d), o que presenta o ha presentado un estado de
registro que aún no ha llegado a ser efectivo bajo el Acta de
Valores de 1933 (15 U.S.C. 77a et seq.), y que no ha sido
retirado.”.
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(c) DEFINICIÓN.- Para propósitos de esta sección, el término “rotación
obligatoria” se refiere a la imposición de un límite sobre el período de
años en el cual una firma de contabilidad pública registrada pueda ser
el auditor del registro para un emisor particular.
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TITULO III- RESPONSABILIDAD DE LA
COMPAÑÍA
La Sección 10A del Acta de Intercambio de Valores de 1934 (15 U.S.C. 78f)
es modificada agregando al final lo siguiente:
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“(3) INDEPENDENCIA.-
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“(A) para la firma de contabilidad pública registrada empleada
por el emisor para el propósito de rendir o emitir un
informe de auditoria
“(B) para cualquier asesor empleado por el comité de auditoria
bajo el párrafo (5).”.
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SEC. 303. INFLUENCIA IMPROPIA SOBRE LA
CONDUCCIÓN DE AUDITORIAS
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SEC. 306 NEGOCIACIONES INTERNAS DE LOS PERIODOS
DE CENSURA DEL FONDO DE PENSIONES “INSIDER
TRADES PENSION FUND BLACKOUT PERIODS ”
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(5) PLAN DE CUENTA INDIVIDUAL.- Para propósito de esta sub-
sección, el término “plan de cuenta individual tiene el significado
previsto en la sección 3(34) del Employee Retirement Income Security
Act de 1974 (29 U.S.C. 1002(34), excepto que tal término no incluirá
un plan de retiro de un participante (dentro del significado de la
sección 101(1)(8)(B) de tal Acta (29 U.S.C. 1021(i)(8)(B))).
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tan pronto como sea razonablemente posible bajo las
circunstancias salvo que tal notificación anticipada de
la terminación del período de censura sea imposible
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como sea razonablemente posible. En relación al período de
censura extendido, tal notificación cumplirá los
requerimientos del párrafo (2)(D) y especificará cualquier
cambio material en los asuntos referidos en las cláusulas (i) a
la (v) del párrafo (2) (A)
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describen alternativas específicas de inversión
bajo el plan, o cualquier cambio, o
“(iii) que se aplica sólo a una o más personas, cada una
de las cuales es participante, o pagador alterno
(según lo definido en la sección 206 (d) (3)(K)), o
cualquier otro beneficiario de acuerdo a un
orden de relaciones calificadas (según lo
definido en la sección 206 (d)(3)(B)(i)).
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controladas, o un grupo de negocios bajo control
común, y
“(v) no cubre un negocio que contrata empleados.”.
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requerimientos de la modificación hecha por esta sub-
sección, y
(B) la modificación del plan se aplica retroactivamente al
período después que la modificación hecha por esta sub-
sección tiene efecto y antes del primer año del plan
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SEC. 308 FONDOS PARA INVERSIONISTAS.
(a) PENALIDADES CIVILES ADICIONADAS A LOS FONDOS DE
RESARCIMIENTO (DISGORGEMENT FUND) PARA DEVOLUCION
A LOS AFECTADOS .- Si en cualquier acción judicial o administrativa
interpuesta por la Comisión bajo las leyes de valores, (según se define
ese término en la sección 3(a)(47) del Acta de Intercambio de Valores
de 1934 (15 U.S.C. 78c (a)(47)) la Comisión obtiene una orden
requiriendo resarcimiento contra cualquier persona por la violación
de las leyes, reglamentos o regulaciones, o tal persona llega a un
acuerdo en arreglo de tal acción, y la Comisión obtiene también de
acuerdo a tales leyes una penalidad civil contra esa persona, el monto
de la penalidad civil, sobre la moción o la dirección de la Comisión,
será adicionado y será parte del fondo para beneficio de los afectados
por la violación
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(2) INFORME REQUERIDO.- La Comisión informará sus hallazgos
al Comité sobre Servicios Financieros de la Cámara de
Representantes y al Comité de la Banca Vivienda y Asuntos
Urbanos del Senado dentro de 180 días después de la fecha de
entrada en vigencia de esta Acta, y usará tales hallazgos para
revisar sus reglamentos y regulaciones según sea necesario. El
informe incluirá una discusión de las acciones reguladoras o
legislativas que sean recomendadas o que pueden ser necesarias
para manejar los asuntos identificados en el estudio.
