Conferencia:

FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Y
FISCALIZACIONES SUNAT
Solución Especializada para el Sector PICORP S.A.C
Expositor: Andrés Cáceres
de Hidrocarburos

Socio Estratégico

Trujillo 2017 - 12 de octubre

Contenido

Nuevo Sistema de Emisión Electrónica.

SEE SOL, del Contribuyente y principales resoluciones de

SUNAT.
Nuevos Requisitos Mínimos del Comprobante de Pago.
Acerca de la
Condiciones del Sector Hidrocarburos para la Emisión
Facturación Electrónica

Electrónica Comprobantes de Retención y Percepción Electrónica.

Guía de Remisión Electrónica.

Casos de éxito – Factur@ctiva.

V
Algunas Definiciones
Comprobante de
Documento autorizado
pago electrónico:
electrónico (DAE):

A la boleta de venta electrónica, Al que se refiere el inciso f) del artículo 2° del

la factura electrónica, retención Reglamento de Comprobantes de Pago,
electrónico, percepción siempre que el documento electrónico que lo Representación
electrónico o el DAE (Documento soporte cuente con los requisitos mínimos
Autorizado Electrónico). requeridos; impresa:

Al sistema de emisión A la impresión en soporte

electrónica conformado por papel, de la factura, boleta
SEE SEE – del Contribuyente y por de venta o notas
SEE – SOL electrónicas, que contenga
Firma Digital la información mínima
exigida.
A la firma electrónica a la que se Archivo expresado en bits, basado
refiere el art.6° del Reglamento de
en XML bajo el estándar UBL Documento
Firmas y CD. Debe contar con el RUC,
nombre o razón social del titular. (Universal Business Language) Digital

V
Acerca de la Facturación Electrónica
Resolución de Superintendencia
Norma SUNAT 097-2012

V
Acerca de la Facturación Electrónica

Fuente: Diario El Comercio - Portal Web (www.elcomercio.pe)

Emitido el 29 de junio de 2017

V
Nuevo Sistema de Emisión Electrónica

Creado el 30.10.2014, RS 300-2014/SUNAT

V
Nuevo Sistema de Emisión Electrónica

Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)

Sistema de Emisión Sistema de emisión Sistema de Emisión

Electrónica de electrónica facturador Electrónica
facturas, boletas de sunat; a partir de la desarrollada desde
venta, notas de aplicación SFS que se los sistemas del
crédito, y notas de descarga desde contribuyente, según
débito, según RS 188- SUNAT Virtual, Según RS 097-2012 y
2010 y modificatorias. RS 182-2016. modificatorias. SEE –
SEE – SOL SEE – SFS Del Contribuyente

Creado el 30.10.2014, RS 300-2014/SUNAT

V
SEE SOL, del Contribuyente y principales
resoluciones de SUNAT

Creado el 30.10.2014, RS 300-2014/SUNAT

V
SEE – SOL - RS 188-2010 /
SUNAT
Ahorra en gastos de impresión de
comprobantes de pagos.

Puede enviar los comprobantes de pago

al correo electrónico de su cliente.

Tiene la opción de consultar en línea todos

los comprobantes de pago que haya
emitido.

De uso gratuito, accesible desde internet

desde cualquier lugar del país o el exterior.

V
Características

La calidad de emisor electrónico en este Sistema se obtiene por designación de la

SUNAT o por elección del contribuyente. En este último caso opera desde el día
calendario en que se emita la primera factura electrónica a través del SEE – SOL.
La calidad de emisor electrónico tiene carácter definitivo, por lo que dicha condición no
se pierde bajo ninguna circunstancia.

La serie es alfanumérica y la numeración de los documentos electrónicos emitidos es

controlado por la aplicación.

