Requisitos
Requisitos
Requisitos
Requisitos generales
Documento Personal de Identificación —DPI— o pasaporte en caso de ser
extranjero.
Solicitud de habilitación de libros formulario SAT-0052, adjuntar una
fotocopia.
El trámite puede realizarse en cualquier agencia de la Superintendencia de
Administración Tributaria —SAT—.
Requisitos adicionales para casos especiales
En caso de que el representante legal no tenga DPI, debe presentar original y
copia de la constancia emitida por el RENAP.
Presentar los documentos
En la agencia de la SAT en donde se realizó el
trámite se le entregará al representante legal la
constancia de actualización al Registro Tributario
Unificado —RTU—.
Información importante
Para realizar el trámite se debe ingresar al sitio
de Declaraguate.
Al haber efectuado la presentación y pago del
formulario SAT-7121, se habilitará
la impresión de la resolución que ampara la
autorización de libros solicitados.
La resolución de autorización de libros generada por medio de Declaraguate,
deberá ser conservada adjunta a los libros.
La Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- es una entidad
estatal descentralizada, con competencia y jurisdicción en todo el territorio
nacional para ejercer con exclusividad las funciones de administración
tributaria contenidas en la legislación.
Algunos de los trámites que se realizan en la SAT
Número de Identificación Tributaria –NIT–.
Trámites y Requisitos para Inscribir una Empresa en el SAT
El Gobierno de Guatemala, por medio del Ministerio
de Finanzas Públicas, inició a principios de 1997 un
conjunto de acciones orientadas a transformar y
fortalecer el sistema tributario del país.
Dentro de estas acciones se incluyó la creación de la
Superintendencia de Administración Tributaria –SAT-
, con el propósito de modernizar la administración tributaria y dar cumplimiento
a los compromisos fiscales contenidos en los Acuerdos de Paz y el Programa
de Modernización del Sector Público.
Requisitos para inscribir empresa
Este tramite debe ser realizado por el
representante legal de la empresa
Poseer Número de Identificación Tributaria (NIT)
Tener como mínimo un negocio y que esté afiliado
a impuestos
Que su Patente de Comercio especifique qué se dedica a importar
Contrato de adhesión a BancaSAT en un banco del sistema
Documentos para inscribir una empresa
en necesario presentar estos documentos que a continuación se desglosan:
Documento Personal de Identificación (DPI) del representante legal.
Cuando no cuente con su DPI, adjuntar documento emitido por RENAP, en el
que conste el proceso de obtención del documento, siempre y cuando se
muestre el Código Único de Identificación (CUI), con o sin fotografía.
En los casos que aplique cédula de vecindad de conformidad con la ley.
Testimonio de la escritura de constitución o copia legalizada y fotocopia.
Nombramiento del representante legal o copia legalizada y fotocopia.
Pasaporte del Representante legal en caso de ser extranjero.
Número o fotocopia simple de la declaración aduanera.
Pasos para inscribir una empresa en el SAT
El banco le entregará una contraseña o pin para que pueda ingresar a
BancaSAT en Internet.
Con el acceso a BancaSAT en la página de su banco encontrará el Formulario
SAT-101, el cual deberá transmitir con la información que éste requiere. Antes
de transmitir la información verifique que el domicilio fiscal registrado en su
Número de Identificación Tributaria – NIT- sea el mismo que tiene en la
actualidad. De lo contrario, debe actualizar sus datos, para esto debe
presentarse con los requisitos de actualización en cualquier Agencia u Oficina
Tributaria.
Transmitido el Formulario SAT-101, puede ocurrir lo siguiente:
Que el sistema la asigne inmediatamente, estatus de “Importador Inscrito”, o
Que el sistema le asigne estatus de “Domicilio en Proceso de Confirmación”,
para lo cual deberá esperar a que el personal de una empresa de mensajería,
se presente a verificar su domicilio fiscal (lo cual podrá ocurrir en un período de
cinco días hábiles). Al mismo tiempo, le hará entrega de un telefonograma que
contiene una firma electrónica (contraseña), para lo cual deberá ingresar
nuevamente a BancaSAT en la página de su banco, buscar el Formulario SAT-
901 y transmitirlo con la contraseña que se le entregue. De esta manera
quedará inscrito.