(3) Sección 20 (d)(3)(A) del Acta de Valores de 1933 (15 U.S.C. 77t
(d)(3)(A)).
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TITULO IV - REVELACIONES FINANCIERAS
AMPLIADAS
SEC. 401. REVELACIONES EN INFORMES PERIODICOS.
(a) REVELACIONES REQUERIDAS.- La sección 13 del Acta de Valores
de 1934 (15 U.S.C. 78m) es modificada agregando al final lo
siguiente:
“(i) EXACTITUD DE LOS INFORMES FINANCIEROS.- Cada
informe financiero que contiene estados financieros, y que es
requerido de ser preparado (o conciliado) con principios de
contabilidad generalmente aceptados bajo este título y
presentado a la Comisión reflejarán todos los ajustes
correctores materiales que hayan sido identificados por una
firma de contabilidad pública registrada de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados y los
reglamentos y regulaciones de la Comisión.
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(1) no contenga una declaración falsa de un hecho material ú omita
señalar un hecho material necesario a fin de hacer que la
información financiera pro-forma, a la luz de las circunstancias
bajo las cuales es presentada, no sea una falsedad; y
(2) concilie la situación financiera y los resultados de las operaciones
del emisor bajo principios de contabilidad generalmente
aceptados
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(C) si principios de contabilidad generalmente aceptados o las
regulaciones de la Comisión resultan en estados financieros
de emisores que reflejan de una manera transparente tales
transacciones para los inversionistas;
(D) si principios de contabilidad generalmente aceptados resultan
específicamente en la consolidación de entidades de propósitos
especiales patrocinadas por un emisor en casos en los
cuales el emisor tiene la mayoría de los riesgos y
recompensas de la entidad de propósito especial; y
(E) cualquier recomendación de la Comisión para mejorar la
transparencia y calidad del informe de las transacciones
fuera del balance general y los estados financieros y
revelaciones requeridas para ser presentadas por un emisor
a la Comisión
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SEC. 403 REVELACIONES DE TRANSACCIONES QUE
INVOLUCRAN A LA GERENCIA Y PRINCIPALES
ACCIONISTAS
(a) MODIFICACION.- La sección 16 del Acta de Valores de 1934 (15
U.S.C. 78p) es modificada borrando el título de tal sección y sub-
sección (a) e insertando lo siguiente :
“SEC. 16. DIRECTORES, FUNCIONARIOS, Y ACCIONISTAS
PRINCIPALES
“(a) REVELACIONES REQUERIDAS.-
“(1) DIRECTORES, FUNCIONARIOS Y ACCIONISTAS
PRINCIPALES REQUERIDOS DE PRESENTACION-
Cada persona que es directa o indirectamente el propietario
beneficiario de más del 10 por ciento de cualquier clase de
valor patrimonial (distinto de un valor exceptuado) que
está registrado de acuerdo a la sección 12, o quien es un
director o un funcionario del emisor de tal valor, presentará
las declaraciones requeridas por esta sub-sección por la
Comisión (y, si tal valor está registrado en una bolsa
nacional de valores, también con la bolsa de valores).
