INFORME DE AUDITORÍA DA-19-21

11 de abril de 2019
Departamento de Transportación y Obras Públicas
Directoría de Servicios al Conductor
Centro de Servicios al Conductor de Caguas
(Unidad 2280 - Auditoría 14221)

Período auditado: 1 de enero de 2014 al 31 de agosto de 2018

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CONTENIDO

Página

OBJETIVOS DE AUDITORÍA .............................................................................................................. 2

CONTENIDO DEL INFORME.............................................................................................................. 3

ALCANCE Y METODOLOGÍA............................................................................................................ 3

INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA ......................................................................... 4

COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA............................................................................................ 6

CONTROL INTERNO ............................................................................................................................ 7

OPINIÓN Y HALLAZGOS .................................................................................................................... 8

1 - Deficiencias relacionadas con la renovación de las licencias para operar estaciones de

inspección, gestorías, concesionarios y escuelas privadas para enseñar a conducir ..................... 8

2 - Inventarios físicos semestrales de la propiedad sin realizar, y otras deficiencias

relacionadas con el control de la propiedad ................................................................................ 14

3 - Ausencia de inventarios físicos y perpetuos del almacén de valores, y otras deficiencias

relacionadas................................................................................................................................. 16

COMENTARIO ESPECIAL ................................................................................................................ 19

Falta de procedimiento para el cobro de multas por tardanzas en la radicación de registros y

traspasos de vehículos de motor....................................................................................................... 19

RECOMENDACIONES ........................................................................................................................ 22

APROBACIÓN ...................................................................................................................................... 24

ANEJO - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA ENTIDAD

DURANTE EL PERÍODO AUDITADO ............................................................................. 25
2 DA-19-21

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR
San Juan, Puerto Rico

11 de abril de 2019

Al Gobernador, y a los presidentes del Senado de

Puerto Rico y de la Cámara de Representantes

Incluimos los resultados de la auditoría de cumplimiento que realizamos del Centro de Servicios al Conductor
de Caguas (CESCO) de la Directoría de Servicios al Conductor (DISCO) del Departamento de Transportación
y Obras Públicas (DTOP). Hicimos la misma a base de la facultad que se nos confiere en el
Artículo III, Sección 22 de la Constitución del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, y en la Ley Núm. 9 del
24 de julio de 1952, según enmendada; y en cumplimiento de nuestro Plan Anual de Auditorías.

OBJETIVOS DE Objetivo general

AUDITORÍA
Determinar si las operaciones fiscales del CESCO se efectuaron de acuerdo
con la ley y la reglamentación aplicables.
Objetivos específicos
Determinar si:
1. Las cancelaciones de gravámenes a vehículos de motor se efectuaron
de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables.
2. El otorgamiento de licencias para operar las estaciones oficiales de
inspección, los concesionarios de vehículos, las oficinas de gestoría y
las escuelas privadas para enseñar a conducir se efectuó de acuerdo con
la ley y la reglamentación aplicables.
3. Se adjudicaron las penalidades y multas por el registro tardío de las
transaciones relacionadas con el registro de los vehículos de los
concesionarios y de los traspasos exparte1.

1
Los traspasos exparte son aquellos radicados por individuos en los que el dueño registral del vehículo se niega a firmar
el traspaso luego de haber vendido el vehículo o este ha desaparecido o fallecido antes de formalizar el traspaso. En estos
casos, el secretario de Transportación y Obras Públicas procede con la formulación del traspaso, siempre y cuando, el
mismo quede expresado en una declaración jurada del solicitante.
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CONTENIDO DEL Este Informe contiene tres hallazgos y un comentario especial del resultado
INFORME del examen que realizamos de las operaciones indicadas en la sección
anterior y de los controles internos. El mismo está disponible en nuestra
página en Internet: www.ocpr.gov.pr.

ALCANCE Y La auditoría cubrió del 1 de enero de 2014 al 31 de agosto de 2018. El

METODOLOGÍA examen lo efectuamos de acuerdo con las normas de auditoría
gubernamental generalmente aceptadas contenidas en el Government
Auditing Standards, emitido por la Oficina de Rendición de Cuentas del
Gobierno de Estados Unidos (GAO, por sus siglas en inglés), en lo
concerniente a auditorías de desempeño. Estas normas requieren que
planifiquemos y realicemos las auditorías para obtener evidencia suficiente
y apropiada que proporcione una base razonable para nuestros hallazgos y
opinión relacionados con los objetivos de la auditoría. En consecuencia,
realizamos las pruebas que consideramos necesarias, a base de muestras y
de acuerdo con las circunstancias, según nuestros objetivos de auditoría.
Realizamos pruebas tales como: entrevistas a funcionarios y a empleados;
inspecciones físicas; exámenes y análisis de informes y de documentos
generados por la unidad auditada; pruebas y análisis de procedimientos de
control interno, y de otros procesos e información pertinente.
Con el propósito de evaluar la confiabilidad de los datos obtenidos del
sistema Drivers and Vehicles Information Database Plus (Sistema) del
DTOP, relacionados con los gravámenes a los vehículos de motor,
entrevistamos a los funcionarios con conocimiento de los mismos y
revisamos la documentación e información existente sobre los datos y el
Sistema2. Además, se realizaron pruebas electrónicas sobre la base de datos
obtenida, las cuales mostraron que los elementos claves de los datos
relevantes al objetivo de auditoría no pudieron formatearse o relacionarse
para la validación con el sistema en línea. En consecuencia, no se pudieron
realizar pruebas electrónicas para detectar errores evidentes de precisión e
integridad, como por ejemplo, la existencia de transacciones duplicadas o

2
Trabajo realizado como parte de la auditoría de la DISCO (2280-14199).
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con errores registrados en el sistema. Tampoco se pudieron determinar los

universos de las distintas transacciones de gravámenes; ni las transacciones
de los operadores (usuarios) del Sistema en los centros de servicios al
conductor, para seleccionar una muestra de las transacciones registradas en
el mismo.
Para atender el objetivo de gravámenes cancelados, seleccionamos
manualmente una muestra de expedientes y validamos que se hubiese
eliminado el gravamen en el Historial de Modificación del Sistema.
De nuestra prueba, no se detectaron diferencias. Sin embargo, como
resultado de las limitaciones mencionadas, no pudimos efectuar
satisfactoriamente todas las pruebas que eran necesarias o esenciales para
obtener evidencia suficiente y apropiada que nos proporcionara una base
razonable para emitir una opinión sobre los gravámenes cancelados en el
Sistema3.

