Flujo de Caja

2017
FLUJO DE CAJA
UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
TEMA:
Flujo de Caja
CURSO:
Administración presupuestaria
AUTORES:
Leyva Rodríguez, Emanuel
Kler Lujan, Jeraldine
Pariona Barrios, Daniela
Pizarro Inugay, Fernanda
Tello Merlin, Yosselyn
DOCENTE:
Gladys Flores Cocha
LIMA – PERÚ
2017
1
INDICE
INTRODUCCION 3
DEFINICION 4
TIPOS DE FLUJO DE CAJA 4
IMPORTANCIA 4
LOS ESTADOS FINANCIEROS Y EL FLUJO DE CAJA LOS ESTADOS
FINANCIEROS 5
APLICACIÓN DEL EJERCICIO (CASO GAMESA) 6

 COBRANZA 7
 PRESUPUESTO DE PAGOS Y COBROS 7
 FLUJO DE CAJA 8
CONCLUSIONES 9
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 10
2
INTRODUCCIÓN
Uno de los temas más importantes en el campo empresarial, es decidir, desde el punto
de vista económico, las acciones a realizar cuando se desea enfrentar situaciones que
permita mantener o mejorar la posición competitiva de la empresa en su sector. Es allí
donde la evaluación de proyectos de inversión brinda herramientas que facilitan este
proceso de decisión.
El Flujo de Caja es un instrumento muy útil para determinar y controlar la liquidez de la
empresa o del proyecto. Más que útil, se podría afirmar que es el más importante
instrumento para manejar una firma. Basado en él, se establecen las necesidades de
financiación, esto es, si se debe adquirir un préstamo, en qué cantidades y en qué
momento o cuándo se tendrán excedentes de liquidez para invertirlos en forma
adecuada.
En el caso específico del Flujo de Caja se ha visto la necesidad que existe de tener a
disposición de estas entidades un procedimiento para la confección del modelo tanto
con datos reales como para realizar proyecciones futuras de su actividad financiera, por
lo que se ha retomado de la literatura existente elementos sobre el mismo,
adaptándolos a las condiciones actuales.
En la actualidad este modelo se elabora mensualmente en la empresa, tanto con datos
reales como planificados, utilizándolo como herramienta de trabajo en el área
económica y también se confecciona un Flujo planificado por trimestre, que se entrega
al Banco como una de las condiciones que se exigen para solicitar préstamos.
Con la elaboración sistemática de este modelo y su puesta en práctica se ha logrado
administrar más correctamente los recursos financieros que dispone la empresa.
3
DEFINICION
El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos
y egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado.
Se caracteriza por dar cuenta de lo que efectivamente ingresa y egresa del negocio,
como los ingresos por ventas o el pago de cuentas (egresos). En el Flujo de Caja no se
utilizan términos como “ganancias” o “pérdidas”, dado que no se relaciona con el Estado
de Resultados.
TIPOS DE FLUJOS DE CAJA

 Flujos de caja de operaciones (FCO): dinero ingresado o gastado por actividades
directamente relacionadas con la de la empresa.
 Flujos de caja de inversión (FCI): dinero ingresado o gastado resultado de haber

dedicado un dinero a un producto que nos beneficiará en el futuro, por ejemplo,
maquinaria.
 Flujo de caja financiero (FCF): dinero ingresado o gastado como resultado de

operaciones directamente relacionadas con el dinero, como compra de una
parte de una empresa, pago de préstamos, intereses.
Los flujos de caja son muy utilizados para analizar la viabilidad de proyectos. Son la base
para el cálculo de las ratios Valor actual Neto (VAN) y la Tasa interna de retorno (TIR).
IMPORTANCIA DE FLUJO DE CAJA

El flujo de caja es importante, ya que permite observar el comportamiento diario del
movimiento de caja, tanto de entradas como de salidas en un lapso del tiempo
determinado.
Su importancia radica en que constituye un excelente indicador para determinar la
liquidez de una empresa, proporcionándonos una información clave para dar respuesta
a preguntas como:
 ¿Cuánta mercancía necesitamos?
 ¿Podemos comprar al contado o tenemos que aplazar el pago?
 ¿Debemos cobrar al contado o podemos aplazar los cobros?
4
 ¿Podemos pagar las deudas pendientes en la fecha de vencimiento o debemos
solicitar una refinanciación?
 ¿Podemos utilizar el excedente de dinero en nuevas inversiones?
Propósito
Es demostrar de donde vendrán los ingresos y como serán usados dichos fondos. El flujo
nos indica que, si la empresa genera suficiente dinero, para hacer frente a sus
necesidades que debe asumir en efectivo en las actividades de la empresa.
Los Estados Financieros y el Flujo de Caja Los Estados Financieros

son cuatro:
 -Balance General
 -Estado de Ganancias y Pérdidas
 -Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 -Flujo de Efectivo
El flujo de caja no es un estado financiero.
5
APLICACIÓN DE UN EJERCICIO
CASO GAMESA
6
COBRANZA
PRESUPUESTO DE COBROS Y PAGOS
7
FLUJO DE CAJA
8
CONCLUSIONES
 Si elaboramos el flujo de caja, tomando en cuenta el financiamiento y la

subsecuente amortización y pago de intereses, estaremos hablando del flujo de
caja financiero (FCF), el cual nos permitirá obtener el VANF y el TIRF, que nos
servirá, a su vez, para determinar la conveniencia de ejecutar el proyecto
considerando.
 Previo a la elaboración del flujo de caja se debe tomar en consideración las

actividades financieras, operacionales y de inversión debido que se requerirá
identificar la capacidad del proyecto para generar flujos de entrada de efectivo
netos, a partir de las operaciones que dejen el remanente suficiente para pagar
deudas, intereses y dividendos.
 La elaboración del flujo de caja nos permitirá identificar los requerimientos de

financiamiento y los efectos que éstos tendrán sobre el efectivo generado por
las transacciones de financiamiento e inversión.
9
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
• https://es.scribd.com/doc/79236923/Informe-Flujo-de-Caja
• https://www.youtube.com/watch?v=lSgEr1TyvVY
• http://economipedia.com/definiciones/flujo-de-caja.html
10

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TIPOS DE FLUJOS DE CAJA

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