Factura Activa
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Factura Activa
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Y
FISCALIZACIONES SUNAT
Solución Especializada para el Sector PICORP S.A.C
Expositor: Andrés Cáceres
de Hidrocarburos
Socio Estratégico
V
Algunas Definiciones
Comprobante de
Documento autorizado
pago electrónico:
electrónico (DAE):
V
Acerca de la Facturación Electrónica
Resolución de Superintendencia
Norma SUNAT 097-2012
V
Acerca de la Facturación Electrónica
V
Nuevo Sistema de Emisión Electrónica
V
Nuevo Sistema de Emisión Electrónica
V
SEE SOL, del Contribuyente y principales
resoluciones de SUNAT
V
SEE – SOL - RS 188-2010 /
SUNAT
Ahorra en gastos de impresión de
comprobantes de pagos.
V
Características
La Factura electrónica Se emite a favor del adquiriente que cuente con RUC, salvo en el
caso de las facturas electrónicas emitidas a sujetos no domiciliados por las operaciones
de exportación.
La factura electrónica y boleta de venta electrónica emitida en SEE – SOL, podrá ser
utilizada para sustentar el traslado de bienes (a partir del 1.11.2015)
V
Observaciones
Formato genérico de representación impresa, sin LOGO de la
Empresa.
No permite incluir datos adicionales propios del negocio, y que son
necesarios para su adquiriente, con el riesgo de ser rechazados.
Dirigido generalmente para MYPES, que tengan bajo volumen de
emisión de documentos.
La fecha de emisión del comprobantes es la misma fecha de
generación del documento electrónico.
No se integra con los Sistemas de Contribuyente, todo el proceso
de generación del documento es manual.
V
SEE – SFS - RS 182-2016 /
SUNAT
Puede ser utilizada sin conexión a internet. Para
su envío si se requiere conexión.
V
Características
El aplicativo se instala de manera local, se dispone del instalador y
manuales desde la página de SUNAT.
V
Observaciones
Formato genérico de representación impresa, sin LOGO de la Empresa.
No permite incluir datos adicionales propios del negocio, y que son necesarios para su
adquiriente, con el riesgo de ser rechazados.
El emisor electrónico debe almacenar, archivar y conservar las boletas de venta electrónica que
emita; los comprobantes de pago electrónicos, las notas electrónicas y las representaciones
impresas de las boletas de venta electrónicas que reciba en su calidad de adquirente o usuario;
las comunicaciones de baja que envíe y las constancias de rechazo que emita y reciba.
V
SEE del Contribuyente RS
097-2012 / SUNAT
Centralización de Comprobantes Electrónicos.
Emitidos y Recibidos.
V
SEE del Contribuyente RS 097-2012 / SUNAT
CAPITULO I DEFINICIONES
V
Capítulo II – incorporación al
sistema
Fuente
Creado el 27.04.2012, RS 097-2012/SUNAT
V
Capítulo II – Incorporación al
sistema
Efectos de la incorporación (art.7°)
− Adquisición de la calidad de emisor electrónico, y adquiriente o usuario electrónico.
− Enviar a SUNAT un ejemplar de la factura y notas electrónicas, Resumen Diario y Comunicación Baja,
según lo regulado por SUNAT.
Fuente
Creado el 27.04.2012, RS 097-2012/SUNAT
V
Capítulo II – Incorporación al
Sistema
A partir del 1.1.2018, en la representación impresa se debe
Efectos de la incorporación (art.7°) colocar el código de barras.
En el caso de
factura y
notas
vinculadas:
Estar
Consignar un La cuenta con Son remitidas
autorizado o
número de Afecto a renta numeración el “formato a SUNAT en
se le asignó la
RUC válido y de 3ra, de no usada digital” y la forma y
calidad de
que no esté corresponder. anteriorment cumple con plazo
emisor
de baja e condiciones establecidos.
electrónico
de emisión
indicadas en
anexos 1,3 y
4.
