Proyecto Parque Memorial Ecológico
Proyecto Parque Memorial Ecológico
Proyecto Parque Memorial Ecológico
I. Introducción
Hoy en día los cementerios enfrentan una alta demanda y han ampliado los servicios
que ofrecen. No solamente se recurre al cementerio en el momento del fallecimiento de
un familiar sino, que se dan compras anticipadas, lo cual consiste en adquirir una
parcela (en caso de un cementerio tradicional) con anterioridad para evitar la lo más
posible las molestias a los deudos.
II. Objetivos
2.1. Objetivo General:
Determinar la factibilidad de la creación de un parque memorial
ecológico en la ciudad de Arequipa
2.2. Objetivos específicos:
1
Realizar un estudio económico para determinar la viabilidad
financiera del proyecto mediante la elaboración de un presupuesto y
un flujo de caja usando una tasa de descuento del
III. Marco teórico
3.1. Proyecto:
Un “Proyecto es el conjunto de actividades planificadas, ejecutadas y
supervisadas que, con recursos finitos, tiene como objeto crear un
producto o servicio único” (Rafael, 2012, pág. 4), engloba varios
elementos necesarios para poder llegar a un fin, que involucra varios
principios, que ayudan a encontrar una solución adecuada a un
dilema y la satisfacción a una necesidad.
3.3.1. Causas que le dan origen a un proyecto:
Según Gallardo (1998) existen varias causas que pueden ser bien o
individuales o coordinadas por las que se origina un proyecto, son las
siguientes:
Puede ser que se dé por la insatisfacción de alguna necesidad.
La presencia de algún recurso que esté vulnerable para ser explotado.
La exigencia de poder sustituir un producto.
La posibilidad de entrar en el mercado internacional.
La obligación de dar un valor agregado a los productos.
La necesidad de conservar los productos o servicios en el mercado.
La disposición de saber responder a los cambios en el mercado.
3.2. Estudio financiero de un pro yecto
Según Morales y Morales (2009), en el estudio financiero, se realiza
el análisis que va a ayudar a medir si el proyecto es rentable o no.
Aquí es donde se comparan los recursos económicos, como: “la
cantidad de inversión, ingresos, gastos, utilidad de la operación del
proyecto de inversión, sueldos; a fin de identificar con precisión el
monto de inversión y los flujos de efectivo que producirán el
proyecto” (p.164).
3.2.1 Criterio de rentabilidad
Se entiende que el VAN es “la suma de los valores actuales o
presentes de los flujos netos de efectivo, menos la suma de los
valores presentes de las inversiones netas”, según Morales y Morales
2
(2009) (p.187). Este es un indicador que ayuda a conocer los flujos
de caja futuros de la inversión que se realizará.
3.3 Costo de oportunidad
Rosales Rosas (p.149) explica que:
La “tasa de retomo mínima atractiva” -TREMA-, también se conoce
como costo de oportunidad del capital para el proyecto, o tasa a la
que se descuenta el flujo. La TREMA es la tasa de rentabilidad
mínima aceptable que los proyectos deben ofrecer para ser tomados
en cuenta en el proceso de decisión respecto a una inversión.
IV. Enfoque
V. Análisis de la demanda
5.1. Clientes potenciales:
3
Tasa de mortalidad:
Figura: 1
Figura 2
TASA 1.85%
CRECIMIENTO
PROMEDIO
ELABORACION: PROPIA
4
ELABORACION: PROPIA
Figura 4
5
tasa de aceptación crecerá en la misma proporción que el porcentaje
mencionado disminuya
Figura 5
Demanda futura
6
escogidos del inventario ofrecido por el Vivieros Verde localizado en la
ciudad de Arequipa, estos se presentan en la siguiente tabla:
Figura 6
7
1) La cesión de uso perpetuo de sepulturas y nichos en cementerios
públicos que realiza la empresa concesionaria de su explotación y
mantenimiento no se encuentra gravada con el IGV.
