Esplana Meza
Esplana Meza
Esplana Meza
FACULTAD DE CONTABILIDAD
PRESENTADO POR:
CONTADOR PÚBLICO
HUANCAYO – PERU
2011
ASESOR
CAPITULO I
MARCO METODOLOGICO
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 13
1.2 SISTEMATIZACION 16
1.2.1 Problema General 16
1.2.2 Problemas Específicos 17
1.3 OBJETIVOS 17
1.3.1 Objetivos General 17
1.3.2 Objetivos Específicos 17
1.4 JUSTIFICACION 18
1.5 FORMULACION DE HIPOTESIS 19
1.5.1 Hipótesis General 19
1.5.2 Hipótesis Especificas 19
1.6 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES 20
1.6.1 Variable Independiente 20
1.6.2 Variable Dependiente 20
1.6.3 Variable Interviniente 20
1.7 METODOLOGIA 20
1.7.1 Tipo de Investigación 20
1.7.2 Métodos de Investigación 21
1.7.3 Población y Muestra 22
1.7.4 Técnicas de Investigación 24
CAPITULO II
LIBROS CONTABLES/TRIBUTARIOS CON EL PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL Y EL SISTEMA DE INFORMACION
CAPITULO III
DISTRIBUIDORA Y REPRESENTACIONES AMERICA SRL” – ORGANIZACIÓN
Y SISTEMA CONTABLE
3.1. ANTECEDENTES 99
3.1.2. Datos generales de la empresa 99
3.1.3. Misión 101
3.1. 4 Visión 101
3.1.5. Características 101
3.1.6. Objetivos 102
3.1.7. Giro de negocio 103
3.2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 103
3.2.1. Forma de organización según la ley de sociedades 104
3.2.2. El Organigrama 112
3.2.3. Organigrama de la Empresa 113
3.2.4. Organización y sistema contable de la empresa 117
3.2.5 .Productos que se ofrecen 123
3.2.6 .Aspecto contable y tributario de la empresa 124
3.2.6.1. Aspecto Contable 124
3.2.6.2 Aspecto Tributario 125
3.2.6.3. Programa de Declaración Telemática – PDT 127
CAPITULO IV
CASUISTICA DE LA EMPRESA “DISTRIBUIDORA Y REPRESENTACIONES
AMERICA S.R.L”
4.1 OPERACIONES 128
4.2 LIBROS AUXILIARES
4.2.1. Registro de ventas
4,4.2. Registro de compras
4.3 LIBROS PRINCIPALES
4.3.1. Libro caja
4.3.2. Libro diario
4.3.3. Libro mayor
4.3.4. Libro de inventarios y balances
4.4 ESTADOS FINANCIEROS
4.4.1. Balance general
4.4.2. Estado de ganancias y pérdidas
4.4.3. Estado de cambios en el patrimonio neto
4.4.4. Estado de flujo de efectivo
4.5 RATIOS FINANCIEROS
CONCLUSIONES.
RECOMENDACIONES.
BIBLIOGRAFIA.
RESUMEN
de Procesamiento Computarizado.
dentro de la RS N° 234-2006/SUNAT.
INTRODUCCION
cómputo y el software de aplicación contable para que puedan generar los libros
y que ahora está al alcance de todas las organizaciones empresariales desde las
tesis
El Capítulo II, contiene el marco teórico - conceptual, con el estudio de las
El capítulo IV, está relacionado al desarrollo de un caso, aplicando las teorías que
AMERICA S.R.L”
CAPITULO I
MARCO METODOLÓGICO
Los libros y registros contables, son muy importantes para todas las empresas,
mayor aún, pues los mismos sirven de base para que la Administración Tributaria
13
acerca de sus situación económico-financiera, por lo que están en la necesidad y
asuntos tributarios, las cuales están vigentes a partir del 01 de julio de 2010,
integrando así en un solo cuerpo legislativo las normas vigentes sobre la materia.
los formatos que debe contener cada libro o registro entraran en vigencia a partir
uso de dicha opción, ya no se podrá volver llevar los libros y registros de acuerdo
a la regulación anterior.
14
Por lo mismo, la exigencias de información señaladas más arriba son claras y la
exacta dimensión, observándose que gran parte de las empresas y sus directivos
recursos que ofrece el vertiginoso avance tecnológico y que ahora está al alcance
Ante tales hechos, como producto de esta indagación se ha elegido como muestra
le permita generar nuevos libros y reportes que la norma tributaria vigente exige,
las transacciones financieras que realiza, todo con propósito de alcanzar una
contable de las operaciones inherentes a tal proceso así como de los rubros que
15
permiten controlar la situación financiera de la empresa así como generar los
debiendo cumplirse con el estudio los objetivos que más adelante se detalla.
realizamos actualmente por todo que permita generar libros y registros tributarios
exigidos a partir del mes de julio de 2010 y se constituye para nuestro caso en el
Objetivo de Investigación
Procesamiento Computarizado?
16
contable/tributarios en la Empresa “DISTRIBUIDORA Y
Procesamiento Computarizado?
1.3. OBJETIVOS:
Computarizado.