V
Capítulo III – Emisión y
otorgamiento
Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas (Art. 12°)
− En la fecha de emisión consignada en la factura o nota electrónica.
− Plazo máximo: 7 días (*), contados desde el día siguiente. Transcurrido el
plazo NO tendrá la calidad de “factura” “nota” electrónica, aunque haya sido
entregada.
V
Capítulo III – Emisión y
otorgamiento
Constancia de Recepción de SUNAT – CDR (art.13°)
− Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del art.10°
− Rechazada, si no cumple con alguna de las condiciones del art.10°. Se le comunicará al
receptor a través del e-buzón, salvo sea un no domiciliado, un RUC no válido o no cuente
con clave SOL.
Resumen Resumen
de boletas y notas de baja
V
Comunicación de Baja (Art. 14°)
Podrá comunicar la baja de la numeración de uno o mas documentos, siempre que hayan
sido generados o emitidos en un mismo día.
Fuente
(*) Plazo de 7 días
calendarios a partir del
18.07.14 V
Comunicación de Baja (Art. 14°)
En el siguiente cuadro se muestran 2 grupos de boletas de venta que fueron
emitidas el 15 de junio, de los cuales un grupo fue informada a SUNAT y otro NO.
La comunicación de baja
puede incluir factura y
boletas de venta,
siempre que
correspondan a un
mismo día.
V
Otorgamiento (Art. 15°)
Factura y notas
Fuente
V
Rechazo (Art. 16°)
(*) Se remite un correo electrónico ala dirección de correo electrónica registrada por el emisor electrónico
en SUNAT operaciones en línea, para recepción de comprobantes de pago y notas electrónicas
V
Capítulo VI – Notas de Crédito y
Débito
Nota de Crédito electrónica (Art.22°)
− Será emitida respecto de “una” FE remitida a SUNAT o BVE otorgada con anterioridad, al
mismo adquiriente o usuario.
− Puede modificar una o más facturas electrónicas o boletas electrónicas, según sea el caso.
− Excepcionalmente puede emitirse una NCE,
a) Para anular una factura o boleta de venta otorgada con anterioridad SUNAT, que haya
sido emitida a un sujeto distinto al adquirente.
b) Para corregir una FE que contenga una descripción que no corresponde al bien o servicio.
Para ambos casos deberá ser emitido hasta el décimo quinto día hábil del mes siguiente de
emitida la factura o boleta electrónica objeto de anulación o corrección.
Fuente
V
Capítulo VII – Otras disposiciones
V
Notas importantes
Los contribuyentes que emitían tickets y sean autorizados a emitir en forma electrónica, en
lugar de tickets, deben emitir boletas y/o facturas electrónicas. En el mundo electrónico, ya
no hay tickets.
Los comprobantes electrónicos cuentan con una estructura de serie diferente a la utilizada
por los comprobantes de pago físicos, lo que permite identificarlos rápidamente para su
registro contable. La física es numérica, y la electrónica, alfanumérica
Fuente
V
Nuevos Requisitos Mínimos del
Comprobante de Pago
V
R.S. N° 364 -2015/SUNAT
(29/12/15) ANEXO E
ANEXO N° 5
RESUMEN DIARIO DE BOLETAS DE VENTA ELECTRÓNICAS Y NOTAS ELECTRÓNICAS
Vigente 1.1.2016 1.7.2016 *
Según la RS 132-2015/SUNAT
cuando el importe total de la
boleta de venta electrónica
supere la suma de setecientos
nuevos soles (S/. 700.00), se
debe ingresar la información
del tipo y número de
documento del adquiriente o
usuario, salvo que este sea un
sujeto no domiciliado que no
pueda contar con aquel.
V
Condiciones del Sector Hidrocarburos
para la Emisión Electrónica
V
R.S. N° 364 -2015/SUNAT (29/12/15)
Ampliación de fecha de vigencia para el rubro de expendio al público de combustibles.
