UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÍ

EXTENSIÓN EN EL CARMEN

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PROPUESTA DE TEMA DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

Control Interno como herramienta para mejorar la rentabilidad en

Comercial y balanceados “Carranza” del cantón El Carmen, periodo
2017

AUTOR:
Párraga Zambrano Jessica Marisela

El Carmen, 31 de octubre del 2018

1. TITULO O TEMA

Control Interno como herramienta para mejorar la rentabilidad en Comercial y

balanceados “Carraza” del cantón El Carmen, periodo 2017.

2. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

El desarrollo del proyecto de investigación consiste en utilizar las herramientas

de control que permitirá al comercial y balanceados “Carranza” optimizar sus
recursos, uno de los principales problemas que tienen actualmente la empresa
es la deficiencia en la aplicación de las normas de control interno, que permita
obtener mayor rentabilidad, aplicando herramientas de control que garantice un
direccionamiento para el logro de los objetivos y metas planteadas por los
accionistas de la organización.

Es importante la aplicación de las normas de control en las empresas para

mejorar la rentabilidad. Además, en la aplicación de las normas de control
interno se mejorará la gestión contable y el nivel de rentabilidad, que persigue
promover un nivel alto en el crecimiento económico del comercial, para
aprovechar de manera eficiente sus recursos en la toma de decisiones.

3. DISEÑO TEÓRICO

3.1 Problema

Deficiencia en la aplicación de las normas de control interno, que permitan

mejorar la rentabilidad en la empresa, la aplicación realizada no es adecuada,
por lo tanto, la toma de decisiones y la implementación de estrategias para que
la rentabilidad sea alta y al no poseer las correctas herramientas de control
interno las decisiones financieras no son tomadas a tiempo, perjudicando de esta
manera las arcas empresariales.

2
3.2 Objeto

El objeto de estudio de la investigación, se basa en el mejoramiento de la

rentabilidad en Comercial y balanceados “Carraza”.

3.3 Campo

El campo de aplicación de la presente investigación es en el departamento

financiero, administrativo y operativo en Comercial y balanceados “Carraza”.

3.4 Objetivo

Proponer el Control Interno como herramienta para mejorar la rentabilidad en

Comercial y balanceados “Carraza” del cantón El Carmen, periodo 2017.

3.5 Variables

3.5.1 Variable independiente

Control Interno

3.5.1.1 Variable independiente conceptual

Control Interno
Componentes de control interno
Estructura del control interno

3.5.1.2 Variable independiente operativa

Normas de control Interno

Análisis financiero
Indicadores financieros

3
3.5.2 Variable dependiente

Rentabilidad

3.5.2.1 Variable dependiente conceptual

Rentabilidad
Clasificación de cuentas
Cartera
Clientes

3.5.2.2 Variable dependiente operativa

Indicadores de gestión
Indicadores de rentabilidad
Flujo de caja
Punto de equilibrio.

3.6 Tareas Científicas

Analizar desde el punto de vista histórico las normas de control interno que
consiente el mejoramiento continuo rentable.

Valorar los fundamentos teóricos de la investigación en relación al control interno

la gestión financiera para evaluar los componentes del mismo y determinar los
indicadores para el mejoramiento de la rentabilidad en Comercial y balanceados
“Carraza”.

Diagnosticar la situación actual en referencia a la rentabilidad en Comercial y

balanceados “Carraza”.

Proponer normas de control interno que permitan mejorar la rentabilidad en

Comercial y balanceados “Carraza”.

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4 DISEÑO METODOLÓGICO

4.1 Población y muestra

La población de estudio está dirigido al personal del Comercial y balanceados

“Carraza” dedicada a la venta al por mayor de cacao, cuenta con un personal de
ocho que realizan sus actividades, los cuales tres son del personal
administrativo, y cinco son empleados, se recopilará la información con la
finalidad de determinar y evidenciar la problemática del Comercial.

4.2 Métodos y técnicas

4.2.1 Métodos

4.2.1.1 Método inductivo

En referencia al método inductivo Bernal Torres, (2006), manifiesta que:

Es utilizado para obtener soluciones, va de lo particular, es decir el estudio de los

hechos para llegar a lo general, con la finalidad de realizar las debidas conclusiones
de acuerdo a lo que se encuentra en el proceso de la investigación.

