Auditoria de Inventario y Manual de Procedimientos de Invent
Auditoria de Inventario y Manual de Procedimientos de Invent
Auditoria de Inventario y Manual de Procedimientos de Invent
Manual de procedimientos de
los procesos ejecutados por la
Comisión de Seguimiento de
las recomendaciones de los
Informes de la Auditoria
2016
1
Dependencia
Rectoría
Manual de Procedimientos de los
procesos ejecutados por Fecha Aprobación
la Comisión de Seguimiento de
las recomendaciones de los Fecha revisión
Informes de Auditoria
Código UNED-CSRA-01
Tabla de contenido
Aprobación................................................................................................................................................... 3
Revisión ........................................................................................................................................................ 3
Introducción ................................................................................................................................................ 4
Marco Normativo......................................................................................................................................... 4
Objetivo y alcance del manual .................................................................................................................... 5
Conceptos ..................................................................................................................................................... 5
Actores y responsables ............................................................................................................................... 7
Nombres y abreviaturas ............................................................................................................................. 8
Matrices descriptivas de los procedimientos ............................................................................................ 8
Matriz resumida de procedimientos y objetivos .................................................................................... 11
Diagrama de flujo del procedimiento ...................................................................................................... 14
ANEXOS ...................................................................................................................................................... 18
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procesos ejecutados por Fecha Aprobación
la Comisión de Seguimiento de
las recomendaciones de los Fecha revisión
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Aprobación
Considerando la necesidad de plantear un manual de procedimientos que describa los procesos
ejecutados por la Comisión de seguimiento de recomendaciones de Auditoria se elaboró este
Manual de los Procedimientos de los Procesos Ejecutados por la Comisión de Seguimiento de
los Informes de la Auditoría, con la participación de los integrantes de dicha comisión.
Pre-aprobación
Integrantes de la Comisión de Seguimiento de
Recomendaciones de Informes de la Auditoría
(CSRA).
Revisión
Para la elaboración del manual se realizaron sesiones de trabajo con algunos integrantes de la
CSRA, en las cuales se realizaron revisiones de documentos y reglamentación institucional. La
construcción de los procedimientos presentados en este manual se realizó con la participación de
los siguientes funcionarios:
Marco Chaves Ledezma
Luz Adriana Martínez Vargas
Lidieth Parra Carrillo
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procesos ejecutados por Fecha Aprobación
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las recomendaciones de los Fecha revisión
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Introducción
El presente manual de procedimientos, de los procesos ejecutados por la Comisión de
Seguimiento de las recomendaciones de los Informes de Auditoria, describe las actividades
necesarias para el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones emitidas por los
entes de fiscalización y control tanto internos como externos a la Universidad.
Estas recomendaciones pueden ser aceptadas o rechazadas, de ser aceptadas deben ser
ejecutadas por los responsables a los cuales le fueron asignadas, y en los plazos acordados.
En algunos de los casos, los responsables, no responden ni ejecutan las recomendaciones
en el tiempo y forma definidos.
El acta final que emite la auditoría interna y el informe final de la Auditoría externa
constituyen los insumos para la elaboración del plan de implementación, que se utiliza para
dar seguimiento al cumplimiento de dichas recomendaciones.
Marco Normativo
Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna de la UNED, Artículo
27 al 32.
Estatuto de Personal, Artículo 34, 108, 109, 110, 111, 112 y 113.
Ley General de Control Interno, Ley 8292, Artículo 12, incisos b y c, Artículo 17, inciso c,
capítulo V, artículo 39, 41, 42, 43..
Normas de Control Interno para el sector público, N-2-2009-CO-DFOE, norma 1.4, inciso g,
norma 2.2, inciso e, norma 6.1. y 6.4.
Reglamento de Control Interno, Artículo 11, incisos d y e, capítulo VI, artículos 31 al 34.
Normas generales de auditoría para el sector público, normas 206, inciso 02.
Conceptos
Recomendación de auditoría: acciones correctivas y/o preventivas que se presentan en
informes de auditoría, como producto de los hallazgos en los procesos de fiscalización y
que son dirigidas a las autoridades competentes quienes tienen la responsabilidad de
llevarlas a cabo.
Régimen disciplinario: medida que se aplica cuando los funcionarios incumplan de forma
leve, grave, o muy grave con los deberes, obligaciones y prohibiciones, previstos en los
estatutos o reglamentos de la UNED.
Auditoria externa: La auditoría externa es aquella que se realiza con personal totalmente
ajeno a la organización auditada, con libertad absoluta de actuación y libre de cualquier
injerencia por parte de la institución donde se practica; busca evaluar el cumplimiento de
los planes, programas, políticas, normas y lineamientos que regulan las funciones de una
institución, así como evaluar las actividades de sus áreas y unidades administrativas,
utilizando un enfoque ajeno a la institución. (Fuente: Muñoz Razo, Carlos. Auditoría en
Sistemas Computacionales. Pearson Educación, México, 2002).