17
Analizar los efectos de no implementarse las herramientas
Procesamiento Computarizado.
1.4. JUSTIFICACIÓN
oportuna y confiable que sirva para tomar decisiones, así como la determinación
adquiere aún más relevancia por cuanto nos permitirá conocer de manera
18
importante porque permitirá tributar correctamente y así poder lograr tener
computarizado.
19
1.6 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES:
Indicadores:
Libros Contables/tributarios X1
PCGE X2
Sistema de información
Indicadores:
Sistema Manual Y1
Sistema computarizado Y2
S.R.L”
Indicadores:
Antecedentes Z1
Organización estructural Z2
1.7 METODOLOGIA:
20
El presente trabajo es investigación aplicada; en razón que para su
indicados a continuación:
Método de observación
general.
21
Método de análisis.
Método de síntesis.
a. Población
S.R.L”
N° = 8 Trabajadores
b. Muestra:
se demuestra a continuación:
22
FÓRMULA PARA DETERMINAR LA MUESTRA CUANDO SE
posibles encuestados).
k : es el nivel de confianza.
e: es la precisión o el error
p: es la variabilidad positiva
q: es la variabilidad negativa
n: es el tamaño de la muestra
Entonces:
N=8
95%)
e = 5%
p = 0.5
q =0.5
n =?
23
Reemplazando: n = 7.86
Por tanto: n = 8
Recopilación de datos:
recopiladas.
Tratamiento de la Información.
esquema tentativo.
24
Análisis, Interpretación.
25
CAPITULO II
2.1.1 Antecedentes
Como se recuerda, a través de la Resolución de Superintendencia Nº 234-
formatos que las integraban, pues éstas regirían a partir del 01.01.2008.
26
Posteriormente mediante Resolución de Superintendencia Nº 017-
286-2009/SUNAT.
27
cuyo caso la legalización podrá ser efectuada por los notarios o
información:
sea el caso;
Número de RUC;
de ser el caso;
El notario o juez, según sea el caso, sellará todas las hojas del
28
Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico
otorga la legalización.
modificatorias
29
Período y/o ejercicio al que corresponde la información
registrada.
literal i) y ii).
alteradas.
(iii.1) Tres (3) dígitos como mínimo, para los deudores tributarios
30
(iii.2) Cuatro (4) dígitos como mínimo, para los deudores tributarios
en el folio correspondiente.
31
Incluir los registros o asientos de ajuste, reclasificación o
32
deberán comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo
Tributario.
Reglamento.
33
Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o
pérdida o destrucción.
Código Tributario
34
2.1.2.6 Contabilidad Completa
Para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la
c. Libro Diario.
d. Libro Mayor.
e. Registro de Compras.
c. Registro de Costos.
35
2.1.2.7 Información Mínima a ser incluida en los Libros y Registros
los Integran
Mayor.
la siguiente:
36
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS
operación.
Fecha de la operación.
Totales.
37
Resolución de Superintendencia N° 141-2003/SUNAT y norma
modificatoria.
corresponda.
38
FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –
BALANCE GENERAL".
BANCOS".
COBRAR DIVERSAS".
39
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –
PROVEEDORES".
PAGAR DIVERSAS".
DIFERIDAS".
BALANCE DE COMPROBACIÓN".
01.01 AL 31.12".
40
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –
01.01 AL 31.12"
Libro diario
información mínima:
de la operación.
Fecha de la operación.
registrada.
de documento sustentatorio.
41
Código de cuenta contable desagregado en
Totales.
LIBRO MAYOR
Fecha de operación.
siguiente:
registrada.
42
Saldo acreedor, de ser el caso.
Totales.
Registro de compras:
operación de compra.
cuando corresponda.
dependencia aduanera.
43
Apellidos y nombres, denominación o razón social del
exportación.
a la adquisición registrada.
operaciones no gravadas.
a la adquisición registrada.
exportación.
a la adquisición registrada.
44
Monto del Impuesto Selectivo al Consumo, en los casos
comprobantes de pago.
operación de venta.
de la máquina registradora.
45
Apellidos y nombres, denominación o razón social del
imponible.
siguiente información:
modifica.
46
Numero de serie del comprobante de pago que se
modifica
exonerada e inafecta
imponible.
47
Las rentas que resulten de la realización de actividades que
etc.
Los Notarios
jurídicas.
48
Sistema A :
Sistema B:
49
pagos a cuenta fijando la cuota en el dos por ciento (2%) de
tributación.
que:
OPERACIONES GRAVADAS:
operaciones:
50
La venta en el país de bienes muebles;
Nuevos Soles).
51
Debe tenerse en cuenta que para efectos de determinar el
Nacional.
52
N° 010-2006-MTC, el monto del depósito resulta de aplicar el
2
http://luisbonilla.com/gratis/contabilidad/apuntescontables/informacionfinanciera.htm
53
Sujetos Obligados a efectuar el Depósito
El depósito se realizará:
servicio o dentro del quinto (5°) día hábil del mes siguiente
del servicio.
