Taller Impuesto de Renta - Daniela
Taller Impuesto de Renta - Daniela
Taller Impuesto de Renta - Daniela
NOMBRE:
1. El siguiente cuadro muestra los ingresos del año 2019, clasificados en las diferentes cedulas.
Se pide:
a. Calcule renta líquida gravable para cada de las cédulas
b. Exprese la renta liquida en UVT
c. Identifique la tarifa marginal
d. Calcule el impuesto de renta
e. Determine el patrimonio líquido del contribuyente
RENTAS DE RENTAS DE RENTAS DE RENTAS NO
DETALLE
TRABAJO PENSIÓN CAPITAL LABORALES
Ingresos Netos $ 150,000,000 $ 397,000,000 $ 176,000,000 $ 380,000,000
(-) Ingresos no
contitutivos de renta
Aportes a pension $ 7,200,000 $ 2,300,000 $ 1,500,000
Aportes a salud $ 6,500,000 $ 3,500,000 $ 2,450,000 $ 1,176,000
Aportes voluntarios $ 15,000,000
Costos y Deducciones $ 75,000,000 $ 215,000,000
Dependientes $ 15,000,000
Rentas exentas 25% 25%
cifra control 40% y 10%
ACTIVOS $ 253,548,000
PASIVO $ 88,741,800
2. El Señor Luis Carlos Ferrigno Barrios NIT. 85.124.584-4. Actividad Económica 0090. Presenta la siguiente información
Sueldos $ 55,000,000
Prima de Servicios $ 6,800,000
Vacaciones $ 2,500,000
Cesantias $ 7,300,000
Intereses sobre cesantias $ 876,000
Rendimientos financieros $ 15,000,000
Arriendos $ 47,000,000
empleados Rentista capital
Aportes a Salud $ 2,200,000 $ 5,000,000
Aportes a Pensión $ 2,750,000 $ 5,000,000
Tiene dependientes del 10%
25% rentas de trabajo exentas
Otros costos y deducciones $ 6,800,000
Componente inflacionario 64.21% Rendimientos
4/1.000 $ 256,000
Patrimonio líquido año anterior $ 900,000,000
SE PIDE:
Determine el impuesto de renta del señor Barrios.
$ 50,000,000
Ingresos Netos
$ - Salario 60%
$ - Cesantias e Intereses 30%
Primas 10%
Se deducen el 50%
as con el sector financiero $ 5,796,000 ###
bles y enseres $ 39,600,000 ###
nos Urbanos $ 180,000,000 ###
o de transporte $ 36,000,000
as con terceros $ 16,200,000
$ 30,600,000
###
RENTAS DE TRABAJO
Salarios
Cesantias e intereses
Intereses de Cesantias
Primas
Vacaciones
Bonificaciones
TOTAL SALARIO Y DEMAS INGRESOS LABORALES (Sumatoria de
todos los conceptos)
Honorarios
Comisiones
Servicios
TOTAL HONORARIOS, COMISIONES Y SERVICIOS (Sumatoria de todos
los conceptos)
TOTAL INGRESOS (Suma de todos los ingresos recibidos)
COSTOS Y DEDUCCIONES
Intereses de Vivienda Maximo 100 UTV mensuales
Dependientes 10% (Art. 387 E.T.) no puede exceder del 10% del ingreso
bruto del trabajador y maximo 32 UVT mensuales
Pagos a medicina Prepagada Maxio 16 UVT
Aportes Arl
Otras Deducciones (4/1000) (50%)
TOTAL DEDUCCIONES (sumatoria de todas la deducciones)
RANGO EN UVT
$ 150,000,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 150,000,000
OS DE RENTA
$ 7,200,000
$ -
$ 6,500,000
$ 13,700,000
$ 136,300,000
ONES
$ -
$ 15,000,000
$ -
$ -
$ -
$ 15,000,000
$ 121,300,000
RABAJO
$ 15,000,000
$ -
$ 45,000,000
$ 60,000,000
$ 61,300,000
$ 15,325,000
$ 45,975,000
$ 54,520,000
$ 90,325,000
$ 54,520,000
$ 81,780,000
2386.34
2386.34
1700
28%
$ 308.18
$ -
$ 308.18
$ 10,561,200
RENTAS POR PENSION
Ingresos por pensión $ 397,000,000
Ingresos por indemnización en riesgos laborales $ -
TOTAL RENTAS DE PENSIONES $ 397,000,000
RENTAS EXENTAS
Art 206 inciso 5 ET pago mensual y exceda 1000 UVT
mensuales $_____________ $ 34,270,000
TOTAL RENTA EXENTA $ 34,270,000