“(2) FECHA DE PRESENTACION.- Las declaraciones
requeridas por esta sub-sección serán presentadas –
“(A) a la fecha de registro de tal valor en una bolsa
nacional de valores o a la fecha efectiva de una
declaración de registro presentada de acuerdo a la
sección 12 (g);
“(B) dentro de 10 días después que llega a ser el
propietario beneficiario, director, o funcionario;
“(C) si ha habido un cambio en la propiedad , o si la
persona hubiese comprado o vendido un valor
basado en un acuerdo (según lo definido en la sección
106 (b) de la Gramm-Leach-Bliley Act (15 U.S.C. 78c
note)) involucrando tal valor accionario, antes del
fin del segundo día de negocios siguiendo al día en el
cual la transacción ha sido ejecutada, o a tal otra
fecha que la Comisión establecerá, por regulación,
en cualquier caso en el que la Comisión determine que
el período de dos días no es factible
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SEC. 404 EVALUACION DE LA GERENCIA DE LOS
CONTROLES INTERNOS
(2) contendrá una evaluación, al final del año fiscal más reciente
del emisor, de la estructura de control interno y los procedimientos
del emisor para información financiera.
Nada en la sección 401, 402 ó 404, las modificaciones hechas por esas
secciones, o las regulaciones de la Comisión bajo esas secciones se aplicará
a una compañía de inversión registrada bajo la sección 8 del Acta de
Compañías de Inversión de 1940 (15 U.S.C. 80a –8).
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SEC 406 CODIGO DE ETICAS PARA FUNCIONARIOS
FINANCIEROS SENIOR
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SEC. 407 REVELACION DEL EXPERTO FINANCIERO DEL
COMITÉ DE AUDITORIA.
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SEC .409 TIEMPO REAL DE REVELACIONES DEL EMISOR
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investigación y publicaciones, a fin de mejorar la objetividad de la
investigación y proporcionar a los inversionistas información más
útil y confiable, incluyendo regulaciones diseñadas,
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“(3) para establecer salvaguardas estructurales institucionales entre
brokers o negociantes registrados para asegurar que los
analistas de valores están separados por apropiadas divisiones
de información dentro de la firma de la revisión, presión, o
supervisión de aquellos cuya involucración en actividades de
banca de inversión pueda influir potencialmente su juicio o
supervisión; y
“(4) manejar tales otros asuntos que la Comisión o la asociación o
bolsa determinen apropiado.
“(b) REVELACION.- La Comisión o bajo la autorización y dirección de la
Comisión, una asociación de valores registrada o una bolsa nacional
de valores, a no más tardar de un año después de la entrada en
vigencia de esta sección, habrán adoptado regulaciones
razonablemente diseñadas para requerir a cada analista de valores y
a cada broker o negociante registrado revelar en públicas
presentaciones cada informe de investigación, según sea aplicable,
conflictos de interés que son conocidos o habrían sido conocidos por
el analista de valores o el broker o negociante, que existen a la fecha
de presentación o a la fecha de distribución del informe, incluyendo -
“(1) la extensión en la cual el analista de valores tiene deuda o
inversiones accionarias en el emisor que es el sujeto de la
presentación o informe de investigación
“(2) si el broker o negociante registrado, o cualquier afiliado,
incluyendo el analista de valores, ha recibido una
compensación del emisor que es el sujeto de la presentación
del informe o informe de investigación, sujeto a las excepciones
que la Comisión puede determinar apropiadas y necesarias
para prevenir la revelación en virtud de este párrafo de
información material no pública referente a transacciones
específicas potenciales futuras de banca de inversión de tal
emisor, según sea apropiado en el público interés y consistente
con la protección de los inversionistas.