Pequeño contribuyente, 5% y 12%
El Impuesto al Valor Agregado —IVA— es un cargo que se le impone a
todo consumidor que goce de financiamiento. Para pagar el IVA como pequeño
contribuyente en Guatemala existe una sencilla forma de hacerlo: en línea.
Pasos para pagar IVA como pequeño contribuyente
Ingresar al portal de Declaraguate.
IVA Pequeño Contribuyente, el formulario SAT-2046.
El sistema pedirá llenar unos caracteres por motivos de seguridad, así que se
prosigue a ingresar los caracteres y luego hacer clic en Llenar SAT-2046.
Ingresar el Número de Identificación Tributaria —NIT— del Contribuyente.
Verificar si los datos son los correctos.
Seleccionar el mes y el año que corresponde al impuesto.
Llenar la casilla con los ingresos por servicios o venta del mes.
Si se ha procedido a retener el IVA en períodos anteriores, llenar las demás
casillas. Lo mismo será para la rectificación.
Una vez estén todos los datos listos, hacer clic en Validar.
Si el formulario se presentará en la ventanilla de un banco físicamente, hacer
clic en Imprimir Formulario.
Si el pago se hará en banca electrónica, hacer clic en Congelar e ingresar los
datos del correo electrónico. Proseguir a hacer el pago en el portal web del
banco deseado.
Pueden inscribirse en el Régimen de
Pequeño Contribuyente las personas
individuales o jurídicas cuyo monto de
ventas de bienes o prestación de
servicios no exceda de Q 150,000.00
durante un año. Esto lo establecen los
artículos 45 y 46 de la Ley del Impuesto
al Valor Agregado.
La tarifa que se le aplica de impuesto al
Pequeño Contribuyente es de 5% sobre los ingresos brutos totales por ventas o
prestación de servicios que obtenga cada mes.
Una de sus obligaciones es presentar la declaración a través del formulario IVA
Pequeño Contribuyente, también conocida como Declaración Jurada
Simplificada y Recibo de Pago Mensual de Pequeño Contribuyente.
El formulario se paga dentro del mes siguiente al vencimiento de cada período
mensual. Este se debe presentar aún así si realiza o no actividades laborales.
Pequeño Contribuyente
Con la vigencia del Decreto No. 4-2012 “Disposiciones para el
fortalecimiento del sistema tributario y el combate a la defraudación y al
contrabando (Ley Antievasión II), desaparecen los regímenes de
declaración anual (diferencia débitos-créditos) y especial (cuota trimestral
del 5%).
Este nuevo régimen entro en vigencia a partir del 25 de febrero, y surte efectos
a partir del 01 de abril para los contribuyentes inscritos antes de la vigencia del
Decreto No. 4-2012, estos contribuyentes de oficio fueron inscritos por la
Administración Tributaria (AT) al nuevo régimen de pequeño contribuyente.
Para los contribuyentes que se inscribieron a partir de la vigencia de la Ley
Antievasión II surte efectos a partir del momento de su inscripción, y para los
contribuyentes inscritos en el régimen general del IVA y soliciten su cambio al
nuevo régimen de pequeño contribuyente surtirá efecto a partir del periodo
impositivo que la AT indique.
A. Quienes puede optar a este régimen de pequeño contribuyente:
Personas individuales, jurídicas y profesionales liberales siempre y cuando sus
ingresos no excedan los Q150,00.00.
B. Cuáles son las principales obligaciones del pequeño contribuyente:
I. Realizar pagos mensuales del impuesto: Debe presentar la declaración y
realizar el pago el mes calendario inmediato siguiente, mediante el formulario
SAT 2043 o 2047, aunque le hayan retenido la totalidad del impuesto o no
tenga movimiento.
