COMPAÑÍA SHOES, S.A.

INFORMACION DE CAJA Y BANCOS:

Al efectuar la revisión de este rubro al 31 de Diciembre de 2008, se determinó lo

siguiente:

a.) Los saldos de las cuentas que forman este rubro según libros auxiliares son los
siguientes:
Caja General Q.1,340.28
Caja Chica Q.500.00
Banco de La playa Dep Monetario Q.23,233.56
Banco la Arena Depósito de Ahorro Q.15,000.00

b.) El saldo del rubro de Caja y Bancos según el libro Mayor y el Balance de Saldos es de
Q. 43,230.00

C.) 1.- Al efectuar el arqueo de Caja General, el día 31 de Diciembre de 2008 mostró la
siguiente composición:
Billetes Q.630.00
Monedas Q.220.28
Cheques de empleados Q.465.00
Angela Guzmán Q.300.00
Sandra López Q.165.00
Diferencia no Explicada Q.25.00
Total Q.1,340.28

2.- El arqueo fue practicado a la señorita Angela Guzmán, Cajera General, el 31 de

diciembre de 2008. a las 17:45 horas.

d.) 1.- Al efectuar el arqueo de la Caja Chica a la señorita Berta Bolaños, secretaria
de la gerencia, se determinó lo siguiente:
Efectivo Q.280.00
Cheque del Gerente Q.100.00
Comprobantes de Gastos Q.132.60
Total Q.512.60

2.- De la Revisión de comprobantes o facturas se determinó que Q. 31.40

corresponden a gastos personales de la encargada.

e.) Los datos para la conciliación bancaria del Banco de la Playa, S.A., determinados en
la revisión, son los siguientes:

1.- Cheques en Circulación:

Fecha de Emisión NO. Monto Beneficiario
10-May-08 4807 Q.7,250.15 Prensa Libre
15-Nov-08 5378 Q.16,230.00 Incatecu S.A.
8-Dec-08 6021 Q.5,200.00 America Flores
28-Dec-08 6459 Q.17,200.00 Condal S.A.
31-Dec-08 6486 Q.3,790.03 Telgua
31-Dec-08 6489 Q.14,200.00 Empresa Eléctrica

2.- El saldo según el estado de cuenta del Banco es de Q. 84,550.75, el mismo que
aparece en la confirmación recibida.
3.- La Empresa envió a depositar Q. 6,500.25 el día 31 de Diciembre de 2008 a las
13 horas, que corresponde a pagos de los siguientes clientes:
Almacén el Zapato Feliz Q.2,345.00
Almacén el Resbalon Q.1,575.25
 Salvador Ortiz Q.2,580.00

Sin embargo se determinó que dicho depósito lo efectuó el motorista hasta el 2

de Enero de 2009 por no estar bien preparada la boleta.

4.- En el Estado de cuenta del Banco aparece un Nota de Crédito por Q. 4,842.09 y
que corresponde a depósitos efectuados, siendo los siguientes:
Rosendo Flores (cliente) Q.2,322.09
Almacen la Juventud (Cliente) Q.1,930.80
José Zetina (empleado) Q.589.20

5.- Aparece además una nota de cargo por servicios especiales prestados por el
Banco a la empresa por un monto de Q. 985.00 como cargo por comisión en los
sobregiros efectuados durante todo el año 2008.

f.) La información determinada sobre el deposito de ahorro en el Banco de la Arena,

S.A., es el siguiente:

1.- La cuenta fue abierta el 30 de Junio de 2008 por un monto de Q. 15,000.00 a

plazo fijo devengando un interes anual del 12%
2.- Se revisó la libreta de ahorro, la cual tiene un saldo de Q. 15,000.00.
3.- El saldo confirmado por el Banco es de Q. 15,900.00 al 31 de Diciembre de 2008.
 COMPAÑÍA SHOES, S.A.
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
CAJA Y BANCOS

REFERENCIA CONCEPTO

A SUMARIA

A-A PROGRAMA DE AUDITORIA CAJA Y BANCOS

A-B CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

A-1 CAJA GENERAL

A-2 CAJA CHICA

A-3 BANCO DE LA PLAYA

A-3-1 DETALLE NOTA DE CREDITO Y DEBITO

A-3-2 CONFIRMACIONES RECIBIDAS

A-4 BANCO DE LA ARENA (AHORRO)

A-4-1 CONFIRMACIONES RECIBIDAS

A-5 CHEQUES RECHAZADOS

A-6 DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO

A/R AJUSTES Y RECLASIFICACIONES.