Fecha de vigencia desde:
Obligación Caso SEE-Del CDP
SEE - SOL(1)
Contribuyente(2) Impresos(3)
Por la venta al público de combustible para
vehículos automotores, cuando se despache 01.07.2016
el combustible directamente al tanque de 01.07.2016 01.07.2016
01.01.2017
dicho vehículo.
Por la cesión en uso de vehículos 01.01.2016
Registrar el automotores, si al momento de la emisión
del comprobante de pago se conoce el dato 01.11.2015 01.01.2017 01.11.2015
dato de la de placa.
placa
Por la prestación de servicios de 01.01.2016
mantenimiento, seguros, reparación y
similares para vehículos automotores. 01.11.2015 01.01.2017 01.11.2015
V
R.S. N° 274-2015/SUNAT (01.10.2015)
COMPROBANTES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN ELECTRÓNICOS- Regula la emisión electrónica
de los comprobantes de retención y de los comprobantes de percepción.
Obligados: Se obliga a emitir electrónicamente los comprobantes de retención o percepción, a los
sujetos que tengan la calidad de agentes de retención y agentes de percepción, respectivamente.
Emisión: Se emiten al momento de efectuar la retención o percepción.
Entrega: En el SEE-SOL los comprobantes se consideran entregados en la fecha de su emisión. En
el SEE del Contribuyente se consideran entregados cuando el emisor los pone a disposición del
proveedor o cliente, a través del medio electrónico elegido por éste.
Reversión: Se permite la reversión de los comprobantes en determinados supuestos (se emitió a
sujeto distinto; la operación que le dio origen no está afecta a retención o percepción; o por
errores en los datos).
Vigencia: Estas normas entrarán en vigencia el 1 de diciembre de 2015.
Disposiciones Transitorias
Entre el 1 y el 31 de diciembre de 2015, podrán emitirse comprobantes de retención o percepción
físicos o electrónicos.
Entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2016, podrán emitirse comprobantes de retención o
percepción físicos o electrónicos. En este periodo si debe cumplirse con el envío del resumen
diario de los comprobantes emitidos en formatos físicos
A partir del 1 de julio de 2016, solo podrán emitirse comprobantes de retención o percepción por
vía electrónica, eliminándose en ese momento la obligación de llevar los registros del régimen de
retenciones o percepciones, según corresponda. (*) Ampliado hasta el
01/01/17 por * R.S. N° 153V-
2016/SUNAT (24/06/16)
R.S. N° 274-2015/SUNAT (01.10.2015)
Comprobante de Retención: Es el
comprobante que están obligados a
emitir los agentes de retención a los
contribuyentes, por cada retención de
impuesto que le practican, en la cual
se indica, entre otros, el monto de lo
pagado o abonado en cuenta y la
cantidad retenida.
Comprobante de Percepción: Es el
comprobante que están obligados a emitir los
agentes de percepción a los contribuyentes,
por cada percepción de impuesto que le
practican, en la cual se indica, entre otros, el
monto total cobrado incluida la percepción y
el importe de la percepción, aplicando un
factor determinado.
V
R.S. N° 255-2015/SUNAT (19.09.2015)
V
Incentivo para la masificación
V
Fiscalización a las Emisiones
Electrónicas
SUNAT, a través de los sistemas SEE-SOL y SEE del Contribuyente, realiza las
fiscalizaciones a los CE emitidos por los contribuyentes y controla:
V
Información que debe tener el
emisor electrónico
• Debe tener sus CE hasta 5 años de antigüedad en un soporte informático de
fácil acceso cuando sea requerido (base de datos, nube, sistema de
archivos).
• Debe contar al menos con el archivo XML y el CDR por cada CE emitido.
• Los CE emitidos que están en estado “aceptados con observación” son los
primeros que pueden ser auditados por SUNAT. Por lo tanto se debe tener el
sustento adecuado en caso sea solicitado el descargo.
V
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Información de Contacto:
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