La Factura electrónica Se emite a favor del adquiriente que cuente con RUC, salvo en el
caso de las facturas electrónicas emitidas a sujetos no domiciliados por las operaciones
de exportación.
La factura electrónica y boleta de venta electrónica emitida en SEE – SOL, podrá ser
utilizada para sustentar el traslado de bienes (a partir del 1.11.2015)

Creado el 16.06.2010, RS 188-2010/SUNAT

V
Observaciones
Formato genérico de representación impresa, sin LOGO de la
Empresa.
No permite incluir datos adicionales propios del negocio, y que son
necesarios para su adquiriente, con el riesgo de ser rechazados.
Dirigido generalmente para MYPES, que tengan bajo volumen de
emisión de documentos.
La fecha de emisión del comprobantes es la misma fecha de
generación del documento electrónico.
No se integra con los Sistemas de Contribuyente, todo el proceso
de generación del documento es manual.

Creado el 16.06.2010, RS 188-2010/SUNAT

V
SEE – SFS - RS 182-2016 /
SUNAT
Puede ser utilizada sin conexión a internet. Para
su envío si se requiere conexión.

Genera, firma y envía XML de manera

automática.

Genera un archivo PDF en caso requiera

entregar una representación impresa.

Interactúa con los sistemas de Cliente.

V
Características
El aplicativo se instala de manera local, se dispone del instalador y
manuales desde la página de SUNAT.

La Empresa debe contar con un certificado digital propio con el cual se

firmarán los documentos electrónicos. dicho certificado, debe estar
también registrado en SUNAT Operaciones en Línea.
Soporta información del comprobante que desea emitir en formato
txt, json o xml, según la estructura definida por SUNAT.

Desde esta aplicación puede emitir facturas, boletas de venta, notas

de crédito y notas de débito, las cuales se enviarán a SUNAT en forma
automática o a indicación del usuario.
Creado el 25.07.2016, RS 182-2016/SUNAT

V
Observaciones
Formato genérico de representación impresa, sin LOGO de la Empresa.

No permite incluir datos adicionales propios del negocio, y que son necesarios para su
adquiriente, con el riesgo de ser rechazados.

El emisor electrónico debe almacenar, archivar y conservar las boletas de venta electrónica que
emita; los comprobantes de pago electrónicos, las notas electrónicas y las representaciones
impresas de las boletas de venta electrónicas que reciba en su calidad de adquirente o usuario;
las comunicaciones de baja que envíe y las constancias de rechazo que emita y reciba.

El almacenamiento de los comprobantes de pago electrónicos, notas electrónicas y constancias

de rechazo, a cargo del emisor electrónico o el adquirente o usuario, puede ser realizado en
medios magnéticos, ópticos, entre otros.

Se debe enviar a SUNAT cada Boleta Generada y no un resumen diario de boletas.

Sistema nuevo de SUNAT.

Creado el 25.07.2016, RS 182-2016/SUNAT

V
SEE del Contribuyente RS
097-2012 / SUNAT
Centralización de Comprobantes Electrónicos.
Emitidos y Recibidos.

Diseño personalizado de la representación

impresa.

Integración con los Sistemas de la Empresa y

generación automática de Comprobantes
Electrónicos.

Soporta grandes volúmenes de emisión.

V
SEE del Contribuyente RS 097-2012 / SUNAT
CAPITULO I DEFINICIONES

CAPITULO II INCORPORACIÓN AL SISTEMA

CAPITULO III DE LA EMISION Y EL OTORGAMIENTO

CAPITULO IV FACTURA ELECTRONICA

CAPITULO V BOLETA ELECTRONICA

CAPITULO VI NOTA DE CREDITO Y DEBITO ELECTRONICA

CAPITULO VII OTRAS DISPOSICIONES

CAPITULO VIII DE LOS ANEXOS

•Anexo 1: Contenido de la Factura electrónica
(*) Publicada 29.04.2012, modificada por
•Anexo 2: Contenido de la Boleta de venta electrónica
•Anexo 3: Contenido de la Nota de crédito electrónica RS 251-2012/SUNAT RS 065- 2013/SUNAT
•Anexo 4: Contenido de la Nota de débito electrónica RS 288-2013/SUNAT RS 374-2013/SUNAT
•Anexo 5: Resumen diario de boletas de venta electrónicas y notas electrónicas RS 199-2014/SUNAT RS 300-2014/ SUNAT
•Anexo 6: Aspectos técnicos RS 185-2015/SUNAT RS 199-2015/SUNAT
•Anexo 7: Declaración Jurada
RS 364-2015/SUNAT
•Anexo 8: Catálogos de códigos
•Anexo 9: Estándar UBL RS 182-2016/SUNAT
•Anexo 10: Contenido de la Comunicación de Baja
•Anexo 11: Archivo – Resumen de comprobantes impresos