4.2.1.2 Método deductivo

Para Díaz, (2007), el método deductivo señala que:

El método deductivo, “permite determinar las características de una realidad

particular que se estudia por derivación o resultado de los atributos o enunciados
contenidos en proposiciones o leyes científicas de carácter general formuladas con
anterioridad” En otras palabras el método deductivo parte de un marco general de
referencia hacia algo en particular. Este método se utiliza para inferir de lo general a
lo específico, de lo universal a lo individual. (pág. 21)

5
Según Bernal, (2010), señala que el método deductivo consiste en tomar
conclusiones generales para obtener explicaciones particulares, este método se
inicia con el análisis por lo tanto se considera las normas, leyes, principios de
aplicación previamente establecidos y de comprobada validez, para aplicarlos a
soluciones o hechos particulares. (pág. 59)

4.2.1.3 Método analítico

En referencia al método analítico Ruiz, (2007) manifiesta que:

El Método analítico es aquel método de investigación que consiste en la

desmembración de un todo, descomponiéndolo en sus partes o elementos para
observar las causas, la naturaleza y los efectos. El análisis es la observación y
examen de un hecho en particular. Es necesario conocer la naturaleza del fenómeno
y objeto que se estudia para comprender su esencia. Este método nos permite
conocer más del objeto de estudio, con lo cual se puede: explicar, hacer analogías,
comprender mejor su comportamiento y establecer nuevas teorías.

4.2.2 Técnicas

4.2.2.1 Entrevista

Según López y Fachelli, (2015), manifiesta que la entrevista:

Es un instrumento técnico de gran utilidad en la investigación cualitativa, para recabar

datos en la cual el investigador pretende obtener información de una forma oral y
personalizada. La información se describirá en torno a acontecimientos vividos y
aspectos subjetivos de la persona tales como creencias, actitudes, opiniones o
valores en relación con la situación que se está estudiando.

4.2.2.2 Encuesta

Según Grande y Abascal, (2005), manifiestan que “la encuesta es una técnica
que permite recolectar información necesaria direccionada a los objetivos que se

6
establezcan en una investigación, se formula una serie de preguntas para
obtener resultados que sirva de evidencia de la información requerida”

5 MARCO TEÓRICO

Control interno

Para Mantilla S. A., (2005), “el control interno es parte del proceso básico
administrativo de planeación, ejecución y monitoreo, les facilita funcionar y
monitorear su conducta y relevancia continuada. Es una herramienta usada por
la administración y no un sustituto” (pág. 15).

El aporte realizado por Ruiz (2015), referente al COSO I como herramienta de

control para mejorar la rentabilidad en una empresa da a conocer que:

El COSO I Proporciona liderazgo intelectual a través del desarrollo de marcos

generales y orientaciones sobre la Gestión del Riesgo, Control Interno y
Disuasión del Fraude, diseñado para mejorar el desempeño organizacional y
reducir el alcance del fraude en las organizaciones. (pág. 6)

Componentes del control interno

Según González Aguilar y Cabrale Serrana, (2010), “los componentes son un

conjunto de normas que son utilizadas para medir el Control Interno y determinar
su efectividad”.

Estructura del control interno

Para Estupiñan Gaitán, (2015), manifiesta que “la evaluación de la estructura de

control interno es obligatorio para obtener información adicional, evaluar y
calificar los riesgos y seleccionar los procedimientos sustantivos de auditoría”.

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Normas de control Interno

Según las Normas de Control Interno (NCI), (2016) manifiesta que:

Las Normas de Control Interno son concordantes con el marco legal vigente y están
diseñadas bajo principios administrativos, disposiciones legales y normativa técnica
pertinente. Es un documento que promueve el diseño, implantación y evaluación del
sistema de control interno, que debe ser perfeccionado continuamente para
incorporar el impacto de los nuevos avances y tendencias actuales en la
administración, en beneficio de las instituciones del sector público, de las personas
jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos y de la sociedad en
general, usuaria de los bienes y servicios que éstas proveen. (pág.2)

Análisis financiero

Para Córdoba, (2014) señala que l análisis financiero es el estudio de los estados
financieros de una organización, que permite evaluar su condición financiera,
desempeño (gestión financiera) y tendencias generales y específicas para,
asimismo, poder proyectar soluciones o alternativas para enfrentar los
problemas surgidos, o para idear estrategias encaminadas a aprovechar los
aspectos positivos.