DEDUCCIONES
Total Costos y Deducciones $ 75,000,000
TOTAL DEDUCCIONES $ 75,000,000
Sub total 2 (Sub total 1 - Deducciones) $ 96,250,000
Agricultores y ganaderos $ -
TOTAL RENTAS NO LABORALES $ 380,000,000
DEDUCCIONES
Total Costos y Deducciones $ 215,000,000
TOTAL DEDUCCIONES $ 215,000,000
DEDUCCIONES
Total Costos y Deducciones $ -
TOTAL DEDUCCIONES $ -
3
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido
Datos Declarante
24. Actividad
económica
Deudas 30
Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado es
negativo escriba 0) 31
trabajadores independientes 33
exterior 38
y
r apellido 8. Segundo apellido
g 9. Primer nombre 10. Otros nombres
a
n
a
d
26. Numero de formulario
e
anterior r
o
s
, 27. Fracción AG
ección indique: 25 Cód. e 2018 (marque X)
n
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones art.36-3 ET y
distribución de beneficios de las ECE art.893
Rentas por dividendos y participaciones
e
253,548,000 s
e
88,741,800 Ingresos no constitutivos de renta
c
a
Renta
s líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68)
164,806,200 o
l
1a.a Subcédula año 2018 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET
150,000,000 s
2a. Subcédula año 2018 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET
"
13,700,000 v
e
n líquida pasiva dividndos-ECE y/o recibidos del exterior
Renta
136,300,000 t
a
Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla
90,325,000 72 s
"
Rentas
y
líquidas gravables de dividendos y participaciones
(69+70+71+72-73)
54,520,000 s
Total
u rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)
Renta
81,780,000 s
"
Renta presuntiva
397,000,000 d
e
Ingresos
v por ganancias ocasionales del país y del exterior
3,500,000 o
ocasional
Ganancia
l
393,500,000 Costos
u por ganancias ocasionales
c
0 Ganancias
i ocasionales no gravadas y exentas
o
n
Ganancias ocasionales gravables (77-78-79)
393,500,000 e
s
e
n
u
c
i
o
n
e
s De trabajo y de pensiones
e Donaciones
Liquidación Privada
0 n
e Otros
86,625,000 s
t
e Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
380,000,000
m
Impuesto
i neto de renta (88-92)
0 s
m
Impuesto de ganancias ocasionales
2,676,000 o
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias
r
215,000,000 ocasionales
e
n impuesto a cargo (93+94-95)
Total
162,324,000 g
l
0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior
ó
n
Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de
215,000,000 devolución
( y/o compensación
d
Retenciones
e año gravable a declarar
16,232,400 f
o
r
Más:
m Anticipo renta para el año gravable siguiente
a
146,091,600
n
e
t
a
)
f
o
r
m
a
n
Saldo a pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99 mayor a cero; de
e
lo contrario
t escriba cero)
a
0 )
Sanciones
0
Total saldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99 mayor a cero)
0
Total saldo a favor (si 97+98+99-96-100-102 mayor a cero
146,091,600
eriores (67-68) 69
0
meral 3 art. 49 del ET
70 0
rágrafo 2 art. 49 del ET
71
0
del exterior 72 0
o recibidos del exterior, de la casilla 73
0
idendos y participaciones
74
0
+53+66+74) 75 707,996,600
76
0
país y del exterior Estos renglones 81 a 86
77 0 solo se diligencian si el 75
fue mayor al 76
78 0
79 0
80 0
81
0
82 Este renglón solo se
0 diligencia si el renglón 76
año 2016- Casilla 69 es mayor al 75
83