 COMPAÑÍA SHOES, S.A. P.T.: A
CEDULA SUMARIA CAJA Y BANCOS H.P.: C.A.R.M
EFECTIVO Y CHEQUES Fecha: 10-10-09
AUDITORIA Rev.: G.N.C.O.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Fecha: 10-10-09

SALDOS S/ SALDOS S/ AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

ACTIVO AUDITORIA CONTABILIDAD AUDITORIA REFERENCIA
31-12-08 31-12-08 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 31-12-08

CAJA GENERAL Q.15,670.28 1 Q.25.00 Q.1,315.28 Q.1,315.28 A-1

CAJA CHICA Q.500.00 2 Q.101.20 Q.380.00 Q.380.00 A-2

3 Q. 18.80
BANCO DE LA PLAYA D.M. Q.23,233.56 4 Q.4,842.09 5 Q 985.00 Q.27,090.56 Q.27,090.56 A-3 REVISAR AJUSTE 4

BANCO DE LA ARENA D.A. Q.15,000.00 7 Q. 900.00 Q.15,900.00 Q.15,900.00 A-4

CHEQUES RECHAZADOS Q.3,156.16 8 Q.3,156.16 Q.0.00 Q.0.00 A-5

TOTALES T Q.57,560.00 5741.29 Q.4,286.16 Q.44,685.84 Q.44,685.84
┘
B/G-1
MARCAS:
T= Cotejado con el libro Mayor y Balance. 4841.29
┘= Sumado Vertical y Horizontal. 4 Q.4,842.09 este ajuste estaba Q.27,090.56

OBSERVACIONES:

CONCLUSIONES:
Con base en los procedimientos, técnicas y Normas Internacionales de Auditoría, el rubro de Caja y Bancos
al 31 de diciembre de 2008, es razonable de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad.
AUDITOR
 COMPAÑÍA SHOES S.A. P.T.: A-1
ARQUEO DE CAJA GENERAL H.P.: C.A.R.M.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Fecha: 10-10-09
Rev.: G.N.C.O.
Fecha: 10-10-09

Encargada: Angela Guzmán Monto: Q. 1,340.28 Hora: 17:45

MONEDAS: Cantidad Total MONTO

De Q. 0.01 1778 Q.17.78
De Q. 0.05 610 Q.30.50
De Q. 0.10 220 Q.22.00
De Q. 0.25 400 Q.100.00
De Q. 0.50 100 Q.50.00
De Q. 1.00 2000 Q.2,000.00 Q.2,220.28

BILLETES:
De Q. 0.50 2 Q.1.00
De Q. 1.00 4 Q.4.00
De Q. 5.00 1 Q.5.00
De Q. 10.00 2 Q.20.00
De Q. 20.00 5 Q.100.00
De Q. 50.00 6 Q.300.00
De Q. 100.00 2 Q.200.00 Q.630.00

CHEQUES DE EMPLEADOS:
Angela Guzmán Q.300.00
D
Sandra López Q.165.00 Q.365.00
Total Arqueado Q.1,315.28
DIFERENCIA 1 Q.25.00
MONTO DEL FONDO M Q. 1,340.28
A

Hago constar la devolución intacta del efectivo y cheques arqueados por la licda.
Antonia Ramírez, en esta fecha y detallados arriba, firmando de conformidad Angela
Guzmán

F._______________________
ANGELA GUZMÁN AUDITOR

MARCAS:

1 = Esta diferencia debe trasladarse como Cuentas por Cobrar empleados como una
deuda de la cajera ver A/R-1
D = Se debe evitar el cambio de cheques personales a empleados como medida de
control interno.
M = Cotejado con el Libro Mayor.

OBSERVACIONES:
Se debe evitar el cambio de cheques y prohibir que esto se realice.

CONCLUSIONES:
De acuerdo a lo arqueado y observado, se determina que la empleada encargada de este fondo
desconoce el control interno en el manejo de los fondos, se sugiere que se capacite a esta
persona o que el fondo sea manejado por otra persona responsable y con conocimientos.

COMPAÑÍA SHOES S.A. P.T.: A-2

ARQUEO DE CAJA CHICA H.P.: C.A.R.M.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Fecha: 10-10-09
Rev.: G.N.C.O.
Fecha: 10-10-09

Encargada: Berta Bolaños Monto: Q. 500.00 Hora: 17:45 P.M.