II. Habilitar libro de compras y ventas: Debe exigir las facturas por compras y
servicios adquiridos y siempre emitir facturas, sin embargo en ventas menores
a Q50.00 puede llevar un registro y emitir la factura al final del día por todas las
ventas realizadas, conservando la original y copia en su poder.
III. Debe autorizar ante la AT facturas de pequeño contribuyente: Los pequeños
contribuyentes antes de la vigencia de la Ley Antievasión II pueden seguir
utilizando sus facturas hasta el 24 de mayo, y a partir del 01 de abril deben
consignar la frase “Factura de Pequeño Contribuyente no genera derecho a
Crédito Fiscal), partir del 25 de mayo deben utilizar las nuevas facturas,
recomendamos iniciar la migración de facturas y evitar contratiempos de
impresión y autorización.
C. Cuando y como debo pagar mi impuesto:
Debo emitir factura y mi cliente si es agente de retención del IVA (autorizado
por la AT) me retiene el valor del impuesto y el está obligado a pagar el
impuesto retenido dentro de los primeros 15 días del mes inmediato siguiente
donde efectuó el pago o acreditamiento (nótese que no son hábiles), si me
paga el total de mi factura debo presentar declaración mensual y pagar el
impuesto correspondiente. Ejemplo: Total factura por venta o servicio Q2,500 *
5%= Q125.00 IVA
D. Todos los que llevan contabilidad me deben retener:
Solo deben retener las personas individuales o jurídicas que sean agentes de
retención del IVA (autorizados por la AT).
E. Debo pagar ISR e ISO:
Según lo establecido en la Ley Antievasión II art. 17 que reforma el art. 49 del
Decreto No. 27-92 los pequeños contribuyentes quedan relevados de presentar
la declaración anual, trimestral y mensual del ISR o cualquier otro tributo
acreditables (ISO). Debo aclarar que a partir del 01 de enero de 2013 con la
vigencia del nuevo ISR contenido en el Decreto No. 10-2012 Ley de
Actualización Tributaria, los pequeños contribuyentes siguen quedando exentos
de pagar ISR e ISO, aunque esta Ley y la del ISO no especifiquen que los
pequeños contribuyentes quedan relevados de tales pagos, pero en atención al
art. 13 de la Ley del Organismo Judicial “Las disposiciones especiales
prevalecen sobre las generales o de otras leyes”.
F. Que herramienta electrónica tengo para pagar mi impuesto: El pago lo
puede realizar en formulario SAT- 2043 (papel) o por medio del SAT-2047,
ingresando a www.declaraguate.com.gt, busca IVA pequeño contribuyente
mensual, y hace el llenado del formulario, el pago lo puede realizar imprimiendo
la boleta SAT-2000 y pagar en BI o Banrural, o por medio de BANCASAT (debe
tener a la mano el No. De formulario y ruta de acceso).
G. Mis clientes tienen derecho a crédito fiscal: No, las facturas de pequeño
contribuyente no generan derecho a crédito fiscal, la misma se convierte en
costo para efectos de ISR. Recomendamos a los pequeños contribuyentes ser
estratégicos en el momento de hacer las transacciones de ventas con sus
clientes y que estos no prefieren comprarle a los contribuyentes del régimen
general, deben ser competitivos en los precios.
A los colaboradores que facturen al establecimiento que estén en el régimen de
pequeño contribuyente ,también se le descontará el IVA y deberá tributar el 5%
sobre la propina.
Respecto a las personas sin relación de dependencia que no son
contribuyentes, el negocio les emitirá una factura especial para pagarles, en la
cual les descontará el 12% y les retendrá el 5% de ISR.
Campus TEC
En el corazón de Zona 4, el Campus TEC es el hogar
de muchos emprendimientos innovadores en
Guatemala. Adicionalmente, ofrece eventos constantes
en los que cualquiera puede introducirse al ecosistema
emprendedor. El TEC también cuenta con espacios en
los que se realizan conferencias de prensa,
lanzamientos y eventos Como resultado, algunos de
los ubicados aquí son:
Estas son solo algunas de las
instituciones empresariales en Guatemala, sin
contar muchas