Indicadores financieros

Según Santamaría, (2017), señala que “los indicadores financieros sirve para
relacionar las diferentes cuentas y sus respectivos valores que pertenecen a los
estados financieros, por medio de estos indicadores se puede determinar la
liquidez, rentabilidad y eficiencia operativa de la empresa”.

Rentabilidad

En relación a la rentabilidad Zamora, (2015), manifiesta que:

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 La rentabilidad es la relación que existe entre la utilidad y la inversión necesaria para
lograrla, ya que mide tanto la efectividad de la gerencia de una empresa, demostrada
por las utilidades obtenidas de las ventas realizadas y utilización de inversiones, su
categoría y regularidad es la tendencia de las utilidades. La rentabilidad también es
entendida como una noción que se aplica a toda acción económica en la que se
movilizan los medios, materiales, humanos y financieros con el fin de obtener los
resultados esperados.

Clasificación de cuentas

Para Ávila (2007), “Son todas aquellas en las que se registra el relato y computo
de los aumentos y disminuciones que sufren los diferentes conceptos de activo,
pasivo y capital contable” (pág. 39).

Cartera

Según Ortiz, (2013), da a conocer que la cartera “ es el proceso sistemático de

evaluación, seguimiento y control de las cuentas por cobrar con el fin de lograr
que los pagos se realicen de manera oportuna y efectiva”

Cliente

“La orientación al cliente y usuarios, es un elemento imprescindible para poder

sobrevivir hoy en los mercados” (pág. 10).

Indicadores de gestión

En relación a los indicadores de gestión Zamora, (2015), señala que:

Se conoce como indicador de gestión, a aquel dato que refleja cuáles fueron las
consecuencias de acciones tomadas en el pasado en el marco de una organización.
La idea es que estos indicadores sienten las bases para acciones a tomar en el
presente y en el futuro. Un indicador de gestión es determinar si un proyecto o una
organización están siendo exitosos o si están cumpliendo con los objetivos. (pág. 19)

9
Indicadores de rentabilidad

“Los indicadores referentes a rentabilidad, tratan de evaluar la cantidad de

utilidades obtenidas con respecto a la inversión que las originó, ya sea
considerando en su cálculo el activo total o el capital contable” (La Hoz Suárez,
2008, pág. 94)

Flujo de Caja

El flujo de caja es una herramienta financiera que permite valuar la empresa

aplicando el método de flujos descontados, identificando fuentes de valor agregado
y apalancamiento; permite evaluar el nivel de rentabilidad actual en función del valor
de la empresa, obtener fuentes de financiamiento (nuevos inversionistas o socios
estratégicos), evaluar alianzas estratégicas sobre proyectos a emprender. (Hirache
Flores, 2013)

Punto de Equilibrio

Mellado Espinoza, (2007), menciona que, el punto de equilibrio:

Es aquella cantidad de productos o servicios que es necesario vender para cubrir

justamente los costos de operación. Consecuentemente viene a constituir el primer
indicador tendiente a establecer la factibilidad del proyecto, ya que solo si el proyecto
es capaz de producir y vender más allá del punto de equilibrio, va a generar
utilidades que le permitan cubrir los costos de inversión. (pág. 125)

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6 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

No. CRONOGRAMA
ACTIVIDADES HORARIO MESES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Elaboración del programa de titulación (CA) PAT-01-F-001 1-13 de Oct.