V
Capítulo II – incorporación al
sistema

Condiciones para obtener la autorización (art.4°, art.6)

− RUC activo, habido, que deba emitir facturas.
− Por lo menos solicitar factura
− Realizar la DDJJ (sobre el sistema)
− Registrar dirección de correo electrónico.
− Haber cumplido satisfactoriamente con el proceso de homologación.

Proceso de homologación: permite verificar a manera de ensayo si los

documentos generados son enviados, cuando corresponda, a través del servicio
web y si cumplirían con lo requerido para tener la calidad de comprobantes
de pago electrónicos, notas electrónicas, resumen diario, y comunicación de baja.

Fuente
Creado el 27.04.2012, RS 097-2012/SUNAT

V
Capítulo II – Incorporación al
sistema
Efectos de la incorporación (art.7°)
− Adquisición de la calidad de emisor electrónico, y adquiriente o usuario electrónico.
− Enviar a SUNAT un ejemplar de la factura y notas electrónicas, Resumen Diario y Comunicación Baja,
según lo regulado por SUNAT.

Contribuyente envía hacia la SUNAT un ejemplar

de c/documento electrónico generado. Factura NC factura ND factura

Resumen Resumen La obtención o la

de boletas y notas de baja asignación de la calidad
de emisor electrónico
tendrá carácter
definitivo.
SEE del Contribuyente SUNAT
CONTRIBUYENTE CDR

Fuente
Creado el 27.04.2012, RS 097-2012/SUNAT

V
 Capítulo II – Incorporación al
Sistema
A partir del 1.1.2018, en la representación impresa se debe
Efectos de la incorporación (art.7°) colocar el código de barras.

Usar el formato digital de la boleta de Colocar en la boleta de venta

venta electrónica y nota electrónica electrónica y la nota electrónica
vinculada. vinculada, la firma digital.

Colocar en la representación impresa

Utilizar para la representación de la factura electrónica, la boleta de
impresa, un papel que cumpla con las venta electrónica o la nota electrónica
especificaciones señaladas. vinculada a aquellas, el valor resumen
o el código de barras.

Definir una forma de autenticación

que garantice que solo el adquiriente o
usuario podrá acceder a los CPE y
notas electrónicas vinculadas, por el
plazo de 1 año contados desde la
emisión.
V
Capítulo III – Emisión y
otorgamiento
Condiciones para emitir el documento electrónico (Art. 10°)

En el caso de
factura y
notas
vinculadas:
Estar
Consignar un La cuenta con Son remitidas
autorizado o
número de Afecto a renta numeración el “formato a SUNAT en
se le asignó la
RUC válido y de 3ra, de no usada digital” y la forma y
calidad de
que no esté corresponder. anteriorment cumple con plazo
emisor
de baja e condiciones establecidos.
electrónico
de emisión
indicadas en
anexos 1,3 y
4.

V
Capítulo III – Emisión y
otorgamiento
Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas (Art. 12°)
− En la fecha de emisión consignada en la factura o nota electrónica.
− Plazo máximo: 7 días (*), contados desde el día siguiente. Transcurrido el
plazo NO tendrá la calidad de “factura” “nota” electrónica, aunque haya sido
entregada.

(*) Plazo es de 7 días

calendarios a partir del
18.07.14

V
Capítulo III – Emisión y
otorgamiento
Constancia de Recepción de SUNAT – CDR (art.13°)
− Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del art.10°
− Rechazada, si no cumple con alguna de las condiciones del art.10°. Se le comunicará al
receptor a través del e-buzón, salvo sea un no domiciliado, un RUC no válido o no cuente
con clave SOL.

Contribuyente envía hacia la SUNAT un ejemplar

de c/documento electrónico generado, según Factura NC factura ND factura
normativa.

