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    San Pablo - 2019 PDF

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    Transportes San Pablo S.R.L es una empresa de transporte de pasajeros que presenta su balance inicial y realiza varias operaciones durante el ejercicio. Las operaciones incluyen la compra de combustible, suministros y servicios, el pago de sueldos, tributos y obligaciones, y los ingresos por transporte de pasajeros y encomiendas. Al final del período, la empresa calcula la depreciación de sus activos distribuyendo los gastos entre sus diferentes servicios.

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    Transportes San Pablo S.R.L es una empresa de transporte de pasajeros que presenta su balance inicial y realiza varias operaciones durante el ejercicio. Las operaciones incluyen la compra de combustible, suministros y servicios, el pago de sueldos, tributos y obligaciones, y los ingresos por transporte de pasajeros y encomiendas. Al final del período, la empresa calcula la depreciación de sus activos distribuyendo los gastos entre sus diferentes servicios.

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    Transportes San Pablo S.R.L es una empresa de transporte de pasajeros que presenta su balance inicial y realiza varias operaciones durante el ejercicio. Las operaciones incluyen la compra de combustible, suministros y servicios, el pago de sueldos, tributos y obligaciones, y los ingresos por transporte de pasajeros y encomiendas. Al final del período, la empresa calcula la depreciación de sus activos distribuyendo los gastos entre sus diferentes servicios.

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    UNPRG DOCENTE: CPC JORGE ROMERO GUZMAN

    CURSO: CONTABILIDAD DE EMPRESAS DE SERVICIOS

    CASO PRÁCTICO EMPRESA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS


    1. Transportes San Pablo S.R.L, reinicia operaciones con el siguiente balance.
    Caja 38,000
    Cuentas Corrientes 110,000
    Facturas por cobrar 190,000
    Lubricantes y Aceites 108,000
    Repuestos y accesorios 115,000
    Terreno 180,000
    Edificios y otras construcciones 500,000
    Unidades de transporte 2,000,000
    Depreciación edificios y otras construcciones 100,000
    Depreciación unidades de transporte 412,543
    Impuesto General a las Ventas 2,500
    Régimen de prestaciones de salud 12,957
    Facturas por pagar 184,588
    AFP 15,412
    Capital social 2,400,000
    Resustados acumulados 113,000
    3,241,000 3,241,000

    OPERACIONES DEL EJERCICIO


    1. Se deposita dinero en bancos y se cancelan el 80% de deuda a Proveedores y el total
    de tributos, se cobra a clientes el 100% de deuda
    2. Compra a Grifos “Perú S.A.C” Combustibles Diesel 2 durante el ejercicio por S/
    932,232:, se adeuda 20,000
    El destino es: transporte de pasajeros (99%), Servicio encomiendas y giros (1%)
    3. Se compra suministros diversos de “Repuestos Míster EIRL F/002-215
    Costo IGV (18%) Total
    Lubricantes y aceites 200,000 36,000 236,000
    Neumáticos 50,000 9,000 59,000
    Repuestos para vehículos 800,000 144,000 944,000
    1,050,000 189,000 1,239,000

    4. Recibe servicios de mantenimiento de vehículos de Mecánica SAC F/001-585


    Costo: 40,000 IGV: 7,200 Total: 47,200
    Distribución: transporte de pasajeros (99%) Servicio de encomiendas y giros (1%)
    5. Se paga con cheque al SOAT por todo el ejercicio a CIA de Seguros Wiesse Aetna
    Costo 30,000 IGV 5,400 Total 35,400
    Servicio de transporte de pasajeros (99%) Servicio de encomiendas y giros (1%)
    6. Se paga con cheque los gastos de viaje y viáticos en el ejercicio, sustentados con:
    Boletas de ventas varias a los choferes y ayudantes por S/ 30,000
    Distribución: Servicio de transporte de pasajeros (99%) Servicio de encomiendas y
    giros (1%)
    7. La planilla de remuneraciones asciende a:

    1
    Remuner. Descuento AFP Remunerac. Aportes Cts
    Bruta Prima (12.40%) Neta Essalud (9%) 8.33%
    Sueldos 200,000 24,800 175,200 18,000 16,660
    Jornales 800,000 99,200 700,800 72,000 66,640
    1,000,000 124,000 876,000 90,000 83,300
    La distribución de la carga social y aporte empresarial se realiza:
    Servicio de transporte de pasajeros (83%) Servicio de encomiendas y giros (1%)
    Gastos administrativos (6%) Gastos de ventas (10%)
    8. Los gastos incurridos por Luz, Agua y Teléfono en el ejercicio son:
    Costo IGV (18%) Total
    Luz 5,000 900 5,900
    Agua 4,000 720 4,720
    Teléfono 20,000 3600 23,600
    29,000 5,220 34,220

    Gastos distribuidos: Servicio de transporte de pasajeros (86%), Gastos


    administrativos (4%) Gastos de ventas (10%)
    9. Los suministros diversos consumidos en el ejercicio es: 1,023.000
    Lubricantes y aceites 258,000
    Neumáticos 50,000
    Repuestos para vehículos 715,000
    Se distribuyen en: Servicio de transporte de pasajeros (99%) Servicio de
    encomiendas y giros (1%)
    10. Los ingresos del ejercicio (servicio prestado en el periodo) y Adelantos (servicios a
    ser prestados en el periodo siguiente) en el mes de diciembre corresponden a:

    Transportes pasajeros Encomienda


    CONCEPTO Total
    s y giros
    Ingresos Adelantos
    Boletos transporte de pasajeros 4,730,000 119,000 4,849,000
    Encomiendas y giros 48,500 48,500
    4,730,000 119,000 48,500 4,897,500
    IGV (18%) 8,730 8,730
    Total 4,730,000 119,000 57,230 4,906,230
    Todos los ingresos se depositan en cta cte bancaria
    11. Se pagan las obligaciones laborales y tributarias con cheque durante el ejercicio
    12. La depreciación del ejercicio fue calculada de la siguiente manera:
    Inmuebles Porcenta
    Conceptos Depreciación
    Maq. Y Eq. je
    Edificios y otras construcciones 500,000 5% 25,000
    Unidades de transporte 2,000,000 20% 400,000
    2,500,000 425,000

    Gastos distribuidos: Servicio de transporte de pasajeros (85%) Servicio de


    encomiendas y giros (1%) Gastos administrativos (4%) Gastos de ventas (10%).

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