Audi Mono
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TEMA
METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA DEL INFORME DE
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA N° 1761-2019
.CG/JUSPE-AC.
AUTORES
DOCENTE
HUÁNUCO – PERÚ
2019
DEDICATORIA
2
AGRADECIMIENTO
3
INDICE
CAPITULO I ................................................................................................................................ 8
PLANEACION DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ..................................................... 8
1.1 Trabajos Preliminares ............................................................................................. 9
1.2 Programa de Trabajo ............................................................................................. 10
1.2.1 Objetivos del Programa ................................................................................ 11
1.2.2 Contenido Del Programa .............................................................................. 13
CAPITULO II ............................................................................................................................. 15
INFORMACIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ................................................ 15
2.1. Procedimientos de la recopilación de información ...................................... 15
2.2. Registro de información. ...................................................................................... 20
2.3. Análisis de la información. .................................................................................. 21
2.4. Evaluación de la Auditoría Administrativa. ..................................................... 22
CAPITULO III ............................................................................................................................ 23
EXAMEN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ............................................................ 23
CAPITULO IV ........................................................................................................................... 25
NFORME DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA. ........................................................... 25
4.1 Preparación del Informe. ...................................................................................... 25
4.2 Tipos de Informes. ................................................................................................. 27
4.3 Importancia del Informe. ...................................................................................... 28
4.4 Contenido Del Informe. ......................................................................................... 29
4.4.1 Propósito de la auditoría. ............................................................................. 29
4.4.2 Hechos relevantes generales...................................................................... 30
4.4.3 Hechos relevantes departamentales o secciónales. ............................ 30
4.4.4 Recomendaciones. ........................................................................................ 30
4.4.5 Conclusiones. ................................................................................................. 31
4.4.6 Anexos. ............................................................................................................. 31
CAPITULO IV ........................................................................................................................... 36
4
SEGUIMIENTO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ................................................. 36
CONCLUSIONES .................................................................................................................... 38
REFERENCIAS BIBLIOGRAFIA .......................................................................................... 39
ANEXOS .................................................................................................................................... 40
5
RESUMEN
6
INTRODUCCIÓN
La Auditoría Administrativa se encuentra dentro del campo de la Administración
y forma parte primordial como medio de control y cambio. La auditoría
administrativa es el servicio que se presta cuando se quiere examinar la
gestión administrativa con la intención de hacer recomendaciones para
incrementar la eficiencia operativa de la entidad, este trabajo requiere de un
equipo multidisciplinario por lo que se deberá hacer uso de los conocimientos
propios y los de los demás profesionales que garanticen un trabajo de calidad.
7
CAPITULO I
1. PLANEACION DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
8
de los trabajos y al límite de tiempo disponible para conocer
resultados.
• Determinación de Medios Materiales: Que se requerirán en el
desarrollo de las actividades que se van a llevar a cabo.
• Determinación del Apoyo que el Organismo Social Proporcionará:
Punto a precisarse de común acuerdo con la institución, en función al
desarrollo que se obtendrá de parte de ella y al personal que
colaborará en la coordinación de actividades.
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debidamente firmado autorizando el inicio de los trabajos a
realizarse por la auditoría administrativa.
10
El auditor deberá tener presente que todo trabajo a desarrollar puede
presentar obstáculos que impiden su exacto desarrollo, a pesar de su
programación. Por tanto deberá considerar esta circunstancia y
procurará que permita rectificaciones o ajustes necesarios, determinados
durante la ejecución de los trabajos.
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realizar con el objetivo de mejorarlo y unificar criterios entre los
miembros del grupo que realiza la revisión administrativa.
Objetivos
del
Programa
12
1.2.2 Contenido Del Programa
13
Contenido
del
programa
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CAPITULO II
2. INFORMACIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
• Recopilación de Información.
• Medios de Recopilación
2.1.1 Recopilación de Información.
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información es la materia prima de la auditoría
administrativa, y de su calidad dependen los resultados.
Información sobre la
naturaleza de la entidad
16
Información
organizacional de
la entidad
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u actuación debe ser sencilla.