“(3) si un emisor, cuyos valores son recomendados en la publicación
o informe de investigación, es o durante el período de un año
precedente a la fecha de publicación o fecha de distribución del
informe ha sido un cliente del broker o negociante registrado,
o si así fuera, señalar los tipos de servicios proporcionados al
emisor;
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“(4) si el analista de valores recibió compensación con respecto a un
informe de investigación, basado (entre otros factores) sobre
los ingresos de la banca de inversión (general o
específicamente ganados del emisor que esta siendo analizado)
del broker o comerciante registrado ; y
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TITULO VI RECURSOS Y AUTORIDAD DE LA
COMISION
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SEC. 602. APARIENCIA Y PRACTICA ANTE LA COMISION
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SEC. 603. AUTORIDAD DE LA CORTE FEDERAL PARA
IMPONER PENNY STOCK BARS
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“(1) EN GENERAL.- En cualquier procedimiento bajo la sub-
sección (a) contra una persona que participa, o a la fecha
de la alegada mala conducta, fue participante en una oferta
penny stock, la corte puede prohibir a esa persona
participar en una oferta penny stock, condicional o
incondicionalmente, y permanentemente o por el período
de tiempo que la corte determine.
“(2) DEFINICIÓN.- Para propósitos de esta sub-sección el
término “persona participante en una oferta penny stock”
incluye a una persona comprometida en actividades con un
broker, negociador, o emisor para propósitos de emitir,
negociar, o intentar inducir la compra o venta de un,
penny stock. La Comisión puede, por regulación o
reglamentación definir tal término para incluir otras
actividades, y puede por regulación, reglamentación, u
orden, exceptuar a cualquier persona o clases de persona,
en total o en parte, condicional o incondicionalmente, de
la inclusión en tal término.”.
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3 del Federal Deposit Insurance Act (12 U.S.C. 1813(q)), o el
National Credit Union Adminsitration que -
“(i) impida a tal persona de asociación con una entidad
regulada por tal comisión, autoridad, agencia, o
funcionario, o de comprometerse en actividades de
negocios de valores, seguros, bancos y asociaciones
de ahorros, o instituciones de crédito; o
“(ii) constituya una orden final basada sobre violaciones de
leyes o regulaciones que prohíben la conducta
fraudulenta, manipuladora, y engañosa.”.
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(c) MODIFICACIONES.-
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TITULO VII – ESTUDIOS E INFORMES
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(2) las agencias reguladoras que efectúan funciones similares a la
Comisión dentro de los otros países miembro del Grupo de las
Siete Naciones Industrializadas;
(3) el Departamento de Justicia; y
(4) cualquier otra organización del sector público o privado que el
Controlador General considere apropiado.
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(F) Cualquier conflicto de interés en las agencias de evaluación
de créditos y las medidas para prevenir tales conflictos y para
mejor las consecuencias de tales conflictos.
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“(2) La Comisión de Intercambio de Valores promulgará, dentro de
180 días, después de apropiada notificación y una oportunidad
para comentar, los reglamentos y regulaciones, que sean
razonablemente necesarios, referentes a la retención de
registros relevantes tales como papeles de trabajo, documentos
que forman la base de una auditoria o revisión, memorandos,
correspondencia, comunicaciones, otros documentos, y registros
(incluyendo registros electrónicos) los cuales son creados,
enviados o recibidos en conexión con una auditoria o revisión y
contiene conclusiones, opiniones, análisis, o datos financieros
referentes a la auditoria o revisión, que es efectuada por un
contador que efectúa una auditoria de un emisor de valores al
cual se aplica la sección 10A(a) del Acta de Intercambio de
Valores de 1934 (15 U.S.C. 78j-1(a)). La Comisión puede, de
vez en cuando, modificar o suplementar los reglamentos o
regulaciones que se requieran promulgar bajo esta sección,
después de adecuada notificación y una oportunidad para
comentar, a fin de asegurar que tales reglamentos y
regulaciones concuerdan adecuadamente con los propósitos de
esta sección.
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SEC. 803 DEUDAS NO DESCARGABLES SI FUERON
INCURRIDAS EN VIOLACIÓN DE LAS LEYES DE FRAUDE
DE VALORES
“(B) resulta de –
“(i) un juicio, ordenanza, orden de consentimiento, o
decreto iniciado en cualquier procedimiento
judicial o administrativo Federal o Estatal;
“(ii) un convenio de arreglo suscrito por el deudor; o
“(iii) una orden de la corte o administrativa por los daños,
multa, penalidad, citación, pago restitutorio, pago de
resarcimiento, honorarios de abogados, costos, u
otro pago adeudado por el deudor.”.