54
gravadas con el IGV de los bienes señalados en el Apéndice 1 de
a las Ventas que sus clientes van a generar luego, por sus
percepción correspondiente.
3 PRETEL ESLAVA, Macedonio; “Sistema de Contabilidad Empresarial”, Edit. Piscis, Lima-Perú, año 2009.
55
SUNAT, los mismos que actuarán o dejarán de actuar como
Monto de la Percepción
Operaciones excluidas
siguientes requisitos:
56
Se emita un comprobante de pago que otorgue derecho a
crédito fiscal.
57
los bienes comprendidos en los numerales 5 al 12
del Apéndice 1.
de Productos de Lima.
Detracciones).
Oportunidad de Retención:
58
Declaración y pago del Agente de Retención:
Retenido:
2.2.1 Antecedentes
59
Resolución CNC N° 041-2008-EF/94, la misma cuya vigencia fue
una relación que contiene todas las cuentas que han de ser utilizadas al
contable utilizado por un Estado, que sirve de referencia para registrar las
transacciones llevadas a cabo por un ente que ordena las cuentas por
efectúan…”5
60
Objetivos
empresas efectúan
Disposiciones generales
dispuesto por las NIIF, se debe considerar las normas del derecho, la
61
contable de los hechos económicos, de acuerdo a lo dispuesto
corresponde a su naturaleza.
62
este PCGE, siempre que soliciten a la Dirección Nacional de
63
del cumplimiento de otras disposiciones de ley.
se aprueba:
64
de Ciencias Contables y Financieras de las Universidades
del País.”6
Resolución Nº 042-2009-EF/94:
2010.”7
Resolución Nº 043-2010-EF/94
profesionales de la contabilidad.
6
http://cpn.mef.gob.pe/cpn/Resolucion_CNC041_2008EF94.pdf
7
http://www.aempresarial.com/web/informativo.php?id=10011
8
http://tributacionperuamatos.blogspot.com/2010/05/nueva-version-del-plan-contable-general.html
65
2.2.3 Las NIC / NIIF
de la información financiera.”9
9
http://www.monografias.com/trabajos12/norin/norin.shtml
66
Committee). Hasta la fecha, se han emitido 41 normas, de las que
Contabilidad.
Contabilidad es así:
67
propuesta. Esta Declaración está disponible para el público
meses.
Norma es publicada.
NIC 2. Existencias
y errores
68
NIC 11. Contratos de construcción
moneda extranjera.
69
NIC 36. Deterioro del valor de los activos
los arrendamientos.”10
Definiciones
determinado.
10
http://www.monografias.com/trabajos12/norin/norin.shtml
70
Arrendamiento financiero: Es un tipo de arrendamiento
transferida.
arrendamiento.
según proceda).”11
11
http://www.monografias.com/trabajos12/norin/norin.shtml
71
pago adicional, siempre que al inicio del arrendamiento se
ser reembolsados.
opción de compra.
72
Valor razonable: Es el importe por el cual puede ser
más usuarios.
arrendado.
inherentes a la propiedad.
inherentes a la propiedad.
73
El que un arrendamiento sea financiero u operativo
de la operación
74
CONTABILIZACIÓN DE LOS ARRENDAMIENTOS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS DE LOS ARRENDATARIOS:
Reconocimiento inicial
75
pagar cuotas de arrendamiento en el futuro. Al comienzo del
Medición posterior:
76
establecidas en la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo y en
tratamiento contable.
inglés)4, ha emitido una Guía donde establece que las NIIF son
específicas.
77
Normas Internacionales de Información Financiera Vigentes:
de Información Financiera.
actividades interrumpidas
78
que deben figurar en los planes de cuentas de las empresas salvo
Un dígito – Clase
Contenido de la cuenta
79
Comentarios, que incluye además las reglas para la
sub esquema:
forma siguiente:
Un dígito - Elemento
80
El proyecto del PCGE corresponde a la exposición en forma
aspectos tributarios.
«Estimaciones».
«Desvalorización».
Razonable». - (revaluado).
81
8 Políticas Contables, Cambios en Estimaciones Contables y
Errores.
Elementos 6 y 7.
Pagos
1, 2 y 3 para el Activo;
para el Pasivo;
7 para Ingresos;
82
8 para Saldos Intermediarios de Gestión;
empresa.
Rubro o cuenta:
Subcuenta:
Divisionaria:
83
Sub divisionaria:
Otros autores como Peralta (2008), de una manera más acertada define sistema
84
Entrada de Información: Es el proceso mediante el cual el Sistema de
Información toma los datos que requiere para procesar la información. Las
entradas pueden ser manuales o automáticas. Las manuales son aquellas que
módulos.
información que puede ser utilizada para la toma de decisiones, lo que hace
Conclusión:
datos contables.
85
Organización y procedimiento que implica el análisis de las operaciones
registradas.
Generación del resultado por medio de los estados financieros, que incluyen
2.3.1.1 Antecedentes
muerte de la tribu.