Consideramos que la evidencia obtenida proporciona una base razonable

para nuestra opinión y hallazgos, excepto por las limitaciones relacionadas
con la confiabilidad de los datos.

INFORMACIÓN SOBRE El Área de Vehículos de Motor del DTOP se creó para implementar las
LA UNIDAD AUDITADA disposiciones de la Ley Núm. 141 del 20 de julio de 1960, Ley de Vehículos
y Tránsito de Puerto Rico, según enmendada. El 16 de septiembre
de 1992 el secretario de Transportación y Obras Públicas (secretario)
organizó dicha Área y la convirtió en la DISCO. Mediante la Ley 22-20004,
según enmendada, se estableció una reglamentación para vehículos y
tránsito con el propósito de responder a las necesidades del pueblo,
simplificar las gestiones gubernamentales en esa área, minimizar la
intervención de la autoridad pública en la mayoría de las áreas y fortalecer
las sanciones en cuanto a aquellas violaciones de ley que presentan grave
riesgo a la seguridad pública.

3
Ver opinión y comentario especial en el Informe de Auditoría DA-19-08 del 15 de noviembre de 2018.
4
Esta Ley derogó la Ley Núm. 141.
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Como parte de sus funciones, la DISCO reglamenta el área de seguridad

pública relacionada con los vehículos de motor, los conductores y los
transeúntes; y crea y mantiene un registro e inventario de los vehículos que
se importan o transitan en la jurisdicción del Estado Libre Asociado de
Puerto Rico.
El DTOP, a través de la DISCO, establece la política pública para ofrecer
los siguientes servicios: expedición y registro de permisos para vehículos de
motor y arrastres; licencias de aprendizaje y de conducir; otorgamiento de
certificados de título de vehículos de motor; imposición y cancelación de
multas administrativas; ventas condicionales; hipotecas sobre vehículos de
motor y otros gravámenes. La DISCO también reglamenta y expide tablillas
especiales; y efectúa toda actividad concerniente a la inspección obligatoria
de los vehículos de motor.
Las transacciones relacionadas con los vehículos de motor se registran a
través del Sistema.
Los servicios de la DISCO se canalizan a través de los 16 centros de
servicios al conductor ubicados en los pueblos de Aguadilla, Arecibo,
Barranquitas, Bayamón, Caguas, Carolina (CESCO Metropolitano),
Fajardo, Guayama, Humacao, Manatí, Mayagüez, Ponce, Río Piedras,
Santurce, Utuado y Vieques.
El CESCO ofrece servicios a los residentes de Aguas Buenas, Caguas,
Cayey, Cidra, Gurabo, Juncos y San Lorenzo. El mismo es dirigido por un
director regional que le responde al director ejecutivo de la DISCO, quien
le responde al secretario. El CESCO cuenta con las siguientes divisiones
para llevar a cabo sus operaciones: Administrativa; Licencias de
Aprendizaje y Conducir; Inspección e Investigación; Servicios Integrados;
Multas Administrativas; Trámites Especiales; Rótulos Removibles;
Educación; Concesionarios de Vehículos de Motor y Arrastres; y Gestorías
de Licencias. Cada una de estas divisiones le responde al director regional.
Las asignaciones presupuestarias para gastos de funcionamiento del CESCO
provienen de asignaciones internas del presupuesto general del DTOP a la
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DISCO. La DISCO ofrece asesoramiento, apoyo y adiestramiento a los

directores de las unidades CESCO respecto a las leyes que aplican a los
vehículos de motor y a los conductores. Además, le provee a cada CESCO
valores5 y formularios, así como equipos y materiales.

El ANEJO contiene una relación de los funcionarios principales del

CESCO durante el período auditado.
El DTOP cuenta con una página en Internet, a la cual se puede acceder
mediante la siguiente dirección: www.dtop.gov.pr. Esta página provee
información sobre los servicios que presta el CESCO.

COMUNICACIÓN CON Mediante cartas del 29 de mayo y 2 de octubre de 2018, le notificamos al

LA GERENCIA director regional del CESCO, Sr. José H. Torres Montañez, siete hallazgos
relacionados con los controles administrativos e internos.

El 22 de junio y 12 de octubre de 2018 el director regional remitió sus

comentarios, los cuales se consideraron al redactar el borrador de este
Informe.
El borrador de este Informe se remitió al Hon. Carlos M. Contreras Aponte,
secretario; al Sr. Luis F. Colón Morales, director ejecutivo de la DISCO; y
al director regional; para comentarios, por cartas del 19 de febrero de 2019.
El borrador de los hallazgos de este Informe se remitió a la Sra. Nora M.
Pérez Alvarado, exdirectora regional del CESCO, para comentarios, por
carta del 19 de febrero de 2019.
Mediante carta del 19 de marzo de 2019, el Sr. Elías Tirado Huertas,
secretario auxiliar de Administración y Recursos Humanos Interino, remitió
sus comentarios en representación del secretario, los cuales fueron
considerados en la redacción final de este Informe y algunos de estos se
incluyeron en los hallazgos.