2) La cesión de uso temporal de sepulturas y nichos en cementerios
públicos que realiza la empresa concesionaria de su explotación y
mantenimiento constituye prestación de servicio gravada con el IGV.
3) El servicio funerario de inhumación, prestado con ocasión de la
cesión de uso perpetuo de sepulturas o nichos en cementerios
públicos concesionados para su explotación y mantenimiento, se
encuentra inafecto del IGV.
4) El servicio funerario de inhumación, prestado con ocasión de la
cesión de temporal de sepulturas o nichos en cementerios públicos
concesionados para su explotación y mantenimiento, se encuentra
gravado con el IGV.
VIII. Estudio técnico
8.1. Tamaño: Para determinar el tamaño del proyecto, se deben considerar
varios factores que influyen en esta decisión, como, por ejemplo:
disponibilidad de los recursos financieros para la construcción de las
instalaciones, el requerimiento de un terreno amplio que pueda abastecer
la demanda, y el costo del terreno. Para dar cumplimiento con la
distribución óptima del proyecto, se vio por conveniente la adquisición de
un terreno de 15.000 m2 ubicado en El Cural y está dividido en dos partes.
El área de sepultura y el área administrativa y sus instalaciones.
Figura 7
Tamaño óptimo
8
Figura 8
Capacidad instalada
Espacio
11,000.00 2x2 2,750.00
destinado al
sepultamiento
ELABORACION: PROPIA
Ilustración 1
15 000
8.3. Procesos:
9
8.3.1 Proceso de admisión de clientes: Se brindará la información
necesaria que los clientes necesitan, de acuerdo a ello se procederá a hacer
un contrato si es que el cliente está conforme con las cláusulas entonces se
procederá a firmarlo y los clientes realizarán el pago del servicio
8.3.2 Proceso de inhumación: Se realizará la individualización de la
parcela, se procederá a abrir la fosa, en caso que el cliente desee una
ceremonia se realizará, en caso contrario se cerrará la fosa y se colocará el
arreglo floral.
IX. Presupuesto:
10
En este sentido, el presupuesto es un método sistemático y formalizado para lograr las
responsabilidades directivas de planificación, coordinación y control, objetivos
empresariales generales, metas, desarrollo de planes de utilidades, sistemas de informes
periódicos, entre otras. Al comparar, es evidente que los autores Burbano (2005) y
Welsh y otros (2005) determinan que el presupuesto es un instrumento esencial en la
dirección de las organizaciones, y es considerado una expresión cuantitativa y
cualitativa de los objetivos operativos de la organización, que se manifiestan en
cantidades y valores monetarios. Finalmente, de acuerdo con los planteamientos de
Burbano (2005), se asumirá posición a efectos de este estudio ya que expresa en forma
clara.
11
9.1. Requerimientos de muebles y enseres
Figura 9
Área administrativa
Muebles y enseres Cantidad Costo Unitario s/. Costo Total
Escritorios 1 S/.270.00 S/.270.00
Sillas giratorias 1 S/.50.00 S/.50.00
Archivadores 8 S/.3.50 S/.28.00
Estante 1 S/.250.00 S/.250.00
Mesa para reuiniones 2 S/.750.00 S/.1,500.00
Basurero 1 S/.20.00 S/.20.00