86
sin embargo, en una tribu de tamaño reducido, era relativamente
fácil poder manejar esos datos. Al igual que con los ancestros
tal, que ya no era tan claro, para quienes tomaban las decisiones,
Esto debe haber funcionado bien por varios siglos, hasta que las
87
mayoría de las veces escasos- a distintas partes del mundo, era la
control.
2.3.1.2 Concepto
determinado objetivo”
12
http://jms.caos.cl/si/si02.html
88
El Sistema Manual, es manejado directamente por el hombre
manualmente.
2.3.1.3 Proceso
involucradas en la operación.
sin ajustar.
89
2.3.2 Sistema Computarizado
2.3.2.1 Antecedentes:
calidad y oportuna.
manera ágil, oportuna y útil, para llevar a cabo los propósitos que se
oportuno.
90
debe tener en cuenta tres aspectos: los intangibles, la tecnología y
el riesgo.
Computarizado.
2.3.2.2 Concepto
información
91
2.3.2.3 Proceso
involucradas en la operación.
cualquier momento.
automáticamente.
realizados automáticamente.
cierre, es automático.
2.3.2.4 Tipos
92
Sistema PED
Sistema operativo
93
que dispone la máquina, asimismo permite que los
Sistemas utilitarios
Sistemas aplicativos
datos.
fueron diseñadas.
94
2.3.2.5 Software Contables en el Mercado
necesarios.
95
cuentas por pagar, en hojas de cálculo sus presupuestos
simple incluyen:
de Contabilidad (CGAC).
96
Así tenemos que hoy en día los Software Contables, son
Mercado medio
97
actualizaciones, la facilidad de autoaprendizaje e
tener tecnodependencia.
High end
recursos empresariales
Mercado vertical
98
CAPITULO III
3.1 ANTECEDENTES
a. Ubicación de la Empresa:
RUC: 20452510473
c. Fecha de Constitución:
16 de Diciembre 2003
d. Capital
S/. 5,000.00
e. Patrimonio
S/. 800,000.00
f. Actividad Principal
99
Venta de artículos de ferretería.
Comercio
h. Duración
Indeterminado
i. Socios:
j. Principales Proveedores:
k. Principales Clientes:
PRODUCTO CLIENTE
l- Competidores:
100
EDMOVI
m. Número de Trabajadores
08
3.1.2 Misión:
3.1.3 Visión:
la construcción.”14
3.1.4 Características:
13
Plan Estratégico de la Empresa “Distribuidora y Representaciones América S.R.L”. Pág 04
14 Ibid. lb
101
El patrimonio de la empresa “DISTRIBUIDORA Y
3.1.5 Objetivos:
Generar utilidad
Autoempleo
creatividad
102
3.1.6 Giro de Negocio
en general.
otros afines.
dicho objeto podrá realizar todos aquellos actos y contratos que sean
empresa, para el logro de sus objetivos. Una organización es más perfecta cuando
103
se da cumplimiento a sus principios. La estructura de una organización se plasma
a. Definición y responsabilidad
b. Denominación
104
abreviado, al que en todo caso debe añadir la indicación
abreviatura S.R.L
c. Capital social
e. Administración: gerentes
16 http://www.congreso.gob.pe/ntley/Imagenes/Leyes/26887.pdf
105
La administración de la sociedad se encarga a uno o más
g. Caducidad de la responsabilidad
106
responsabilidad y reparación penal que se ordenara, si fuera
el caso.
socio.
diez días.
107
participaciones sociales. En el caso que ningún socio ejercite el
108
Son nulas las transferencias a persona extraña a la sociedad que
en el Registro.
participaciones
109
k. Exclusión y separación de los socios.
en proceso abreviado.
estatuto.
a:
110
Los bienes que cada socio aporte indicando el título con que
el artículo 27
extinción
111
hacerse a prorrata de las respectivas participaciones
3.2.2 El Organigrama
en algunos casos, las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre
112
3.2.3 Organigrama de la empresa:
estructura
CUADRO 01
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
CONTABILIDAD GERENCIA
DPTO SERVICIO DE
ENCARGADO PERSONAL DE
ALMACEN CARGA
balance general.
113
Disponer la aplicación de utilidades.
Emitir obligaciones.
b. La Gerencia:
Junta General.
114
Realizar los actos y celebrar los contratos que sean
empresa
c. Contabilidad:
el área de contabilidad.
d. Departamento de compras
115
proveedores, mantener un stock permanente que facilite las
y cantidad
e. Departamento de ventas
ello que la Empresa para una mayor fluidez en las ventas tiene
116
Adicionalmente se ofrece el servicio de transporte de los
oportunidad.
g. Personal de carga
117
semi elaborados) en bienes finales, mediante el empleo de factores
19
ALVA MATTEUCCI, Mario. “Guía de Operaciones Societarias y Comerciales”.
118
personal y, en caso de no pagarla, sus bienes personales podrían
ser embargados.
distingue entre las personas jurídicas con fin de lucro y sin fin de
PRETEL ESLAVA, Macedonio. “Sistema de Contabilidad Empresarial .Editorial Piscis. año 2009.Pág.158
20
119
nombre, sin poder obligar al dueño o dueños a tener que hacerse
hechos contables.