5
Cada CESCO mantiene valores tales como: marbetes; tablillas nuevas para vehículos de motor; tablillas para decomisar
por remplazo; permisos para vehículos de motor y arrastres; certificados de títulos; certificados de inspección; placas de
reasignación de serie (Vehicle Identification Number); micas para preparar licencias; y permisos regulares y provisionales
de impedidos.
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El 20 de marzo de 2019 el director ejecutivo de la DISCO indicó, mediante

correo electrónico, que se acogía a los comentarios emitidos por el director
regional del CESCO, y el secretario auxiliar de Administración y Recursos
Humanos Interino.

Mediante carta recibida el 26 de febrero de 20196, el director regional

remitió sus comentarios y algunos de estos se incluyeron en los
hallazgos 1 y 3.

Mediante carta del 25 de febrero de 2019, la exdirectora regional informó

que se allanaba a los comentarios emitidos.

CONTROL INTERNO La gerencia del CESCO es responsable de establecer y mantener una

estructura del control interno efectiva para proveer una seguridad razonable
en el logro de:

• la eficiencia y eficacia de las operaciones

• la confiabilidad de la información financiera

• el cumplimiento de las leyes y la reglamentación aplicables.

Nuestro trabajo incluyó la comprensión y evaluación de los controles
significativos para los objetivos de esta auditoría. Utilizamos dicha
evaluación como base para establecer los procedimientos de auditoría
apropiados a las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una
opinión sobre la efectividad de la estructura del control interno del CESCO.
En el Hallazgo 1 de este Informe se comentan las deficiencias de controles
internos significativas, dentro del contexto de los objetivos de nuestra
auditoría, e identificadas a base del trabajo realizado. Además, en los
hallazgos 2 y 3 se comentan otras deficiencias de controles internos
relacionadas con la propiedad mueble y el inventario, las cuales no son
significativas para los objetivos de la auditoría, pero merecen que se tomen
medidas correctivas.
Las deficiencias comentadas no contienen necesariamente todos los
aspectos de control interno que pudieran ser situaciones objeto de hallazgo.

6
La misma no indicaba fecha.
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Esto, debido a que dichas deficiencias fueron identificadas como resultado

de la evaluación de las operaciones, los procesos, las actividades y los
sistemas relacionados con los objetivos de la auditoría.

OPINIÓN Y HALLAZGOS Opinión cualificada

Las pruebas efectuadas y la evidencia en nuestro poder revelaron que las
operaciones fiscales del CESCO, objeto de este Informe, se realizaron, en
todos los aspectos significativos, de acuerdo con la ley y la reglamentación
aplicables; excepto por los hallazgos del 1 al 3 que se comentan a
continuación.

Hallazgo 1 - Deficiencias relacionadas con la renovación de las licencias

para operar estaciones de inspección, gestorías, concesionarios y
escuelas privadas para enseñar a conducir
Situaciones
a. Entre los servicios que ofrece la División de Investigación e Inspección
(División de Investigación) está la renovación de las licencias para
operar estaciones de inspección de vehículos de motor (estaciones de
inspección), y para operar negocios de gestoría. Además, emite el
Certificado de Mecánicos de Inspección.
Una oficial ejecutiva II es la encargada de supervisar las operaciones
de la División de Investigación, y le responde al director regional del
CESCO, quien le responde al director ejecutivo de la DISCO.
1) El proceso de renovación de licencias para operar estaciones de
inspección y para certificar mecánicos de inspección se rige por el
Reglamento 6271, Reglamento para Reglamentar la Inspección
de Vehículos de Motor, la Certificación de Estaciones Oficiales y
Personal, aprobado el 29 de diciembre de 2000 por el entonces
secretario. La persona interesada en renovar dicha licencia debe
completar la Solicitud y Renovación de Certificado de Estación
Oficial de Inspección y una Solicitud de Certificado de Mecánico
de Inspección por cada mecánico que efectuará inspecciones.
Luego, debe entregarlas en la División de Investigación junto con
los documentos requeridos en las mismas. El personal de dicha
División debe evaluar todos los documentos e inspeccionar dichas
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estaciones para asegurarse de que cuenten con la estructura y el

equipo adecuados. Si los documentos y las estaciones cumplen
con los requisitos, se expide la licencia para operar la estación de
inspección y las certificaciones de los mecánicos.
Al 31 de agosto de 2018, la región del CESCO contaba con
44 estaciones de inspección y 109 mecánicos de inspección.
El examen realizado para la renovación de 6 licencias de
estaciones de inspección y de 13 certificaciones de mecánicos de
esas estaciones de inspección, reveló lo siguiente:
a) En ninguna de las estaciones se realizaron las inspecciones
requeridas. En visitas realizadas por nuestros auditores el
10 y 11 de mayo de 2018, se determinó que cuatro carecían
de estructura y equipo adecuados.
b) Los expedientes de las 6 renovaciones carecían de
documentos, tales como: contratos de arrendamiento (5),
número de identificación patronal o seguro social (5),
Evaluación del Equipo de Inspección (4), y copia de la
planilla de contribución sobre ingresos o Certificación
de Deuda del Departamento de Hacienda (1).
c) Los expedientes de las certificaciones de 13 mecánicos
carecían de documentos, tales como: el Certificado de
Técnico Automotriz expedido por la Junta Examinadora de
Mecánicos (8); la certificación de cumplimiento de la
Administración para el Sustento de Menores (ASUME) (3);
y copia de la planilla de contribución sobre ingresos o la
Certificación de Deuda del Departamento de Hacienda (2).
2) El proceso de renovación de licencias para operar negocios de
gestoría de licencias (negocios de gestoría) se rige por el
Reglamento 6272, Reglamento para Reglamentar los Negocios de
Gestoría de Licencias, aprobado el 29 de diciembre de 2000 por
el entonces secretario. Para solicitar la renovación de dicha
licencia se debe completar la Solicitud de Licencia para el
Negocio de Gestoría de Licencias y una Solicitud como Agente
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Autorizado en un Negocio de Gestoría por cada gestor. Luego, se