Su conversación intencionada, encaminada a lograr
la información deseada, debe ser precisa, evitando
interpretaciones equívocas.
El desarrollo de su conversación estará a la altura
con la importancia y cultura de la persona con quien
trata.
Procurará satisfacer dudas haciendo aclaraciones
respectivas.
18
algunos puntos o datos que son de interés y en ellos
centra la conversación. Este tipo de entrevista se
emplea mucho es investigaciones de mercados,
encuestas de opiniones y sobre todo en selección de
personal.
Estandarizada.- El entrevistador prepara con
anticipación una lista de preguntas que lee a
cada uno de los entrevistados y se concreta a anotar
las respuestas.
Cuestionarios.
19
Los cuestionarios, por la clase de respuestas que se desea
obtener, pueden clasificarse en tres tipos:
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suponen existe en una organización pero que, en la
realidad, tal vez no responden a las formalidades
establecidas.
Carta de actividades. Por medio de este instrumento
se describen las acciones y las obligaciones de cada
una de las personas que intervienen en un conjunto
de actividades tendientes a un objetivo específico.
Diagrama linear de responsabilidades. Permite
registrar gráficamente la información
correspondiente al grado de responsabilidad que
tienen quienes están directamente relacionados con
la ejecución de varias funciones y actividades, así
como los departamentos o unidades orgánicas que
intervienen.
Carta de distribución de actividades. Este
instrumento permite conocer y estudiar una serie de
actividades que se desarrollan en un departamento o
sección, junto con el personal que las ejecuta e
incluyendo también el factor tiempo.
21
institución ha estado logrando sus objetivos y se determinen los
errores o deficiencias en el sistema.
22
CAPITULO III
3. EXAMEN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
23
Examen de la auditoria
24
CAPITULO IV
4. NFORME DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA.
25
Al completar un sector específico de evaluación, pondrá por
escrito inmediatamente los detalles, con los que evitará la molesta
posibilidad de tener que recopilar de nuevo los mismos datos. Y
analizando los resultados del informe por cada uno de sus
aspectos.
26
una función determinada y lograr la máxima eficiencia del
conjunto.
27
cual contribuye a esclarecer la intención y amplitud del estudio, a
fin de evitar antes de que se haya avanzado demasiado, cualquier
malentendido por parte de los afectados.
28
directivo, para determinar si son adecuadas para conformarse al
desarrollo de los planes.
Propósito de la auditoría.
Hechos relevantes generales.
Hechos relevantes departamentales o secciónales.
Recomendaciones.
Conclusiones.
Anexos.
4.4.1 Propósito de la auditoría.
Se debe tomar el objetivo y magnitud del desarrollo del
trabajo, citar los estudios específicos que se realizaron
en forma adicional, y las áreas que éstos hayan
29
comprendido, de acuerdo al convenio original y al
programa de trabajo de la auditoría.
4.4.2 Hechos relevantes generales.
4.4.4 Recomendaciones.
30
4.4.5 Conclusiones.
4.4.6 Anexos.
Informe de deficiencia
en el control interno
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Informe sobre las
contrataciones a
investigar
Informe sobre la
adquisición de un
bien (vehículo).
Informe sobre la
licitación para la
compra de una
máquina.
32
Informe sobre la
contratación del
servicio de
reformulación del
expediente técnico.
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Para el Dr. Fabián Martínez Villegas “El informe debe convencer a quien
o quienes va dirigido de que el trabajo de auditoría administrativa es un
instrumento necesario que debe utilizarse consistentemente para que la
administración de una institución siempre sea dinámica y eficaz”
El informe brinda
conclusiones sobre el
estudio
34
El informe brinda
recomendaciones
sobre el estudio a los
que tienen poder de
decisión
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CAPITULO IV
5. SEGUIMIENTO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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Debe existir eficiente comunicación sobre los cambios.
Los beneficios del cambio deben ser para quienes salen
afectados.
Los cambios deben comunicarse anticipadamente.
37
CONCLUSIONES
38
REFERENCIAS BIBLIOGRAFIA
..
..
39
ANEXOS
40