Total S/.2,118.00
Área de contabilidad
Escritorios 1 S/.270.00 S/.270.00
Estante 1 S/.250.00 S/.250.00
Sillas giratorias 1 S/.50.00 S/.50.00
Calculadoras 1 S/.15.00 S/.15.00
Archivadores 5 S/.3.50 S/.17.50
Basurero 1 S/.20.00 S/.20.00
Total S/.622.50
Área de ventas
Escritorios 2 S/.270.00 S/.540.00
Estante 1 S/.250.00 S/.250.00
Sillas giratorias 2 S/.50.00 S/.100.00
Archivadores 5 S/.3.50 S/.17.50
Basurero 1 S/.20.00 S/.20.00
Total S/.927.50
Área de servicios
Muebles para la velación 10 S/.650.00 S/.6,500.00
Sillas para la sala de velación 25 S/.70.00 S/.1,750.00
Butacas capilla 14 S/.200.00 S/.2,800.00
Basureros 2 S/.20.00 S/.40.00
Mesa 1 S/.750.00 S/.750.00
Total S/.11,840.00
TOTAL S/.15,508.00
ELABORACION: PROPIA
12
9.2. Requerimientos de oficina
Figura 10
Requerimientos de Oficina
ELABORACION: PROPIA
Figura 11
Equipos y maquinaria
Área administrativa
Equipos y maquinaria Cantidad Costo Unitario s/. Costo Total
Laptop Toshiba 1 S/.1,500.00 S/.1,500.00
Impresora EPSON 1 S/.200.00 S/.200.00
Teléfono fijo 1 S/.75.00 S/.75.00
Total S/.1,775.00
Área de Contabilidad
Laptop Toshiba 1 S/.1,500.00 S/.1,500.00
Impresora EPSON 1 S/.200.00 S/.200.00
Total S/.1,700.00
Área de ventas
Laptop Toshiba 2 S/.1,500.00 S/.3,000.00
Impresora EPSON 2 S/.200.00 S/.400.00
Total S/.3,400.00
Área de servicios
Cafetera 1 S/.50.00 S/.50.00
Microondas 1 S/.89.00 S/.89.00
Parlantes 2 S/.50.00 S/.100.00
Micrófono 2 S/.30.00 S/.60.00
Aguateros 2 S/.120.00 S/.240.00
Total S/.539.00
Menaje
Platos 150 S/.3.50 S/.525.00
Vasos 150 S/.2.50 S/.375.00
Utensilios 200 S/.0.70 S/.140.00
Bandejas 25 S/.2.00 S/.50.00
Total S/.1,090.00 S/.8,504.00
ELABORACION: PROPIA
13
Figura 12
Herramientas
Palas 5 S/.12.00 S/.60.00
Carretillas 4 S/.30.00 S/.120.00
Podarora 3 S/.120.00 S/.360.00
Tijeras 5 S/.6.00 S/.30.00
Rastrillo 5 S/.12.00 S/.60.00
Total S/.630.00
TOTAL S/.9,134.00
ELABORACION: PROPIA
Figura 13
Adecuación y construcción
ELABORACION: PROPIA
Figura 14
Servicios Básicos
ELABORACION: PROPIA
14
9.5. Gastos administrativos
Figura 15
Gastos administrativos
Cargo Remuneración Remuneración Anual
Gerente General 2,500.00 30000
Logística 1,300.00 15600
Secretaria 1,200.00 14400
Agente de ventas 1,100.00 13200
Contador 1,100.00 13200
Asistente de mantenimiento y limpieza 900.00 10800
Seguridad 700.00 8400
TOTAL 105600
ELABORACION: PROPIA
X. Estudio Financiero
10.1. Inversión Inicial: Para establecer la inversión inicial que necesita el proyecto
se debe considerar los requerimientos de gastos de constitución, el costo que tiene el
terreno, los costos de construcción, los requerimientos del área administrativa, los
requerimientos del área de ventas, los requerimientos del área de servicios y logística
Figura 16
Inversión Inicial
Terreno 14,940,000.00
Construcción 2,100,000.00
Muebles y enseres 15,508.00
Equipos de oficina 9,314.00
Utiles 1,483.00
Maquinaria 8,504.00
Total 17,074,809.00
ELABORACION: PROPIA
15
10.2. Activos Tangibles
Figura 17
Activos Tangible
Terreno 14,940,000.00
Construcción 2,100,000.00