(a) EN GENERAL.- La Sección 1658 del título 28, Código de los Estados
Unidos es modificada -
(1) insertando “(a) antes de “ Excepto”; y
(2) agregando al final lo siguiente:
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SEC. 806 PROTECCION PARA EMPLEADOS DE
COMPAÑIAS PÚBLICAMENTE NEGOCIADAS QUE
PROPORCIONAN EVIDENCIA DE FRAUDE
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“(2) para presentar, hacer que sea presentado, testificar,
participar, o de otro modo ayudar en un procedimiento
presentado o a ser presentado (con conocimiento del
empleador) referente a una alegada violación de la sección
1341, 1343, 1344,ó 1348, un reglamento o regulación de la
Comisión de Intercambio de Valores, o alguna cláusula de la
ley Federal referente a fraude contra accionistas.
“(b) APLICACIÓN DE ACCION.-
“(1) EN GENERAL.- Una persona que alega retiro del cargo u
otra discriminación por una persona en violación de la sub-
sección (a) puede buscar su desagravio bajo la sub-sección
(c) por –
“(A) presentando una queja a la Secretaría de Trabajo; ó
“(B) si la Secretaría no ha emitido una decisión final
dentro de 180 días después de la presentación de la
queja y no hay ninguna muestra de que el atraso se
debe a mala fe del demandante, presentar una acción
de ley para nueva revisión en la corte distrital
apropiada de los Estados Unidos, la cual tendrá
jurisdicción sobre tal acción sin considerar el monto
en controversia.
“(2) PROCEDIMIENTO.-
“(A) EN GENERAL.- Una acción bajo el párrafo (1) (A) será
regida bajo las regulaciones y procedimientos
señalados en la sección 42121(b) del título 49, Código
de los Estados Unidos.
“(B) EXCEPCION.- La notificación hecha bajo la sección
42121(b)(1) del título 49, Código de los Estados Unidos
se hará a la persona nombrada en la queja y al
empleador
“(C) PRUEBA DE CARGOS.- Una acción traída bajo el
párrafo (1) (B) será gobernada por las pruebas de cargo
legales señaladas en la sección 42121(b) del título 49,
Código de los Estados Unidos
“(D) ESTATUTO DE LIMITACIONES.- Una acción bajo el
párrafo (1) deberá empezar a no más tardar 90 días
después de la fecha en la que ha ocurrido la infracción.
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“(c) REMEDIO.-
“(1) EN GENERAL.- Un empleado que prevalece en alguna
acción bajo la sub-sección(b)(1) tendrá derecho al
desagravio necesario por ser un empleado íntegro.
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“1348. Fraude de Valores
será multada bajo este título o puesta en prisión por no más de 25 años, o
ambos.”:
Este título puede ser citado como “Acta de Incremento de Sanciones por
Infracciones de Empleados del 2002
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SEC. 902. INTENTOS Y CONSPIRACIONES PARA COMETER
INFRACCIONES DE FRAUDE PENAL.
“1349.Intento y conspiración
“una persona que intenta o conspira para cometer una infracción bajo este
capítulo, estará sujeta a las mismas sanciones que aquellas prescritas para
infracciones, la comisión de las cuales fue objeto del intento o conspiración.
(a) FRAUDE POSTAL.- La sección 1341 del título 18, Código de los
Estados Unidos es modificada borrando “cinco”e insertando “20”.
(b) FRAUDE CABLEGRAFICO .- La sección 1343 del título 18 , Código de
los Estados Unidos, es modificada borrando “cinco” e insertando “20”.
La sección 501 del Employee Retirement Security Act de 1974 (29 U.S.C.
1131) es modificada –
(1) borrando “$5,000” e insertando “$100,000”
(2) borrando “un año” e insertando “10 años”; y
(3) borrando “$100,000” e insertando “$500,000”.