deben entregar en la División de Investigación junto con los
documentos requeridos en las mismas. El personal de la División
debe evaluar todos los documentos e inspeccionar las
instalaciones de los negocios de gestoría. Si los documentos y las
instalaciones cumplen con los requisitos, se expiden la licencia
para operar el negocio de gestoría y las de los gestores.
Al 31 de agosto de 2018, la región del CESCO contaba con
7 negocios de gestoría y 11 gestores.
El examen realizado a la renovación de 3 licencias de negocios de
gestoría y de 5 licencias de agentes gestores de dichos negocios,
reveló lo siguiente:
a) No se inspeccionaron las instalaciones de un negocio de
gestoría.
b) Los expedientes de las licencias de los negocios de gestoría
carecían de documentos, tales como: el contrato de
arrendamiento o escritura de propiedad (3) y copia de la
patente municipal (2).
c) En las tres solicitudes para la renovación de licencia, no se
completó la tercera parte, en la que se establece si la misma
fue aprobada o denegada, y la razón por la que se denegó.
d) Los cinco expedientes de renovación de licencia de gestores
no tenían los comprobantes de pagos cancelados.
b. El proceso para renovar la licencia para operar concesionarios de
vehículos de motor y arrastres (concesionarios) se rige por el
Reglamento 6274, Reglamento sobre Normas y Requisitos para
Obtener y Renovar Licencia de Concesionario y Distribuidor de
Vehículos de Motor y Arrastre, aprobado el 29 de diciembre de 2000
por el entonces secretario. Para renovar dicha licencia, se debe
completar la Solicitud para la Licencia de Concesionario de Vehículos
de Motor y Arrastres (Licencia de Concesionarios) y entregarla en la
División de Concesionarios de Vehículos de Motor y Arrastres junto
con los documentos requeridos en la misma. El personal de la División
DA-19-21 11

debe evaluar todos documentos y, si cumplen con los requisitos, se

expide la licencia.
Una oficinista I supervisa las funciones de dicha División y le responde
al director regional.
Al 31 de agosto de 2018, la región del CESCO contaba con 68
concesionarios.
Nuestro examen realizado a la renovación de ocho licencias de
concesionarios, reveló lo siguiente:
1) Se le renovó la licencia a un concesionario sin este estar en
operaciones al momento de la inspección del local. En visita
realizada por nuestros auditores el 29 de mayo de 2018, pudimos
constatar que dicho concesionario operaba desde otro lugar sin
contar con un permiso otorgado por el CESCO.
2) En ninguna se completó la parte C de la Hoja de inspección para
otorgar o renovar licencia de traficantes de vehículos de motor,
en la que se indican las tablillas asignadas, en uso y devueltas por
el concesionario.
c. El proceso de renovación de licencias para operar escuelas privadas
para enseñar a conducir se rige por el Reglamento 3835, Reglamento
para Regular el Establecimiento de las Escuelas Privadas para
Enseñar a Conducir y sus Operaciones, aprobado el 6 de febrero
de 1989 por el entonces secretario. Para renovar dicha licencia, se debe
completar la Solicitud de Licencia para Operar una Escuela Privada
para Enseñar a Conducir y una Solicitud de permiso para instructores
de las escuelas privadas para enseñar a conducir por cada instructor.
Luego, se deben entregar en la División de Educación junto con los
documentos requeridos en las mismas. El personal de la División debe
evaluar todos los documentos e inspeccionar las instalaciones de las
escuelas y, si cumplen con los requisitos, se expide la licencia para
operar la escuela y los permisos de los instructores.
Las operaciones de dicha División son supervisadas por una
oficinista I, quien le responde al director regional.
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Al 31 de agosto de 2018, la región del CESCO contaba con 8 escuelas

privadas para enseñar a conducir y 20 instructores.
Nuestro examen realizado a la renovación de 3 licencias para operar
escuelas privadas para enseñar a conducir y de 8 permisos de
instructores de estas escuelas privadas, reveló que:
1) No se inspeccionaron las instalaciones de ninguna de las escuelas.
2) Para ocho licencias de instructores, no se ofreció el curso de
mejoramiento requerido.
3) Cuatro expedientes de instructores no contenían las cartas de
recomendación requeridas.

Situaciones similares a las comentadas en los apartados a.1)b) y a.2)b)

se incluyeron en el Informe de Auditoría DB-06-30 del 25 de mayo
de 2006.
Criterios
Las situaciones comentadas en el apartado a.1) son contrarias al
Artículo IX del Reglamento 6271.
Lo comentado en los apartados a.2)a) y b) son contrarias al Artículo IX del
Reglamento 6272. Además, lo comentado en los apartados a.2)c) y d) y
b.2) es contrario a lo dispuesto en el Artículo 18 del Reglamento 4284,
Reglamento para la Administración de Documentos Públicos de la Rama
Ejecutiva del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, aprobado el 19 de julio
de 1990 por el administrador de Servicios Generales. En este se establece,
entre otras cosas, que la documentación de una transacción oficial en una
dependencia debe completarse según requerido para facilitar información a
la Rama Legislativa, otras dependencias autorizadas, y a otras personas
interesadas, sobre la manera en que se llevan a cabo las transacciones del
Gobierno. Conforme con dicha disposición y como norma de sana de
administración el director regional del CESCO debe asegurarse de que los
comprobantes de pago sean en original y se cancelen y que los formularios
requeridos para las distintas transacciones se cumplimenten en todas sus
partes.
DA-19-21 13