21
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/24/siscont.htm
120
Sistema presupuestario: representa el patrimonio y sus
contable:
las siguientes:
estratégicos de la empresa.
121
Se debe planear, diseñar e implantar para guardar un
infraestructura de la organización.
contables.
negocio en particular.”22
22 PRETEL ESLAVA, Macedonio. “Sistema de Contabilidad Empresarial”. Editorial Piscis. Año 2009.Pág. 307.
122
de información contables y financiera grandes y llevar los
tomar decisiones.
Colas: Sellaflex
23
http://www.scribd.com/doc/15806438/SISTEMAS-CONTABLES
123
Calentadores: Calentador
a. Libros Principales
Libro de Caja
Libro Diario
Libro Mayor
b. Libros Auxiliares
siguientes:
Registro de Compras
Registro de Ventas
124
Libro de Planilla de Remuneraciones
Libro de Actas
Entre los tributos, del gobierno central y del gobierno local, a que
bienes afectos.
b. Impuesto a la Renta
125
con la presentación de la declaración anual del impuesto a
1. Sistema de Coeficientes y
126
renovación es automática si es que no ha cambiado su
ubicación de la empresa.
127
CAPITULO IV
4.1 OPERACIONES
Renta, está obligado a llevar Contabilidad Completa y tiene los siguientes datos:
Con fecha 02.01.11 reinicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y
patrimonio:
ACTIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 224,024.43
101 Caja 12,579.00
104 Cta Cte en Inst Financieras 211,445.43
1041 Cta. Cte. –Banco de Crédito 207,525.43
1042 Cta. Cte. Para Fines Específicos 3,920.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 15,236.00
121 Fact, Bol y otros Comprob por Cobrar 15,236.00
1212 Emitidas 15,236.00
128
20 Mercaderías 539,710.00
201 Mercaderías Manufacturadas 539,710.00
2011 Mercaderías 539,710.00
25 Materiales auxiliares, suministros, repuestos 61.00
251 Materiales Auxiliares 61.00
2514 Útiles de Escritorio 61.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 85,134.00
334 Equipo de Transporte 52,344.00
3341 Vehículos Motorizados 52,344.00
335 Muebles y Enseres 15,370.00
3351 Muebles 15,370.00
336 Equipos Diversos 17,420.00
3361 Equipo de Proces de Información 17,420.00
TOTAL ACTIVO 864,165.43
PASIVO
39 Depreciación, amortizac y agotam. Acum 28,590.00
391 Depreciación Acumulada 28,590.00
39133 Equipo de Transporte 18,400.00
39134 Muebles y Enseres 4,500.00
39135 Equipo Diversos 5,690.00
40 Trib, Contraprest y aportes al Sist de Pens 25,112.91
401 Gobierno Central 22,843.00
40111 IGV- Cuenta Propia 9,993.00
40171 Renta de Tercera Categoría 12,850.00
403 Instituciones Públicas 1,698.50
4031 ESSALUD 931.50
4032 ONP 767.00
407 Adm de Fondos de Pensiones 571.41
41 Remuneraciones y part por pagar 2,012.52
415 Ben Sociales de los Trab por Pagar 2,012.52
4151 CTS 2,012.52
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros 8,450.00
421 Fact, Bol y otros comprob por Pagar 8,450.00
4212 Emitidas 8,450.00
50 Capital 5,000.00
501 Capital Social 5,000.00
129
5012 Participaciones 5,000.00
59 Resultados acumulados 795,000.00
591 Utilidades No Distribuidas 795,000.00
5911 Utilidades Acumuladas 795,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 864,165.43
DATOS ADICIONALES:
SOCIOS:
banco de Crédito del Perú con RUC N° 20100047218, por un plazo de 3 años
VALOR
0 88019.90
130
4 79273.33 2207.10 508.61 2715.71 515.98 3231.69
131
31 14180.97 2610.89 104.82 2715.71 515.98 3231.69
gasolina, según factura Nº 001-31787 del Grifo Ayacucho E.I.R.L con RUC N°
N°452687).
SAC con RUC N° 20452262399 (Agente de Retención del IGV), según factura
132
N°462745) por un valor total de S/.11,186.00. Nos entregan el comprobante de
S/11,200.00
133
9. El 26 de Enero se compra mercaderías por un precio de compra de S/.
13. .El 31 de Enero se paga en efectivo al Contador Pretel Eslava Macedonio con
134
Energía eléctrica por s/.650, empresa ELECTROCENTRO S.A. RUC
Internet por s/.300, empresa Telefónica del Perú S.A RUC 20100017491,
N° de factura 0004-802142515
Pariona Rojas
1 Gerente 40572336 1,750 S.N.P 01/01/05
Bertoni
Carbajal López
2 Jefe Compras 41472094 1,540 60 S.N.P. 01/01/10
Carlos
Quispe Tovar
6 Conductor 45812364 950 PRIMA 01/05/10
Maicol
135
Provisionar CTS correspondiente al mes.