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SEC. 905 MODIFICACION A LAS GUIAS DE SENTENCIA
REFERENTE A INFRACCIONES DE CIERTOS
EMPLEADOS.
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(c) AUTORIDAD DE EMERGENCIA Y PLAZO PARA ACCION DE LA
COMISION.- La Comisión de Sentencia de los Estados Unidos es
requerida para promulgar las guías o modificaciones previstas por esta
sección tan pronto como sea posible, y en cualquier caso a no más
tardar de 180 días después de la entrada en vigencia de esta Acta, de
acuerdo con los procedimientos establecidos en la sección 219(a) del
Acta de Reforma de Sentencia de 1987 aunque la autoridad bajo esa
acta no hubiese expirado.
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TITULO XI RESPONSABILIDAD DE FRAUDE DE LA
COMPAÑÍA
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“(A) EN GENERAL.-
“(i) EMISIÓN DE ORDEN TEMPORAL.- Siempre que,
durante el curso de una investigación legal que
involucre posibles violaciones de las leyes Federales de
valores por un emisor de valores públicamente
negociados o cualquiera de sus directores,
funcionarios, socios, personas que controlan, agentes, o
empleados, parezca a la Comisión que es probable que
el emisor hará pagos extraordinarios (compensación u
otro pago) a algunas de las personas anteriormente
mencionadas, la Comisión puede pedir a una corte
distrital Federal una orden temporal requiriendo al
emisor depositar, sujeto a supervisión de la corte, esos
pagos en una cuenta que gane intereses por 45 días.
“(ii) NORMA.- Una orden temporal será dada bajo la
cláusula (i), sólo después de notificación y oportunidad
para una audiencia, salvo que la corte determine que
la notificación de audiencia antes del ingreso de la
orden sería imposible o contraria al interés público.
“(iii) PERIODO EFECTIVO.- Una orden temporal emitida
bajo la cláusula (i) –
“(I) será efectiva inmediatamente;
“(II) será entregada a las partes sujetas a ellas; y
“(III) salvo que sea desistida, limitada o suspendida
por una corte de jurisdicción competente
permanecerá efectiva y en vigencia por 45 días.
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el sub-párrafo (A) (incluyendo una extensión aplicable del
período), la orden permanecerá en efecto, sujeta a
aprobación de la corte, hasta la conclusión de cualquier
procedimiento legal relacionado, y el emisor afectado o la
otra persona tendrán el derecho de pedir a la corte
revisión de la orden.
“(ii) VIOLACIONES NO ACUSADAS.- Si el emisor u otra
persona descrita en el sub-párrafo (A) no están acusados
de una violación de las leyes Federales de valores antes de
la expiración del período efectivo de una orden temporal
bajo el sub-párrafo (A) (incluyendo cualquier extensión
aplicable del período), el depósito terminará en la
expiración del período efectivo de 45 días ( o la expiración
de cualquier período de extensión, según sea aplicable), y
los pagos disputados (con interese acumulados) serán
devueltos al emisor u otra persona afectada.”:
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Sentencia pueda tener para combatir las infracciones descritas en
el párrafo (1).
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LEY SARBANES OXLEY
SEC. 1105 AUTORIDAD DE LA COMISION PARA PROHIBIR
A LAS PERSONAS PRESTAR SERVICIOS COMO
FUNCIONARIOS O DIRECTORES
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LEY SARBANES OXLEY
SEC. 1106. SANCIONES PENALES INCREMENTADAS BAJO
EL ACTA DE INTERCAMBIO DE VALORES DE 1934.
(a) EN GENERAL.- La sección 1513 del título 18, Código de los Estados
Unidos es modificada agregando al final lo siguiente:
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LEY SARBANES OXLEY
DECLARACIÓN EXPLICATORIA CONJUNTA DEL
COMITÉ DE CONFERENCIA
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