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M13 U2 S2 A2 Gamj

Este documento describe los procedimientos de fiscalización de visita domiciliaria y revisión de gabinete en México. Explica los requisitos legales y procedimentales de cada procedimiento, como la notificación al contribuyente, los documentos requeridos, los plazos para presentar documentación que desvirtúe observaciones de la autoridad fiscal, y la emisión de resoluciones en caso de no corregir la situación fiscal.

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Gaby Michel
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Este documento describe los procedimientos de fiscalización de visita domiciliaria y revisión de gabinete en México. Explica los requisitos legales y procedimentales de cada procedimiento, como la notificación al contribuyente, los documentos requeridos, los plazos para presentar documentación que desvirtúe observaciones de la autoridad fiscal, y la emisión de resoluciones en caso de no corregir la situación fiscal.

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M13. U2. S2. Actividad 2.

Práctica de
los procedimientos de fiscalización.

Estudiante: Gabriela Margarita Michel Jiménez


Matrícula: ES172000630
Escuela: UnADM.
Programa educativo: Licenciatura en Derecho.
Nivel: Licenciatura.
Módulo 13: Administración tributaria.
Unidad 2: Procedimientos de las autoridades fiscales en el sistema
jurídico tributario mexicano.
Sesión 2: Procedimientos de fiscalización.
Actividad 2: Práctica de los procedimientos de fiscalización.
Docente: Docente: Lic. Jeiel Mizraim Rangel Villafaña.
Fecha: julio del 2019
PRÁCTICA DE LOS PROCESOS DE FISCALIZACIÓN

VISITA DOMICILIARIA REVISIÓN DE GABINETE

Es la revisión de la contabilidad del contribuyente, en el domicilio La revisión de gabinete, también llamada revisión de escritorio. Su
fiscal del mismo, que realiza la autoridad fiscal para verificar el fundamento legal se encuentra en el Artículo 42, fracción II, del Código
cumplimiento pleno y oportuno de las obligaciones fiscales Fiscal de la Federación.
sustantivas y formales.

Requerimientos legales: Requerimientos legales:

 Constar por escrito.  Notificación al contribuyente.


 Señalar la autoridad que lo emite.  Lugar y el plazo en el cual se debe proporcionar los informes o
 Estar fundada y motivada. documentos.
 Precisar su objeto o propósito.  Los informes, libros o documentos requeridos deberán ser
 Contener firma autógrafa de funcionario competente. proporcionados por la persona a quien se dirigió la solicitud o
 Precisar los nombres de las personas a quienes va dirigida. por su representante.
 El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita. El aumento
 Las autoridades fiscales formularán oficio de observaciones.
de lugares a visitar deberá notificarse al visitado.
 Cuando no hubiera observaciones, la autoridad fiscalizadora
 El nombre de las personas que deban efectuar la visita, las
cuales podrán ser sustituidas, aumentadas o reducidas en su comunicará al contribuyente o responsable solidario, mediante
número en cualquier tiempo, por la autoridad. oficio, la conclusión de la revisión de gabinete de los
documentos presentados.
 El oficio de observaciones se notificará.
 Cuando se trate de más de un ejercicio revisado o cuando la
Requerimientos procedimentales:
revisión abarque además de uno o varios ejercicios revisados,
 Citatorio, en caso de que sea procedente. fracciones de otro ejercicio, se ampliará el plazo por 15 días
 Orden de visita domiciliaria. más, siempre que el contribuyente presente aviso dentro del
 Primera acta parcial. plazo inicial de veinte días.
 Actas parciales o complementarias.  Se tendrán por consentidos los hechos u omisiones
consignados en el oficio de observaciones, si en el plazo
 Última acta parcial.
probatorio el contribuyente no presenta documentación
 Escrito en que se desvirtúa la última acta parcial, en caso de
comprobatoria que los desvirtúe.
que el contribuyente lo presente.
 Tratándose de la revisión, cuando ésta se relacione con el
 Acta final.
ejercicio de las facultades a que se refieren los Artículos 179 y
180 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el plazo a que se
refiere la fracción anterior será de dos meses, pudiendo
ampliarse por una sola vez por un plazo de un mes a solicitud
del contribuyente.
 Dentro del plazo para desvirtuar los hechos u omisiones
asentados en el oficio de observaciones, el contribuyente
podrá optar por corregir su situación fiscal en las distintas
contribuciones objeto de la revisión, mediante la presentación
de la forma de corrección de su situación fiscal, de la que
proporcionará copia a la autoridad revisora.
 Cuando el contribuyente no corrija totalmente su situación
fiscal conforme al oficio de observaciones o no desvirtúe los
hechos u omisiones consignados en dicho documento, se
emitirá la resolución que determine las contribuciones o
aprovechamientos omitidos, la cual se notificará al
contribuyente.
Fuente de consulta

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