El total del gasto será distribuido en 60% para ventas y 40% para gasto
administrativos
16. El 31 de enero se realiza el pago con cheque N° 00547 de la primera cuota del
factura N° 001-00786
17. Según la nota de debito 0035-005678 del Banco Continental nos cobran por
DATOS FINALES
136
CONCLUSIONES
2006/SUNAT.
2. Las características que deben reunir los sistemas de información contable para
manual y computarizado; los cuales deben servir para lograr los objetivos
estratégicos de la Empresa
documentos en papel.
registros que exige SUNAT para poder realizar su trabajo contable de la forma
RECOMENDACIONES
137
1. La empresa “DISTRIBUIDORA Y REPRESENTACIONES AMERICA S.R.L”,
empresarial
BIBLIOGRAFIA
138
1. FLORES SORIA, Jaime: Plan Contable General Empresarial, edición 2011,
editorial Intelectualidad y Desarrollo SRL- Lima Peru
INTERNET:
1. http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/24/siscont.htm
2. http://www.scribd.com/doc/15806438/SISTEMAS-CONTABLES
3. http://luisbonilla.com/gratis/contabilidad/apuntescontables/informacionfinanciera.ht
m
4. http://cpn.mef.gob.pe/cpn/Resolucion_CNC041_2008EF94.pdf
139
5. http://www.aempresarial.com/web/informativo.php?id=10011
6. http://tributacionperuamatos.blogspot.com/2010/05/nueva-version-del-plan-
contable-general.html
7. http://www.monografias.com/trabajos12/norin/norin.shtml
8. http://jms.caos.cl/si/si02.html
9. ://www.congreso.gob.pe/ntley/Imagenes/Leyes/26887.pdf
140
ANEXO 01
ORGANIZACIÓN DE LOS LIBROS Y SISTEMAS CONTABLES DE ACUERDO A LA R.S. 234/SUNAT, APLICANDO EL PLAN CONTABLE
GENERAL EMPRESARIAL EN LA EMPRESA DISTRIBUIDORA Y REPRESENTACIONES AMERICA SRL
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPOESIS GENERAL VARIABLES
¿Dónde se encuentran contemplados Desarrollar los procedimientos Los procedimientos para que se Variable Independiente (X):
los procedimientos para que se contemplados en la R.S. Nº 234- implemente los libros
implemente los libros 2006/SUNA, para que se implemente contable/tributarios en la Empresa Libros Contables/tributarios y el PCGE
contable/tributarios en la Empresa los libros contable/tributarios en la “DISTRIBUIDORA Y
“DISTRIBUIDORA Y Empresa “DISTRIBUIDORA Y REPRESENTACIONES AMERICA Variable Dependiente (Y):
REPRESENTACIONES AMERICA REPRESENTACIONES AMERICA SRL", para el cumplimiento de la
SRL", para el cumplimiento de la SRL", aplicando el PCGE en un normativa aplicando el PCGE en un Sistema de información
normativa aplicando el PCGE en un entorno de Procesamiento entorno computarizado,, están
entorno de Procesamiento Computarizado. contemplados en la R.S Nº 234- Variable Interviniente (Z):
Computarizado? 2006/SUNAT
Empresa “DISTRIBUIDORA Y
REPRESENTACIONES AMERICA S.R.L”
PROBLEMAS ESPECIFICOS OBJETIVOS ESPECIFICOS HIPOTESIS ESPECIFICOS INDICADORES
a. ¿Cuáles serian las características a. Analizar las características del o Las características que deben VARIABLE(X)
que deben reunir los sistemas de sistema manual y computarizado reunir los sistemas de información Libros Contables/tributarios X1
información contable para cumplir para cumplir con la normativa contable para cumplir con la PCGE X2
con la normativa referida a los contable y tributaria referida a los normativa referida a los libros
libros contable/tributarios en la libros y registros vinculados a contable/tributarios en la Empresa VARIABLE (Y)
Empresa “DISTRIBUIDORA Y asuntos tributarios en la Empresa “DISTRIBUIDORA Y Sistema Manual Y1
REPRESENTACIONES “DISTRIBUIDORA Y REPRESENTACIONES AMERICA Sistema computarizado Y2
AMERICA SRL"? REPRESENTACIONES SRL" son: el sistema manual y
AMERICA SRL". computarizado VARIABLE (Z)
Antecedentes Z1
b. ¿Cuáles serian los efectos de no b. Analizar los efectos de no o Los efectos de no implementarse Organización estructural Z2
implementarse las herramientas implementarse las herramientas las herramientas tecnológicas y
tecnológicas y procedimientos en tecnológicas y procedimientos en procedimientos en la Empresa
la Empresa “DISTRIBUIDORA Y la Empresa “DISTRIBUIDORA Y “DISTRIBUIDORA Y
REPRESENTACIONES REPRESENTACIONES REPRESENTACIONES AMERICA
AMERICA SRL" para cumplir con AMERICA SRL" para cumplir con SRL", traerían consigo
la normativa contable y tributaria la normativa contable/tributaria contingencias tributarias e
referida a los libros y registros referida a los libros y registros información financiera irreal en
vinculados a asuntos tributarios vinculados a asuntos tributarios perjuicio de la empresa y la toma
aplicando el PCGE en un entorno aplicando el PCGE en un entorno de decisiones.
de Procesamiento de Procesamiento
Computarizado? Computarizado.