Resumen Resumen
de boletas y notas de baja

SEE del Contribuyente SUNAT

CONTRIBUYENTE CDR(*)
(*) SUNAT responde con la Constancia de Recepción (CDR), para cada documento
electrónico enviado, la cual puede tener el estado ACEPTADO, o el estado RECHAZADO.

V
Comunicación de Baja (Art. 14°)

Se puede dar de baja la numeración de documentos NO OTORGADOS:

− Factura y nota electrónica vinculada, siempre que hayan sido enviadas a SUNAT y tengan una
CDR – aceptada.
− Boleta de venta electrónica y nota vinculada, hayan sido informados o no mediante el
Resumen Diario con CDR – aceptada.

Podrá comunicar la baja de la numeración de uno o mas documentos, siempre que hayan
sido generados o emitidos en un mismo día.

14.1 Plazo para el envío: 7 días (*) contadas según corresponda:

Factura y nota electrónica vinculada, a partir del día siguiente de la fecha del CDR de la factura y
nota con estado aceptada.
Boleta de venta y nota electrónica vinculada:
- Si ha sido informada mediante RESUMEN DIARIO, a partir del día siguiente de la fecha de la
CDR-Resumen Diario, con estado aceptada.
- Si NO ha sido informada, a partir del día siguiente de la fecha de generación.

Fuente
(*) Plazo de 7 días
calendarios a partir del
18.07.14 V
Comunicación de Baja (Art. 14°)
En el siguiente cuadro se muestran 2 grupos de boletas de venta que fueron
emitidas el 15 de junio, de los cuales un grupo fue informada a SUNAT y otro NO.

La comunicación de baja
puede incluir factura y
boletas de venta,
siempre que
correspondan a un
mismo día.

V
Otorgamiento (Art. 15°)

Factura y Notas electrónicas vinculadas

Por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo electrónico, web service, etc.
Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa.
En caso de exportaciones, será a través de medios electrónicos señalados por el usuario, o
mediante representación impresa.

Factura y notas

SEE del Contribuyente SUNAT

CONTRIBUYENTE CDR

O según lo defina el usuario

email Página web
Repr. Repr.
impresa impresa Otorgamiento de la factura
electrónica y notas vinculadas, será
por los medios definidos por el
emisor, excepto operaciones de
exportación

CLIENTE CLIENTE EXPORTACION V

Otorgamiento (Art. 15°)

Otorgamiento mediante correo Otorgamiento a través de una

electrónico página web
− Está a disposición del adquiriente − Está a disposición del adquiriente
o usuario desde que sea o usuario en el momento que el
depositado en la dirección emisor electrónico habilite en la
electrónica que este designó página web, la posibilidad de
previamente. descargarlo.

Fuente
V
Rechazo (Art. 16°)

Factura y Notas electrónicas vinculadas

Si lo recibe por medios electrónicos, podrá rechazarla hasta el noveno día hábil del mes siguiente
de su emisión.
El adquiriente debe remitir una constancia de rechazo, siempre que se presenten alguno de estos
casos.
− Cuando se trate de un sujeto distinto del adquiriente o usuario.
− Cuando se hubiere consignado una descripción que no corresponde al bien o servicio.

Envía por medios electrónicos la factura

electrónica, con alguno de los motivos de
rechazo según norma
Factura

Emite comunicación de rechazo vía correo

electrónico(*), indicando el motivo según
norma CLIENTE
CONTRIBUYENTE email

(*) Se remite un correo electrónico ala dirección de correo electrónica registrada por el emisor electrónico
en SUNAT operaciones en línea, para recepción de comprobantes de pago y notas electrónicas

V
Capítulo VI – Notas de Crédito y
Débito
Nota de Crédito electrónica (Art.22°)
− Será emitida respecto de “una” FE remitida a SUNAT o BVE otorgada con anterioridad, al
mismo adquiriente o usuario.
− Puede modificar una o más facturas electrónicas o boletas electrónicas, según sea el caso.
− Excepcionalmente puede emitirse una NCE,
a) Para anular una factura o boleta de venta otorgada con anterioridad SUNAT, que haya
sido emitida a un sujeto distinto al adquirente.
b) Para corregir una FE que contenga una descripción que no corresponde al bien o servicio.
Para ambos casos deberá ser emitido hasta el décimo quinto día hábil del mes siguiente de
emitida la factura o boleta electrónica objeto de anulación o corrección.