La situación comentada en el apartado b.1) es contraria al

Artículo X del Reglamento 6274.
Lo comentado en el apartado c. es contrario a los artículos V y VII del
Reglamento 3835.
Efectos
Las situaciones mencionadas pueden propiciar que se otorguen
licencias a estaciones de inspección, mecánicos de estaciones, negocios de
gestorías, concesionarios, escuelas privadas para enseñar a conducir e
instructores de escuelas sin que cumplan con los requisitos necesarios para
operar estos negocios en detrimento del beneficio de la ciudadanía.
[Apartados a.1), a.2)a) y b), b.1) y c.]
La falta de cancelación de comprobantes de pago podría ocasionar que los
mismos puedan ser utilizados nuevamente con los efectos negativos para el
erario. [Apartado a.2)d)]
Las situaciones comentadas en los apartados a.2)c) y b.2) pueden propiciar
que los funcionarios del CESCO no puedan evaluar adecuadamente las
solicitudes para operar negocios de gestorías y las inspecciones de los
concesionarios.
Causa
Atribuimos las situaciones comentadas a que los directores regionales del
CESCO que actuaron durante el período auditado no supervisaron
eficazmente a las supervisoras de las divisiones de Inspección e
Investigación, de Concesionarios de Vehículos de Motor y Arrastres, y de
Educación, para que cumplieran con las mencionadas disposiciones
reglamentarias.
Comentarios de la Gerencia
El secretario auxiliar indicó lo siguiente:

[…] Se impartirán instrucciones al director ejecutivo de la DISCO

para que se asegure que las Divisiones de Inspección e
Investigación de los CESCO documenten de manera adecuada las
inspecciones realizadas por los investigadores, cumplimenten en su
totalidad los formularios y mantengan de manera organizada
expedientes con los documentos generados durante estas
transacciones. Tomando en consideración las situaciones surgidas
por los eventos atmosféricos Huracanes Irma y María, donde el
incumplimiento de las EOI y sus facilidades debido a los estragos
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consecuencia de dichos eventos, fueron evidentes. El director

regional evidenció que de acuerdo con los recursos con los que
cuenta el CESCO, se han realizado visitas de inspección a las EOI.
Sin embargo, aseguró la implementación de un sistema más
agresivo de inspección para evitar que las situaciones como las
señaladas no se repitan. [sic]
El director regional indicó lo siguiente:

Se repasó con la supervisora los reglamentos (DTOP-842,

DTOP-820, DTOP-822) y documentos e información requerida
para renovaciones. [sic]
Se solicito a dicha supervisora una mejor supervisión al trabajo de
todos los empleados de su área en especial a la persona encargada
por años de las inspecciones. [sic]
Se ordenó la re-inspección de locales para ver si cumplían con las
normas debidas en especial las de seguridad. [sic]
No pudiendo localizar las inspecciones se estableció de inmediato
un programa agresivo para realizar inspecciones de las estaciones,
como lo solicita el reglamento. […] [sic]
Véanse las recomendaciones 1, 3 y 4.

Hallazgo 2 - Inventarios físicos semestrales de la propiedad sin realizar,

y otras deficiencias relacionadas con el control de la propiedad
Situaciones
a. Para fines del control y la contabilidad de la propiedad en el
Departamento de Hacienda, la propiedad asignada al DTOP incluye el
Nivel Central, las oficinas regionales, la DISCO y los Centros de
Servicios al Conductor. La encargada de la propiedad del DTOP es
responsable, entre otras cosas, de mantener el control y el registro de
la propiedad mueble que se adquiere; coordinar y realizar un inventario
físico anual de la propiedad asignada a dicha agencia; y completar el
Inventario Físico de Activo y enviarlo al Departamento de Hacienda.
A esta le asiste un subencargado de la propiedad del CESCO7, quien es
supervisado por el director regional. Entre las tareas del subencargado
de la propiedad está mantener actualizado los controles, registros y
documentación relacionados con los activos fijos de su oficina;
completar el Recibo de Propiedad en Uso para todo el personal que

7
Nombrado el 1 de noviembre de 2017.
DA-19-21 15

tenga asignado equipo en su área de trabajo; y realizar el inventario

físico de activos fijos por lo menos cada seis meses.
Las operaciones fiscales relacionadas con la propiedad se rigen por lo
dispuesto en el Reglamento 11, Normas Básicas para el Control y la
Contabilidad de los Activos Fijos, aprobado el 29 de diciembre de 2005
por el entonces secretario de Hacienda; el RI-OP-2007-01, Reglamento
Interno para el Recibo, Manejo, Control, Custodia, Contabilidad y
Disposición de los Activos Fijos; y el Procedimiento OP-05-99,
Procedimiento Recibo, Manejo, Control y Decomisión de la Propiedad
Mueble del DTOP; aprobados el 23 de enero de 2007 y el 28 de
diciembre de 1999 por el entonces secretario del DTOP.
De acuerdo con el inventario provisto por la encargada de la propiedad,
al 25 de agosto de 2017, el CESCO tenía 586 unidades de propiedad,
adquiridas a un costo de $213,533.
El examen efectuado de los controles administrativos e internos
relacionados con las operaciones de la propiedad del CESCO reveló lo
siguiente:
1) Del 1 de enero de 2014 al 30 de junio de 2017, la entonces
subencargada de la propiedad del CESCO no efectuó los
inventarios semestrales de la propiedad.
2) El director regional no instruyó a que se tomara un inventario de
la propiedad cuando renunció la anterior subencargada de la
propiedad en enero de 2017.
b. El examen de 10 unidades de propiedad, adquiridas del 5 de enero
de 1997 al 5 de noviembre de 2015 por $15,636, reveló que no se había
emitido el Recibo de Propiedad en Uso a los custodios de 9 unidades
de propiedad (90%) adquiridas por $14,967.
Criterios
Las situaciones comentadas son contrarias a lo dispuesto en los
artículos IV-13 y V del RI-OP-2007-01.
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Efectos
Las situaciones comentadas aumentan el riesgo de pérdida, el uso indebido
y otras irregularidades con la propiedad, y que no se puedan detectar a
tiempo para fijar responsabilidades.
Causas
Las situaciones comentadas en los apartados a.1) y b. se atribuyen a que la
subencargada de la propiedad, hasta enero de 2017, no cumplió con la
reglamentación aplicable, y los directores regionales que actuaron durante
el período auditado no ejercieron una supervisión adecuada sobre esta para
asegurarse de que tomara los inventarios requeridos y emitiera los recibos
de propiedad en uso.
La situación comentada en el apartado a.2) se atribuyen a que el director
regional se apartó de las disposiciones reglamentarias citadas.
Comentarios de la Gerencia
El secretario auxiliar indicó lo siguiente:

Como medida de acción correctiva ante la situación señalada el

director regional designó a un procesador de entrada de datos del
CESCO para realizar las funciones de subencargado de la
propiedad. Esta designación se formalizó el 30 de octubre de 2017,
con la Oficina de Presupuesto del DTOP quien dio acceso al
empleado para acceder el Sistema Financiero PeopleSoft para que
pudiera llevar a cabo sus funciones. Tal acción correctiva, asegura
que se mantenga un control adecuado de la propiedad mueble y que
no ocurran irregularidades u otras situaciones en el manejo de la
propiedad. […] [sic]
Véanse las recomendaciones 1, 3 y 5.

Hallazgo 3 - Ausencia de inventarios físicos y perpetuos del almacén de

valores, y otras deficiencias relacionadas
Situaciones
a. El CESCO cuenta con un oficinista IV, quien es el encargado del
almacén de valores. Este le responde al director regional y es
responsable de custodiar y distribuir los marbetes, los formularios de
certificados de inspección de vehículos y de título de propiedad, las
tarjetas de identificación de estacionamiento para impedidos, las
etiquetas de reasignación de números de identificación de piezas de
DA-19-21 17

vehículos, las tablillas para los vehículos de motor y arrastre, y las

tarjetas PVC para las licencias y sus micas.
Los valores mencionados se deben despachar mediante el Control de
Materiales, el cual debe ser firmado por los supervisores de las áreas
operacionales del CESCO y el encargado del almacén. Para el registro
del inventario perpetuo de los mismos se debe utilizar la Tarjeta
Control de Valores (Tarjeta Control), en la que se anota el recibo y
despacho de los valores. Además, el encargado del almacén debe
notificar mensualmente al director regional del CESCO, mediante el
Informe de Valores y Materiales Controlados (Informe de Valores), la
cantidad de valores que queden en el almacén y la cantidad de valores
que se recibieron y se despacharon durante el mes.
Las operaciones de inventario y almacén se rigen por el Procedimiento
OP-04-2006, Procedimiento para Regular los Almacenes de
Materiales de la DISCO, aprobado el 19 de septiembre de 2006 por el
entonces secretario.
Según el Informe de Valores suministrado por el director regional, al
30 de junio de 2017, el almacén contaba con 9,220 marbetes, 5,500
certificados de títulos, 4,000 certificados de inspección, 402 tablillas,
entre otros.
La evaluación de los controles administrativos e internos relacionados
con el almacén reveló lo siguiente:
1) No se realizaban inventarios físicos periódicos de los valores que
se mantenían en el almacén.
2) En la Tarjeta Control no se establecían las cantidades mínimas y
máximas de los valores.
3) En el Informe de Valores no se informaban los que estaban
pendientes de decomisar en el almacén. Mediante visita realizada
por nuestros auditores el 9 de agosto de 2017, se determinó que
había una gran cantidad de marbetes y tablillas sin decomisar.
Una situación similar a la comentada en el apartado a.1) y 2) se
incluyó en el Informe de Auditoría DB-06-30.
18 DA-19-21

Criterios
Lo comentado es contrario a lo establecido en los artículos III y IV del
Procedimiento OP-04-2006, en los que se establecen, entre otras cosas, los
procedimientos a seguir en las operaciones de los almacenes.
Efectos
Las situaciones comentadas impiden que se pueda mantener un control
adecuado de los valores en el CESCO. Además, pueden propiciar la
comisión de errores e irregularidades en las operaciones del almacén sin que
se puedan detectar a tiempo para fijar responsabilidades.
Causas
Atribuimos las situaciones comentadas a que el director regional del
CESCO no supervisó las funciones del encargado del almacén para que este
cumpliera con la mencionada reglamentación.
Comentarios de la Gerencia
El secretario auxiliar indicó lo siguiente:

[…] Se tomarán las acciones correctivas inmediatas para que sean

realizados inventarios periódicos de los valores del CESCO con la
participación de algún funcionario ajeno a los despachos y se
establezcan las cantidades mínimas y máximas de los mismos en
los formularios correspondientes, para que las situaciones como las
señaladas no se repitan.
El director regional indicó lo siguiente:

Al llegar en enero encontramos balances que no estaban al día y se

procedió a realizar inventario de valores, (ej. 06 de febrero
de 2017) […] [sic] [Apartado a.1)]
Nunca se anotaban las cantidades max + min […] [sic]
[Apartado a.2)]
[…] Cabe señalar que requeriré del encargado […] llenar el debido
formulario a la hora de despacho de cualquier material y valores.
[sic] [Apartado a.3)]
Consideramos las alegaciones del director regional con respecto a la
situación comentada en el apartado a.1), pero determinamos que el mismo
prevalece. Esto, debido a que dicho funcionario no nos suministró evidencia
durante la auditoría y el proceso de discusión de este Informe sobre el
mencionado inventario.
Véanse las recomendaciones 1, 3 y 6.
DA-19-21 19

COMENTARIO En esta sección se comentan situaciones que no necesariamente implican

ESPECIAL violaciones de leyes y de reglamentos, pero que son significativas para las
operaciones de la entidad auditada. También se incluyen situaciones que no
están directamente relacionadas con las operaciones de la entidad, las cuales
pueden constituir violaciones de leyes o de reglamentos, que afectan al
erario.