141
ANEXO 02
LIBRO O REGISTRO
Máximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del
CÓDIGO VINCULADO A
permitido plazo para el máximo atraso permitido
ASUNTOS TRIBUTARIOS
142
REGISTRO DE
Desde el primer día hábil del mes siguiente de
INVENTARIO
13 Tres (3) meses (**) realizadas las operaciones relacionadas con la entrada
PERMANENTE
o salida de bienes.
VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
14 Diez (10) días hábiles
E INGRESOS que se emita el comprobante de pago respectivo.
REGISTRO DE VENTAS
E INGRESOS -
ARTÍCULO 23° Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
15 Diez (10) días hábiles
RESOLUCIÓN DE que se emita el comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N°
266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
16 RÉGIMEN DE Diez (10) días hábiles que se emita el documento que sustenta las
PERCEPCIONES transacciones realizadas con los clientes.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
REGISTRO DEL
que se recepcione o emita, según corresponda, el
17 RÉGIMEN DE Diez (10) días hábiles
documento que sustenta las transacciones realizadas
RETENCIONES
con los proveedores.
Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de
18 REGISTRO IVAP Diez (10) días hábiles
los bienes del Molino, según corresponda.
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
19 ARTÍCULO 8° Diez (10) días hábiles
que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
022-98/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
20 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
021-99/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
21 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
142-2001/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO C) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
22 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
256-2004/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
23 Diez (10) días hábiles
INCISO A) PRIMER que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
PÁRRAFO ARTÍCULO 5°
RESOLUCIÓN DE
143
SUPERINTENDENCIA N°
257-2004/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO C) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
24 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
258-2004/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
25 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
259-2004/SUNAT
Fuente: R.S Nº 234-2006/SUNAT
144
ANEXO 03
145
vidrieras aislantes de paredes múltiples
y espejos de vidrio, incluido los espejos
retrovisores.
Productos laminados; alambrón; barras;
perfiles; alambre; tiras; tubos;
accesorios de tuberías; cables, trenzas, Bienes comprendidos en alguna de las siguientes
eslingas y artículos similares; de sub partidas nacionales:
fundición hierro o acero; y puntas, 7208.10.10.00/7217.90.00.00,
clavos, chinchetas (chinches), grapas y 7219.11.00.00/7223.00.00.00,
artículos similares; de fundición, hierro, 7225.11.00.00/7229.90.00.00, 7301.20.00.00,
o acero, incluso con cabeza de otras 7303.00.00.00/ 7307.99.00.00,
15 materias, excepto de cabeza de cobre. 7312.10.10.00/7313.00.90.00 y 7317.00.00.00.1
Adoquines, encintados (bordillos), losas, Bienes comprendidos en alguna de las siguientes
placas, baldosas, losetas, cubos, dados subpartidas nacionales: 6801.00.00.00,
16 y artículos Similares. 6802.10.00.00 y 6907.10.00.00/6908.90.00.00.
Fregaderos (piletas de lavar), lavabos,
pedestales de lavabo, bañeras, bidés,
inodoros, cisternas (depósitos de agua)
para inodoros, urinarios y aparatos fijos Bienes comprendidos en alguna de las siguientes
similares, de cerámicas, para usos sub partidas nacionales:
17 sanitarios. 6910.10.00.00/6910.90.00.00.