Nota de Débito electrónica (Art.23°)

− Será emitida respecto de “una” FE remitida a SUNAT con CDR aceptado, o BVE otorgada
con anterioridad.
− Puede modificar una o más facturas electrónicas o boletas electrónicas, según sea el caso.
− Los requisitos mínimos son los indicados en el Anexo 4.
Fuente
V
Capítulo VI – Notas de Crédito y
Débito
Notas electrónicas emitidas respecto de comprobantes de pagos no emitidos en el
Sistema (Art.24°)
− El emisor electrónico podrá emitir una nota de crédito electrónica respecto de:
a) Una factura emitida en formato impreso o importado por imprenta autorizada, una factura
emitida en el SEE SOL, o un ticket o cinta.
b) Una boleta de venta emitida en formato impreso o importado por imprenta autorizada o
mediante el SEE SOL, asó como un ticket o cinta.
c) Los documentos autorizados contemplados en el RCP.
− El emisor electrónico podrá emitir una nota de débito electrónica respecto de:
a) Una factura emitida en formato impreso o importado por imprenta autorizada, una factura
emitida en el SEE SOL, o un ticket o cinta.
b) Una boleta de venta emitida en formato impreso o importado por imprenta autorizada o
mediante el SEE SOL, así como un ticket o cinta.

Fuente

V
Capítulo VII – Otras disposiciones

Conservación (Art. 25°)

− El emisor electrónico debe conservar los documentos electrónicos, los resúmenes diarios,
comunicaciones de baja y constancias de rechazo que emita y reciba en su calidad de emisor o
receptor electrónico.
− El adquirente no electrónico debe conservar la representación impresa o de ser el caso el
comprobante y/o las notas electrónicas.
Pérdida y obtención de ejemplares (Art.26°)
− En caso de pérdida, destrucción, etc., de los comprobantes de pago, notas electrónicas o
representaciones impresas, el adquirente debe solicitar al emisor un nuevo ejemplar.

Servicio de Consultas (Art. 25°, Art.27°)

− El emisor tiene obligación de habilitar una pagina web de consultas de facturas y boletas
de venta que emita.
− La SUNAT pone a disposición del emisor y receptor una consulta de validez y de la
información sólo de facturas y notas electrónicas vinculadas.

V
Notas importantes

Los contribuyentes designados como EE deben emitir en forma electrónica sus

comprobantes de pago desde la fecha de inicio de la obligación, y podrán emitir
comprobantes en forma física en situaciones de contingencia. Deben informar a la SUNAT
los comprobantes emitidos en forma física.
Los contribuyentes que obtienen la condición de EE por voluntad propia, podrán emitir en
forma electrónica sus comprobantes de pago, y podrán seguir emitiendo de forma
concurrente comprobantes en forma física.

Los contribuyentes que emitían tickets y sean autorizados a emitir en forma electrónica, en
lugar de tickets, deben emitir boletas y/o facturas electrónicas. En el mundo electrónico, ya
no hay tickets.

Los comprobantes electrónicos cuentan con una estructura de serie diferente a la utilizada
por los comprobantes de pago físicos, lo que permite identificarlos rápidamente para su
registro contable. La física es numérica, y la electrónica, alfanumérica

Fuente
V
Nuevos Requisitos Mínimos del
Comprobante de Pago

V
R.S. N° 364 -2015/SUNAT
(29/12/15) ANEXO E
ANEXO N° 5
RESUMEN DIARIO DE BOLETAS DE VENTA ELECTRÓNICAS Y NOTAS ELECTRÓNICAS
Vigente 1.1.2016 1.7.2016 *

Según la RS 132-2015/SUNAT
cuando el importe total de la
boleta de venta electrónica
supere la suma de setecientos
nuevos soles (S/. 700.00), se
debe ingresar la información
del tipo y número de
documento del adquiriente o
usuario, salvo que este sea un
sujeto no domiciliado que no
pueda contar con aquel.