Actores y responsables
Actor Responsabilidades
La Comisión de Seguimiento de Coordinar las acciones necesarias para la
Recomendaciones de la auditoría (CSRA) recepción, trámite y seguimiento de
informes de auditoría.
Incluir en la herramienta de seguimiento la
información para la elaboración del plan de
implementación. Utilizar la herramienta
para el respectivo seguimiento.
Monitorear la recepción de la información
solicitada y en el caso de no recibir
respuesta notifica a quien corresponda.
Nombres y abreviaturas
Nombre Abreviatura
Comisión de Seguimiento de CSRA
Recomendaciones de la auditoría
Auditoría Interna AI
Titular subordinado TS
Procedimientos de los
Código procesos ejecutados por Objetivo
la CSRA
La simbología para la elaboración del diagrama de flujo que se toma en cuenta la siguiente:
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INICIO
1. Recepción del
informe de
auditoría
2. Lectura del
informe de
auditoría
Manual de Procedimientos de la CSRA de la Universidad Estatal a Distancia
3. Definición de
responsables de su
ejecución
4. Enviar el informe
a cada uno de los
responsables
5. Citar a los
responsables de
ejecución de
recomendaciones
6. Definición de
aceptación o rechazo
de recomendaciones
8. Realizar la conferencia,
acordar las
recomendaciones
7. Coordinar la conferencia aceptadas; los plazos de
con la auditoría
ejecución y firmar el acta
Fin
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CSRA TS - Rector AI
Inicio
1. Recepción
del acta final
de auditoría
2.
Elaboración y
envío de
oficios
Anexo 1
3. Incluir los
siguientes
elementos en 4. Implementar las
la recomendaciones
herramienta asignadas
de
seguimiento
5. Informar a
CSRA los
6. Recibir avances en
respuestas de
recomendacione su ejecución
s
implementadas
5.1 Aplicar el
Manual de Procedimientos de la CSRA de la Universidad Estatal a Distancia
No
procedimiento
CSRA-03
7. Realizar una
revisión de las
evidencias recibidas
por parte de los
responsables
Fin
8. Enviar
Sí No oficio
solicitando la
corrección de
la evidencia
Valida?
Sí
7. Enviar
oficio
No solicitando la
9. Incluir las corrección de
respuestas la evidencia
recibidas en
la
herramienta
10. Elaborar
oficios de
recordatorio
a los
responsables
con
recomendaci
ones
pendientes
de ejecución
11. Elaborar
informes del
estado de
implementaci
ón de las
recomendaci
ones
13. Verificación de
las recomendaciones
Sí indicadas en el
informe por parte de
Consultar a la AI la AI
No
15. Actualizar la
herramienta de 14. Informar a la CSRA
seguimiento de el estado final de las
acuerdo a la recomendaciones del
información dada informe, cuales son
por la auditoría aceptadas y cuales
rechazadas
Fin
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CSRA TS - Rector
1. En caso de no
2. Continua con el
recibir respuesta Sí
paso No. 5
No
3. Sí no se
recibe
respuesta para
atender la
solicitud
Manual de Procedimientos de la CSRA de la Universidad Estatal a Distancia
4. Eleva el
incumplimient
o al jefe
5. La CSRA envía
solicitud inicial
al superior
inmediato para
que proceda a
dar respuesta
6. Sí pasado
este tiempo no
se recibe
respuesta, se
informa al
Vicerrector y al
Rector
7. Responde a la
solicitud inicial y
se continua con
el paso No. 5
del
procedimiento
CSRA-02
8. Fin
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ANEXOS
Anexo 1, Oficio fechas de ejecución de recomendaciones
PARA Lic….
Cargo
También se solicita elaborar el plan de acción (para recomendaciones con periodo de ejecución
mayor a un año) y enviar esta información a la Comisión de Seguimiento de Informes de
Auditoría a más tardar el XXX.
Atentamente,
Ihv/15*.27.10
cc: Mag. Karino Alberto Lizano Arias; Auditor Interno
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PARA Lic….
Cargo
Mediante oficio XXX de fecha XXX esta Rectoría le solicitó XXXXXXXXXXX, y a la fecha no
se ha tenido respuesta, razón por la cual y de conformidad con lo establecido en el artículo 262
de la Ley General de Administración Pública, tiene un plazo de 10 días hábiles una vez recibida
esta notificación, para hacer llegar la información requerida.
Atentamente,
Ihv/15*.27.10
cc: Mag. Karino Alberto Lizano Arias; Auditor Interno
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