EFECTIVO
MONEDAS: Cantidad Total MONTO
De Q. 0.01 25 Q.0.25
De Q. 0.05 15 Q.0.75
De Q. 0.10 50 Q.5.00
De Q. 0.25 60 Q.15.00
De Q. 0.50 40 Q.20.00
De Q. 1.00 20 Q.20.00 Q.61.00

BILLETES:
De Q. 0.50 8 Q.4.00
De Q. 1.00 5 Q.5.00
De Q. 5.00 2 Q.10.00
De Q. 10.00 1 Q.10.00
De Q. 20.00 2 Q.40.00
De Q. 50.00 1 Q.50.00
De Q. 100.00 1 Q.100.00 Q.219.00
SUMA DEL EFECTIVO Q.280.00
CHEQUES DE EMPLEADOS:
Cheque del Gerente D Q.100.00
DOCUMENTOS:
Comprobantes de Gastos Q.132.60
Total Arqueado 2 Q.512.60 ver si va o no en esta cedula
Total de Gastos Personales Q.31.40
Sub-Total Q.481.20
DIFERENCIA FALTANTE 3 Q.18.80
MONTO M Q. 500.00
A

Hago constar la devolución intacta del efectivo y cheques arqueados por Licda.
Antonia Ramírez, en esta fecha y detallados arriba, firmando de conformidad Beatriz
Bolaños.

F._______________________
Berta Bolaños

MARCAS:
2 = Los comprobantes de gastos debieron haberse registrado por la contabilidad

antes del 31 de diciembre restando los gastos personales de la encargada y

trasladarse como gastos con Q. 101.20 cajera ver A/R-2

3 = Esta diferencia debe trasladarse como Cuentas por cobrar a empleados como
una deuda de la cajera ver A/R-3
D = Se debe evitar el cambio de cheques personales a empleados como medida de
control interno.

M = Cotejado con el Libro Mayor.

OBSERVACIONES:

CONCLUSIONES:

COMPAÑÍA SHOES S.A. P.T.: A-3

BANCO DE LA PLAYA D.M. H.P.: C.A.R.M.
CONCILIACION BANCARIA Fecha: 10-10-09
CAJA Y BANCOS Rev.: G.N.C.O.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Fecha: 10-10-09.

SALDOS SALDOS
CONCEPTO AUDITORIA CONTABILIDAD REFERENCIA
31-12-08 31-12-08

Saldos al 31-12-08 A Q. 23,233.56 Q. 84,550.75 M

(+) Depositos en Tránsito 1 Q.6,500.00 A-3-2

(-) cheques en Circulación: (Q.63,960.35)

No. Fecha Beneficiario Valor
4807 10-05-08 Prensa Libre B Q.7,250.15
5378 15-11-08 Incaute S.A. Q.16,320.00
6021 08-12-08 American Flore Q.5,200.07
6459 28-12-08 Condal S.A. Q.17,200.10
6486 31-12-08 Telgua Q.3,790.03
6489 31-12-08 Empresa Electrica Q. 14,200.00

NOTAS DE CREDITO NO
OPERADAS POR
CONTABILIDAD
Del 31 de Diciembre de 2008 Q.4,842.09 A/R - 4 A-3-1

NOTAS DE DEBITO NO
OPERADAS POR
CONTABILIDAD
Del 31 de Diciembre de 2008 3 (Q.985.00) A/R - 5

Saldos Conciliados Q.27,090.65 Q.27,090.65

B Cheque No. 4807 del 10 de mayo de 2008.
(Más de 6 meses) Q.7,250.15 Q.7,250.15
Saldos Ajustados Q.34,340.80 Q.34,340.80 A
V V

∞∞
MARCAS:
1 = El depósito fue realizado el 02 de enero de 2009.
2 = Nota de Crédito por depósitos de nuestros clientes ver A/R-4
3 = Nota de Débito por servicios especiales por sobre giros ver A/R-5.
B = Cheque que tiene más de seis meses de circulación y que de acuerdo a las
leyes bancarias ya no puede cancelarse ver A/R-6.
M = Tomado del Estado de Cuenta.
A = Tomado del Mayor Auxiliar.
V = Sumado.

OBSERVACIONES:

CONCLUSIONES:

COMPAÑÍA SHOES S.A. P.T.: A-3-1

DETALLE DE NOTAS DE CREDITO Y DEBITO H.P.: C.A.R.M.
BANCO DE LA PLAYA (D.M.) Fecha: 10-10-09
CAJA Y BANCOS Rev.: G.N.C.O.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Fecha: 10-10-09

LAS NOTAS DE CREDITO: Fueron emitidas por el banco por depósitos efectuados
por clientes directamente al Banco a favor de la Empresa, como abono a sus cuentas
los cuales son los siguientes:

Rosendo Flores. ( cliente) Q.2,322.09 Cobán cliente

Almacén la Juventud ( cliente). Q.1,930.00 Escuintla Q. 4,252. 89
Jose Zetina (Empleado) Q.589.20 Antigua. empleado
Total Q.4,841.29