(*) Ampliado hasta el

01/01/17 por * R.S. N° 153 -
2016/SUNAT (24/06/16)

V
Condiciones del Sector Hidrocarburos
para la Emisión Electrónica

V
 R.S. N° 364 -2015/SUNAT (29/12/15)
Ampliación de fecha de vigencia para el rubro de expendio al público de combustibles.
Fecha de vigencia desde:
Obligación Caso SEE-Del CDP
SEE - SOL(1)
Contribuyente(2) Impresos(3)
Por la venta al público de combustible para
vehículos automotores, cuando se despache 01.07.2016
el combustible directamente al tanque de 01.07.2016 01.07.2016
01.01.2017
dicho vehículo.
Por la cesión en uso de vehículos 01.01.2016
Registrar el automotores, si al momento de la emisión
del comprobante de pago se conoce el dato 01.11.2015 01.01.2017 01.11.2015
dato de la de placa.
placa
Por la prestación de servicios de 01.01.2016
mantenimiento, seguros, reparación y
similares para vehículos automotores. 01.11.2015 01.01.2017 01.11.2015

Venta de bienes realizada por emisores 01.07.2016

itinerantes, cuando no figure el punto de
llegada en la guía de remisión-remitente del 01.07.2016 01.01.2017
Colocar emisor electrónico.
dirección del Prestación de servicios, si al momento de la 01.07.2016
lugar emisión del comprobante de pago, se
01.01.2017 No aplica
conoce el dato. 01.07.2016
V
Comprobantes de Retención y Percepción
Electrónica

V
R.S. N° 274-2015/SUNAT (01.10.2015)
COMPROBANTES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN ELECTRÓNICOS- Regula la emisión electrónica
de los comprobantes de retención y de los comprobantes de percepción.
Obligados: Se obliga a emitir electrónicamente los comprobantes de retención o percepción, a los
sujetos que tengan la calidad de agentes de retención y agentes de percepción, respectivamente.
Emisión: Se emiten al momento de efectuar la retención o percepción.
Entrega: En el SEE-SOL los comprobantes se consideran entregados en la fecha de su emisión. En
el SEE del Contribuyente se consideran entregados cuando el emisor los pone a disposición del
proveedor o cliente, a través del medio electrónico elegido por éste.
Reversión: Se permite la reversión de los comprobantes en determinados supuestos (se emitió a
sujeto distinto; la operación que le dio origen no está afecta a retención o percepción; o por
errores en los datos).
Vigencia: Estas normas entrarán en vigencia el 1 de diciembre de 2015.
Disposiciones Transitorias
Entre el 1 y el 31 de diciembre de 2015, podrán emitirse comprobantes de retención o percepción
físicos o electrónicos.
Entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2016, podrán emitirse comprobantes de retención o
percepción físicos o electrónicos. En este periodo si debe cumplirse con el envío del resumen
diario de los comprobantes emitidos en formatos físicos
A partir del 1 de julio de 2016, solo podrán emitirse comprobantes de retención o percepción por
vía electrónica, eliminándose en ese momento la obligación de llevar los registros del régimen de
retenciones o percepciones, según corresponda. (*) Ampliado hasta el
01/01/17 por * R.S. N° 153V-
2016/SUNAT (24/06/16)
R.S. N° 274-2015/SUNAT (01.10.2015)

Comprobante de Retención: Es el
comprobante que están obligados a
emitir los agentes de retención a los
contribuyentes, por cada retención de
impuesto que le practican, en la cual
se indica, entre otros, el monto de lo
pagado o abonado en cuenta y la
cantidad retenida.

El Agente de Retención declarará y pagará

directamente a la SUNAT el monto total de las
retenciones practicadas durante el mes.
Asimismo, deberá emitir y entregar un
comprobante de retención al proveedor.
El proveedor deberá efectuar su declaración y
pago mensual del IGV, aplicando los montos
retenidos como crédito contra el referido
impuesto que le corresponda pagar en el
período.
V
R.S. N° 274-2015/SUNAT (01.10.2015)

Comprobante de Percepción: Es el
comprobante que están obligados a emitir los
agentes de percepción a los contribuyentes,
por cada percepción de impuesto que le
practican, en la cual se indica, entre otros, el
monto total cobrado incluida la percepción y
el importe de la percepción, aplicando un
factor determinado.