Muebles y enseres 15,508.00
Equipos de oficina 9,314.00
Utiles 1,483.00
Maquinaria 8,504.00
Total 17,074,809.00
ELABORACION: PROPIA
10.2.1 Depreciación
Figura 18
Depreciación de activos
16
10.3 Activos Intangibles
Figura 19
Activos Intangibles
Capacitacion al inico del proyecto 900.00
Prueba de puesta en marcha 1,200.00
Total 2,100.00
ELABORACION: PROPIA
Figura 20
Capital de Trabajo
Impevistos 15,000.00
Total 15,000.00
ELABORACION: PROPIA
10.5. Publicidad:
Figura 21
Gastos de publicidad
Gasto mensual de publicidad Gasto Mensual Gasto Anual
Redes sociales, radio, volantes 300.00 3600
TOTAL 3600
ELABORACION: PROPIA
Mantenimiento
10.7. Insumos:
Figura 23
Insumos
Precio Unitario Cantidad Total
Urmas Biodegradables 120.00 1200 144000
Lápidas 300.00 1200 360000
Cremaciones 120.00 1200 144000
Árboles 2.50 1200 3000
TOTAL 651000
ELABORACION: PROPIA
XI. Financiamiento:
De los s/.17 091 909 que se necesitan para empezar el proyecto. Los socios aportarán un
70%. Se necesitará entonces un financiamiento por s/ 6 000 000 soles
Financiado por el Banco de Crédito a una tasa de interés de11.3% efectiva anual a 8
años, con un periodo de gracia de 0 años
Figura 24
Financiamiento
Monto 6000000 Interés anual 11.30%
Gracia 0 Cuota -S/.1,178,428.27
Años 8
18
CONCEPTO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3
ACT. DE OPERACIÓN
INGRESOS
VENTAS AL CONTADO 213,757,693.94 234,459,033.31 255,853,124.21
VENTAS AL CREDITO 0 0
TOTAL DE INGRESOS 213757693.9 234459033.3 255853124.2
EGRESOS
COMPRAS AL CREDITO 0 0
COMPRAS AL CONTADO 651,000.00 651,000.00 651,000.00
COMPRAS MATERIA
PRIMA 0 651,000.00 651,000.00 651,000.00
GASTOS MOD 105,600.00 105,600.00 105,600.00
GASTOS INDIRECTOS 0 0 0
GASTOS DE VENTAS 10400 10400 10400
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 9604.8 9604.8 9604.8
IGV 40488295.85 44421550.33 48486427.6
FONDO DE
RECUPERACION 854595.45 854595.45 854595.45
TOTAL DE EGRESOS 42119496.1 46052750.58 50117627.85
SALDO ACTIVIDAD DE
OP 171638197.8 188406282.7 205735496.4
CONCEPTO MES 0 Año 0 Año 1 Año 2
ACT. DE INVERSION
INGRESOS
FONDOS DE
RECUPERACION 854595.45 854595.45 854595.45
TOTAL INGRESOS 0 854595.45 854595.45 854595.45
EGRESOS
INVERSIONES DE
17091909
CAPITAL
TOTAL EGRESOS 17091909 0 0 0
SALDO DE ACT DE INV -17091909 854595.45 854595.45 854595.45
19
SALDO DE ACT. OP + INV -17091909 172492793.3 189260878.2 206590091.8
SALDO ANTES DE IR 172492793.3 189260878.2 206590091.8
PROVISION IR 6001.44 6001.44 6001.44
SALDO DESPUES DE IR 172486791.9 189254876.7 206584090.4
FLUJO ECONOMICO 172486791.9 189254876.7 206584090.4
CONCEPTO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3
ACT. FINANCIAMIENTO
INGRESOS
PRESTAMOS 6000000
APORTE PROPIO 10255145.4
INTERES 678000 621451.605 558513.2414
AMORTIZACION 500428.2742 556976.6692 619915.0328
SALDO ACT
FINANCIAMIENTO 1178428.274 1178428.274 1178428.274
SALDO + APORTES -17091909
FLUJO FINANCIERO -17091909 173665220.1 190433305 207762518.6
SALDO PERIODO ANT 0 173665220.1 364098525.1
SALDO ACUMULADO 173665220.1 364098525.1 571861043.8