A-3

NOTA:
LAS NOTAS DE DEBITO: Fuerón emitidas por el
banco por manejo de cuenta de sobregiros
efectuados por la empresa durante el año 2008.
La cual se determinó que no estan registradas por
contabilidad. VER A/R-5 POR: Q.985.00

A-3

MARCAS:

OBSERVACIONES:
Los saldos deben de operarse en la cuenta respectiva a cada cliente por lo tanto
debe efectuarse la partida correspondiente VER A/R-4

CONCLUSIONES:
ver si va o no en esta cedula
Q.4,252.09

4841.29
4842.09
0.8
 COMPAÑÍA SHOES S.A. P.T.: A - 3 - 2
CONFIRMACIÓN DE SALDOS H.P.: C.A.R.M
BANCO DE LA PLAYA (D.M.) Fecha: 10-10-0
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Rev.: G.N.C.
Fecha: 10-10-0

Guatemala ___24___de ___06_____2,009.

Señores:
Banco de la Playa
Guatemala.

Estimados Señores:

Por medio de la presente ruego a ustedes se sirvan informar directamente a nuestros

Auditores Ramírez Monzón y Asociados, a la dirección 3era. calle 3-88 zona 3, de San
Pedro Sacatepéquez, Departamento de San Marcos, detallando lo que a continuación se
solicita al 31 de diciembre de 2008.

Atentamente,

F.________________________
Gerente General
Cía Shoes S.A.

No. De Clase de
1.- DEPOSITOS MONETAR cuenta Cuenta.
Saldos

Fecha de
Clase de Fecha de
2.- PRESTAMOS OTORGAD Préstamo Otorgamiento
vencimient
o

Monto de Tasas de Saldos de Saldo de

Préstamo Intereses Capital Interés.

Clase de
3.- DOCUMENTOS DESCO Descuento Girado Vencimiento Monto

Clase de
Descripción Monto
4.- OTRAS OPERACIONES Operación

Atentamente,

F._______________________
BANCO DE LA PLAYA, S.A.
 Guatemala, 30 de Junio de 2009.

COMPAÑÍA SHOES S.A. P.T.: A - 4 - 1

CONFIRMACIÓN DE SALDOS H.P.: C.A.R.M
BANCO LA ARENA (D.H) Fecha: 10-10-0
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Rev.: G.N.C.
Fecha: 10-10-0

CONFIRMACIÓN BANCARIA

Guatemala ___24___de ___06_____2,009.

Señores:
Banco La Arena
Guatemala.

Estimados Señores:

Por medio de la presente ruego a ustedes se sirvan informar directamente a nuestros

Auditores Ramírez Monzón y Asociados, a la dirección 3era. calle 3-88 zona 3, de San
Pedro Sacatepéquez, Departamento de San Marcos, detallando lo que a continuación se
solicita al 31 de diciembre de 2008.

F.________________________
Gerente General
Cía Shoes S.A.

No. De Clase de
1.- DEPOSITOS MONETAR cuenta Cuenta.
Saldos

Fecha de
Clase de Fecha de
2.- PRESTAMOS OTORGAD Préstamo Otorgamiento
vencimient
o

Monto de Tasas de Saldos de Saldo de

Préstamo Intereses Capital Interés.

Clase de
3.-DOCUMENTOS DESCONT Girado Vencimiento Monto
Descuento

Clase de
Descripción Monto
4.- OTRAS OPERACIONES Operación

Atentamente:
F._______________________
BANCO LA ARENA, S.A.

Guatemala, 30 DE JUNIO DE 2009.

 COMPAÑÍA SHOES S.A. P.T.: A-4
BANCO DE LA ARENA H.P.: C.A.R.M.
CUENTA DE AHORRO Fecha: 10-10-0
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Rev.: G.N.C.O
Fecha: 10-10-0

Al examinar la Libreta de Ahorro se determinó que la cuenta fue

abierta el 30 de junio de 2008, y el Saldo no a tenido movimiento

desde la fecha. Q.15,000.00

PRUEBA DE INTERESES:
Q. 15,000.00 * 12% ANUAL / 2 Q.900.00

MARCAS:

OBSERVACIONES:
Los intereses de la cuenta de ahorro no han sido registrados contablemente; sin

embargo el Banco si los confirma, estos intereses deben de quedar registrados al 31

de Diciembre de 2008. VER A/R - 7

CONCLUSIONES:
 COMPAÑÍA SHOES S.A. P.T.: A-5
DETALLE COMPLETO H.P.: C.A.R.M.
CHEQUES RECHAZADOS Fecha: 10-10-09
CAJA Y BANCOS Rev.: G.N.C.O.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Fecha: 10-10-09