Falta de procedimiento para el cobro de multas por tardanzas en la

radicación de registros y traspasos de vehículos de motor
Situación
a. El Departamento, a través de la DISCO, debe reglamentar el área de
registros y traspasos de vehículos de motor para cumplir con lo
dispuesto en los artículos 2.47 (o) y (p) de la Ley 22-2000, Ley de
Vehículos y Tránsito de Puerto Rico, según enmendada.
En el Artículo 2.47. (o) se dispone que será ilegal dejar de gestionar el
vendedor de un vehículo de motor, arrastre o semiarrastre, dentro de
los 15 días a partir de la fecha de la venta, la inscripción del mismo en
el Departamento, cuando el vendedor sea una persona dedicada a la
venta de vehículos de motor, arrastre o semiarrastre. Toda persona que
viole esta disposición incurrirá en falta administrativa y será
sancionada con multa de $200.
Por otra parte, en el Artículo 2.47. (p) se dispone que será ilegal dejar
de tramitar el traspaso en el plazo de 10 días que requiere el
Artículo 2.40. Toda persona que adquiera un vehículo de motor,
arrastre o semiarrastre y viole esta disposición, incurrirá en falta
administrativa y será sancionada con multa de $100.
Los registros y traspasos de vehículos de motor y arrastres se tramitan
a través de las divisiones de Concesionarios de Vehículos de Motor y
Arrastres, y de Trámites Especiales del CESCO.
En la División de Concesionarios se tramitan los registros y traspasos
radicados por los concesionarios dedicados a la venta de vehículos de
motor y arrastres. Se utiliza la Solicitud para Registración de Vehículos
de Motor o Arrastres, en el cual el concesionario debe anotar la
20 DA-19-21

información del vehículo, la fecha de venta del mismo y la información

del comprador. Además, con dicha solicitud se deben incluir los
documentos requeridos para completar el proceso de registro o
traspaso. Una vez el personal de la División de Concesionarios recibe
la Solicitud, determina si la documentación e información remitida está
completa, y procede a registrar la transacción en el Sistema DAVID
Plus (Sistema).
En la División de Trámites Especiales se reciben y verifican los
documentos relacionados con los traspasos exparte de vehículos de
motor y arrastres. El solicitante debe remitir una declaración jurada
donde especifique la información del vehículo, la fecha de adquisición
del mismo y la información del dueño anterior, y acompañarla con los
documentos requeridos para completar el proceso. Una vez el personal
de la División recibe la declaración jurada y determina si la
información incluida y la documentación remitida están completas,
debe registrar la transacción en el Sistema.
Las operaciones de la División de Trámites Especiales son
supervisadas por una oficinista I, quien le responde al director regional
del CESCO.

Según información suministrada por el director regional, del 1 de julio

de 2017 al 30 de junio de 2018, en el CESCO se realizaron 10,995
registros y 10,018 traspasos de los vehículos de motor remitidos por
los concesionarios; y 291 traspasos exparte de los vehículos de motor,
remitidos por personas interesadas.
Nuestro examen sobre estas operaciones reveló que:
1) Al 2 de julio de 2018, el secretario no había promulgado un
reglamento o procedimiento escrito para regir las faltas
administrativas y las multas correspondientes a la remisión tardía
de registros y traspasos de vehículos de motor y arrastres. Esto,
para cumplir con lo dispuesto en los artículos 2.47 (o) y (p) de la
Ley 22-2000.
2) El examen de 15 solicitudes de registros de vehículos de motor,
remitidas por concesionarios, del 21 de diciembre de 2017 al 12 de
DA-19-21 21

enero de 2018, reflejó que no se cobraron multas por $3,000

correspondientes a la remisión tardía de los documentos
relacionados con los mismos. Estas se remitieron de 37 a 234 días
después de los 15 días establecidos por ley.
3) El examen de 15 solicitudes de traspasos de vehículos de motor,
radicadas por concesionarios del 30 de octubre de 2017 al 8 de
enero de 2018, reveló que no se cobraron multas por $1,500,
correspondientes a la radicación tardía de los documentos
relacionados con las referidas solicitudes de traspasos. Estas se
radicaron con tardanzas que fluctuaron de 48 a 299 días después
de los 10 días establecidos por ley.
4) Por otro lado, el examen de 15 solicitudes de traspasos exparte de
vehículos de motor y arrastres radicados por individuos del 1 de
diciembre de 2017 al 28 de febrero de 2018, reveló que no se
cobraron multas por $1,500, correspondientes a la radicación
tardía de los documentos relacionados con las referidas solicitudes
de traspasos. Estas se radicaron con tardanzas que fluctuaron de
11 a 721 días después de los 10 días establecidos por ley 8.

Efectos
Lo comentado le impide al DTOP y a la DISCO ejercer un control adecuado
sobre las operaciones relacionadas con los registros y traspasos, e impide
que los empleados y funcionarios del CESCO cuenten con procedimientos
uniformes para dichas operaciones.
Además, privó al Gobierno de recursos económicos por $6,000
correspondientes al cobro de estas multas.
Comentarios de la Gerencia
El secretario auxiliar indicó lo siguiente:

Con el propósito de mejorar las operaciones y los procesos

relacionados con los registros y traspasos de vehículos de motor, a
través de la DISCO y una opinión de nuestra Oficina Legal, se
trabajará la promulgación de un reglamento o procedimiento escrito

8
Se tomó como fecha de compra del vehículo la informada por el comprador en la declaración jurada.
22 DA-19-21

que rija al detalle el proceso de las faltas administrativas y multas

por la radicación tardía de las transacciones mencionadas. El mismo
deberá atemperarse a las leyes y reglamentaciones actuales del
DTOP. [sic]
El director regional indicó lo siguiente:
[…] Se esperará por la oficina del secretario para ver de parte de
oficina legal si se establecerá alguna directriz al respecto. [sic]
Véase la Recomendación 2.