El Agente de Percepción cobrará el precio de venta

(S/.5,900), más la percepción realizada (S/.590) y emitirá
el comprobante de percepción.
Posteriormente, deberá entregar a la SUNAT el importe de
las percepciones efectuadas.
El cliente o importador, según el régimen que corresponde,
aplicará como crédito del IGV, las percepciones que le
hubieran efectuado hasta el último día del período al que
corresponde la declaración.
* La tasa sólo se ha consignado a manera de ejemplo,
V
dependerá del régimen de percepción aplicable.
Guía de Remisión Electrónica

V
R.S. N° 255-2015/SUNAT (19.09.2015)

GUIA DE REMISIÓN ELECTRÓNICA - Regula el traslado de bienes utilizando el Sistema de Emisión

Electrónica.
Obligados: los emisores electrónicos designados por SUNAT. El transportista solo puede emitir
guía de remisión electrónica, si previamente recibió del remitente, una guía de remisión
electrónica, salvo que el remitente no esté obligado a ello. En todo caso, el transportista no está
obligado a emitir guía de remisión electrónica, si el remitente consigna en su guía de remisión
electrónica remitente, la información requerida al transportista sobre el vehículo en que se realiza
el traslado y sus conductores.
En forma facultativa, podrán emitir guía de remisión electrónica, los emisores electrónicos que sin
estar obligados, voluntariamente se incorporaron al sistema de emisión electrónica.
En la modalidad transporte privado, la guía de remisión electrónica remitente debe emitirse antes
del inicio del traslado.
En la modalidad transporte público, la guía de remisión electrónica remitente se emite antes de la
entrega de los bienes al transportista. El transportista emite la guía de remisión transportista,
antes de iniciarse el traslado de los bienes.
Control móvil: Cuando se emite guía de remisión electrónica, el traslado de los bienes se sustenta,
facilitando a SUNAT en el trayecto o culminado éste, el número de RUC del remitente y la serie y el
número de la guía de remisión electrónica (cuando el transporte es privado) y en el transporte
público, el transportista debe facilitar a SUNAT su propio número de RUC y la serie y número de
guía electrónica o la factura electrónica del transportista. Solo puede sustentarse el traslado en
Se designa emisores por R.S.
esta forma, cuando se cuente con la constancia de recepción de la guía de remisión, en estado de
N° 142 – 2016 ./ SUNAT
aceptada. (09/06/16) al 01/07/16V con
excepciones.
Fiscalizaciones SUNAT a los emisores
electrónicos

V
Incentivo para la masificación

Fuente: Diario Gestión - Portal Web (www.gestion.pe)

Emitido el 19 de mayo de 2017

V
Fiscalización a las Emisiones
Electrónicas
SUNAT, a través de los sistemas SEE-SOL y SEE del Contribuyente, realiza las
fiscalizaciones a los CE emitidos por los contribuyentes y controla:

• No se permite emitir CE a sujetos no habidos.

• No permite emitir CE con una estructura que no este de acuerdo con el
sistema SEE del contribuyente.
• Puede hacer cruce de información entre los CE emitidos y el libro
electrónico de ventas.
• No permite emitir CE con fechas pasadas los siete (7) días calendarios
anteriores desde la fecha de emisión del CE.
• Puede observar emisiones de CE en zonas con exoneraciones tributarias
(pe. región selva).

V
Información que debe tener el
emisor electrónico
• Debe tener sus CE hasta 5 años de antigüedad en un soporte informático de
fácil acceso cuando sea requerido (base de datos, nube, sistema de
archivos).
• Debe contar al menos con el archivo XML y el CDR por cada CE emitido.
• Los CE emitidos que están en estado “aceptados con observación” son los
primeros que pueden ser auditados por SUNAT. Por lo tanto se debe tener el
sustento adecuado en caso sea solicitado el descargo.

V
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V
V