El detalle de los cheques rechazados son:

GIRADO BANCO No. FECHA CONCEPTO VALOR

René Caballeros De Paz 78432 12/2/2008 Abono a la cuent Q.1,420.15
1
La Zapateria De Paz 17385 12/20/2008 Abono ala cuenta Q.936.01
Angelica Guzmá De la Suert 26947 12/30/2008 Caja General Q.400.00
2
Richard Borton De la Suert 93582 12/24/2008 Caja General Q.400.00
Total Q. 3156.16 A
A/R - 8 (Q.3,156.16)
Q.0.00

MARCAS:

1 = Cuenta de Clientes equivale a Q. 2,356.16.

Ver Ajustes y Reclasificaciónes No. 08
A = Tomado del Balance de Saldos.

OBSERVACIONES:
Del análisis efectuado se determinó que estos cheques deben ser cargados a la cuenta de
cada persona que lo hayan emitido, ya que no son parte de caja.

CONCLUSIONES:
6312.32
 COMPAÑÍA SHOES S.A. P.T.: A-6
DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO H.P.: C.A.R.M.
(OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES) Fecha: 10-10-09
CAJA Y BANCOS Rev.: G.N.C.O
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Fecha: 10-10-09

1.- El Rubro de Caja y Bancos es Razonable.

2.- En los arqueos de Caja General y Caja Chica se observó que cambian
cheques de empleados y que no es conveniente seguir realizando esto. Debe
Corregirse y Prohibirse.

3.- En el arqueo de Caja Chica se observó que los encargados de la misma,

realizan gastos personales. Por lo que se debe evitar dichos gastos y no
mezclarlos dentro de la empresa.

4.- Es conveniente Realizar conciliaciones Bancarias mensuales, para poder

tener un mejor control en los saldos.

5.- Es conveniente registrar los constantes movimientos en el Banco la Arena,

para registrar los intereses que gane la cuenta.

6.- Se debe evitar el sobre girar cheques sin saldo, para evitar gastos
bancarios que perjudican a la empresa.

7.- Se debe tener un buen registro de los cheques en circulación, para evitar
fraudes.
 COMPAÑÍA SHOES S.A. A/R
AJUSTES Y RECLASIFICACIÓNES H.P.: C.A.R.
(PARTIDAS) Fecha: 10-10-
CAJA Y BANCOS Rev.: G.N.C
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Fecha: 10-10-

Pda. 1 31-Dec-08
Anticipo a Empleados 25.00
a: Caja General 25.00
v/ Para registrar la diferencia encontrada en el arqueo de
caja general, cargandosela a la Cajera. 25.00 25.00

Pda. 2 31-Dec-08
Gastos Varios 101.20
a. Caja Chica 101.20
v/ Para registrar los comprobantes encontrados en arqueo
a caja chica, que no habian sido operados. 101.20 101.20

Pda. 3 31-Dec-08
Anticipo a Empleados 18.80
a. Caja Chica 18.80
v/ Para registrar la diferencia encontradaen el arqueo de
caja chica, cargandosela a la encargada. 18.80 18.80

Pda. 4 31-Dec-08
Caja y Bancos 589.20
Banco de La Playa (D.M.) 4,252.89 4252.09
a: Clientes 4,252.89
Anticipo a Empleados 589.20
v/ Para registrar las notas de Créditos operadas en el 4,842.09 4,842.09 4841.29
Banco. 4842.09
0.8
Pda. 5 31-Dec-08
Gastos Bancarios 985.00
a: Caja y Bancos
Banco la Playa D.M. 985.00
v/ Para registrar las notas de Débito efectuadas por el
Banco por sobregiros de cheques. 985.00 985.00

Pda. 6 31-Dec-08
Caja y Bancos
Banco de La Playa (D.M.) 7,250.15
a: Cuentas por Pagar 7,250.15
v/ Para registrar el cheque rechazado N0. 4807 de Prensa
Libre, para poder extingirlo. 7,250.15 7,250.15

Pda. 7 31-Dec-08
Caja y Bancos
Banco de la Arena (Ahorro) 900.00
a: Intereses Ganados 900.00
v/ Para registrar los intereses gandos en el Banco de la
Arena y no operados dentro de la contabilidad. 900.00 900.00

Pda. 8 31-Dec-08
Clientes 2,356.16
Anticipo a Empleados 800.00
 a: Cheques Rechazados 3,156.16
v/ Para registrar el cheque rechazado y darlo de baja de la
contabilidad. 3,156.16 3,156.16