2 Aprueba el programa de titulación Consejo de Extensión 15-20 de oct.

3 Convocatoria a los estudiantes que van a titularse al taller de 24-25 de Oct.
metodología de titulación (Decanato) PAT-01-F-002
4 Registro de inscripción de estudiantes al taller (CA) PAT-01-F- 24-26 de Oct.
003
5 Registro de asistencia de estudiantes al taller (CA) PAT-01- 29-Oct.
F-004
6 Realización del taller (CA) 29-Oct.
7 Socialización de Temáticas y presentación de Tutores 29-Oct.
8 Recepción de la modalidad y tema de titulación (CA) PAT-01- 29-Oct.
F-005
9 Presentación y aceptación de tema para propuesta (Líderes de 12-15 de Nov.
proyectos de investigación)
10 Elaboración de propuesta (Estudiante y tutor) 16 Nov. Al 05
Ene.
11 Presentación de propuesta a Comisión Académica (Estudiante) 7-8 de Ene.
12 Notifica a tribunal científico para defensa de propuestas (CA) 9-10 de Ene.
13 Defensa de propuestas (Tribunal científico) 14 – 15 de Ene.
14 Comité científico remiten informe de propuestas a Comisión 16 de Ene.
Académica
15 Aprueban la propuesta y asignan tutor (CA) PAT-01-F-006 18 de Ene.
16 Notificación de designación de tutorías PAT-01-F-007 21 de Ene.
17 Planifica e inicia tutorías (docente tutor) 28 de Ene.
18 Elabora trabajo y presenta avances, firma el registro
(estudiante)
PAT-01-F-008
19 Revisa, orienta y corrige avances e informa (Docente Tutor)
 PAT-01-F-009
20 Elabora certificado (Docente tutor) PAT-01-F-010 18 de Ene.
21 Verifica, elabora informe final de tutorías, (Docente tutor) PAT- 18 de Ene.
01-F-012,
22 Entrega trabajo y adjuntos a secretaria (Docente tutor) 21- 22 de Ene.

23 Sugiere tribunales (Consejo de Extensión) PAT-01-F-014 25 Ene.

24 Notificación de tribunales de trabajos de titulación PAT-01-F- 28 Ene.
015
5 Evalúa, califica y notifica que se realice la sustentación ( 29 Ene. al 15 de
Feb.
Tribunal) PAT-01-F-016
26 Verifica el cumplimiento de requisitos académicos ( secretaria) 18 Feb.
27 Elabora y publica cronograma de sustentación (CA) PAT-01- 19-20 Feb.
F-017
28 Primer periodo de prórroga (Estudiante) F-011 25 Feb. al 2 de
Mar.
9 Segundo Periodo de prórroga (estudiante) F-011 25 Feb. al 2 de
Mar.
30 Actualización de conocimientos (estudiante) PAF-01-F-001 25 Feb. al 2 de
Mar.
31 Sustentación del Trabajo de investigación (Estudiante) 25 -27 de Feb.
32 Aprueba / otorga por una sola vez nueva sustentación (Tribunal) 25 -27 de Feb.
PAT-01-F-018
33 Registra calificación en el sistema e imprime acta (secretaria) 28 Feb al 2 de
Mar.
PAT-01-F-019 , PAT-01-F-020
34 Entrega de empastado 2 digitales (secretaria) 25-27 Feb.

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7 BIBLIOGRAFÍAS

Àvila, M. J. (2007). Introducción a la Contabilidad. México: Umbral.

Bernal Torres, C. A. (2006). Metodología de la Investigación. México: Pearson

Educación.

Bernal Torres, C. A. (2010). Metodología de la investigación administrativa,

economía, humanidades y ciencias sociales (Tercera Edición Pearson

ed., Vol. C. A (2010) n educación de Colombia Ltda.). Colombia.

Córdoba, P. M. (2014). Análisis Financiero (Primera edición ed.). Bogotá.

Díaz, R. (2007). El Método Científico y sus Etapas. México.

Estupiñan Gaitán, R. (2015). Control interno y fraude (Tercera Edición ed.).

Bogotá.

González Aguilar , A., & Cabrale Serrana, D. (2010). Derecho, Economía y

Ciencias Sociales. Eumed.

Grande, I., & Abascal, E. (2005). Análisis de encuestas. Madrid: Esic.

Hirache Flores, L. (2013). El flujo de caja como herramienta financiera. En Área

Contabilidad (NIIF) y Costos (pág. 5).

La Hoz Suárez, B. (2008). Indicadores de rentabilidad. Revista de Ciencias

Sociales (RCS), 94.

López, R. P., & Fachelli, S. (2015). Metodología de la Investigación Social

Cuantitativa. Barcelona: Creative Commons.

Mantilla, S. A. (2005). Control Interno. Bogotá D.C.: Editorial Kimpres Ltda.

Mellado Espinoza, M. (2007). Evaluación de Proyectos de Inversión. Cile.

Normas de Control Interno (NCI). (2016). Normas de Control Interno. Quito:

22784 SGEN.

Ortiz, E. (2013). Cliente (Primera edición ed.).

Ruiz Limón, R. (2007). Historia y Evolución del pensamiento científico. Eumed.

Santamaría, Y. (2017). Indicadores Financieros.

Zamora, Torres, A. I. (2015). Rentabilidad. Eumed, 14.

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