RECOMENDACIONES Al secretario de Transportación y Obras Públicas

1. Ver que el director ejecutivo de la DISCO se asegure de que el director
regional del CESCO cumpla con las recomendaciones
de la 4 a la 6. [Hallazgos del 1 al 3]

2. Promulgar un reglamento o procedimiento escrito para regir proceso

de las faltas administrativas y multas por la remisión tardía de los
registros y traspasos de vehículos de motor y arrastres.
[Comentario Especial]

Al director ejecutivo de la DISCO

3. Ver que el director regional del CESCO cumpla con las
recomendaciones de la 4 a la 6. [Hallazgos del 1 al 3]

Al director regional del CESCO

4. Relacionado con el Hallazgo 1, supervisar eficazmente las funciones
de las supervisoras de las divisiones de Inspección e Investigación; de
Concesionarios de Vehículos de Motor y Arrastres; y de Educación, y
vea que estas tomen las medidas para que:
a. Se mantenga en los expedientes toda la documentación e
información requerida para el otorgamiento de licencias,
según se requiere en los reglamentos 6271, 6272, 6274 y 3835.
[Apartados a.1), a.2)a) y b), b.1) y c.3)]
b. Se cancelen los comprobantes de pago que se requieren en las
transacciones para el otorgamiento de las licencias.
[Apartado a.2)d)]
DA-19-21 23

c. Se cumplimenten en todas sus partes los formularios requeridos

para otorgar licencias. [Apartados a.2)c) y b.2)]
d. Se inspeccionen las escuelas privadas para enseñar a conducir.
[Apartado c.1)]
e. Se ofrezca el curso de mejoramiento a los instructores de las
escuelas privadas para enseñar a conducir. [Apartado c.2)]
5. Relacionado con el Hallazgo 2:
a. Asegurarse de que el subencargado de la propiedad:
1) Efectúe los inventarios físicos semestrales de la propiedad.
[Apartado a.1)]

2) Efectúe los inventarios de la propiedad cuando se separe del

servicio público la persona a cargo de la propiedad.
[Apartado a.2)]
3) Emita el Recibo de Propiedad en Uso a los empleados que se
le asigna propiedad. [Apartado b.]
6. Relacionado con el Hallazgo 3:
a. Supervise eficazmente las funciones del encargado del almacén de
valores y se asegure de que:
1) Se realicen los inventarios físicos de las existencias del
almacén. [Apartado a.1)]
2) Se establezcan las cantidades mínimas y máximas de las
existencias en el almacén. [Apartado a.2)]
3) Se informen los valores pendientes a decomisar que se
mantienen en el almacén. [Apartado a.3)]
DA-19-21 25

ANEJO

DEPARTAMENTO DE TRANSPORTACIÓN Y OBRAS PÚBLICAS

CENTRO DE SERVICIOS AL CONDUCTOR DE CAGUAS
FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA ENTIDAD
DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

NOMBRE CARGO O PUESTO PERÍODO

DESDE HASTA

Hon. Carlos M. Contreras Aponte Secretario de Transportación y 3 ene. 17 31 ago. 18

Obras Públicas

Ing. Miguel A. Torres Díaz ” 1 ene. 14 31 dic. 16

Sr. Luis F. Colón Morales Director Ejecutivo de la Directoría 3 ene. 17 31 ago. 18

de Servicios al Conductor

Sr. Gerónimo Vázquez Ferrer ” 5 mar. 16 31 dic. 16

Sra. Wanda E. Morales Sánchez Directora Ejecutiva de la Directoría 13 oct. 14 4 mar. 16

de Servicios al Conductor

Sr. Gerónimo Vázquez Ferrer Director Ejecutivo de la Directoría 1 ene. 14 12 oct. 14

de Servicios al Conductor

Sr. José H. Torres Montañez Director Regional del CESCO de 19 ene. 17 31 ago. 18
Caguas

Sra. Nora M. Pérez Alvarado Directora Regional del CESCO de 16 feb. 15 18 ene. 17
Caguas

Sra. Norma I. Encarnación Rodríguez ” 1 dic. 14 15 feb. 15

Sr. Jaime Morales García Director Regional del CESCO de 1 ago. 14 30 nov. 14
Caguas

Sr. Marcos Córdova Díaz ” 1 ene. 14 31 jul. 14

MISIÓN Fiscalizar las transacciones de la propiedad y de los fondos públicos, con
independencia y objetividad, para determinar si se han realizado de acuerdo
con la ley, y atender otros asuntos encomendados.
Promover el uso efectivo, económico, eficiente y ético de los recursos del
Gobierno en beneficio de nuestro Pueblo.

PRINCIPIOS PARA La Oficina del Contralor, a través de los años, ha identificado principios que
LOGRAR UNA ayudan a mejorar la administración pública. Dichos principios se incluyen en
ADMINISTRACIÓN la Carta Circular OC-18-19 del 24 de abril de 2018, disponible en nuestra
PÚBLICA DE página en Internet.
EXCELENCIA

QUERELLAS Las querellas sobre el mal uso de la propiedad y de los fondos públicos
pueden presentarse, de manera confidencial, personalmente o por teléfono al
(787) 754-3030, extensiones 2801 o 2805, o al 1-877-771-3133 (sin cargo).
También se pueden presentar mediante el correo electrónico
[email protected] o mediante la página en Internet de la Oficina.

INFORMACIÓN SOBRE En los informes de auditoría se incluyen los hallazgos significativos

LOS INFORMES DE determinados en las auditorías. En nuestra página en Internet se incluye
AUDITORÍA información sobre el contenido de dichos hallazgos y el tipo de opinión del
informe.
La manera más rápida y sencilla de obtener copias libres de costo de los
informes es mediante la página en Internet de la Oficina.
También se pueden emitir copias de los mismos, previo el pago de sellos de
rentas internas, requeridos por ley. Las personas interesadas pueden
comunicarse con el administrador de documentos al (787) 754-3030,
extensión 3400.

INFORMACIÓN DE Dirección física: Internet:

CONTACTO
105 Avenida Ponce de León www.ocpr.gov.pr
Hato Rey, Puerto Rico
Correo electrónico:
Teléfono: (787) 754-3030
[email protected]
Fax: (787) 751-6768

Dirección postal:
PO Box 366069
San Juan, Puerto Rico 00936-6069