20
CONCEPTO Año 4 Año 5 Año 6 Año 7
ACT. DE OPERACIÓN
INGRESOS
VENTAS AL CONTADO 277,958,512.68 300,794,193.88 324,379,622.29 348,734,722.29
VENTAS AL CREDITO 0 0 0 0
TOTAL DE INGRESOS 277958512.7 300794193.9 324379622.3 348734722.3
EGRESOS
COMPRAS AL CREDITO 0 0 0 0
COMPRAS AL CONTADO 651,000.00 651,000.00 651,000.00 651,000.00
COMPRAS MATERIA
PRIMA 651,000.00 651,000.00 651,000.00 651,000.00
GASTOS MOD 105,600.00 105,600.00 105,600.00 105,600.00
GASTOS INDIRECTOS 0 0 0 0
GASTOS DE VENTAS 10400 10400 10400 10400
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 9604.8 9604.8 9604.8 9604.8
IGV 52686451.41 57025230.84 61506462.24 66133931.23
FONDO DE
RECUPERACION 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
TOTAL DE EGRESOS 54317651.66 58656431.09 63137662.49 67765131.48
SALDO ACTIVIDAD DE
OP 223640861 242137762.8 261241959.8 280969590.8
CONCEPTO Año 3 Año 4 Año 5 Año 6
ACT. DE INVERSION
INGRESOS
FONDOS DE
RECUPERACION 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
TOTAL INGRESOS 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
EGRESOS
INVERSIONES DE
CAPITAL
TOTAL EGRESOS 0 0 0 0
SALDO DE ACT DE INV 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
21
SALDO DE ACT. OP + INV 224495456.5 242992358.2 262096555.3 281824186.3
SALDO ANTES DE IR 224495456.5 242992358.2 262096555.3 281824186.3
PROVISION IR 6001.44 6001.44 6001.44 6001.44
SALDO DESPUES DE IR 224489455 242986356.8 262090553.8 281818184.8
FLUJO ECONOMICO 224489455 242986356.8 262090553.8 281818184.8
CONCEPTO Año 4 Año 5 Año 6 Año 7
ACT. FINANCIAMIENTO
INGRESOS
PRESTAMOS
APORTE PROPIO
INTERES 488462.8427 410496.7489 323720.4866 227138.5065
AMORTIZACION 689965.4316 767931.5253 854707.7877 951289.7677
SALDO ACT
FINANCIAMIENTO 1178428.274 1178428.274 1178428.274 1178428.274
SALDO + APORTES
FLUJO FINANCIERO 225667883.3 244164785.1 263268982.1 282996613.1
SALDO PERIODO ANT 571861043.8 797528927.1 1041693712 1304962694
SALDO ACUMULADO 797528927.1 1041693712 1304962694 1587959307
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GASTOS INDIRECTOS 0 0 0 0
GASTOS DE VENTAS 10400 10400 10400 10400
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 9604.8 9604.8 9604.8 9604.8
IGV 70911514.78 75843271.05 80933189.83 86185435.24
FONDO DE
RECUPERACION 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
TOTAL DE EGRESOS 72542715.03 77474471.3 82564390.08 87816635.49
SALDO ACTIVIDAD DE
OP 301337183.8 322362039.5 344061166.9 366452318.4
CONCEPTO Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
ACT. DE INVERSION
INGRESOS
FONDOS DE
RECUPERACION 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
TOTAL INGRESOS 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
EGRESOS
INVERSIONES DE
CAPITAL
TOTAL EGRESOS 0 0 0 0
SALDO DE ACT DE INV 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
23
AMORTIZACION 1058785.511 0 0 0
SALDO ACT
FINANCIAMIENTO 1178428.274 0 0 0
SALDO + APORTES
FLUJO FINANCIERO 303364206.1 323210633.5 344909760.9 367300912.4
SALDO PERIODO ANT 1587959307 1891323513 2214534147 2559443908