Bienes comprendidos en alguna de las siguientes
sub partidas nacionales: 2009.11.00.00 /
18 Jugos de hortalizas, frutas y otros frutos 2009.90.00.00.
Sólo los discos ópticos y estuches porta disco,
comprendidos en alguna de las siguientes sub
partidas nacionales: 3923.10.00.00, 3923.21.00.00,
3923.29.00.90, 3923.90.00.00, 4819.50.00.00 y
19 Discos ópticos y estuches porta discos 8523.90.90.00.
Fuente: C.P.C. MACEDONIO PRETEL ESLAVA, Sistema de Contabilidad Empresarial, edit. Piscis, Lima-
146
147
CONCLUSIONES
INTERNET:
1. http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/24/siscont.htm
2. http://www.scribd.com/doc/15806438/SISTEMAS-CONTABLES
3. http://luisbonilla.com/gratis/contabilidad/apuntescontables/informacionfinancie
ra.htm
4. http://cpn.mef.gob.pe/cpn/Resolucion_CNC041_2008EF94.pdf
5. http://www.aempresarial.com/web/informativo.php?id=10011
6. http://tributacionperuamatos.blogspot.com/2010/05/nueva-version-del-plan-
contable-general.html
7. http://www.monografias.com/trabajos12/norin/norin.shtml
8. http://jms.caos.cl/si/si02.html
9. ://www.congreso.gob.pe/ntley/Imagenes/Leyes/26887.pdf
ANEXO 01
ORGANIZACIÓN DE LOS LIBROS Y SISTEMAS CONTABLES DE ACUERDO A LA R.S. 234/SUNAT, APLICANDO EL PLAN CONTABLE
GENERAL EMPRESARIAL EN LA EMPRESA DISTRIBUIDORA Y REPRESENTACIONES AMERICA SRL
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPOESIS GENERAL VARIABLES
¿Dónde se encuentran contemplados Desarrollar los procedimientos Los procedimientos para que se Variable Independiente (X):
los procedimientos para que se contemplados en la R.S. Nº 234- implemente los libros
implemente los libros 2006/SUNA, para que se implemente contable/tributarios en la Empresa Libros Contables/tributarios y el PCGE
contable/tributarios en la Empresa los libros contable/tributarios en la “DISTRIBUIDORA Y
“DISTRIBUIDORA Y Empresa “DISTRIBUIDORA Y REPRESENTACIONES AMERICA Variable Dependiente (Y):
REPRESENTACIONES AMERICA REPRESENTACIONES AMERICA SRL", para el cumplimiento de la
SRL", para el cumplimiento de la SRL", aplicando el PCGE en un normativa aplicando el PCGE en un Sistema de información
normativa aplicando el PCGE en un entorno de Procesamiento entorno computarizado,, están
entorno de Procesamiento Computarizado. contemplados en la R.S Nº 234- Variable Interviniente (Z):
Computarizado? 2006/SUNAT
Empresa “DISTRIBUIDORA Y
REPRESENTACIONES AMERICA
S.R.L”
PROBLEMAS ESPECIFICOS OBJETIVOS ESPECIFICOS HIPOTESIS ESPECIFICOS INDICADORES
a. ¿Cuáles serian las características a. Analizar las características del o Las características que deben VARIABLE(X)
que deben reunir los sistemas de sistema manual y computarizado reunir los sistemas de información Libros Contables/tributarios X1
información contable para cumplir para cumplir con la normativa contable para cumplir con la PCGE X2
con la normativa referida a los contable y tributaria referida a los normativa referida a los libros
libros contable/tributarios en la libros y registros vinculados a contable/tributarios en la Empresa VARIABLE (Y)
Empresa “DISTRIBUIDORA Y asuntos tributarios en la Empresa “DISTRIBUIDORA Y Sistema Manual Y1
REPRESENTACIONES “DISTRIBUIDORA Y REPRESENTACIONES AMERICA Sistema computarizado Y2
AMERICA SRL"? REPRESENTACIONES SRL" son: el sistema manual y
AMERICA SRL". computarizado VARIABLE (Z)
Antecedentes Z1
b. ¿Cuáles serian los efectos de no b. Analizar los efectos de no o Los efectos de no implementarse Organización estructural Z2
implementarse las herramientas implementarse las herramientas las herramientas tecnológicas y
tecnológicas y procedimientos en tecnológicas y procedimientos en procedimientos en la Empresa
la Empresa “DISTRIBUIDORA Y la Empresa “DISTRIBUIDORA Y “DISTRIBUIDORA Y
REPRESENTACIONES REPRESENTACIONES REPRESENTACIONES AMERICA
AMERICA SRL" para cumplir con AMERICA SRL" para cumplir con SRL", traerían consigo
la normativa contable y tributaria la normativa contable/tributaria contingencias tributarias e
referida a los libros y registros referida a los libros y registros información financiera irreal en
vinculados a asuntos tributarios vinculados a asuntos tributarios perjuicio de la empresa y la toma
aplicando el PCGE en un entorno aplicando el PCGE en un entorno de decisiones.
de Procesamiento de Procesamiento
Computarizado? Computarizado.
ANEXO 02
LIBRO O REGISTRO
Máximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del
CÓDIGO VINCULADO A
permitido plazo para el máximo atraso permitido
ASUNTOS TRIBUTARIOS
REGISTRO DE VENTAS Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
14 Diez (10) días hábiles
E INGRESOS que se emita el comprobante de pago respectivo.
REGISTRO DE VENTAS
E INGRESOS -
ARTÍCULO 23° Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
15 Diez (10) días hábiles
RESOLUCIÓN DE que se emita el comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N°
266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en
16 RÉGIMEN DE Diez (10) días hábiles que se emita el documento que sustenta las
PERCEPCIONES transacciones realizadas con los clientes.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
REGISTRO DEL
que se recepcione o emita, según corresponda, el
17 RÉGIMEN DE Diez (10) días hábiles
documento que sustenta las transacciones realizadas
RETENCIONES
con los proveedores.
Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de
18 REGISTRO IVAP Diez (10) días hábiles
los bienes del Molino, según corresponda.
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
19 ARTÍCULO 8° Diez (10) días hábiles
que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
022-98/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
20 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
021-99/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
21 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
142-2001/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO C) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
22 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
256-2004/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
23 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
257-2004/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO C) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
24 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
258-2004/SUNAT
REGISTRO(S)
AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES -
INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
25 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N°
259-2004/SUNAT
Fuente: R.S Nº 234-2006/SUNAT
ANEXO 03
Fuente: C.P.C. MACEDONIO PRETEL ESLAVA, Sistema de Contabilidad Empresarial, edit. Piscis,