0
s año 2017 y siguientes, 1a
84
0
s año 2017 y siguientes, 2a
85
0
87
0 8
89
0
90
0 9
91
0
ume 89 a 91)
92
0
93 0
94 0
n el exterior por ganancias
95
0
96 0
o gravable anterior 97 0
ble anterior sin solicitud de
98
0
99
0
siguiente 100
0
0-97-98-99 mayor a cero; de
101
0
102
0
-98-99 mayor a cero) 103 0
0-102 mayor a cero
104 0
108-Parentesco
de 2009;
29 de 2011)
o de 2012)
2013)
de 2013)
1690 de diciembre de 2013)
ciembre de 2013)
RENTAS DE TRABAJO
Salarios $ 55,000,000 UVT
Cesantias $ 7,300,000
Intereses sobre Cesantias $ 876,000
Primas $ 6,800,000
Vacaciones $ 2,500,000
Bonificaciones $ -
TOTAL SALARIO Y DEMAS INGRESOS LABORALES
(Sumatoria de todos los conceptos) $ 72,476,000
Honorarios $ -
Comisiones $ -
Servicios $ -
TOTAL HONORARIOS, COMISIONES Y SERVICIOS
(Sumatoria de todos los conceptos) $ -
TOTAL INGRESOS (Suma de todos los ingresos
recibidos) $ 72,476,000
COSTOS Y DEDUCCIONES
Intereses de Vivienda Maximo 100 UTV mensuales $ -
Sueldos $ 55,000,000
Prima de Servicios $ 6,800,000
Vacaciones $ 2,500,000
Cesantias $ 7,300,000
Intereses sobre cesantias $ 876,000
Rendimientos financieros $ 15,000,000
Arriendos $ 47,000,000
EMPLEADOS RENTISTA CAPITAL
Aportes a Salud $ 2,200,000 $ 5,000,000
Aportes a Pensión $ 2,750,000 $ 5,000,000
Tiene dependientes del 10%
25% rentas de trabajo exentas
Otros costos y deducciones $ 6,800,000
Componente inflacionario 64.21% Rendimientos
4/1.000 $ 256,000 Se deducen el 50%
Patrimonio líquido año anterior $ 900,000,000
enta la siguiente información
RENTAS DE CAPITAL
Rendimientos financieros $ -
Arriendos $ 47,000,000
Regalías
Ingresos del Exterior $ -
TOTAL RENTAS DE CAPITAL $ 47,000,000
DEDUCCIONES
Total Costos y Deducciones $ 6,800,000
TOTAL DEDUCCIONES $ 6,800,000
COSTOS Y DEDUCCIONES
Intereses de Vivienda Maximo 100 UTV mensuales $ -
RENTAS EXENTAS
Art 206 inciso 5 ET pago mensual y exceda 1000
UVT mensuales $_____________ $ 16,115,660
TOTAL RENTA EXENTA $ 16,115,660
IMPUESTO DE RENTAS POR PESION EN UVT No declara renta esta exento no supera los montos
ANUAL
MENSUAL
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTE
Equivalente de efectivo $ 105,577,200
Caja $ 39,366,000
Certificados (CDTS) $ 156,857,400
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 301,800,600
ACTIVOS NO CORRIENTES
Terrenos urbanos $ 180,000,000
Edificio $ 96,300,000
Muebles y enseres $ 39,600,000
Flota y equipo de transporte $ 36,000,000
Semovientes $ 75,600,000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 427,500,000
TOTAL ACTIVOS $ 729,300,600
PASIVOS
Obligaciones financieras $ 5,796,000
Cuentas por pagar $ 16,200,000
Otros pasivos $ 30,600,000
TOTAL PASIVOS $ 52,596,000
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO $ 676,704,600
PATRIMONIO = A - P
S A UN AÑO
UTO - DEUDAS
3. El señor Pedro Acosta, Declarante Nit 6.789.415-0. le suministra la siguiente información
Dinero en efectivo $ 39,366,000 Deudas con el sector financiero
Semovientes $ 75,600,000 Muebles y enseres
Equivalente de Efectivo $ 105,577,200 Terrenos Urbanos
Edificio en la Cra 43 Calle 70 $ 96,300,000 Medio de transporte
CDTS $ 156,857,400 Deudas con terceros
Otras deudas
DEDUCCIONES
Total Costos y Deducciones
TOTAL DEDUCCIONES $ -
Sub total 2 (Sub total 1 - Deducciones) $ 2,476,310
RANGO EN UVT 0
$ 247,631
UVT 34270