SALDO ACUMULADO 1891323513 2214534147 2559443908 2926744820
24
CONCEPTO Año 12 Año 13 Año 14 Año 15
ACT. DE OPERACIÓN
INGRESOS
VENTAS AL CONTADO 482,789,143.89 512,209,107.34 542,552,374.86 573,843,039.71
VENTAS AL CREDITO 0
TOTAL DE INGRESOS 482789143.9 512209107.3 542552374.9 573843039.7
EGRESOS
COMPRAS AL CREDITO 0
COMPRAS AL CONTADO 651,000.00 651,000.00 651,000.00 651,000.00
COMPRAS MATERIA
PRIMA 651,000.00 651,000.00 651,000.00 651,000.00
GASTOS MOD 105,600.00 105,600.00 105,600.00 105,600.00
GASTOS INDIRECTOS 0
GASTOS DE VENTAS 10400 10400 10400 10400
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 9604.8 9604.8 9604.8 9604.8
IGV 91604271.34 97194064.4 102959285.2 108904511.5
FONDO DE
RECUPERACION 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
TOTAL DE EGRESOS 93235471.59 98825264.65 104590485.5 110535711.8
SALDO ACTIVIDAD DE
OP 389553672.3 413383842.7 437961889.4 463307327.9
CONCEPTO Año 11 Año 12 Año 13 Año 14
ACT. DE INVERSION
INGRESOS
FONDOS DE
RECUPERACION 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
TOTAL INGRESOS 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
EGRESOS
INVERSIONES DE
CAPITAL
TOTAL EGRESOS 0
SALDO DE ACT DE INV 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
25
SALDO DE ACT. OP + INV 390408267.7 414238438.1 438816484.8 464161923.4
SALDO ANTES DE IR 390408267.7 414238438.1 438816484.8 464161923.4
PROVISION IR 6001.44 6001.44 6001.44 6001.44
SALDO DESPUES DE IR 390402266.3 414232436.7 438810483.4 464155921.9
FLUJO ECONOMICO 390402266.3 414232436.7 438810483.4 464155921.9
CONCEPTO Año 12 Año 13 Año 14 Año 15
ACT. FINANCIAMIENTO
INGRESOS
PRESTAMOS
APORTE PROPIO
INTERES 0 0 0 0
AMORTIZACION 0 0 0 0
SALDO ACT
FINANCIAMIENTO 0 0 0 0
SALDO + APORTES
FLUJO FINANCIERO 390402266.3 414232436.7 438810483.4 464155921.9
SALDO PERIODO ANT 2926744820 3317147087 3731379523 4170190007
SALDO ACUMULADO 3317147087 3731379523 4170190007 4634345929
26
GASTOS DE VENTAS 10400 10400 10400 10400 10400
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 9604.8 9604.8 9604.8 9604.8 9604.8
IGV 115034430.4 121353840.7 127867655.6 134580905.4 141498739.6
FONDO DE
RECUPERACION 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
TOTAL DE EGRESOS 116665630.7 122985041 129498855.9 136212105.6 143129939.9
SALDO ACTIVIDAD DE
OP 489440139.9 516380783.8 544150205.4 572769848.9 602261668.6
CONCEPTO Año 15 Año 16 Año 17 Año 18 Año 19
ACT. DE INVERSION
INGRESOS
FONDOS DE
RECUPERACION 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
TOTAL INGRESOS 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
EGRESOS
INVERSIONES DE
CAPITAL
TOTAL EGRESOS
SALDO DE ACT DE INV 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45 854595.45
27
SALDO ACT
FINANCIAMIENTO 0 0 0 0 0
SALDO + APORTES
FLUJO FINANCIERO 490288734 517229377.8 544998799.4 573618442.9 603110262.6
SALDO PERIODO ANT 4634345929 5124634663 5641864040 6186862840 6760481283
SALDO ACUMULADO 5124634663 5641864040 6186862840 6760481283 7363591545
XII.Bibliografía:
28